中级经济师《财政税收》预测试卷三（含答案）.docx

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1、中级经济师财政税收预测试卷三（含答案）单选题1.下列对于会计凭证管理的说法，错误的是()。A.会计人员对不真实、不合（江南博哥）法的原始凭证不予以接受，并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充B.原始凭证记载的各项内容均不得涂改C.原始凭证记载的主要内容不得涂改D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正 参考答案：C参考解析：会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受，并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭

2、证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。单选题2.财政管理体制中居于核心地位的是()。A.预算管理体制B.税收管理体制C.投资管理体制D.债务管理体制 参考答案：A参考解析：预算管理体制所进行的中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权，是属于宏观调控的重大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。故选项A正确。单选题3.某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012

3、年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为()万元。A.45B.50C.59.4D.66 参考答案：A参考解析：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损，所以，该企业应纳所得税为：(200-20)25=45(万元)。单选题4.()是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。A.制造费用B.直接材料C.生产成本D.管理费用 参考答案：B参考解析：直接材料是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要

4、成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。单选题5.关于税收饶让的说法，正确的是()。A.税收饶让可以完全解决重复征税B.居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免C.居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免D.居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征 参考答案：C参考解析：税收饶让，是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。如果不实行税收饶让，居民在国外获得的减免税部分不能得到抵免，这部分应税所得还需按本国税率纳税，这样实际是使实行税收优惠的国家所放弃的

5、税收权益没有被纳税人享用，而是被居住国政府所剥夺，税收优惠政策的效用被抵消。故选项C符合题意。单选题6.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计税标准 参考答案：D参考解析：电车采用以辆为计税标准。单选题7.某高新技术公司2018年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2018年应缴纳企业所得税()万元。A.0B.200C.300D.500 参考答案：C参考解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2000*15%=300万元。单选题8.甲企

6、业主要从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资与经营，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)400万元，假设该企业适用25的企业所得税税率，不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税()万元。A.0B.50C.100D.150 参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2018年是第4年，应该减半征收企业所得税。应纳税额=400252=50(万元)。单选题9.下列属于企业免税

7、收入的是()。A.国债利息收入B.销售货物收入C.提供劳务收入D.租金收入 参考答案：A参考解析：企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；地方政府债券利息收入：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；符合条件的非营利组织的收入。单选题10.对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为()。A.营业利润B.本年利润C.利润分配D.以前年度损益调整 参考答案：D参考解析：将红字冲销法与补充登记法综合加以

8、运用，一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整。如果涉及会计所得，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。故选项D符合题意。单选题11.综合所得中，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月()元的标准定额扣除。A.1000B.2000C.500D.3000 参考答案：A参考解析：子女教育支出：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。单选题12.某外资企业进口一批汽车，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60，消费税税率为10

9、。该企业应缴纳消费税()万元。A.60B.91.17C.96D.106.67 参考答案：D参考解析：组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税比例税率)=(600+600*60%)(1-10)=1066.67(万元)，应纳税额=组成计税价格适用税率=1066.6710=106.67(万元)。单选题13.企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为()。A.管理费用B.销售费用C.委托加工物资D.材料成本差异 参考答案：C参考解析：企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为委托加工物资，故正确答案为选项C。单选题14.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()

10、。A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则 参考答案：A参考解析：当代西方学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。单选题15.小规模纳税人销售其自建的不动产，适用的增值税征收率为()。A.3B.4C.5D.6 参考答案：C参考解析：小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5的征收率计算应纳税额，故正确答案为选项C。单选题16.财政的可控制性支出是()。A.债务利息支出B.基本建设投资支出C.社会保障支出D.失业救济金支出 参考答案：B参考解析：按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。不可控财政支出

11、一般包括：失业救济、养老金、职工生活补贴等；债务利息支出、对地方政府的补贴等。与此相反，可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。故选项B符合题意。单选题17.根据()，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。A.在国民经济总量方面的功能不同B.对经济周期的调节作用不同C.政策作用的对象不同D.与货币政策的关系不同 参考答案：A参考解析：根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策，故选项A正确；按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自

12、动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策，故选项B不正确；按照政策作用的对象划分，财政政策可分为宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策，故选项C不正确。单选题18.税收的纵向公平是指()。A.排除特权阶层免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等征税D.对不同境遇的人课征不同的税收 参考答案：D参考解析：纵向公平又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。单选题19.属于税法非正式渊源的是()。A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.税收判例 参考答案：D参考解析：税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也对税收执法和司法具有一定的参考价值。在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、

13、判例、税收通告等。故选项D符合题意。单选题20.账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位一般采用的税款征收方式是()。A.查验征收B.定期定额C.查定征收D.查账征收 参考答案：C参考解析：本题考查税款征收方式。查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。单选题21.财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出 参考答案：B参考解析：财政支出包括购买性支出和转移性支出，购买性支出又包括行政管理费与国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。单选题22.土地购买者将购买的土地未来应纳税款，通过从购入价格中扣除

14、的方法，向后转移给土地出售者，这种税负转嫁的方式被称为()。A.预提税收B.预扣税收C.税收资本化D.税收抵扣 参考答案：C参考解析：本题考查税负转嫁的形式。税收资本化亦称“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式。单选题23.某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入

15、35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)A.5594.70B.6316.24C.5447.91D.6916.34 参考答案：C参考解析：应纳增值税税额=(9200+64000)(1+3)2+35000(1+13)135447.91(元)。单选题24.能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是()。A.财政支出增长额B.财政支出的数额C.财政支出占国民收入的比重D.财政支出占国内生产总值的比重 参考答案：D参考解析：衡量和考察财政支出规模的指标通常是以财政支出的相对量来表示，它既可以用作不同国家财政支出规模的分析比较，也可以用作一个国家不同时期财政支

16、出规模的对比分析。它可以反映一个国家的经济发展水平、政府职能范围的大小等。我国在衡量财政支出规模时，用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。单选题25.下列行为中，不需要办理注销税务登记的情形是()。A.纳税人变更经营范围B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区 参考答案：A参考解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的应当在向国家市场监督管理机关或者其他机

17、关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记并自注销税务登记之日起30日内向迁达地的税务机关申报办理税务登记。故选项A符合题意。单选题26.从历史和现实来看，()始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。A.经济性因素B.社会性因素C.政治性因素D.文化性因素 参考答案：A参考解析：本题考查影响财政支出规模的宏观因素。从历史和现实来看，经济性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。单选题27.下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是()。A.发行公债B.向中央银行借款或透支C.动用结余D.增收

18、节支 参考答案：B参考解析：在向中央银行透支或借款的方法中，由于中央银行通常代理国家金库业务，所以向中央银行透支对财政部门来说是操作起来非常简单的一种弥补赤字的方法，但是这种方法实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，因而对货币流通的影响很大。故选项B符合题意。单选题28.纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者或最终消费者的税负转嫁形式称为()。A.前转B.后转C.混转D.消转 参考答案：A参考解析：税负转嫁中的前转也称“顺转”，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费

19、者负担的形式。单选题29.某不动产租赁公司为增值税一般纳税人，2019年7月收到租赁预付款(含税)1090万元，款项已存入银行。其正确的账务处理为()单位用万元表示。A.借：银行存款1090贷：预收货款1090B.借：银行存款1090贷：主营业务收入1090C.借：银行存款1090贷：预收账款1000应交税费应交增值税(销项税额)90D.借：银行存款1090贷：主营业务收入1000应交税费应交增值税(销项税额)90 参考答案：C参考解析：对于采取预收款方式销售服务(租赁服务除外)的企业，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；发生服务时，确认收入及补收款项，借记“预收账

20、款”“银行存款”等科目，贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。值得注意的是，采取预收款方式提供租赁服务的企业，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应当在收到预收款时就计提增值税销项税额。即：借：银行存款1090贷：预收账款1000应交税费应交增值税(销项税额)90故正确答案为选项C。单选题30.财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是()。A.汇票B.缴款书C.合同D.发票 参考答案：D参考解析：发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，是加强财务

21、管理，保护国家财产安全的重要手段。是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。单选题31.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的形式称为()。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化 参考答案：D参考解析：税收资本化亦称“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中，例如，政府征收土地税，土地购买者便会将预期应纳的土地税折入资本，使实际地价下降，此后，名义上由土地购买者按期纳税，但实际上税款

22、是由土地出售者负担的。故选项D符合题意。单选题32.根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是()。A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策 参考答案：C参考解析：平价政策，可以用收取的费用弥补该项“公共劳务”的人力、物力耗费。从消费方面来说，可以促进社会成员节约使用该项“公共劳务”；从提供方面来说，政府有了进一步改进和提高“公共劳务”水平的费用。平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无须特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”，如公路、公园、铁路、医疗等。单选题33.下列关于增值税兼营行为税务处理的说法，错误的是()。A.兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的

23、，不得免税、减税B.兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率C.兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率 参考答案：D参考解析：纳税人兼管销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，按照以下方法适用税率或者征收率：兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。兼有不同税率和征收

24、率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。故选项D符合题意。单选题34.关于税收支出形式的说法，错误的是()。A.纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除B.优惠税率可以是有期限的鼓励，也可以是长期优待C.延期纳税适用于各种税D.一般而言，盈亏相抵都是有一定时间限制的 参考答案：A参考解析：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算应税所得额时，从所得额中扣除一定数额或以一定比例进行扣除，以减轻纳税人的应纳税所得额。选项A提到的是“从应纳税额中扣除”，不符合规定，故选项A错误。单选题3

25、5.财政资源配置方式是一种()。A.政治程序B.审计程序C.经济程序D.社会程序 参考答案：A参考解析：财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。单选题36.普遍津贴型社会保障的资金来源是()。A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担 参考答案：A参考解析：普遍津贴型社会保障制度是政府按照“人人有份”的福利原则举办的社会保障计划，受保人及其雇主不需要缴纳任何费用，资金来源完全由政府预算拨款。单选题37.下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是()。A.粮食收购和流通中的亏损挂账B.乡镇财政债务C.政策

26、性金融债券D.养老保险资金的缺口 参考答案：D参考解析：粮食收购和流通中的亏损挂账、乡镇财政债务构成直接显性债务，故选项A、B错误。政策性金融债券构成或有显性债务，故选项C错误。单选题38.下列所得中应缴纳个人所得税的是()。A.军人的复员费B.退休工资C.企业发的年终奖金D.保险赔款 参考答案：C参考解析：选项A、B、D均为免税项目。单选题39.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在()。A.与相对价格体系的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同 参考答案：A参考解析：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在与相对价格体系的关系不同。单选题40.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地

27、方收入的原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则 参考答案：C参考解析：效率原则以征税效率的高低作为标准来划分中央和地方收入。适应原则以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。经济利益原则以增进经济利益为标准来划分中央与地方收入。故选项C符合题意。单选题41.事业单位可不进行资产评估的情况有()。A.以非货币性资产对外投资B.单位分立或合并C.经批准整体或部分资产无偿划转D.整体或部分改制为企业 参考答案：C参考解析：事业单位有下列情形之一的，可以不进行资产评估：经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转。行政、事

28、业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让。发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。故选项C符合题意。单选题42.全面推开“营改增”试点实施后，纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则()。A.对于兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从低适用税率B.对于兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从低适用征收率C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从高适用征收率D.对

29、于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从高适用税率 参考答案：D参考解析：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，按照以下方法适用税率或者征收率：兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。单选题43.2015年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居

30、民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得非货币性资产转让所得3000万元。不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则2015年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得()万元。A.600B.1000C.3000D.5000 参考答案：A参考解析：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。因此，2015年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得=30005=600(万元)，故正确答案为选项A。单选题44.关于税率的说法，正确的是

31、()。A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素 参考答案：D参考解析：累进税率可分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率、超倍累进税率等几种，其中使用时间较长和应用较多的是超额累进税率，故选项A错误。对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高，故选项B错误。一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大，故选项C错误。税率是应纳税额与征

32、税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素，故正确答案为D。单选题45.某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于()。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助 参考答案：B参考解析：本题考查税收保全措施。税务机关可以采取的税收保全措施有：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。单选题4

33、6.通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是()。A.公开招标采购B.选择性招标采购C.限制性招标采购D.国际竞争性招标采购 参考答案：B参考解析：选择性招标采购是指通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象。单选题47.增值税起征点为()。A.销售货物的，为月销售额500020000元(含本数)B.按次纳税的，为每次(日)销售额3

34、00元(含本数)C.按次纳税的，为每次(日)销售额500元(含本数)D.销售货物的，为月应税销售额200020000元(含本数) 参考答案：A参考解析：增值税起征点幅度如下：销售货物的，起征点为月销售额500020000元（含本数）；按次纳税的，为每次(日)销售额300500元。单选题48.关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()。A.转移性支出间接影响就业B.购买性支出直接影响生产C.转移性支出对政府的效益约束较强D.购买性支出侧重执行资源配置职能 参考答案：C参考解析：在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效

35、益约束。在安排转移性支出时，政府并没有什么原则可遵循，其支出规模与结构在相当大的程度上只能根据政府与企业、中央政府与地方政府的协商而定，因此，转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。单选题49.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的()。A.法定扣缴B.特定扣缴C.指定扣缴D.商定扣缴 参考答案：B参考解析：特定扣缴是指依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴

36、纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。故正确答案为选项B。单选题50.我国社会福利的提供对象不包括()。A.盲聋哑等残疾人B.鳏寡孤独C.特殊社会成员D.军烈属 参考答案：D参考解析：我国的社会福利是国家提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员提供的各种物质帮助。单选题51.政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥的财政政策功能是()。A.协调功能B.控制功能C.稳定功能D.导向功能 参考答案：D参考解析：财政政策导向功能的作用形式有两种，即直接导向与间接导向。直接导向是财政政策对其调节对象直接发生作用。例如

37、，加速折旧的税收政策，可以大大提高企业对设备投资的欲望，加速固定资产的更新改造。故选项D符合题意。单选题52.下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是()。A.政府预算决策程序具有法定性B.政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C.适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径D.如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不执行 参考答案：D参考解析：政府预算决策是将众多不同偏好综合为统一的公共偏好来进行共同的决策，决策一旦形成就具有强制性，个人必须服从，而决策结果不可能符合所有人的偏好，难免牺牲一部分人的利益去满足另一部分人的利益。即使如此，决策结果也具

38、有强制有效性，需要强制执行。故选项D符合题意。单选题53.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落在市区的游乐场用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地 参考答案：D参考解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。单选题54.关于税收饶让的说法，错误的是()。A.税收饶让多发生在发展中国家与发达国家之间B.两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策C.税收饶让主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果D.税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益 参考答案：D参考解析：本题考

39、查税收饶让。选项D错误，税收饶让不会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益。单选题55.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为()。A.红字借记“原材料”5000元B.红字借记“原材料”45000元C.红字贷记“原材料”5000元D.红字贷记“原材料”45000元 参考答案：D参考解析：由于该企业将生产领用的原材料多记了45000元，因此，企业应做的账务调整为红字贷记“原材料”45000元。故选项D符合题意。单选题56.中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税()元。A.1200B.

40、1600C.1840D.2000 参考答案：B参考解析：应纳税额=10000(1-20)20=1600(元)。单选题57.某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装广上述业务应缴纳的增值税税额为()元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67 参考答案：A参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额(1+3)，应纳税额=销售额2。即：应纳增值税税额=140000(1+3)22718.45(元)，故正确答案为A。单选题58.关于公债调节作用的

41、说法，错误的是()。A.公债可以调节国民收入的使用结构B.公债可以调节产业结构C.公债可以调节资金供求和货币流通D.公债可以调节居民个人收入 参考答案：D参考解析：公债的调节作用主要表现在：公债可以调节国民收入的使用结构。公债可以调节产业结构。公债可以调节资金供求和货币流通。故选项D符合题意。单选题59.关于税负转嫁规律的说法，正确的是()。A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁B.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比C.对垄断性商品课征的税较易转嫁D.征税范围窄的税种较易转嫁 参考答案：C参考解析：本题考查税负转嫁的一般规律。选项A错误，对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁。选

42、项B错误，商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。选项D错误，征税范围广的税种较易转嫁。单选题60.个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为()。A.成本收益转移B.级差成本收益C.外部效应D.收益成本效应 参考答案：C参考解析：外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。故选项C符合题意。多选题1.属于特殊利益支出的有()。A.国防支出B.教育支出C.司法支出D

43、.卫生支出E.行政支出 参考答案：BD参考解析：特殊利益支出是指对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等。多选题2.以下物品需要缴纳关税的有()。A.贸易性商品B.入境旅客随身携带的行李和物品C.入境旅客随身携带的个人邮递物品D.各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 参考答案：ABCD参考解析：凡是国家允许，属于进出口税则规定应税的货物、物品，均属于关税的征税范围。货物是指贸易性商品；物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品以

44、及其他方式进入我国国境或关境的个人物品。下列进出口货物免征关税：关税税额在人民币50元以下的货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；在海关放行前损失的货物；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。多选题3.以下属于中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革主要内容的有()。A.明确基本公共服务领域中央与地方共同财政事权范围B.制定基本公共服务保障国家基础标准C.规范基本公共服务领域中央与地方共同财政事权的支出责任分担方式D.调整完善转移支付制度E.推进市以下支出责任划分改革 参考答案：ABCD参考解析：本题考查中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案。选

45、项E错误，应该是推进省以下支出责任划分改革。多选题4.在市场经济条件下，财政职能有()。A.资源配置职能B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能D.充分就业职能E.收入分配职能 参考答案：ABE参考解析：财政职能可以概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。多选题5.关于纳税申报的说法，错误的有()。A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款 参考答案：BD参考解析：负有纳税义务的单位和个人，应当在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。故选项B错误。纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。选项D错误。多选题6.财政的积累性支出有()。A.国防费支