初级会计师《经济法基础》模拟试卷三(含答案).docx
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1、初级会计师经济法基础模拟试卷三(含答案)单选题1.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所(江南博哥)得”计缴个人所得税的是()。A.某职员取得的本单位优秀员工奖金B.某高校教师从任职学校领取的工资C.某剧本作者从电影制作单位取得剧本使用费D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入 参考答案:D参考解析:(1)选项AB:按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税;(2)选项C:按照“特许权使用费所得”计缴个人所得税。单选题2.甲公司为增值税一般纳税人,拥有一栋原值400万元的厂房,2021年12月在厂房外建造了一处价值15万元的室外游泳池,在厂房中安装了与厂房不可分割的价
2、值20万元的暖气设备。已知,房产税从价计征税率为1.2%,当地规定的房产原值扣除比例为30%。计算甲公司2022年度该厂房应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是()。A.(400+15)(1-30%)1.2%B.(400+20)(1-30%)1.2%C.400(1-30%)1.2%D.(400+15+20)(1-30%)1.2% 参考答案:B参考解析:(1)独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等,不属于房产税的征税范围,选项AD错误;(2)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,选项B正确,选项C错误。单选题5.下列关于个人使用类户的说
3、法中,不正确的是()。A.账户余额不得超过2000元B.可以购买投资理财产品等金融产品C.可以办理限额消费和缴费D.不得支取现金 参考答案:B参考解析:选项B:类户不得购买投资理财产品等金融产品。单选题6.甲酒厂为增值税一般纳税人,2022年9月销售用自产葡萄酒和外购月饼组成的“中秋”礼盒500套,每套含增值税售价1130元,其中葡萄酒含增值税售价678元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为10%。计算甲酒厂当月销售“中秋”礼盒应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。A.500113010%B.5001130(1+13%)10%C.50067810%D.500678(1+13%)10%
4、 参考答案:B参考解析:(1)纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税,排除选项CD;(2)题目明确交代“1130元”为含增值税售价,应价税分离,选项A错误。单选题7.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,可用于办理现金支取的是()A.证券结算资金账户B.一般存款账户C.基本存款账户D.收入汇缴账户 参考答案:C参考解析:(1)选项A:证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金;(2)选项B:般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取;(3)选项D:收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外,只收不
5、付,不得支取现金。单选题8.根据环境保护税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳环境保护税的是()。A.规模化养殖排放应税污染物的B.机动车等流动污染源排放应税污染物的C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的 参考答案:A参考解析:(1)选项A:农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征环境保护税,规模化养殖排放应税污染物应照章征收环境保护税;(2)选项BCD:暂予免征环境保护税。单选题9.2022年10月甲公司进口一辆小汽车自用,海关审定的关税完税价格120万元,甲公
6、司向海关缴纳关税30万元、增值税26万元、消费税50万元。已知,车辆购置税税率为10%。甲公司进口自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为()万元。A.12B.15C.20D.22.6 参考答案:C参考解析:进口自用应税车辆,车辆购置税应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)10%=(120+30+50)10%=20(万元)。单选题10.根据增值税法律制度的规定,单位或者个体工商户的下列行为中,应视同销售货物征收增值税的是()。A.将购进货物用于简易计税项目B.将购进货物分配给投资者C.将购进货物用于集体福利D.将购进货物用于免征增值税项目 参考答案:B参考解析:将购进的货物专用于简易计税方法计税项目
7、(选项A)、免征增值税项目(选项D)、集体福利(选项C)或者个人消费,不视同销售货物,进项税额相应不得抵扣。单选题11.周某为M公司职工,月工资1800元,已知当地月最低工资标准为1600元。2022年6月,周某因个人原因给M公司造成经济损失2000元。根据劳动合同约定,M公司决定从周某的工资中扣除。根据劳动合同法律制度的规定,M公司可在周某当月工资中扣除的最高数额为()元。A.100B.200C.360D.1000 参考答案:B参考解析:因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除,但每月扣除的部分不得
8、超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准,则按照月最低工资标准支付,即扣除的最高数额为1800-1600=200(元)。简化计算:标准1(劳动者当月工资的80%)=180080%=1440(元),标准2(最低工资标准)为1600元;公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值(1600元)向周某发放工资,因此,可扣除的最高限额=1800-1600=200(元)。单选题12.下列法律事实中,属于法律事件的是()。A.核酸检测B.捐赠口罩C.出口疫苗D.爆发疫情 参考答案:D参考解析:法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的,能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或
9、者现象。法律行为是法律关系主体通过意思表示设立、变更、终止法律关系的行为。选项ABC:属于法律行为。单选题13.根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中,不属于在计算个人所得税应纳税所得额时可以全额扣除的是()。A.向某盈利性教育培训机构的捐赠B.向公益性青少年活动场所的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向农村义务教育的捐赠 参考答案:A参考解析:选项BCD:个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠,准予在税前的应纳税所得额中全额扣除。单选题14.小王今年10周岁,智力超常,但是腿部残疾不能自己走路。有关小王的下
10、列说法中,正确的是()。A.小王为限制民事行为能力人B.小王智力超常,应当视为完全民事行为能力人C.小王因腿部残疾不能自己走路,属于无民事行为能力人D.小王智力超常,如果其从事犯罪行为,应当承担刑事责任 参考答案:A参考解析:(1)选项ABC:8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人;(2)选项D:不满12周岁的未成年人,不负刑事责任。单选题15.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关采取下列各项措施中,属于强制执行措施的是()。A.书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款B.通知出入境管理机关阻止纳税人出境C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款D.责令纳税人提供
11、纳税担保 参考答案:C参考解析:选项ABCD均属于税款征收的保障措施,其中选项A属于税收保全措施,选项B属于阻止出境,选项D属于责令提供纳税担保。单选题16.甲公司2022年度利润总额1000万元,通过县民政部门用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出125万元,通过公益性社会组织向体育事业捐赠130万元。已知,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后3个纳税年度内扣除。在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是()。A.255万元B.130万元C.120万元D.245万元 参考答案:D参考解析:(1)企业通过公益性社会组织或者
12、县级以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出(125万元),准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除;(2)其他公益性捐赠支出税前扣除限额=100012%=120(万元),实际发生额130万元,120万元限额2,税前准予扣除的业务招待费为30万元。单选题21.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。A.提供劳务收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.销售货物收入D.财政拨款 参考答案:B参考解析:本题考核企业所得税的不征税收入。选项AC,属于应税收入;选项D,属于不征税收入。单选题22.根据城镇土地使用税法律制度的规定,
13、下列城市土地中,应缴纳城镇土地使用税的是()。A.企业生活区用地B.市政街道公共用地C.国家机关自用的土地D.名胜古迹自用的土地 参考答案:A参考解析:选项BCD:免征城镇土地使用税。单选题23.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税退还的说法中,不正确的是()。A.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款B.纳税人要求税务机关退还多缴纳的税款,可以要求加算利息C.纳税人按月预缴企业所得税,汇算清缴退还多缴纳的预缴税款时可以要求加算利息D.纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款 参考答案:C参考解析:选项C,加
14、算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。多选题1.小明系在校初一学生,在其13周岁生日时,外公赠送其一台价值3000元的学习机,第二天小明将其赠送给同学小红。根据有关规定,下列表述正确的有()。A.小明属于限制民事行为能力人B.小明受赠学习机的行为有效C.小明受赠学习机的行为无效D.小明赠送学习机的行为有效 参考答案:AB参考解析:(1)小明13周岁,可以判定其属于限制民事行为能力人,选项A正确;(2)限制民事行为能力人(独立)实施的纯获利益的民事法律行为(受赠学习机)或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为,直接有效,选项B正确
15、,选项C错误;(3)其他民事法律行为(赠送学习机),其法定代理人代理实施或者经其法定代理人同意、追认后有效,本题不涉及同意、追认,选项D错误。多选题2.根据印花税法律制度的规定,下列说法不正确的有()A.采用委托贷款方式书立的借款合同,印花税纳税人为委托人和借款人,不包括受托人B.法律、会计方面的咨询合同属于技术咨询合同,按技术合同缴纳印花税C.未履行的应税合同、产权转移书据,已缴纳的印花税应予退还D.各类发行单位之间,发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证,暂免征收印花税 参考答案:ABC参考解析:(1)选项A:采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人,为受托人和借款人,不包括委托人;(2)
16、选项B:法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同,不缴纳印花税;(3)选项C:未履行的应税合同、产权转移书据,已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。多选题3.甲酒厂为增值税一般纳税人,2022年10月销售白酒一批,在销售价款之外同时收取增值税、包装物租金、包装物押金、品牌使用费等款项。甲酒厂收取的上述款项中,应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有()。A.增值税B.品牌使用费C.包装物租金D.包装物押金 参考答案:BCD参考解析:(1)选项AC:销售额通常是向购买方收取的全部价款和价外费用(包括但不限于包装物租金),但不包括收取的增值税税额;(2)选项B:白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费
17、”,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税;(3)选项D:对酒类生产企业销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应在收取时并入酒类产品销售额,征收消费税。多选题4.根据烟叶税法律制度的规定,纳税人支付的下列款项中,应计入烟叶税计税依据的有()。A.支付给烟叶生产销售单位的价外补贴B.支付给运输单位的运费C.支付给烟叶生产销售单位的烟叶收购价款D.向税务机关缴纳的烟叶税 参考答案:AC参考解析:烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额,包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴(烟叶
18、收购价款10%)。多选题5.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于劳动合同可备条款的有()。A.服务期B.试用期C.竞业限制D.劳动合同期限 参考答案:ABC参考解析:试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制,均为典型的劳动合同可备条款。多选题6.下列关于基本存款账户和一般存款账户的表述中,不正确的有()。A.一个单位只能开立一个基本存款账户B.单位设立的非独立核算的附属机构不得开立基本存款账户C.一般存款账户可以办理现金支取业务D.开立一般存款账户须经中国人民银行核准 参考答案:CD参考解析:(1)选项C:一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取;(2)选项D:开立一般存款账户向
19、中国人民银行当地分支行备案即可,无须核准。多选题7.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。A.纳税人按照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人虽设置账簿,但账目混乱难以查账的C.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的D.纳税人擅自销毁账簿的 参考答案:ABCD参考解析:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的(选项A);(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的(选项D);(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭
20、证、费用凭证残缺不全,难以查账的(选项B);(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的(选项C)。多选题8.根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的有()。A.房屋产权出典的,岀典人为房产税的纳税人B.房屋产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人C.房屋产权未确定以及租典纠纷未解决的,由主管税务机关指定纳税人D.纳税单位无租使用免税单位的房产,免税单位为纳税人 参考答案:ACD参考解析:(1)选项A:房屋产权出典的,承典人为房产税纳税人;(2)选项C:房屋产权未确定以及
21、租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为房产税纳税人;(3)选项D:纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税。多选题9.下列法律责任形式中,属于行政责任的有()。A.拘役B.记过C.支付违约金D.暂扣许可证 参考答案:BD参考解析:(1)选项A:属于刑事责任主刑;(2)选项B:属于行政责任行政处分;(3)选项C:属于民事责任;(4)选项D:属于行政责任行政处罚。多选题10.2022年10月9日,甲公司签发一张现金支票。有关该支票的下列说法中,正确的有()。A.可以采用委托收款的方式提示付款B.支票上不得记载甲公司为收款人C.支票的金额和收款人名称可以
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