初级会计师《经济法基础》模考预测卷四（含答案）.docx

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1、初级会计师经济法基础模考预测卷四（含答案）单选题1.某居民企业被认定为小型微利企业，2021年实现会计利润75万元；当年（江南博哥）发生的营业外支出中包含支付给供货商的违约金5万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2021年应缴纳企业所得税()万元。A.（75+5+2）*12.5%*20%=2.05（万元）B.(75+2)12.5%20%=1.925（万元）C.(75+2)25%20%=3.85（万元）D.75*25%=18.75（万元） 参考答案：B参考解析：（1)向供货商支付的违约金，可以税前扣除；向工商行政管理部门支付的罚款，不得税前

2、扣除。（2)自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（3)该企业2021年应缴纳的企业所得税=(75+2)12.5%20%=1.925(万元）。单选题3.关于纳税信用评价，说法不正确的有()A.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式B.评价指标包括税务内部信息和外部信息C.年度评价指标得分采取扣分方式D.近3个评价年度存在非经常性指标信息的，从100分起评

3、；近3个评价年度内没有非经常性指标信息的，从95分起评 参考答案：D参考解析：近3个评价年度存在非经常性指标信息的，从100分起评；近3个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评单选题4.2021年3月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金6000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.（6000-70）20%B.（6000-30-70）20%C.（6000-30）20%D.600020% 参考答案：D参考解析：偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，没有任何扣除，因此，周某领奖时支付的交通

4、费30元、餐费70元，均不得扣除。单选题5.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是()。A.载客汽车B.道路清障车C.游艇D.养殖渔船 参考答案：D参考解析：本题考核车船税的减免税优惠。根据规定，捕捞、养殖渔船免征车船税。单选题6.下列各项中，应当征收印花税的是()。A.甲公司与乙公司签订的购销合同B.审计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同 参考答案：A参考解析：（1）选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（2）选项C：印花税征税范围中的财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。（

5、3）选项D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税；对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按购销合同征收印花税。单选题7.根据票据法律制度规定，电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过()。A.6个月B.1年C.2年D.3年 参考答案：B参考解析：暂无解析单选题8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.财政拨款收入D.国债利息收入 参考答案：C参考解析：（1）选项D：属于免税收入；（2）选项AB：属于应税收入单选题9.下列有关支付账户的说法中，不正确的有()。A.支付机构为客户开立支付账户的，应当对客户实行实名制

6、管理B.支付账户不得透支，不得出借、出租、出售C.支付机构在为单位和个人开立支付账户时，应当与单位和个人签订协议，约定支付账户与支付账户、支付账户与银行账户之间的日累计转账限额和笔数，超出限领和笔数的，不得再办理转账业务D.存款人中请开立支付账户，可以选择在银行业金融机构开立，也可以选择在获得互联网支付业务许可的支付机构开立 参考答案：D参考解析：选项D：支付账户，在获得互联网支付业务许可的支付机构申请开立；银行结算账户，在银行业金融机构申请开立。单选题10.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞

7、纳税款的()。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.万分之二 参考答案：B参考解析：本题考核加收滞纳金。根据规定，加收滞纳金的比例为每日万分之五。单选题11.甲建筑施工企业2021年11月份经依法监测，噪声超标8分贝。已知，工业噪声超标7-9分贝的，环境保护税税额为每月1400元。甲建筑施工企业2021年11月应当缴纳环境保护税()元。A.0B.1400C.2800D.11200 参考答案：B参考解析：应税噪声的应纳税额超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。单选题12.吴某将其一栋房产出售给乙公司作为其办公楼，下列选项中，该项业务涉及相关税费的表述中，正确的是()。A.转让后，吴某需缴

8、纳房产税B.转让后，吴某需缴纳契税C.转让后，吴某需缴纳城镇土地使用税D.吴某与乙公司签订买卖合同，吴某缴纳印花税 参考答案：D参考解析：选项A，房屋产权所有人为房产税的纳税人，乙公司缴纳房产税；选项B，产权承受方乙公司缴纳契税；选项C，拥有土地使用权的乙公司缴纳城镇土地使用税。单选题13.下列各项中，不能够作为法律关系客体的是()。A.专利权B.录音C.房屋D.自然人王某 参考答案：D参考解析：本题考核法律关系客体的种类。自然人整体只能成为法律关系的主体.单选题14.下列企业的会计档案中，需要永久保留的是()。A.会计档案销毁清册B.会计凭证C.银行对账单D.会计档案移交清册 参考答案：A参

9、考解析：会计凭证、会计账簿以及会计档案移交清册需要保留30年；月度、季度、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表需要保留10年；年度财务报告、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书需要永久保留。单选题15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，不正确的是()。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票 参考答案：D参考解析：本题考核汇票的规定。选项D,申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇

10、票。单选题16.下列公民中，不属于限制民事行为能力人的是()。A.赵某，10岁。系某小学学生B.王某，15岁。系某高级中学学生C.张某，13岁。系某初级中学学生D.李某，17岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源 参考答案：D参考解析：(1）选项ABC：小于8周岁的未成年人，属于无民事行为能力人；大于等于8周岁的未成年人，原则上为限制民事行为能力人。（2）选项D：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。单选题17.某酒厂2021年11月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为16万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成

11、本利润率10%，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该批白酒应纳消费税为()万元。A.3.28B.4.42C.4.50D.3.6 参考答案：C参考解析：【16*（1+10%）+800*2*0.5/10000】/（1-20%）=22.1，22.1*20%+800*2*0.5/10000=4.5万元单选题18.甲公司因业务发展分立成乙和丙两个公司时约定由乙公司负责偿还的债务，由于经营困难导致其无力偿还的下列说法正确的是()。A.由乙公司偿还B.由丙公司偿还C.待丙公司破产后通过清算的方式参与偿还D.由乙公司和丙连带偿还 参考答案：D参考解析：法人分立的，其权利和义务由分

12、立后的法人享有连带债权，承担连带债务。单选题19.甲企业（增值税一般纳税人）为生产面包的食品厂，2021年7月向农民收购一批小麦用于生产面包，农产品的收购发票上注明收购价款为150万元，则当月该食品厂可以抵扣的进项税额是()万元。A.4.5B.7.5C.15D.13.5 参考答案：C参考解析：纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品（深加工），按照10%的扣除率计算进项税额。面包属于13%税率的货物，故购进小麦可以抵扣的进项税额=15010%=15（万元）单选题20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是()。A.养老机构提供的养老服务B.建筑公司提供的建筑服务C

13、.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入 参考答案：A参考解析：(1）选项A：养老机构提供的养老服务，免征增值税；（2）选项B：装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税；（3）选项C：“个人”转让著作权免征增值税；（4）选项D：福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入按“现代服务一一商务辅助服务”计缴增值税。单选题21.根据增值税法律制度的规定，下列不属于按“租赁服务”征收增值税的是().A.车辆停放服务B.道路通行服务C.不动产租赁D.融资性售后回租 参考答案：D参考解析：暂无解析单选题22.甲食品厂2021年11月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间用来生产

14、食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是()。A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2021年11月份作转增进项税额处理B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2021年11月份作转增进项税额处理C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2021年12月份作转增进项税额处理D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2021年12月份作转增进项税额处理 参考答案：C参考解析：按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”（2021年12月），依据合法有效的增值税扣税凭证（如

15、，增值税专用发票），按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额固定资产、无形资产、不动产净值（1适用税率）适用税率。单选题23.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载日期中，不记载将导致票据无效的是()。A.承兑日期B.保证日期C.出票日期D.背书日期 参考答案：C参考解析：选项ABD均属于相对记载事项。(1)选项A:汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；（2)选项B:保证人在票据或粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期；（3)选项D:背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。多选题1.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳

16、动仲裁参加人及管辖的相关表述中，错误的有()。A.发生争议的劳动者一方在10人以上并有共同请求的，劳动者可以推举2至4名代表人参加仲裁活动B.劳动者与劳务派遣单位之间发生劳动争议的，则不涉及用工单位C.当事人向多个劳动合同履行地申请仲裁的，由最先申请的仲裁委员会管辖D.案件受理后，劳动合同履行地或用人单位所在地发生变化的，不改变争议仲裁的管辖 参考答案：ABC参考解析：选项A，发生争议的劳动者一方在10人以上并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人参加仲裁活动；选项B，劳务派遣单位或用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人；选项C，应由最先受理的仲裁委员会管辖。多

17、选题2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 参考答案：AB参考解析：城镇土地使用税纳税义务发生时间：1.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。2.纳税人购置存量房

18、，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。3.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。4.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间之次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订之次月起缴纳城镇土地使用税。5.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。6.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。多选题3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有()。A.背书B.追索C.承兑D.出票 参考答案：

19、ACD参考解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证；付款请求权、追索权属于票据权利。多选题4.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人权利的有()。A.陈述权B.核定税款权C.税收监督权D.税收法律救济权 参考答案：ACD参考解析：选项B:属于征税主体的权利。多选题5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使再次追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用有()。A.因汇票资金到位不及时，给持票人造成的公司信誉损失B.发出通知书的费用C.清偿金额自清偿日起至再追索清偿日止，按规定的利率计算的利息D.已清偿的全部金额 参考答案：BCD参考解析：选项A：属于间接损失，不得

20、列入追索金额。多选题6.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的说法正确的有()。A.融资租赁房屋的，以房产余值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.岀租房产的，出租人以租金计税D.租入房产的，承租人以房产余值计税 参考答案：ABC参考解析：本题考核房产税的计税依据。选项D，租入房产的一方，不是房产税纳税人，不用缴纳房产税。多选题7.根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有()。A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额C.金银首

21、饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税 参考答案：BCD参考解析：选项A：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。多选题8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多

22、退少补D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起6个月内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 参考答案：ABC参考解析：选项D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.多选题9.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有()。A.用人单位未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足B.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴C.发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳D.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳 参考答案：ABCD参考解析：(1)选项A：用人单位

23、未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足；（2）选项B：职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人；（3）选项CD：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。多选题10.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售征收增值税的有()。A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利C.单位无偿提供服务（用于非公益事业）D.将外购货物用于对外投资 参考答案：ACD参考解析：本题考核增值税的视同销售。根据规定，将外购货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利，其

24、购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形判断题1.法律、会计、审计等方面的咨询属于技术咨询，其所立合同应缴纳印花税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。判断题2.个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金，免征个人所得税。A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合相关规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。判断题3.用工单位和劳务派遣单位违反劳动合同法有关劳务派遣规定，给被派遣劳动者造成损害的，劳务派遣单位和用工单位承担连带赔偿责任。()

25、A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题4.个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：商业汇票的适用范围为在银行开立存款账户的法人及其他组织之间的结算。判断题5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。判断题6.支付机构为实体特约商户和网络特约商户提供条码支付收单服务的，应当分别取得银行卡收单业务许可和网络支付业务许可。()A.正

26、确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题7.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题8.最低工资标准包括以货币形式发放的住房补贴。A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：最低工资不包括延长工作时间的工资报酬，以货币形式支付的住房补贴和用人单位支付的伙食补贴，中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴，国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇。判断题9.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：纳税人销售

27、旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。判断题10.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析共享题干题居民个人孙某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，孙某2020年9月开始利用业余时间攻读工商管理硕士。2021年孙某取得收入和部分支出如下：（1）每月从单位领取扣除依照法定标准缴纳的社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元；（2）取得全年一次性

28、奖金48000元，选择单独计税，不并入当年的综合所得；（3）利用业余时间从事摄影，发表摄影作品，取得稿酬2000元；（4）在居住城市无自有住房，与其妻子一起租房居住，每月支付房租3000元。（5）在某商场累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值200元的礼品。（6）取得国债利息收入1万元（7）收到汽车涉水的保险理赔款5000元。（8）取得单张有奖发票奖金200元已知：居民个人工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时，累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月；继续教育专项附加扣除标准为400元/月；孙某夫妇约定专

29、项附加扣除均由孙某100%扣除。稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800计算；稿酬所得的收入额以收入减除费用后的余额减按70%计算；预扣率为20%。个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）节选如下：不超过36000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0，超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.有关2021年12月孙某领取工资应预扣预缴的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是()。A.（8000*12-5000*12-1500*12-400*12）*3%-363B.

30、（8000*12-5000*12-1500*12-400*12）*3%C.（8000*12-5000*11-1500*11-400*11）*3%-363D.（8000*12-5000*11-1500*11-400*11）*3% 参考答案：A参考解析：累计收入=8000*12，累计减除费用=5000*12，累计专项附加扣除=1500*12-400*12，累计预扣预缴应纳税所得额=8000*12-5000*12-1500*12-400*12，应预扣预缴税额=（8000*12-5000*12-1500*12-400*12）*3%-363（1）每月从单位领取扣除依照法定标准缴纳的社保费用和住房公积金后

31、的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元；（2）取得全年一次性奖金48000元，选择单独计税，不并入当年的综合所得；（3）利用业余时间从事摄影，发表摄影作品，取得稿酬2000元；（4）在居住城市无自有住房，与其妻子一起租房居住，每月支付房租3000元。（5）在某商场累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值200元的礼品。（6）取得国债利息收入1万元（7）收到汽车涉水的保险理赔款5000元。（8）取得单张有奖发票奖金200元已知：居民个人工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时，累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算；住房租金专

32、项附加扣除标准为1500元/月；继续教育专项附加扣除标准为400元/月；孙某夫妇约定专项附加扣除均由孙某100%扣除。稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800计算；稿酬所得的收入额以收入减除费用后的余额减按70%计算；预扣率为20%。个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）节选如下：不超过36000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0，超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.有关孙某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是()。A.（20

33、00-800）*20%B.（2000-800）*70%*20%C.2000*（1-20%）*20%D.2000*（1-20%）*70%*20% 参考答案：B参考解析：（1）稿酬所得的收入额减按70%计算（2）预扣预缴，根据具体情况，依法减除费用800或20%，本题每次收入不超过4000元，应减除费用800。（1）每月从单位领取扣除依照法定标准缴纳的社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元；（2）取得全年一次性奖金48000元，选择单独计税，不并入当年的综合所得；（3）利用业余时间从事摄影，发表摄影作品，取得稿酬2000元；（4）在居住城市无自有住房

34、，与其妻子一起租房居住，每月支付房租3000元。（5）在某商场累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值200元的礼品。（6）取得国债利息收入1万元（7）收到汽车涉水的保险理赔款5000元。（8）取得单张有奖发票奖金200元已知：居民个人工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时，累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月；继续教育专项附加扣除标准为400元/月；孙某夫妇约定专项附加扣除均由孙某100%扣除。稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800计算；稿酬所得的收入额以收入减除费用后的余额减按70%计算

35、；预扣率为20%。个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）节选如下：不超过36000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0，超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.有关孙某2021年综合所得应缴纳的个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是()。A.8000*122000*（1-20%）-5000*12-1500*12-400*12*3%B.8000*122000*（1-20%）*70%-5000*12-1500*12-400*12*3%C.8000*12（2000-800）-

36、5000*12-1500*12-400*12*3%D.8000*12（2000-800）*70%-5000*12-1500*12-400*12*3% 参考答案：B参考解析：（1）对劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得而言，预扣预缴时，依法减除费用800或20%，计算综合所得时收入减除费用20%（2）稿酬所得的收入额减按70%计算，不论预扣预缴时，还是计算居民个人综合所得应纳税额时，该项处理一致，选项B正确，选项A错误。（1）每月从单位领取扣除依照法定标准缴纳的社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元；（2）取得全年一次性奖金48000元，选择单

37、独计税，不并入当年的综合所得；（3）利用业余时间从事摄影，发表摄影作品，取得稿酬2000元；（4）在居住城市无自有住房，与其妻子一起租房居住，每月支付房租3000元。（5）在某商场累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值200元的礼品。（6）取得国债利息收入1万元（7）收到汽车涉水的保险理赔款5000元。（8）取得单张有奖发票奖金200元已知：居民个人工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时，累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月；继续教育专项附加扣除标准为400元/月；孙某夫妇约定专项附加扣除均由孙某100

38、%扣除。稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800计算；稿酬所得的收入额以收入减除费用后的余额减按70%计算；预扣率为20%。个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）节选如下：不超过36000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0，超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题4.孙某的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是()。A.国债利息收入1万元B.取得的商场积分兑换的200元礼品C.保险公司理赔款5000元D.单张有奖发票奖金200元 参考答案：ABCD参考解析：选项A

39、C免征个人所得税；选项B，企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。（3）选项D：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的（含800元），暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。2018年1月4日，王某大学毕业后直接到甲公司上班，并与甲公司订立了5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险、培训等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向甲公司支付违约金10000元。2020年2月4日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。2020年3月10日，王某离开甲公司。因王某的提前

40、离开，甲公司发生经济损失8000元。2020年3月11日，王某要求甲公司支付经济补偿金，而甲公司要求王某赔偿经济损失，双方由此发生劳动争议。已知：劳动合同终止前12个月，王某月平均工资15000元，当地职工月平均工资为4500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款，属于劳动合同约定条款的是()。A.工作时间条款B.试用期条款C.社会保险条款D.培训条款 参考答案：B参考解析：劳动合同的约定条款主要有：试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。2020年2月4日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复

41、。2020年3月10日，王某离开甲公司。因王某的提前离开，甲公司发生经济损失8000元。2020年3月11日，王某要求甲公司支付经济补偿金，而甲公司要求王某赔偿经济损失，双方由此发生劳动争议。已知：劳动合同终止前12个月，王某月平均工资15000元，当地职工月平均工资为4500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.有关王某提前解约的法律后果，下列表述正确的是()。A.甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失B.甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求其赔偿经济损失C.甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失D.甲公司有

42、权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失 参考答案：C参考解析：(1）王某和甲公司之间不涉及竞业限制条款或服务期的约定，所约定的违约金属于无效违约金，甲公司无权要求王某支付违约金；（2）王某2020年2月4日递交书面辞职报告，至2020年3月10日才正式离开，已满足提前30日书面通知的法定要求，不属于违法解除劳动合同，不需向甲公司承担赔偿责任。2020年2月4日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。2020年3月10日，王某离开甲公司。因王某的提前离开，甲公司发生经济损失8000元。2020年3月11日，王某要求甲公司支付经济补偿金，而甲公司要求王某赔偿经

43、济损失，双方由此发生劳动争议。已知：劳动合同终止前12个月，王某月平均工资15000元，当地职工月平均工资为4500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.有关王某离职的经济补偿金，下列说法不正确的是()。A.王某违法解除劳动合同，甲公司不需向其支付经济补偿金B.王某按照法律规定的程序提前通知甲公司解除劳动合同，甲公司应当向其支付经济补偿金C.如果甲公司需要向王某支付经济补偿金，需要支付的经济补偿金150002=30000（元）D.如果甲公司需要向王某支付经济补偿金，需要支付的经济补偿金450032.5=33750（元） 参考答案：ABC参考解析：(1）选项A

44、：王某已满足提前30日书面通知的法定要求，其解除劳动合同的行为属于合法解除。（2）选项B：由于王某是主动辞职，甲公司不必向其支付劳动合同解除的经济补偿金（经济补偿金的支付与劳动合同是否违法解除无关，与劳动者对劳动合同解除或终止是否存在过错有关）。（3）选项CD：王某在甲公司的工作共计2年零2月有余，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿；由于王某的月工资高于当地上年度职工平均工资的3倍，如需向其支付经济补偿金，需要支付的经济补偿金当地上年度职工月平均工资3倍*工作年限。2020年2月4日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给

45、予答复。2020年3月10日，王某离开甲公司。因王某的提前离开，甲公司发生经济损失8000元。2020年3月11日，王某要求甲公司支付经济补偿金，而甲公司要求王某赔偿经济损失，双方由此发生劳动争议。已知：劳动合同终止前12个月，王某月平均工资15000元，当地职工月平均工资为4500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是()。A.直接向人民法院提起诉讼B.向劳动争议调解组织申请调解C.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D.与王某协商解决 参考答案：BCD参考解析：选项A：在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程

46、序，甲公司不能未经劳动仲裁而直接向人民法院提起诉讼。某化妆品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交300元工作服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额返还给员工，同时扣押员工的身份证件。2019年1月，甲与该公司签订了5年的劳动合同，试用期为6个月。2022年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期（2019年1-5月）的社会保险费。根据合同上的有关约定，2022年3月28日，甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出解除劳动合同通知书，同时准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题9.关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中，正确的是()。A.该公司可以要求甲缴纳押金B.该公司不得要求甲缴纳押金，但可以扣押甲的居民身份证C.该公司不得要求甲缴纳押金，也不得扣押甲的居民身份证和其他证件D.该公司要求甲缴纳押金违