中级经济师《财政税收》预测试卷一（含答案）.docx

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1、中级经济师财政税收预测试卷一（含答案）单选题1.关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是()。A.市场在提供纯公共（江南博哥）物品方面无能为力B.市场垄断决定了政府承担起要维持市场有效竞争的责任C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳地发展 参考答案：C参考解析：本题考查市场失灵与公共财政。在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的，选项C错误。单选题2.关于政府干预的说法，不正确的是()。A.市场失灵为政府干预提供了必要性和合理性B.明确市场的决定性作用是强调政府不能替代

2、市场配置资源，实际上是否定政府的作用C.立法和行政手续属于政府干预的手段D.政府干预的财政手段既不直接生产，也不直接提供公共物品 参考答案：B参考解析：本题考查政府干预与政府干预失效。明确市场的决定性作用是强调政府不能替代市场配置资源，并不是否定政府的作用。因为市场“并不是起全部作用”，而且市场和政府的职能作用是不同的，政府的作用主要是弥补市场失灵，因此政府必须从不同的渠道采取必要和合理的措施对市场进行干预。单选题3.关于公共物品与财政职能的说法，错误的是()。A.公共物品的效用可以被所有的享用者均分B.公共物品可以非物质产品的形式提供给社会公众C.公共物品属于财政资源配置职能的范围D.财政收

3、入分配职能的目的是实现收入分配的公平 参考答案：A参考解析：本题考查公共物品与财政职能。选项A错误，公共物品的效用具有不可分割性。单选题5.能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是()。A.财政支出增长额B.财政支出的数额C.财政支出占国民收入的比重D.财政支出占国内生产总值的比重 参考答案：D参考解析：本题考查财政支出规模的衡量指标。衡量和考察财政支出规模的指标通常是以财政支出的相对量来表示，它既可以用作不同国家财政支出规模的分析比较，也可以用作一个国家不同时期财政支出规模的对比分析。它可以反映一个国家的经济发展水平、政府职能范围的大小等。我国在衡量财政支出规模时，用财政支出占国内

4、生产总值的比重来衡量。单选题6.从绝对量和相对量来看，世界各国的财政支出的变化趋势是()。A.发达国家呈增长趋势，发展中国家呈下降趋势B.发达国家基本保持不变，发展中国家呈增长趋势C.都是增长趋势D.先增长，达到一定程度后便维持不变 参考答案：C参考解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现增长的趋势。单选题7.负荷定价适用的财政支出项目是()。A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应 参考答案：D参考解析：本题考查公共定价。负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格，在电力、燃气、电信等行业，按需求的季节、月份、时区的

5、高峰和非高峰的不同，系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用平价政策，免疫防疫适用免费和低价政策。单选题8.某地区电力供应不足，严重影响当地的经济发展。为增加当地的电力供应，政府筹措了一笔资金欲投资建立发电厂，该发电厂有多种方案可供选择。政府应该通过()来确定选择哪个方案合适。A.“成本效益”分析法B.最低费用选择法C.“公共劳务”收费法D.公共定价法 参考答案：A参考解析：本题考查财政支出效益分析的方法。成本效益分析法特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。单选题9.受保人不用缴纳任何费用，但其享受保障计划的津贴需要经过家计调查，只有经济条件符合受保人的资格才能享受

6、政府的津贴，这种社会保障制度的类型是()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型 参考答案：B参考解析：本题考查社会保障制度的类型。社会救济型的社会保障制度有两个特点：一是受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资；二是受保人享受保障计划的津贴需要经过家计调查，只有经济条件符合受保人的资格才能享受政府的津贴。单选题10.关于教育、科技、医疗卫生支出的说法，正确的是()。A.教育、科学技术和医疗卫生支出属于投资性支出B.近年来，在我国公共财政支出结构中，教育、科学技术和医疗卫生支出合计占总支出的比重呈现不断增大的趋势。C.从经济性质看，教育是纯公共物品D.科研经

7、费必须全部由政府承担 参考答案：B参考解析：本题考查教育、科技、医疗卫生支出。选项A错误，教育、科学技术和医疗卫生支出属于经常性支出和购买性支出。选项C错误，从经济性质看，义务教育是纯公共物品，高等教育是混合物品。选项D错误，基础性、公益性及高新科技的科研经费必须由政府承担；应用性的科研经费可由微观经济主体承担。单选题11.关于税收管辖权的说法，正确的是()。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使收入来源地管辖权和居民管辖权 参考答案：C参考解析：本题

8、考查税收管辖权。税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权。收入来源地管辖权亦称“地域管辖权”，是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。目前，多数国家包括我国，都是同时实行收入来源地管辖权和居民管辖权。两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致国际重复征税问题的产生。单选题12.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40、30。两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔

9、所得分别征收所得税为()万元。A.30，10B.28，30C.28，10D.40，10 参考答案：C参考解析：本题考查国际重复征税的产生与免除。在扣除法下，甲国居民在甲国应纳所得税（10010030）4028（万元）。在抵免法下，甲国居民的乙国所得在甲国应纳所得税100401003010（万元）。单选题13.提出“国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力，解决社会问题”这一税收基本思想的是()。A.威廉配第B.亚当斯密C.阿道夫瓦格纳D.大卫李嘉图 参考答案：C参考解析：本题考查税收原则。阿道夫瓦格纳的税收基本思想是：国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力

10、，解决社会问题。单选题14.关于税率的说法，正确的是()。A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素 参考答案：D参考解析：本题考查税制基本要素。累进税率可分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率、超倍累进税率等几种，其中使用时间较长和应用较多的是超额累进税率，故选项A错误。对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高，故选项B错误。一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与

11、实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大，故选项C错误。税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素，选项D正确。单选题15.下列关于税收原则的表述中正确的是()。A.税收的经济效率原则是指应节约税收的行政费用B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务D.税收的横向公平是指对社会经济条件不同的纳税人区别征税 参考答案：C参考解析：本题考查现代税收原则。选项A是税收本身的效率原则。选项B是税收的经济效率原则。选项D是

12、税收的纵向公平。单选题16.关于我国税制结构的说法错误的是()。A.货物和劳务税的比重高，财产和特定行为税的比重较低B.企业所得税的比重最高，其次是增值税C.我国的税制结构正向以所得税与货物和劳务税为双主体的模式转变D.我国的税制结构具有较为典型的发展中国家税制结构的特点 参考答案：B参考解析：本题考查我国现行税制结构。目前，我国的税制结构具有较为典型的发展中国家税制结构的特点，货物和劳务税构成了我国税收总额的主体部分，财产和特定行为税的比重较低。就单个税种而言，增值税的比重最高，其次是企业所得税。随着我国经济发展以及征收管理水平的提高，所得税在税收总额中的占比不断上升，显示我国的税制结构正向

13、以所得税与货物和劳务税为双主体的模式转变。单选题17.某企业今年4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为()万元。A.3.2B.3.4C.8.4D.11.8 参考答案：A参考解析：本题考查进口货物的完税价格。运往国外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在规定期限内复运进境的，应以海关审定的境外修理费和料件费作为完税价格。应缴纳关税（412）203.2（万元）。单选题18.某进出口公司从境外进口一批原材料

14、，材料价款折合人民币300000元，另支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税()元。A.30000B.32000C.36000D.36400 参考答案：C参考解析：本题考查关税的计算。进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。该批材料关税完税价格300000200003000010000360000（元），该批材料应缴纳关税36000010%3

15、6000（元）。单选题19.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是()。A.以从化妆品生产企业购进的化妆品为原料生产的普通护肤品B.以从筷子生产企业购进的已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子C.以从酒厂购进的白酒为原料生产的果酒D.以从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 参考答案：D参考解析：本题考查消费税的计税依据。选项D的外购商品的已纳消费税可以扣除。单选题20.今年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物

16、已全部发出，均无同类产品售价。今年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为()元。A.3705.88B.6485.29C.8662.5D.10191.177 参考答案：D参考解析：本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产自用应税消费品没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格（成本利润）/（1消费税比例税率）应纳税额组成计税价格消费税比例税率。消费税35000（15%）/（115%）15%20000（15%）/（115%）15%10191.177（元）。单选题21.某白酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000

17、元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳的消费税是()元。（白酒消费税税率为20加0.5元500克）A.48194.69B.47200C.17200D.49052 参考答案：A参考解析：本题考查消费税应纳税额的计算。销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均按应税消费品的税率征收消费税。应纳消费税5800030001.13（327601500）1.1320（2010）100020.518194.693000048194.69（元）。1吨1000千克。1千克2500克，白酒的消费税定额税率

18、为每500克0.5元，所以30吨白酒的定额税为30100020.5。单选题22.关于增值税税率的说法，错误的是()。A.纳税人提供建筑服务，税率为9%B.纳税人销售不动产，税率为9%C.纳税人提供生活服务，税率为6%D.纳税人提供不动产租赁服务，税率为13% 参考答案：D参考解析：本题考查增值税的税率。选项D错误，纳税人提供不动产租赁服务，税率为9%。单选题23.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是()。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣进

19、项税额D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 参考答案：A参考解析：本题考查增值税的征税范围。增值税纳税人将购买的货物分配给股东或投资者，视同销售，应计算缴纳增值税销项税额，外购货物的进项税额符合条件的可以抵扣。单选题24.某生产企业（增值税一般纳税人）今年7月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元），该批货物适用增值税税率为13%，则该批货物进项税额转出数额为()元。A.6314.00B.7721.00C.8221.00D.8500.00 参考答案：A参考解析：本题考查进项税额的扣除。因被盗而非正常损失的购进货物及其运输费用不得

20、抵扣进项税额，如果在购进时已经抵扣了进项税额，需要在当期做进项税额转出处理。进项税转出额（500004650）13%46509%6314（元）。单选题25.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是()。A.个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C.提供安装劳务一次取得收入80000元D.汽车租赁收入3000元 参考答案：D参考解析：本题考核个人所得税的费用扣除方法。选项A错误，对企业事业单位的承包、承租经营所得属于经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。取得经营所得的个人，没

21、有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。选项B错误，工资、薪金所得，计入综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。选项C错误，劳务报酬计入综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。单选题26.中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，今年12月份取得董事费收入8万元。依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应预缴个人所得税()元。A.18

22、600B.17200C.11200D.11440 参考答案：A参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费收入属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税。预扣预缴应纳税所得额80000（120%）64000（元）；预扣预缴应纳个人所得税6400040%700018600（元）。单选题27.关于企业所发生的职工教育经费支出，下列说法中不正确的是()。A.不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除B.超过规定扣除的部分，不得在以后纳税年度结转扣除C.所发生的支出在限额内扣除D.超过规定扣除的部分

23、，可以在以后纳税年度结转扣除 参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。单选题28.一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2018年取得第一笔营业收入，2021年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2021年应纳企业所得税额为()万元。A.0B.12.5C.20D.25 参考答案：B参考解析：本题考查税收的优惠，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目

24、取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2021年是第四年，应纳企业所得税额10025%50%12.5（万元）。单选题29.某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2015年3月1日开始清算，6月30日完成清算。该企业应在()之前向主管税务机关进行企业所得税申报。A.3月16日B.6月15日C.6月30日D.7月15日 参考答案：D参考解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。单选题30.下列关于企业所得税非居民企业的表述，不正确的是()。A.在境内未设

25、立机构场所，适用的税率是20%，但实际按10%征收B.在境内设立机构场所，取得与机构场所没有实际联系的所得，实际按10%税率征收C.在境内设立机构场所，取得与机构场所有实际联系的所得，税率为20%D.在境内设立机构场所，投资于非上市居民企业，取得的投资收益免税 参考答案：C参考解析：本题考查企业所得税的税率。选项C，在境内设立机构场所，取得与机构场所有实际联系的所得，适用25%的税率。单选题31.刘某于2022年5月购买体育彩票，一次中奖5000元，则刘某的彩票中奖所得应缴纳个人所得税()元。A.0B.500C.1000D.1250 参考答案：A参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。个人购买

26、社会福利有奖募捐奖券、体育彩票，一次中奖在1万元以下（含1万元）的收入，免征个人所得税。单选题32.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法中错误的是()。A.外商投资企业和外国企业不需缴纳城镇土地使用税B.由拥有土地使用权的单位或个人缴纳城镇土地使用税C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人纳税 参考答案：A参考解析：本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外

27、商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”，包括个体工商户以及其他个人。单选题33.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。A.出租住房签订的租赁合同B.将个人财产捐赠给医院所立书据C.购买基金D.销售个人住房 参考答案：B参考解析：本题考查印花税。财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免印花税，将个人财产捐赠给医院所立书据，需要缴纳印花税。单选题34.关于资源税的减免，下列说法中正确的是()。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.对原油及在油田范围内运输原油过程中除用于加热以外的原油、天然气免税C.从

28、衰竭期矿山开采的矿产品，免征资源税D.页岩气的资源税减征50% 参考答案：A参考解析：本题考查资源税的减免。选项B，开采原油及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。选项C，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。选项D，2018年4月1日至2023年12月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。单选题35.甲企业为一般纳税人，本年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元(不含税），计算房产余值的扣除比例为20，企业采取一般计税方法。本年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税()万元。A.4.8B.

29、5.6C.7.2D.8.4 参考答案：A参考解析：本题考查房产税。融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。应缴纳房产税1000（120%）1.2%6124.8（万元）。单选题36.某公司202年12月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为117万元，实际支付的价外补贴是10万元，则应缴纳的烟叶税为()万元。A.25.74B.25.4C.18D.16 参考答案：A参考解析：本题考查烟叶。烟叶税计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。收购价款，是指纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的收购烟叶

30、货款。价外补贴，是指纳税人在收购价款之外给予烟叶生产销售单位和个人的补贴。价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。应纳烟叶税117（110%）20%25.74（万元）。单选题37.某企业2022年1月进口载货汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款75万元（不含增值税），另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是()。A.国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据按照购置应税车辆时相关凭证载明的

31、价格确定，包括增值税税款D.进口载货汽车不缴纳车辆购置税 参考答案：B参考解析：本题考查车辆购置税。选项A，车辆购置税的计税依据中不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费和车辆购置税，所以计税依据是75万元；选项C，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；选项D，进口载货汽车为企业自用应缴纳车辆购置税。单选题38.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。A.3B.7C.10D.15

32、 参考答案：A参考解析：拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。单选题39.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证，情节严重的，对其处罚措施为()。A.税务关机责令停业整顿B.处2000元以下罚款C.税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执照D.处2000元以上10000元以下罚款 参考答案：D参考解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。单选题40.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者

33、保管记账凭证和有关资料，情节严重的，应承担的法律责任是()。A.由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款B.由税务机关责令限期改正，期满未改的，可以处2000元以下的罚款C.处5000元以下的罚款D.处2000元以上10000元以下的罚款 参考答案：D参考解析：本题考查账簿、凭证管理的法律责任。纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。单选题41.关于发票领用管理的说法，错误的是()。A.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开

34、发票B.税务机关代开发票时应进行身份验证C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向所在地税务机关领用发票D.禁止非法代开发票 参考答案：C参考解析：本题考查发票领用管理。选项C错误，临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领用经营地的发票。单选题42.税务机关作出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。A.加收滞纳金B.确认征税范围C.确认征税对象D.罚款 参考答案：D参考解析：本题考查税务行政复议。选项ABC属于征税行为，纳税人对税务机

35、关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，才可以提起税务行政诉讼；选项D，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。单选题43.某工业企业转让商标所有权的收入应计入的科目为()。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益 参考答案：C参考解析：本题考查企业所得税收入总额的检查。转让商标所有权的收入通过“营业外收入”核算。单选题44.某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为()。A.主营业务成本B.税金及附加C.管理费用D.销售费用 参考答案：

36、B参考解析：本题考查消费税的检查。消费税实行的是价内税，其计提的税金计入“税金及附加”科目。单选题45.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，本年6月收取乙企业的预付货款22600元，甲企业应做的正确账务处理为()。A.借：银行存款22600贷：主营业务收入20000应交税费应交增值税（销项税额）2600B.借：银行存款22600贷：预收账款22600C.借：银行存款22600贷：预收账款20000应交税费应交增值税（销项税额）2600D.借：银行存款22600贷：其他应付款预付款22600 参考答案：B参考解析：本题考查销项税额的检查。采用预收货款方式销售产品，于企业发出商品时确

37、认销售实现。因此，在6月份收到货款时，应借记银行存款，贷记预收账款。单选题46.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是()。A.地方政府可以自行发行公债B.国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准C.地方政府所属部门可根据实际情况发行D.地方公债用于解决本地区财政经费的不足 参考答案：B参考解析：本题考查公债的发行管理权限。经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。单选题47.我国政府的直接隐性债务

38、主要是()。A.基层单位欠发的教师工资B.乡镇财政债务C.社会保障资金缺口所形成的债务D.政策性金融债券 参考答案：C参考解析：本题考查我国政府的直接隐性债务。直接隐性债务主要是社会保障资金缺口所形成的债务，目前随着我国老龄化社会的形成，养老保险资金的缺口是较为严重的问题。我国通过国有资产划拨来解决养老保险资金不足的问题。另外，随着经济结构的调整和经济增长速度变缓等，失业救济的负担也在不断加重，这些都形成了政府的直接隐性债务。选项AB属于直接显性债务。选项D属于或有显性债务。单选题48.一般公共预算在性质上属于()预算。A.收入型B.经营型C.供给型D.分配型 参考答案：C参考解析：本题考查一

39、般公共预算。一般公共预算从性质上看是供给型预算。单选题49.我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括()。A.国家机关B.事业单位C.社会团体D.国有企业 参考答案：D参考解析：本题考查政府采购的含义。政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。单选题50.根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为()。A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.充分就业预算平衡政策 参考答案：B参考解析：本题考查政府预算的政策。功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限

40、于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标。单选题51.关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征是()。A.全部预算收支汇集编入一个总预算中B.以上年度预算收支作为编制预算的依据C.限制资金在不同预算项目间的转移D.在成本效益分析基础上确定支出预算 参考答案：C参考解析：本题考查政府预算的模式。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。单选题52.一般公共预算在安排支出首先应确保的是

41、项目是()。A.工资等人员类项目B.机构运转和日常工作任务等运转类项目C.基本民生支出项目D.中央和地方各级党委政府确定的重大项目 参考答案：A参考解析：本题考查一般公共预算编制。一般公共预算原则上按以下顺序选取项目安排支出：确保工资等人员类项目；确保机构运转和日常工作任务等运转类项目；确保基本民生支出项目，按财政部规定范围和标准优先予以安排；确保一般债务还本、付息资金项目；重点保障中央和地方各级党委政府确定的重大项目；其他需安排的项目等。单选题53.以下不属于完善我国一般性转移支付制度措施的是()。A.清理整合一般性转移支付B.建立一般性转移支付稳定增长机制C.加强一般性转移支付管理D.将专

42、项转移支付逐步改为一般性转移支付 参考答案：D参考解析：本题考查我国的政府间转移支付制度。完善我国一般性转移支付制度的措施：（1）清理整合一般性转移支付；（2）建立一般性转移支付稳定增长机制；（3）加强一般性转移支付管理。单选题54.下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是()。A.农村税费改革转移支付B.民族地区转移支付C.调整工资转移支付D.委托类转移支付 参考答案：D参考解析：本题考查我国政府间转移支付制度。专项转移支付是指上级政府为了实现特定的经济和社会发展目标给予下级政府，并由下级政府按照上级政府规定的用途安排使用的预算资金。例如，我国在基础设施建设、农业、教育卫生、社会保障以及环境

43、保护等方面均设立了专项转移支付项目。按照事权和支出责任划分，专项转移支付分为委托类、共担类、引导类、救济类、应急类五类。单选题55.由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。解决外部性的基本思路是()。A.政府管制B.外部性内部化C.给予市场主体税收优惠D.加权产权管理 参考答案：B参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度性安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本。单选题56.那些无须借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的财政政策称为()。A.相机抉择

44、的财政政策B.自动稳定的财政政策C.宏观财政政策D.微观财政政策 参考答案：B参考解析：本题考查财政政策的类型与效应。自动稳定的财政政策，是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，不用借助外力即可直接产生调控作用。单选题57.在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用的财政、货币政策是()。A.“双紧”政策B.“双松”政策C.紧的财政政策与松的货币政策D.松的财政政策与紧的货币政策 参考答案：C参考解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀；松的货币政策可以保持经济的适度增长。这种政策搭配在总需求与总供给大体平

45、衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用。这种政策组合的效应就是在抑制通货膨胀的同时，保持经济的适度增长。单选题58.西方市场经济国家运用最多的货币政策工具是()。A.公开市场业务B.再贴现率C.法定存款准备金率D.信贷计划 参考答案：A参考解析：本题考查货币政策概述。公开市场业务已成为不少西方国家中央银行最经常使用、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的重要手段。单选题59.下列关于硬赤字的说法，错误的是()。A.硬赤字通过财政向中央银行透支进行弥补B.在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字会带来通货膨胀C.硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字D.硬赤字用债务收入进行弥补 参考答案：D参考解析：本题考查财政赤字的计算口径。所谓硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，选项C正确。对于硬赤字的弥补而言，财政往往只能通过向中央银行借款或透支，选项A正确。在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字的经济后果将是向社会投放没有物资保证的货币购买力，从而构成通货膨胀，引起物价上涨，冲击经济的正常运行，选项B正确。硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，选项D错误。单选题60.下列货币政策工具中，不属于一般性政策工具的是()。A.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现率D.优惠利率 参考答案：D参考解析：本题考查货币政策工具。一般性货币政策工具包括：法定存款