初级会计师《经济法基础》模拟试卷四（含答案）.docx

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1、初级会计师经济法基础模拟试卷四（含答案）单选题1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不属于偷（逃）（江南博哥）税手段的有()。A.转移或隐匿财产B.伪造、变造记账凭证C.进行虚假申报D.擅自销毁账簿 参考答案：A参考解析：选项A：属于欠税行为单选题3.2022年5月，因工作需要，甲公司安排孙某分别于5月1日（劳动节）加班了1天（单位安排了补休)、5月8日（周日）加班了1天（单位未安排补休）。已知孙某的日工资为200元。计算甲公司应支付孙某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是()。A.200200%+200200%B.200300%+200200%C.200100%+20

2、0100%D.200300%+200300% 参考答案：B参考解析：(1)5月1日加班，属于在法定休假日加班，不论单位是否安排补休，均应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的300%支付劳动者工资；(2)5月8日加班，属于在周末加班，由于甲公司未安排补休，应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的200%支付劳动者工资。单选题4.自2022年4月1日起，符合条件的小微企业，可以向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额，下列不符合申请退还条件的是()。A.纳税信用等级为A级或者B级B.申请退税前36个月未发生虚开增值税专用发票情形C.申请退税前12个月未因偷税被税务

3、机关处罚两次及以上D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策 参考答案：C参考解析：自2022年4月1日起，小微企业和制造业等行业纳税人办理期末留抵退税，需同时符合以下条件：（1）纳税信用等级为A级或者B级；（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。单选题5.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于应征收契税的是()。A.甲公司岀租一层办公楼B.丁公司取得一块土地使用权C.乙公司将房屋抵押给银行D.甲公司岀售一座厂房

4、参考答案：B参考解析：本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。契税由权属的承受人缴纳。单选题6.下列法律事实中，属于法律事件的是()。A.签订电脑合同B.订立遗嘱C.发生地震D.拾得遗失物 参考答案：C参考解析：本题考核法律事件。按照是否以当事人的意志为转移作为标准，可以把法律事实包括法律行为和法律事件、事实行为三类。法律事件包括自然事件和社会事件。选项AB属于法律行为，选项D属于事实行为。单选题7.王某有两处住房，将其中一处出售给张某，不含增值税成交价格为570000元；将另一处价值600000元的住房与李某的住房

5、互换，王某支付互换住房不含增值税差价款124000元。已知当地规定的契税税率为3%，王某上述行为应缴纳契税的下列计算列式中，正确的是()。A.1240003%B.6000003%C.(570000+124000)3%D.(600000+124000)3% 参考答案：A参考解析：(1)契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人；王某出售给张某的房屋，应由张某缴纳契税，排除选项C。(2)土地使用权互换、房屋互换的，互换价格相等时，互换双方计税依据为零；互换价格不等时，以其差额为计税依据，由支付差额的一方（王某）缴纳契税，排除选项BD。单选题8.夏某对A市B县税务局作出的逾期不缴纳

6、罚款加处罚款的决定不服，欲申请行政复议。下列各项中，有权受理夏某行政复议申请的是()。A.A市税务局B.A市人民政府C.B县人民政府D.B县税务局 参考答案：D参考解析：对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。单选题9.2022年10月1日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司10月10日预收80%货款，10月15日发出货物，10月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为()。A.10月1日B.10月10日C.10月15日D.10月30日 参考答案：C参考解析：纳税人销售应税消费品

7、，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(10月15日)。单选题10.下列车辆中，以每辆为车船税计税单位的是()。A.小汽车B.客货两用汽车C.低速载货汽车D.电动自行车 参考答案：A参考解析：选项BC，以整备质量每吨为车船税计税单位。选项D，不属于车船税征税范围。单选题11.纳税人对税务机关作岀的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是()。A.代开发票B.确定计税依据C.税收保全措施D.纳税信用等级评定 参考答案：B参考解析：选项ACD不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。单选题12.某4S店2023年1月进口9

8、辆商务车（非新能源或节约能源车辆），海关核定的关税完税价格为40万元/辆，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。已知商务车适用关税税率为25%，消费税税率为12%。有关本月该4S店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是()。A.40(1+25%)(1-12%)10%2B.40(1+25%)(1-12%)10%(3+2)C.40(1+25%)(1-12%)10%4D.40(1+25%)(1-12%)10%(4+3+2) 参考答案：A参考解析：(1）销售的4辆商务车应由购买方缴纳车辆购置税；（2）待售的3辆商务车无需缴纳车辆购置税；(3）该4S店应仅就自用的2辆商务车缴纳车辆购置税。

9、单选题13.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳环境保护税的是()。A.小区业主装修产生的噪声B.农业生产的规模化养殖排放的应税污染物C.运输车辆排放不超过国家规定标准的尾气D.企业综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准 参考答案：B参考解析：(1)选项A:我国目前应税噪声限于“工业噪声”，交通噪声、建筑施工噪声、社会生活噪声等，均不属于应税噪声；(2)选项B:农业生产（不包括规模化养殖)排放应税污染物，暂予免征环境保护税；(3)选项C:机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税；(4)选项D:纳税人综合利用的固体废物，符

10、合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。单选题14.2022年10月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费60000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.109000020%+10100020.5B.(500000+60000)(1-20%)20%+10100020.5C.(500000+60000+10100020.5)(1-20%)20%D.109000020%

11、 参考答案：A参考解析：(1)委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；本题存在受托方同类消费品的销售价格，不需要组成计税价格计算，选项BC排除。(2)白酒的消费税实行复合计征，应纳消费税额=受托方同类消费品不含税销售额消费税比例税率+委托加工收回数量定额税率，选项D未考虑从量计征的部分，错误。单选题15.根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是()。A.在抢险救灾中受到伤害的B.因工外出期间，由于工作原因受到伤害的C.下班途中受到交通事故伤害，本人负主要责任的D.在工作时间和工作岗位，突

12、发疾病在48小时内经抢救无效死亡的 参考答案：B参考解析：(1)选项AD:属于“视同工伤”的情形；(2)选项C:在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。单选题16.2022年4月1日，甲公司录用王某到公司工作并口头约定：试用期为3个月，试用期月工资为2000元，用人单位所在地的月最低工资标准为1800元；试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除劳动合同且不支付经济补偿；试用期满订立1年期（试用期不计人合同期限）劳动合同，月工资提高至2500元。2022年7月1日，试用期满，甲公司与王某订立了1年期劳动合同。下列表述中，

13、不符合法律规定的是()。A.试用期不计人劳动合同期限B.试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除合同且不支付经济补偿C.试用期满月工资2500元，试用期月工资2000元D.甲公司应向王某支付2500元的试用期赔偿金 参考答案：A参考解析：(1)选项A:试用期包含在劳动合同期限内。(2)选项B:劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系，不需向劳动者支付经济补偿。(3)选项C:劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，劳动者试用期满月工资2500元，试用期月工资2000元符

14、合规定。(4)选项D:劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金；本题中，王某试用期满月工资为2500元，已经履行的超过法定试用期的期间为1个月，因此应当向王某支付2500元的试用期赔偿金。单选题17.根据印花税相关法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的是()A.个人与电网之间签订的购售电合同B.农民销售自产农产品订立的买卖合同C.购销合同D.会计、审计咨询合同 参考答案：C参考解析：考查印花税的征税范围。选项A，不征。选项B免征；选项D不征。单选题18.张某的

15、日工资为180元，每周工作5天，每天工作8小时。她在2023年5月的一个周六加班了1天，在五一劳动节法定假期加班了1天。则张某5月份可以获得的加班工资为()元。A.540B.900C.360D.720 参考答案：B参考解析：本题考核劳动报酬的计算。用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。张某周六加班1天，获得2倍工资报酬，180x2x1=360(元），法定节假日加班获得3倍工资报酬，180x3x1=

16、540(元），因此加班工资一共是360+540=900(元）。单选题19.某实木地板厂为增值税一般纳税人，2023年11月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为67.8万元，另向购买者收取了包装费7.91万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税，下列计算正确的是()。A.67.8(1+13%)x5%=3(万元）B.67.8(1+13%)(1-5%)x5%=3.16(万元）C.(67.8+7.91)(1+13%)x5%=3.35(万元）D.(67.8+7.91)(1+13%)(1-5%)x5%=3.53(万元） 参考答案：C参考解析：实木地板厂上

17、述业务应缴纳的消费税=(67.8+7.91)/(1+13%)x5%=3.35(万元）。单选题20.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，仅由用人单位缴纳，无须个人缴纳的是()。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险 参考答案：C参考解析：工伤保险由用人单位缴纳，个人不需要缴纳。单选题21.2022年10月中国居民林某购买体育彩票支出400元，取得一次性中奖收入8000元，已知，偶然所得个人所得税税率为20%。林某当月该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额为()元。A.0B.1600C.1520D.1680 参考答案：A参考解析：对个人购买社会福利有奖募捐奖券（福利彩票）、体育

18、彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。单选题22.2022年5月20日，甲公司购买2辆商用客车自用。已知，车船税适用年基准税额为480元。计算甲公司2022年度该商用客车应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是()。A.2480B.2480127C.2480128D.2480129 参考答案：C参考解析：购置新车船，购置当年的应纳税额自取得车船所有权或者管理权的“当月”(5月)起按月计算，共8个月。单选题23.下列有关法人的说法，正确的是()。A.法人的分支机构只能以法人的名义从事民事活动，产生的民事责任也由法人承担B.营利法人设立的

19、执行机构为董事会或者执行董事的，董事长、执行董事或者经理按照法人章程的规定担任法定代表人C.机关法人被撤销，没有继任的机关法人的，其民事权利和义务由其上级机关法人享有和承担D.法人被宣告破产，法人解散 参考答案：B参考解析：(1)选项A:法人可以依法设立分支机构，分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担；也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。(2)选项C:机关法人被撤销的，法人终止，其民事权利和义务由继任的机关法人享有和承担；没有继任的机关法人，由作出撤销决定的机关法人享有和承担。(3)民法典规定出现下列情形之一的，法人解散：法人章程规定的存续期间届满

20、或者法人章程规定的其他解散事由出现；法人的权力机构决议解散；因法人合并或者分立需要解散；法人依法被吊销营业执照、登记证书，被责令关闭或者被撤销；法律规定的其他情形。选项D是法人终止的原因，不属于法人解散的情形。多选题1.根据消费税法律制度的规定，下列取得烟草专卖许可证的主体中应缴纳消费税的有()。A.生产电子烟并取得电子烟产品注册商标的电子烟生产企业B.不持有电子烟产品注册商标通过代加工方式生产电子烟的企业C.批发销售电子烟烟具的电子烟批发企业D.进口电子烟烟弹的电子烟专卖店 参考答案：ACD参考解析：选项B:通过代加工方式生产电子烟的，由持有电子烟产品注册商标的企业缴纳消费税。多选题2.根据

21、支付结算法律制度的规定，关于支票的表述，下列说法正确的有()。A.收款人名称属于必须记载事项B.支票金额属于可授权补记事项C.对空头支票，付款银行应当对出票人处以票面金额5%但不低于1000元的罚款D.对空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金 参考答案：BD参考解析：(1)选项A:支票的必须记载事项不包括收款人名称；(2)选项B:收款人名称、支票金额属于授权补记事项；(3)选项C:单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由“中国人民银行”（非付款银行）处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；(4)选项D:单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人

22、赔偿支票金额“2%”的赔偿金。多选题3.根据企业所得税法律制度的规定，企业收购重组同时符合规定条件的，适用特殊性税务处理方法，下列各项中属于规定条件的有()。A.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C.收购企业购买的股权或资产不低于被收购企业全部股权或全部资产的50%D.收购企业收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75% 参考答案：BC参考解析：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；(2)企业重组

23、后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动（选项A错误）；(3)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权；(4)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（收购重组的，收购企业购买的股权或资产不低于被收购企业全部股权或全部资产的50%)；(5)重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例（收购重组的，收购企业在收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，选项D错误)。多选题4.甲工厂为增值税一般纳税人，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有()。A.购进生产用燃料，取得增值税专用发票B.购进劳保用品，取得增值税普通发票C.

24、购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票D.组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票 参考答案：AC参考解析：进项税额抵扣，需要满足：取得合法扣税凭证且用于可抵扣的用途。(1)选项B:购进劳保用品，由于取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣（票不合规)；(2)选项C:购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全部抵扣（特例）；(3)选项D:购进住宿服务用于集体福利，其进项税额不得抵扣（用途不合规)。多选题5.行政复议期间行政行为不停止执行，但是有规定的情形可以停止执行，下列属于该规定情形的有()。A.复议机关认为需要停止执行的B.申请人认为需要停止

25、执行的C.被申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的 参考答案：ACD参考解析：有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的；(2)行政复议机关认为需要停止执行的；(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的（申请人只有申请权，是否停止取决于行政复议机关的决定)；(4)法律规定停止执行的。多选题6.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有()。A.商场零售高档手表B.化妆品公司销售自产高档化妆品C.汽车厂销售自产电动汽车D.电子烟厂销售电子烟给电子烟批发企业 参考答案：BD参考解析：(1)选项A:零售环节涉及消费税的仅限于“金银铂

26、钻”和“超豪华小汽车”；(2)选项C:电动汽车不征收消费税；(3)选项D:电子烟在生产（进口）环节和批发环节征收消费税。多选题7.根据支付结算法律制度的规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载的事项有()。A.表明“信汇”或“电汇”的字样B.汇款人名称C.确定的金额D.汇款人签章 参考答案：ABCD参考解析：签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇人地点、汇人行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。多选题8.甲企业因为规模较小，没有设置会计机构，

27、也没有配备会计人员，因此与代理记账机构乙公司签订了代理记账协议。下列乙公司应具备的条件中，正确的有()。A.主管代理记账业务的负责人是专职从业人员B.有健全的代理记账业务内部规范C.专职从业人员不少于5名D.取得代理记账许可证书 参考答案：ABD参考解析：(1)申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件：属于依法设立的企业(包括但不限于合伙企业)；专职从业人员不少于3名；主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员；有健全的代理记账业务内部规范。(2)除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取由财政部

28、统一规定样式的代理记账许可证书。多选题9.根据会计法律制度的规定，关于会计岗位的设置，下列说法正确的有()。A.会计工作岗位必须一人一岗B.出纳可以兼任会计档案保管工作C.档案管理部门的人员保管正式移交之后的会计档案，不属于会计岗位D.事业单位会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作 参考答案：CD参考解析：(1)选项A:会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人；(2)选项B:出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。多选题10.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收政策的表述中，不正确的有()。A.纳税

29、人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，作为城市维护建设税的计税依据B.由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.城市维护建设税的计税依据，是纳税人应当缴纳的增值税、消费税税额 参考答案：ABD参考解析：（1)选项A:纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据；（2)选项B:由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行；（3)选项D:城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消

30、费税税额。判断题1.失信信息公布期间，按照税务处理决定书税务行政处罚决定书缴清（退）税款、滞纳金、罚款，且失信主体失信信息公布满3个月的，失信主体或者其破产管理人可以向作出确定失信主体决定的税务机关申请提前停止公布失信信息。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：失信信息公布期间，按照税务处理决定书税务行政处罚决定书缴清(退)税款、滞纳金、罚款，且失信主体失信信息公布满6个月的，失信主体或者其破产管理人可以向作出确定失信主体决定的税务机关申请提前停止公布失信信息。判断题2.特殊性税务处理方法下，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均

31、匀计入各年度的应纳税所得额。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题3.借记卡持卡人在自动柜员机(ATM机)取款，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。()A.正确B.错误 参考答案：A判断题4.银行卡的发卡机构对向持卡人收取的年费不得计收利息。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。判断题5.参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费10年的，可按月领取基本养老金。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按

32、月领取基本养老金。判断题6.会计档案的保管期限，应当从档案移交档案保管部门的第一天算起。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。判断题7.出口货物的退税率是该货物适用的增值税税率。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：出口货物的退税率与其适用的税率不一定一致。判断题8.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，由国务院裁决。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当

33、适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。判断题9.税务机关向社会公布失信主体基本情况时，经人民法院生效裁判确定的实际责任人，与违法行为发生时的法定代表人或者负责人不一致的，税务机关应向社会公布法定代表人或负责人信息。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：税务机关向社会公布失信主体基本情况时，经人民法院生效裁判确定的实际责任人，与违法行为发生时的法定代表人或者负责人不一致的，除有证据证明法定代表人或者负责人有涉案行为外，税务机关只向社会公布实际责任人信息。判断题10.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：职工应

34、当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。共享题干题乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2022年度会计利润总额为150万元，2022年部分经济业务如下：(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。(2)2022年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。(3)提供交通运输服务收入50万元(4)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。(5)营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元，通过当地民政部门对受灾地区

35、捐款20万元.(6)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。(7)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.乙公司的下列收入，应全额计入2022年企业所得税应纳税所得额的是()。A.销售货物收入3300万元B.提供加工劳务收入420万元C.交通运输服务收入50万元D.租金收入180万元 参考答案：ABCD参考解析：暂无解析(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。(2)2022年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。(3)提供交通运输服务收入50万元(4)实发工资总额500万

36、元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。(5)营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元，通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.(6)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。(7)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.乙公司在计算2022年企业所得税应纳税所得额时，下列保险费可以全额扣除的是()。A.基本养老保险100万元B.补充养老保险40万元C.基本医疗保险30万元D.财产保险20万元 参考答

37、案：ACD参考解析：选项ACD,可以据实扣除；选项B，实际发生额40万元工资薪金总额的5%=500万元x5%=25万元，准予按限额扣除25万元；(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。(2)2022年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。(3)提供交通运输服务收入50万元(4)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。(5)营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元，通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.(6)以融资租赁方式租入

38、的固定资产，本年度计提折旧60万元。(7)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.乙公司在计算2022年企业所得税应纳税所得额时，对于捐赠支出的说法中正确的是().A.捐赠支出20万元可以全额扣除B.捐赠支出20万元不得扣除C.捐赠支出在当年允许扣除的金额为18万元D.捐赠支出应调增2万元 参考答案：CD参考解析：通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.当年捐赠支付的扣除限额=150*12%=18万元。(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。(2)2022年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入1

39、80万元。(3)提供交通运输服务收入50万元(4)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。(5)营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元，通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.(6)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。(7)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题4.下列支出中，乙公司在计算2022年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.税收滞纳金支出10万元B.融资

40、租入的固定资产折旧60万元C.出租厂房折旧45万元D.合同违约金支出35万元 参考答案：BCD参考解析：选项A，税收滞纳金支出，不得在税前扣除；选项BC，融资租入的固定资产，经营租岀的固定资产准予计提折旧在税前扣除；甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2022年6月经营业务如下：（1）当月取得餐饮服务收入价税合计848万元；转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。（2）向本单位员工提供免费午餐；为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节；为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童节礼物；向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒。（3）从小规模纳税人乙公司购进农产品用于餐饮服务，取得

41、增值税专用发票注明金额为100万元、增值税税额为3万元，当月全部领用。（4）向居民张某租入门面房用于餐厅经营，合同约定每月含税租金为18万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金，张某已收到全部租金。已知：销售餐饮服务、销售无形资产增值税税率均为6%。农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。小规模纳税人出租其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.计算甲餐饮企业业务（1）提供餐饮服务、转让餐饮品牌的连锁经营权增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.（848+300）（1+6%）x6%=64

42、.98（万元）B.（848+300）6%=68.88（万元）C.848（1+6%）6%+3006%=66（万元）D.8486%+300（1+6%）6%=67.86（万元） 参考答案：C参考解析：本题考查销项税额的计算，销项税额=不含税销售额税率。题目明确交代“848万元”为价税合计金额，应价税分离，排除选项BD。题目明确交代“300万元”为不含税金额，无须价税分离，排除选项A。（1）当月取得餐饮服务收入价税合计848万元；转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。（2）向本单位员工提供免费午餐；为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节；为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童

43、节礼物；向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒。（3）从小规模纳税人乙公司购进农产品用于餐饮服务，取得增值税专用发票注明金额为100万元、增值税税额为3万元，当月全部领用。（4）向居民张某租入门面房用于餐厅经营，合同约定每月含税租金为18万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金，张某已收到全部租金。已知：销售餐饮服务、销售无形资产增值税税率均为6%。农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。小规模纳税人出租其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.甲餐饮企业的下列行为中，应视同销售缴纳增值税

44、的是()。A.向本单位员工提供免费午餐B.为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节C.为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童节礼物D.向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒 参考答案：CD参考解析：选项A：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不缴纳增值税。选项B：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（1）当月取得餐饮服务收入价税合计848万元；转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。（2）向本单位员工提供免费午餐；为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节；为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童节礼

45、物；向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒。（3）从小规模纳税人乙公司购进农产品用于餐饮服务，取得增值税专用发票注明金额为100万元、增值税税额为3万元，当月全部领用。（4）向居民张某租入门面房用于餐厅经营，合同约定每月含税租金为18万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金，张某已收到全部租金。已知：销售餐饮服务、销售无形资产增值税税率均为6%。农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。小规模纳税人出租其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.计算甲餐饮企业当月购进农产品准予从销项税额中抵扣

46、的进项税额的下列算式中，正确的是()。A.10013%=13（万元）B.1009%=9（万元）C.（100+3）x13%=13.39（万元）D.（100+3）9%=9.27（万元） 参考答案：B参考解析：本题考查购进农产品进项税额的处理：（1）用于餐饮服务，扣除率9%（而非10%，已知条件已提供，更不能使用13%）；（2）取得“专票”，但该增值税专用发票由小规模纳税人开具，应计算抵扣进项税额。因此，甲餐饮企业该项业务可以抵扣的进项税额=票面金额100万元扣除率9%。（1）当月取得餐饮服务收入价税合计848万元；转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。（2）向本单位员工提供免费午餐；为福利院提供一次免费午餐庆祝儿童节；为员工提供一批自产点心礼盒作为员工子女儿童节礼物；向儿童节当天消费的顾客无偿赠送自产点心礼盒。（3）从小规模纳税人乙公司购进农产品用于餐饮服务，取得增值税专用发票注明金额为100万元、增值税税额为3万元，当月全部领用。（