中级经济师《财政税收》预测试卷四（含答案）.docx

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1、中级经济师财政税收预测试卷四（含答案）单选题1.增值税纳税人年应税销售额超规定月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按（江南博哥）照税法规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后()日内制作“税务事项通知书”，告知纳税人应当在()日内向主管税务机关办理相关手续。A.5.5B.10，5C.5.10D.10，10 参考答案：A参考解析：本题考查增值税的征收管理。增值税纳税人年应税销售额超规定月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照税法规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后5日内制作“税务事项通知书”，告知纳税人应当在5日内向主管税务

2、机关办理相关手续。单选题2.目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按()确定。A.行业B.企业C.地区D.性质 参考答案：A参考解析：本题考查国有资本经营预算。目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业确定。单选题3.企业重大资产转让行为应当依托的平台是()。A.统一的公共资源交易平台B.公开的电商平台C.公开的财政部网络平台D.公开的国务院国资委网络平台 参考答案：A参考解析：企业重大资产转让应依托统一的公共资源交易平台公开进行。单选题4.张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为()。A.1B.1.5C.2D.3 参考答案：A参考

3、解析：自2016年2月2日起，对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为90平方米及以下的，减按1的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5的税率征收契税。故正确答案为选项A。单选题5.精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是()。A.公共物品和服务理论B.重商主义理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论 参考答案：C参考解析：财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。或者说，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使

4、地方政府依据合适与合意的财政自主权进行决策。单选题6.关于财政平衡的说法，错误的是()。A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡C.财政收支略有赤字可视为财政大体平衡D.在现实活动中，不太可能出现收支数量绝对平衡 参考答案：A参考解析：财政平衡，是指财政收支之间的对比关系。但是，由于政府的财政收支是政治、经济、社会活动的综合产物，因此，现实中不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。单选题7.在财政赤字的弥补方式中，通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力的方式是()。A.增收减支B.动用

5、结余C.发行公债D.向中央银行透支或借款 参考答案：C参考解析：本题考查财政赤字的弥补方式。发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。单选题8.我国公债的发行机关是()。A.中国人民银行B.政府及政府所属机构C.商业银行D.邮政储蓄系统 参考答案：B参考解析：公债是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。所以公债的发行机关是政府及政府所属机构。单选题9.下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是()。A.增加税收B.降低利率C.减少政府预算

6、D.减少信贷支出 参考答案：B参考解析：松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或者两者同时使用来增加社会的有效需求。松的货币政策是指中央银行通过降低法定存款准备金率、降低利率来扩大信贷规模，增加货币供给。单选题10.下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是()。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售

7、单价计算其销售收入并据以征税的方式 参考答案：C参考解析：查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表。经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。故选项C符合题意。单选题11.境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税应()。A.正常征收B.减半征收C.不征收D.省人民政府根据当地实际情况决定是否征收 参考答案：A参考解析：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。故选项A符合题意。单选题12.调节资源在政府部门与非政府部门之间的

8、配置。通常采取的手段是()。A.调整投资结构B.调整资本存量结构C.调整中央对地方转移支付的规模D.调整财政收入占国内生产总值的比重 参考答案：D参考解析：本题考查财政的资源配置职能。调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置，体现在财政收入占国内生产总值比重的高低。单选题13.账务调整的基本方法中，适用于会计科目用错情况的是()。一般情况下，在及时发现错误.没有影响后续核算的情况下多使用该种方法。A.红字冲销法B.划线更正法C.补充登记法D.消除字迹法 参考答案：A参考解析：本题考查账务调整的基本方法。红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，

9、没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。单选题14.用票单位须先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，这种发票领购方式称为()。A.交旧购新B.定额供应C.验旧购新D.批量供应 参考答案：C参考解析：用票单位和个人将己填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。这是当前发票领购的主要方式。单选题15.关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是()。A.政府投资包括生产性投资和非生产性投资B.政府投资可以不盈利C.政府财力雄厚，可以投资于大型项目D.政府投资只能投资于见效快的项目 参考答案：D参考解析：企业或个人主要依靠自身积累的利润和社会筹资来为投资提供资金。自身积累的

10、规模不可能很大，社会筹资也受到种种限制，这意味着一般无力承担规模较大的投资项目。而且既然要追求盈利，就只能从事周转快、见效快的短期性投资。政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。故选项D符合题意。单选题16.在我国政府间财政支出划分的具体方法中，财权财力高度集中，不利于调动地方的积极性的是()。A.分税制B.统收统支C.定额上缴D.收入分类分成 参考答案：B参考解析：本题考查政府间财政支出的划分。统收统支法在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高，但因为财权财力高度集中，所以不利于调动地方的积极性。单选题17.下列原则中，属于体现税收公平内涵的是()。A.税

11、收制度由民意机关参与制定B.税收要保证国家财政收入充分并有弹性C.税收额外负担最小化D.对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式 参考答案：D参考解析：税收制度由民意机关参与制定，是税收财政原则中便利原则的要求，故选项A不符合题意。税收要保证国家财政收入充分并有弹性，是税收财政原则中充裕原则和弹性原则的要求，故选项B不符合题意。税收额外负担最小化，是税收经济原则中效率原则的要求，故选项C不符合题意。对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式，体现了税收公平的内涵，故正确答案为选项D。单选题18.下列货物中，不适用9增值税税率的是()。A.拖拉机B.鲜奶C.农药D.拖拉机零件 参考答案：D参考解析

12、：本题考查增值税的税率。拖拉机属于农机，适用9低税率。鲜奶是农产品，适用9低税率。农药适用9低税率。农机零件不属于9税率货物范围。单选题19.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天 参考答案：D参考解析：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。单选题20.关于我国税法渊源的说法，错误的是()。A.税收征收管理法属于税收法律B.国务院或其授权主管部门制定的实施细则

13、及有关规范性内容的税收文件不属于税收法规C.经国务院批准的较大的市的人民代表大会可以制定地方性法规D.税务登记管理办法由国家税务总局制定 参考答案：B参考解析：本题考查税法的渊源。选项B错误，我国税收法规的形式主要有国务院发布的有关税收的规范性决定和命令，如税收条例、由国务院或其授权主管部门制定的实施细则以及其他具有规范性内容的税收文件。单选题21.产生国际重复征税的根本原因在于各国()。A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉 参考答案：D参考解析：国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容，它是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。单选题22

14、.下列选项中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是()。A.预算审批权B.预算调整权C.预算编制权D.预算撤销权 参考答案：C参考解析：各级人大常委会监督预算的执行，审查和批准预算的调整方案，审查和批准决算。故选项A、B、D属于各级人民代表大会常务委员会的权力。各级财政部门是预算管理的职能部门，具体编制预算、决算草案，故选项C符合题意。单选题23.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为()。A.债务赤字化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化 参考答案：B参考解析：西方经济学家把用发行公债来弥补财政软赤字的方法称为赤字债务化。单选题24.财政应在一个完整的经济周期内保持收支平

15、衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是()。A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.充分就业预算平衡政策 参考答案：C参考解析：周期平衡预算政策是美国经济学家阿尔文汉森于20世纪40年代提出的，是指财政应从经济周期波动的整个周期来考察预算收支的平衡，即应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡。单选题25.我国实行的是依据()确立的税收管辖权。A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地与属人相结合原则D.属地、属人与属时相结合原则 参考答案：C参考解析：目前，多数国家包括我国，都是同时实行属人和属地

16、两类税收管辖权。单选题26.对于财政投资性支出项目，宜采取的效益分析方法是()。A.成本一效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.公共定价法 参考答案：A参考解析：本题考查财政支出效益分析的方法。“成本一效益”分析法是西方发达国家于20世纪40年代，把私人企业中进行投资决策的财务分析法运用到财政分配领域，成为政府进行财政支出决策，从而有效地使用财政资金的重要方法。单选题27.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是()。A.教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担B.公共卫生支出应由政府财政承担C.应用科学研究的经费应由政府财政提供D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理

17、 参考答案：B参考解析：教育产品是混合物品，义务教育由财政出资，故选项A错误；用于市场交换的可由微观主体承担，故选项C错误：事业单位应为定额管理，故选项D错误。单选题28.我国政府采购法确立的基本原则不包括()。A.公开透明的原则B.公平竞争原则C.公正原则D.合规性原则 参考答案：D参考解析：本题考查政府采购制度。我国政府采购法确立的政府采购的基本原则有：(1)公开透明原则；(2)公平竞争原则；(3)公正原则；(4)诚实信用原则。单选题29.由国务院授权代表国家履行出资人职责、负责监督管理国有资产的机构是()。A.各级人民政府B.各级财政部门C.发改委D.国务院国有资产监督管理委员会 参考答

18、案：D参考解析：2003年4月6日，国务院国有资产监督管理委员会(国资委)正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。国家实行由国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。单选题30.预算资金监督制衡方最基本的行为特征是()。A.代表人民的利益B.具有委员会决策机制特点C.面临不同偏好加总的困难D.需要组织协调的交易成本 参考答案：A参考解析：代表人民利益，是预算资金监督制衡方最基本的行为特征。在预算政治过程中，立法监督机构所体现

19、的民众利益主要表现在两个方面，一是认真地采纳公民个人的意见并加以提炼，而不是把某一利益相关方的政策倾向强加于人；二是如果代表不同利益的公民与团体，在预算政策的取舍上存在某种利益冲突时，立法监督机构为各方提供了一个交换意见和协商的空间。故选项A符合题意。单选题31.下列()不属于特定减免关税的情形。A.科教用品B.残疾人专用品C.加工贸易产品D.供安装、检测设备时使用的仪器 参考答案：D参考解析：本题考查关税的税收优惠。特定减免税也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口

20、设备等。选项D属于可以暂不缴纳关税的情形。单选题32.甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15，则应纳关税税额为()元。A.698625B.6630550C.622439D.525000 参考答案：A参考解析：CIF，其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款。关税完税价格=750000621100=46

21、57500(元)应纳关税税额=465750015=698625(元)单选题33.环境保护税的征税范围不包括()。A.大气污染物B.水污染物C.动物排泄物D.噪声 参考答案：C参考解析：环境保护税的征税范围为应税污染物，即“环境保护税税目税额表”“应税污染物和当量值表”规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。动物排泄物不是环境保护税规定的应税污染物。单选题34.一般纳税人设置账簿的时间为()。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取营业执照之日起15日内C.自领取营业执照之日起7日内D.自领取营业执照之日起10日内 参考答案：B参考解析：一般纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收

22、征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。故选项B正确。单选题35.关于土地增值税的说法，错误的是()。A.企业转让旧房作为改造安置住房房源。且增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，未超过部分免征土地增值税，应就其超过部分计税C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.居民个人转让住房暂免征收土地增值税 参考答案：B参考解析：纳税人建造普通标准住宅(高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅)出售，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20的，

23、应就其全部增值额按规定计税。单选题36.实现公共物品资源配置效率的基本途径是()。A.完善公共部门的组织制度B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度 参考答案：B参考解析：实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。单选题37.在公债的发行方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件.签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销，这是指()。A.连续发行方式B.公募招标方式C.直接发行方式D.承购包销方式 参考答案：D参考解析：本题考查公债发行方式。在公债的发行方式中，承购包销方式是指发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同

24、，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。单选题38.下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是()。A.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务B.作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇C.购进农产品，取得的增值税专用发票D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 参考答案：A参考解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。单选题39.负荷定价适用的财政支出项目是()。A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应 参考答案：D参考解析：本题考查财政支出效益分析的方法。负荷定价法是指按不同时间段或

25、时期的需求制定不同的价格，在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用平价政策，免疫防疫适用免费和低价政策。单选题40.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是()。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D.该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 参考答案：A参考解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税；委托他人代销货物；销售

26、代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。因此，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内，因此，正确答案为选项A。单选题41.关于市场失灵的突出表现说法中，以下错误的是()。A.市场在提供公共物品方面是失灵的B.

27、行业中少数企业控制资源可能会导致市场垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳地发展 参考答案：C参考解析：在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素(劳动力、土地、资本等)的数量及其市场价格决定的。由于人们所拥有生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。故选项C符合题意。单选题42.某高校吴教授2019年1月取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应预缴个人所得税()元。A.700B.2240C.1280D.1428 参考答案：B参考解析：本题考查个人所得税的计算。计算步骤

28、：(1)捐赠前应纳税所得额=20000(1-20)=16000(元)；个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。所以扣除限额=16000*30%=4800（元）捐赠合计（5000+6000）；因此准予扣除4800元，应预缴个人所得税=(16000-4800)20=2240(元)单选题43.甲国A居民公司在乙国取得所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为20和15，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法。该公司应向甲国缴纳所得税()万元。A.0B.5C.

29、15D.20 参考答案：B参考解析：由于实行抵免法，甲国抵免限额为：10020=20(万元)。在国外实际纳税额=10015=15(万元)，小于抵免限额20万元，所以在国外的已纳税款可以得到全额抵免。在甲国需要缴纳的税款为：20-15=5(万元)，故正确答案为选项B。单选题44.高等教育服务被看作是一种()。A.混合物品B.纯公共物品C.私人物品D.公共物品 参考答案：A参考解析：教育分为多个层次，义务教育完全由财政支出，从这个角度看教育是纯公共物品，高等教育是教育的高层次形式，个人从高等教育中得到的利益是内在化和私人化的，且具有排他性，故义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而属于混合物

30、品。单选题45.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是()。A.地方政府可自行发行公债B.地方政府发行公债的规模须经国务院确定C.地方政府所属部门可根据实际情况发行公债D.地方公债用于解决本地区财政经费的不足 参考答案：B参考解析：根据我国预算法的规定，经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。故选项A错误，选项

31、B符合题意。举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出，故选项D错误。除上述规定外，地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务；除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保，故选项C错误。单选题46.税收的经济职能也被称为()。A.财政职能B.调节职能C.分配职能D.监督职能 参考答案：B参考解析：本题考查税收的职能。税收的经济职能亦称为调节职能。单选题47.关于社会保障制度的说法，错误的是()。A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C.社会保障制度与税收共同调节社会成员

32、的收入水平D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限 参考答案：B参考解析：社会保障制度的意义包括：弥补市场经济的缺陷、发挥“内在稳定器”的作用、与税收共同调节社会成员的收入水平、弥补商业保险的局限。单选题48.位于县城的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是()。A.由乙企业在市区按7的税率缴纳城市维护建设税B.由乙企业按7的税率自行选择纳税地点C.由甲企业在县城按5的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税D.由甲企业在市区按7的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税 参考答案：C参考解析：本题考查城市维护建设税

33、。甲企业代收代缴乙企业的增值税，应由甲企业在县城(非市区)按照5的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税。单选题49.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是()。A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的 参考答案：B参考解析：跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。单选题50.下列关于部门预算的说法

34、，错误的是()。A.部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起B.财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算 参考答案：D参考解析：部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算；既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括预算内拨款收支计划，又包括预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划。单选题51.税负转嫁最典型、最普通的形式是()。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化 参考答案：A参

35、考解析：前转也称“顺转”，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般认为，前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。单选题52.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为()万元。A.18.70B.15.08C.19.72D.20.06 参考答案：B参考解析：当月应计提的增值税销项税额=(128.7+2.34)(1+13)13=15.08(万元)。

36、故选项B符合题意。单选题53.公共租赁住房经营管理单位相关的印花税处理为()。A.免征印花税B.减半征收印花税C.缓征印花税D.照章征收印花税 参考答案：A参考解析：本题考查印花税的减免。对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税，在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。单选题54.按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为()。A.消费性支出和积累性支出B.购买性支出和转移性支出C.预防性支出和创造性支出D.一般利益支出和特殊利益支出 参考答案：C参考解析：选项A是按照财政支出在社会再生产中

37、的作用进行的分类；选项B是按照财政支出的经济性质进行的分类；选项D是按照财政支出的收益范围进行的分类。单选题55.下表为经税务机关审定的某国有企业7年的应纳税所得额的情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2013年应缴纳的企业所得税为()万元。A.10B.0C.15D.7.5 参考答案：A参考解析：2007年的亏损，要用20082012年的所得弥补，尽管期间2009年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏先补，2009年的亏损须在2007年的亏损问题解决后才能考虑。到了2013年，2007年的亏损未弥补完但5年抵亏期已满，还有10万元亏损不得用2013年的应纳税所得额弥补；2

38、009年之后的20102012年之间的所得，已被用于弥补2007年的亏损，2009年的亏损只能用2013年的所得弥补，在弥补2009年的亏损后，2013年还有应纳税所得额60-20=40(万元)。因此，应纳税所得额=4025=10(万元)。单选题56.根据相关规定，下列各项中，不可以免征增值税的是()。A.古旧图书B.企业进口的供残疾职工专用的物品C.农民销售的自产农产品D.国际组织无偿援助的设备 参考答案：B参考解析：本题考查增值税的减税、免税。选项B错误，由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。单选题57.职工福利费不允许预提，按实际发生额计入有关成本费用，在计算企业所得税应纳税

39、所得额时，每一年度准予扣除的职工福利费不能超过()。A.工资总额的14B.实际发生额的70C.当年销售(营业)收入的15D.当年年度会计利润总额的12 参考答案：A参考解析：本题考查企业所得税的检查。自2008年1月1日起，职工福利费不允许预提，按实际发生额计入有关成本费用，但每一年度准予扣除的福利费不能超过工资总额的14。单选题58.财政执行收入分配职能的目标是()。A.合理分配B.公平分配C.共同富裕D.物价稳定 参考答案：B参考解析：收入分配的目标是实现公平分配。在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入与要素收入相对称，它是在平

40、等竞争的条件下由等价交换来实现的。而社会公平则很难用某个指标来衡量，其与经济公平不同，通常是指收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。单选题59.某国政府根据社会经济运行的不同情况有选择地使用相应的措施来调节经济，该国政府所运用的财政政策是()。A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策D.功能财政政策 参考答案：B参考解析：本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为“斟酌使用的财政政策”。单选题60.“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是()。

41、A.基础设施投资B.加强对经济的干预C.对私人企业的补贴D.社会福利支出 参考答案：A参考解析：经济发展早期，公共部门需为经济发展提供必需的社会基础设施。多选题1.下列用途的土地。应缴纳城镇土地使用税的有()。A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地B.学校附近的影剧院用地C.军队的训练场用地D.农副产品加工场地E.企业厂区内的绿化用地 参考答案：BDE参考解析：本题考查城镇土地使用税。选项A不在城镇土地使用税的征税范围内，不缴纳城镇土地使用税。选项C是军队自用的土地，免征城镇土地使用税。多选题2.纳税人以自产的应税消费品用于下列()情形的，按规定应以纳税人同类应税消费品的最高销售价

42、格作为计税依据。A.抵债B.对外投资入股C.馈赠D.换取消费资料E.换取生产资料 参考答案：ABDE参考解析：本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。多选题3.行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有()。A.资产拍卖B.资产有偿转让C.资产使用D.资产置换E.资产购置 参考答案：ABD参考解析：行政单位有下列情形之一的，应当对相关资产进行评估：行政单位取得的没有原始价格凭证的资产。拍卖、有偿转让、置换国有资产。依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。故选项A、B、D符合题意。

43、多选题4.下列可以作为纳税担保人的是()。A.有纳税担保能力的公民B.检察院C.审计署D.财政局E.有纳税担保能力的组织 参考答案：AE参考解析：国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关，由于其所处地位的特殊性，不论其是否具备纳税担保能力，均不得做纳税担保人，以保证税务机关依法执行职务，防止权力干预和各种违纪情况的发生。多选题5.下列关于原始凭证的说法，正确的是()。A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B.对记载不准确的原始凭证应当立即更正C.原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改D.对记载不完整的原始凭证予以退回E.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准

44、在原始凭证上更正 参考答案：ADE参考解析：对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。故选项B错误、选项D正确。原始凭证记载的各项内容均不得涂改。故选项C错误。多选题6.企业固定资产采取加速折旧方法的，可以采取以下方法()。A.双倍余额递减法B.年数总和法C.平均年限法D.工作量法E.直线法 参考答案：AB参考解析：采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。多选题7.环境保护税的征税范围包括()。A.噪声B.固体废物C.水污染物D.大气污染物E.光污染物 参考答案：ABCD参考解析：本题考查环境保护税。环境保护税的征税范围为应税污染物，是

45、指环境保护税税目税额表应税污染物和当量值表规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。多选题8.下列预算管理职权中，属于各级人民代表大会的有()。A.审查和批准决算B.审查总预算草案及总预算执行情况的报告C.批准本级预算和本级预算执行情况的报告D.编制预算草案E.提出预算预备费动用方案 参考答案：BC参考解析：本题考查预算管理权限的划分。各级人民代表大会审查总预算草案及总预算执行情况的报告；批准本级预算和本级预算执行情况的报告等。多选题9.关于企业亏损补贴的说法，正确的有()。A.企业亏损补贴与工业生产资料有关B.企业亏损补贴是生产环节的补贴C.企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目D.企业亏损补贴的直接受益人是相关企业E.企业亏损补贴仅限于国有企业 参考答案：ABDE参考解析：企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。多选题10.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有()。A.林产品的采集所得B.海水养殖、内陆养殖所得C.香料作物的种植