初级会计师《经济法基础》预测试卷八（含答案）.docx

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1、初级会计师经济法基础预测试卷八（含答案）单选题1.2022年1月中国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。已知，（江南博哥）稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。该作家的该笔稿酬所得应被预扣预缴个人所得税()元。A.1008B.3360C.6240D.7360 参考答案：B参考解析：被预扣预缴个人所得税=30000（1-20%）70%20%=3360（元）。单选题2.根据个人所得税法律制度的规定，依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校，根据规定从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按()计入科技人员当

2、月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。A.30%B.50%C.70%D.80% 参考答案：B参考解析：依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校，根据规定从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。单选题3.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A.房屋产权出典的由出典人纳税B.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税C.房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税D.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税 参考答案：D参考解析：（1）选项A：产权出典的由承典人缴纳房产税；（2）选项

3、B：房屋产权未确定的由房产代管人或使用人纳税；（3）选项C：房屋产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税。单选题4.某企业转让一幢已经使用过的办公楼，办公楼购入原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成。该企业在计算转让该办公楼应缴纳的土地增值税时，准予扣除的评估价格为()万元。A.600B.400C.140D.240 参考答案：A参考解析：旧房及建筑物的评估价格=重置成本价成新度折扣率=100060%=600（万元）。单选题5.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税款的退还、补缴和追征，下列说法错误的是()。A.纳税人自

4、结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关一般情况下在3年内可以追征税款、滞纳金C.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金D.对纳税人偷税（逃税）、抗税、骗税的，税务机关在5年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款 参考答案：D参考解析：选项D：对纳税人偷税（逃税）、抗税、骗税的，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。单选题6.赵某于2015年1月

5、首次就业后一直在甲公司工作，2022年赵某可以享受的当年年休假天数为()。A.0B.10天C.15天D.5天 参考答案：D参考解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。已满10年不满20年，年休假10天，已满20年的，年休假15天。单选题7.2021年10月甲公司安排职工王某于10月1日（国庆节）、10月17日（周日）分别加班1天，事后未安排其补休。已知，甲公司实行标准工时制，王某的日工资为200元。计算甲公司应支付王某10月最低加班工资的下列算式中，正确的是()。A.200300%+200300%B.200300%+200200%C.200100%+200200%D.200200%

6、+200150% 参考答案：B参考解析：（1）用人单位依法安排劳动者在法定休假日（如国庆节）工作的，无论是否安排补休，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“300%”支付劳动者工资，排除选项CD；（2）用人单位依法安排劳动者在休息日（周六日）工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“200%”支付劳动者工资，排除选项A。单选题8.甲公司职工李某因违章操作给公司造成了10000元的经济损失，甲公司按照双方劳动合同的约定要求李某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知，李某月工资3000元，当地月最低工资标准2200元，甲公司每月可以从李某工资中扣除的法定

7、最高限额为()。A.200元B.3000元C.600元D.800元 参考答案：C参考解析：标准1（劳动者当月工资的80%）=300080%=2400（元），标准2（最低工资标准）为2200元；公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值（2400元）向李某发放工资，因此，可扣除的最高限额=3000-2400=600（元）。单选题9.刘某因故意杀人罪被人民法院判处无期徒刑、剥夺政治权利终身，并向受害人及家属支付赔偿金10万元，其原任职单位对其予以开除处理。刘某承担的法律责任中，属于民事责任的是()。A.无期徒刑B.剥夺政治权利C.支付赔偿金D.开除 参考答案：C参考解析：（1）选项AB：属于刑事责任

8、，选项A为主刑，选项B为附加刑；（2）选项D：属于行政责任行政处分。单选题10.立法法第93条规定：“法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章不溯及既往，但为了更好地保护公民、法人和其他组织的权利和利益而作的特别规定除外。”该规定体现了法的()。A.时间效力B.域内效力C.域外效力D.对人效力 参考答案：A参考解析：该规定是关于我国法的溯及力，属于法的时间效力。单选题11.根据会计法律制度的规定，聘任助理会计师应当具备的最低学历是()。A.初中毕业B.高中毕业（含高中、中专、职高、技校）C.大学专科毕业D.大学本科毕业 参考答案：B参考解析：助理会计师应具备以下条件：（1）基本掌握

9、会计基础知识和业务技能；（2）能正确理解并执行财经政策、会计法律法规和规章制度；（3）能独立处理一个方面或某个重要岗位的会计工作；（4）具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高、技校）以上学历。单选题12.根据会计法律制度的规定，下列有关我国会计核算的表述中，不正确的是()。A.各单位会计记录的文字均应当使用中文B.各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更C.各单位会计核算均应以人民币为记账本位币D.各单位均应依据经过审核无误的会计凭证登记会计账簿 参考答案：C参考解析：选项C：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币。单选题13.预付

10、卡发卡机构必须在商业银行开立专门用于存放预付资金的账户。根据支付结算法律制度的规定，下列有关该账户的说法中，正确的是()。A.该账户属于临时存款账户B.该账户属于专用存款账户C.商务部门负责对该账户的开立和使用进行监管D.发卡机构负责对该账户的开立和使用进行监管 参考答案：B参考解析：（1）选项AB：发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金。（2）选项CD：发卡机构开立该账户应与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督；中国人民银行负责对该账户的开立和使用进行监管。单选题14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，不正确的是()。A.汇款回单可以作为

11、该笔汇款已转入收款人账户的证明B.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号C.汇款回单是汇出银行受理汇款的依据D.收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据 参考答案：A参考解析：（1）选项AC：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；（2）选项D：收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据；（3）签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称（在银行开立存款账户的，必须记载其账号）；汇款人名称（在银行开立存款账户的，必须记载其账号，选项B正确）；汇入地点、汇入行名称；汇出

12、地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。单选题15.赵某在银行申领了一张信用卡，其使用信用卡不得办理的业务是()。A.通过银行柜面在限额内提取现金B.将该卡预借现金额度内的资金划转到赵某本人的银行结算账户C.通过ATM机等自助机具在限额内提取现金D.将该卡预借现金额度内的资金划转到他人的银行结算账户 参考答案：D参考解析：（1）选项AC：属于信用卡预借现金业务现金提取；（2）选项BD：属于信用卡预借现金业务现金转账（只能将信用卡预借现金额度内资金划转到本人银行结算账户）。单选题16.某食品厂为增值税一般纳税人，2022年2月将上月从一般纳税人处外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已

13、经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含向一般纳税人支付的运费2000元）。已知副食品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该食品厂2022年2月应转出进项税额的下列算式中正确的是()。A.（10000-2000）（1+13）13=920.35（元）B.（10000-2000）13%+20009%=1220（元）C.（10000-2000）（1+13）13+2000（1+9）9=1085.49（元）D.1000013=1300（元） 参考答案：B参考解析：该食品厂2022年2月应转出进项税额=（10000-2000）13%+20009%=1220（元）。单选题17.根据增值税

14、法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后在一定期限内不得再申请免税，该期限为()个月。A.12B.18C.24D.36 参考答案：D参考解析：考点：增值税税收优惠有关的管理规定单选题18.一般纳税人发生的下列业务中，进项税额可以抵扣的是()。A.外购货物用于简易计税项目B.外购面包车用于接送员工上下班C.员工国内出差发生的旅客运输服务D.外购餐饮服务 参考答案：C参考解析：选项ABD：进项税额均不得抵扣。单选题19.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不应当并入销售额中计征消费税的是()。A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的包装物押金（未逾期，且收

15、取时间未超过1年）B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因客户延迟付款而向客户收取的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费 参考答案：A参考解析：选项A：对非酒类应税消费品收取的包装物押金，未到期且收取时间不超过一年的，不计税。但对逾期未收回包装物不再退还的或已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。单选题20.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天B.采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.采取赊销方式销售高档化

16、妆品，合同规定收款日为1月10日，实际收到货款日为2月10日，其纳税义务发生时间为2月10日D.进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天 参考答案：D参考解析：（1）选项AC：采取赊销和分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为书面合同规定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；因此选项C纳税义务发生时间为1月10日。（2）选项B：采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。单选题21.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是()。A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工B.高档化妆品生

17、产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜D.高档化妆品生产企业进口一辆超豪华小汽车自用 参考答案：B参考解析：（1）选项AD：既征收增值税，也征收消费税；（2）选项C：征收消费税，不征收增值税。单选题22.下列各项中，不符合企业所得税税收优惠政策的是()。A.对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税B.企业从事环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受“三免三减半”优惠C.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得

18、税D.自2019年1月1日起，适用规定的固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部行业 参考答案：D参考解析：自2019年1月1日起，适用规定的固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。单选题23.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的日常修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 参考答案：C参考解析：选项ABD：应作为长期待摊费用，按规定摊销扣除。多选题1.根据资源税法律制度的有关规定，下列表述中，正确的有()。A.资源税只对特定资源征税B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分

19、别核算销售额或者销售数量的，由财政部确定具体适用税率C.纳税人将自采原煤与外购原煤混合销售的，如果能准确核算，在确认计税依据时，准予扣减外购相应原煤的购进金额D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤后用于职工福利的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税 参考答案：ACD参考解析：选项B：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。多选题2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务行政处罚“首违不罚”事项清单的有()。A.扣缴义务人未按照税收票证管理办法的规定开具税收票证B.纳税

20、人未按照征管法等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料C.扣缴义务人未按照征管法等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料D.纳税人未按照征管法等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料 参考答案：ABCD参考解析：考点：首违不罚制度多选题3.2021年1月1日，刘某进入甲公司工作，至2021年8月1日，甲公司尚未与刘某签订书面劳动合同。据查，甲公司按月正常支付工资。有关甲公司和刘某之间劳动关系，下列说法不正确的有()。A.甲公司与刘某之间不存在劳动关系B.甲公司与刘某之间视为已订立无固定期限劳动合同C.甲公司应当与刘某补订书面劳动合同，并支付工资补偿D.刘某可与甲公司终止劳

21、动关系，甲公司应当向其支付经济补偿金 参考答案：AB参考解析：（1）选项A：劳动关系自用工之日（2021年1月1日）起建立；（2）选项B：用人单位自用工之日起满一年（本题仅7个月）未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同；（3）选项CD：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿金。多选题4.吴某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用18万元，其中在规定医疗目录内的费用

22、为15万元，目录以外费用3万元，当地医疗报销起付标准为2400元，最高限额为144000元，报销比例为90%。对此，下列说法正确的有()。A.在规定医疗目录以外的3万元费用，不得从统筹账户中报销B.吴某可以报销的费用为147600元C.吴某可以报销的费用为141600元D.吴某可以报销的费用为127440元 参考答案：AD参考解析：（1）参保人员在看病就医过程中所发生的医疗费用必须符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准的范围和给付标准；在“目录”以外的费用3万元不得通过基本医疗保险报销。（2）吴某医疗费用中在2400元以上、144000元以下部分可以从统筹账户予以报销；报销比例为

23、90%。吴某可以报销的费用为（144000-2400）90%=127440（元）。多选题5.根据会计法律制度的规定，应当在对外报送的财务会计报告上签名并盖章的有()。A.单位负责人B.单位内部审计机构负责人C.总会计师D.会计机构负责人 参考答案：ACD参考解析：单位对外报送的财务会计报告，应由单位负责人、主管会计工作的负责人（设置总会计师的单位为总会计师）、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。多选题6.下列票据中，出票人为银行的有()。A.支票B.银行汇票C.银行本票D.银行承兑汇票 参考答案：BC参考解析：（1）选项A：支票系单位或个人签发，委托银行付款的票据；（2）选项D：银行承兑

24、汇票系单位签发，银行承兑的票据。多选题7.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税地点的表述中，正确的有()。A.固定业户应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县销售货物，未向销售地的主管税务机关申报纳税的，销售地的主管税务机关应追征税款C.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 参考答案：AD参考解析：（1）选项B：固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发

25、生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。（2）选项C：非固定业户销售货物或应税劳务，应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地纳税的，由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。多选题8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税起征点及小规模纳税人免税的有关规定中，表述正确的有()。A.其他个人销售额未达到规定起征点的，免征增值税B.2021年5月按月纳税的小规模纳税人，合计月销售额未超过15万元的，免征增值税C.增值税起征点的规定不适用于登记为一般纳税人的个体工商户D.2021年5月按规

26、定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当月无须预缴增值税 参考答案：ABCD参考解析：考点：小规模纳税人的免税规定多选题9.根据消费税法律制度的规定，下列关于零售环节征收消费税的表述中，正确的有()。A.镀金、包金首饰在零售环节征收消费税B.纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品，其计税依据是不含增值税的销售额C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 参考答案：BCD参考解析：选项A：在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基

27、、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰；镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰，在生产销售环节、委托加工环节或进口环节征收消费税，零售环节不征收消费税。多选题10.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于投资资产的税务处理的说法中，正确的有()。A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B.以支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本C.企业对外投资期间，投资资产的成本准予扣除D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 参考答案：ABD参考解析：选项C：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得

28、额时不得扣除。判断题1.国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题2.已满12周岁不满14周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉的，应当负刑事责任。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题3.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当日起，缴纳城镇土地使用税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：本题考核城镇土地使用税的征收管理。纳税人购置新建商品房，自房屋交付使

29、用之次月起，缴纳城镇土地使用税。判断题4.支票的出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人在见票后3天内付款即可。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：本题考核支票的付款。支票的出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时,付款人应当在见票当日足额付款。判断题5.各单位对保管期限届满的会计档案，经单位负责人批准后即可全部销毁。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：会计档案保管期限届满的，如果对会计档案鉴定确无保存价值，可以依法销毁；但有未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。判断题6.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。(

30、)A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题7.劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题8.融资性售后回租属于营改增的征税范围，应按租赁服务征收增值税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：融资性售后回租按贷款服务缴纳增值税。判断题9.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的外国人TOM，为非居民纳税人()。A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题10.财产所有权人将财产赠与社会福利机构书立的产权转移书据，免征印花税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解

31、析共享题干题甲公司成立于2021年10月20日，法定代表人为李某。10月25日，甲公司财务人员赵某持有关资料到A银行开立基本存款账户。11月1日，甲公司从乙公司购进一批价值30万元的货物，采用支票方式付款。12月5日，甲公司向B银行申请货款，B银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.下列各项中，属于甲公司到A银行开立基本存款账户应提供的证明文件是()。A.政府主管部门对该公司成立的批文原件B.营业执照C.法定代表人身份证件D.财政部门同意开户的证明 参考答案：BC参考解析：企业申请开立银行结算账户，应当按规定提交开户申

32、请书，出具下列开户证明文件，并对开户申请书所列事项及相关开户证明文件的真实、有效性负责：（1）营业执照；（2）法定代表人或单位负责人有效身份证件；（3）法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件（本题由财务人员赵某办理开户事项，应当提交李某的授权书以及赵某的有效身份证件）；（4）人民币银行结算账户管理办法等规定的其他开户证明文件（无迹象表明甲公司的主营业务中存在需要主管部门批准的业务，选项A不选；无迹象表明甲公司使用财政性资金，选项D不选）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.甲公司向乙公司签发支票，

33、其在支票上的下列签章中，不符合票据法律制度规定的是()。A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章C.由赵某在支票上签名D.甲公司的业务专用章加赵某的签名或盖章 参考答案：BCD参考解析：单位在票据上的签章，应为该单位的盖章（公章或财务专用章）加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。在本题中，选项BD使用了业务专用章，不符合规定；而选项C仅有授权代理人的签名没有单位盖章，也不符合规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.下列各项中，甲公司向乙公司签发支票时可以授权补记的事项是()。A.出票人甲公司签章B.收款人乙公司C

34、.支票金额30万元D.付款人A银行 参考答案：BC参考解析：支票的金额、收款人名称均为支票出票行为的可授权补记事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题4.甲公司从B银行贷款时开立的银行结算账户属于()。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户 参考答案：B参考解析：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产和销售业务，2022年1月有关经营情况如下：（1）销售一批自产实木地板，取得不含增值税销售额750万元，另收取包装费15万元。（

35、2）用一批自产实木地板抵偿所欠乙公司借款，该批实木地板生产成本为60万元，同类实木地板平均不含增值税销售价格为70万元、最高不含增值税销售价格为73万元。（3）另将自产的实木地板一部分赠送给客户，一部分用于本公司职工宿舍，一部分用于对外投资，一部分用于继续生产实木地板。（4）进口一批实木地板，海关审定的关税完税价格为20万元，缴纳关税4万元。已知：实木地板增值税税率为13%，消费税税率、成本利润率均为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.计算甲公司业务（1）销售自产实木地板应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.7505%=37.5（万元）B.75

36、0+15（1+13）5=38.16（万元）C.（750+15）（1+13%）5%=33.85（万元）D.（750+15）5%=38.25（万元） 参考答案：B参考解析：（1）销售应税消费品同时收取的包装费，属于价外费用，应计入销售额计缴消费税，排除选项A。（2）价外费用，视为含税金额，应作价税分离处理，排除选项D。（3）“750万元”题目明确交代为“不含增值税销售额”，不应作价税分离处理，排除选项C。（1）销售一批自产实木地板，取得不含增值税销售额750万元，另收取包装费15万元。（2）用一批自产实木地板抵偿所欠乙公司借款，该批实木地板生产成本为60万元，同类实木地板平均不含增值税销售价格为7

37、0万元、最高不含增值税销售价格为73万元。（3）另将自产的实木地板一部分赠送给客户，一部分用于本公司职工宿舍，一部分用于对外投资，一部分用于继续生产实木地板。（4）进口一批实木地板，海关审定的关税完税价格为20万元，缴纳关税4万元。已知：实木地板增值税税率为13%，消费税税率、成本利润率均为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.计算甲公司业务（2）用于抵偿借款的实木地板应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.60（1+5）5=3.15（万元）B.705=3.5（万元）C.735=3.65（万元）D.605%=3（万元） 参考答案：C参考解析：纳税人

38、用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格（73万元）作为计税依据计算消费税。（1）销售一批自产实木地板，取得不含增值税销售额750万元，另收取包装费15万元。（2）用一批自产实木地板抵偿所欠乙公司借款，该批实木地板生产成本为60万元，同类实木地板平均不含增值税销售价格为70万元、最高不含增值税销售价格为73万元。（3）另将自产的实木地板一部分赠送给客户，一部分用于本公司职工宿舍，一部分用于对外投资，一部分用于继续生产实木地板。（4）进口一批实木地板，海关审定的关税完税价格为20万元，缴纳关税4万元。已知：实木地板增值税税率为

39、13%，消费税税率、成本利润率均为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.甲公司发生的下列业务，需要缴纳消费税的是()。A.将自产实木地板赠送给客户B.将自产实木地板用于职工宿舍C.将自产实木地板用于对外投资D.将自产实木地板用于继续生产实木地板 参考答案：ABC参考解析：纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（选项D），移送时不缴纳消费税；凡用于其他方面的（选项ABC），于移送时缴纳消费税。（1）销售一批自产实木地板，取得不含增值税销售额750万元，另收取包装费15万元。（2）用一批自产实木地板抵偿所欠乙公司借款，该批实木地板生产成本为60万元，

40、同类实木地板平均不含增值税销售价格为70万元、最高不含增值税销售价格为73万元。（3）另将自产的实木地板一部分赠送给客户，一部分用于本公司职工宿舍，一部分用于对外投资，一部分用于继续生产实木地板。（4）进口一批实木地板，海关审定的关税完税价格为20万元，缴纳关税4万元。已知：实木地板增值税税率为13%，消费税税率、成本利润率均为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.计算甲公司进口实木地板应缴纳增值税、消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.应纳消费税=（20+4）（1-5%）5%=1.26（万元）B.应纳增值税=（20+4）13%=3.12（万元）C.不

41、缴纳增值税D.不缴纳消费税 参考答案：A参考解析：（1）进口从价计征消费税的应税消费品，应按照组成计税价格计算缴纳增值税和消费税，排除选项CD。（2）组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）=（20+4）（1-5%）=25.26（万元）。（3）应纳增值税=组成计税价格增值税税率=25.2613%=3.28（万元），排除选项B。（4）应纳消费税=组成计税价格消费税税率=25.265%=1.26（万元），选项A正确。甲公司为我国居民企业，主要生产销售各类光伏产品。2021年经营情况如下：（1）销售成套太阳能光伏产品取得收入80000万元，销售成本是30000万元。（2）销售光伏产品配

42、套零部件取得收入1000万元，营业外收入100万元。（3）出租闲置设备一套，取得租金收入300万元。（4）接受捐赠取得收入100万元。（5）发生期间费用18000万元，包括新技术研发费用2000万元，业务宣传费13000万元。（6）发生合理的职工薪酬共计5000万元，工会经费180万元，职工教育经费80万元，职工福利费580万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题9.甲公司取

43、得的下列收入中，需要计入企业所得税收入总额的是()。A.销售成套太阳能光伏产品的收入B.销售光伏产品配套零部件的收入C.出租闲置设备的租金D.接受捐赠的收入 参考答案：ABCD参考解析：企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。（1）销售成套太阳能光伏产品取得收入80000万元，销售成本是30000万元。（2）销售光伏产品配套零部件取得收入1000万元，营业外收入100万元。（3）出租闲置设备一套，取得租金收入300万元。（4）接受捐赠取

44、得收入100万元。（5）发生期间费用18000万元，包括新技术研发费用2000万元，业务宣传费13000万元。（6）发生合理的职工薪酬共计5000万元，工会经费180万元，职工教育经费80万元，职工福利费580万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题10.甲公司2021年发生的新技术研发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，正确的是()。A.新技术研发费用应调增应纳税所得额15

45、00万元B.新技术研发费用应调增应纳税所得额2000万元C.新技术研发费用应调减应纳税所得额1500万元D.新技术研发费用应调减应纳税所得额2000万元 参考答案：D参考解析：自2021年1月1日起，制造业企业的研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。所以甲公司作为生产销售光伏产品的企业发生的2000万元新技术研发费用可以加计100%扣除。（1）销售成套太阳能光伏产品取得收入80000万元，销售成本是30000万元。（2）销售光伏产品配套零部件取得收入1000万元，营业外收入100万

46、元。（3）出租闲置设备一套，取得租金收入300万元。（4）接受捐赠取得收入100万元。（5）发生期间费用18000万元，包括新技术研发费用2000万元，业务宣传费13000万元。（6）发生合理的职工薪酬共计5000万元，工会经费180万元，职工教育经费80万元，职工福利费580万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题11.甲公司2021年发生的业务宣传费可以税前扣除的金额是(