初级会计师《经济法基础》模拟试卷二（含答案）.docx

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1、初级会计师经济法基础模拟试卷二（含答案）单选题1.甲公司以其持有的一张由A公司签发、P银行承兑、3个月后到期的电子银行承（江南博哥）兑汇票向B银行申请贴现。根据票据法律制度的规定，下列说法中，正确的是()。A.该汇票未到期，不得办理贴现B.B银行不得向甲公司收取贴息C.B银行接受贴现的信息将通过电子商业汇票系统同步传送至票据市场基础设施D.该汇票仅得向承兑银行P银行申请办理贴现 参考答案：C参考解析：(1)选项A:贴现是持票人以未到期票据向贴现行申请资金融通，正因为票据未到期才需要申请贴现，如已到期，应及时提示付款；(2)选项B:银行接受远期汇票贴现，依法收取贴息；(3)选项D:法律并未限定贴

2、现行必须是承兑银行。单选题2.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人以下各项所得，适用比例税率的是()。A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得 参考答案：C参考解析：(1)选项A:属于综合所得项目，适用3%45%的超额累进税率；(2)选项BD:属于经营所得项目，适用5%35%的超额累进税率；(3)选项C:财产转让所得适用20%的比例税率。单选题3.下列有关法的分类中，错误的是()。A.根据法的内容、效力和制定程序，可以将法分为根本法和普通法B.根据法的内容，可以将法分为实体法和程序法C.根据法的主体、调整对象和渊源，可以将法分为国际法和国内法D.根据法律

3、运用的目的，可将法分为成文法和不成文法 参考答案：D参考解析：选项D:根据法律运用的目的，可将法分为公法和私法；根据法的创制方式和表现形式，可将法分为成文法和不成文法。单选题5.李某于2023年6月3日到甲公司工作，甲公司在同年9月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为5000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为()。A.50000.5=2500（元）B.50002=10000（元）C.500022=20000（元）D.50003=15000（元） 参考答案：B参考解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的（甲公

4、司与李某补订合同时距用工之日已满3个月），应当自用工之日起满1个月的次日至补订书面劳动合同的前1日(7月3日9月3日），向劳动者每月支付2倍的工资(1倍正常工资1倍工资补偿）；在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付7月3日9月3日的工资补偿（5000*2=10000元）。单选题6.甲煤矿为增值税一般纳税人，2022年10月销售原煤取得不含增值税价款870万元。另外取得，从坑口到码头的运输费用20万元、随运销产生的装卸费用10万元，均取得增值税发票。已知，资源税税率为2%。甲煤矿当月应缴纳资源税税额为()万元。A.16.8B.18C.17.6D.17.4 参考答案：D参考解

5、析：(1)资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。(2)计人销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，本题中，运输费用和装卸费用并未计入销售额中，所以不用扣除，甲煤矿当月应缴纳资源税=8702%=17.4（万元）。单选题7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人办理注销税务登记前应完成的事项是()。A.结清滞纳金和罚款B.缴销发票C.结清多退（免）税

6、款D.销毁账簿 参考答案：D参考解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和税控设备，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。单选题8.根据企业所得税法律制度的规定，企业2022年12月为经营管理使用新购置的下列固定资产支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时一次性扣除的是()。A.商业企业购入的一辆30万元的小汽车B.生产企业购入的一处300万元的办公楼C.高新技术企业购入的一台800万元的生产设备D.中小微企业购入的一台600万元的电子设备 参考答案：B参考解析：(1)选项AB:企业在2018年1月1日至202

7、3年12月31日期间新购进（包括自行建造)的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产；选项B购进办公楼不适用上述一次性税前扣除政策。(2)选项C:高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。(3)选项D:中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除；其

8、中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具（电子设备最低折旧年限为3年），单位价值的100%可在当年一次性税前扣除。单选题9.下列规范性文件中，属于行政法规的是()。A.国务院发布的排污许可管理条例B.全国人民代表大会通过的民法典C.全国人民代表大会常务委员会通过的商标法D.财政部发布的印花税暂行条例施行细则 参考答案：A参考解析：(1)行政法规是“国务院”在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性法律文件；(2)选项B属于基本法律，选项C属于非基本法律；(3)选项D属于部门规章。单选题10.2022年10月中国居民王某购买彩票支出200元，取得一次性中奖收入20000

9、元，随后将其中1000元通过非营利社会团体捐赠给某农村小学。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算王某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.2000020%B.(20000-200)20%C.(20000-1000)20%D.(20000-200-1000)20% 参考答案：C参考解析：(1)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；(2)偶然所得，以每次收入全额为应纳税所得额，购买彩票的支出不能扣除，应纳税额=(20000-1000)20%=3800(元)。单选题11.根据会计法律制度的规定，下列对

10、纸质会计档案鉴定与销毁的表述中，正确的是()。A.会计档案鉴定工作应当由单位会计机构牵头B.在会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名并盖章C.会计档案销毁清册应永久保管D.所有会计档案保管期满后，应予以销毁 参考答案：C参考解析：(1)选项A:会计档案鉴定工作应当由“单位档案管理机构”牵头。(2)选项B:监销人在会计档案销毁前，应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖章（是“或”非“并”）。(3)选项D:保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。单选题12.根据票据法律制度的规定，下列票据日期中，

11、属于票据必须记载事项的是()。A.出票日期B.背书日期C.承兑日期D.保证日期 参考答案：A参考解析：选项BCD均属于相对记载事项，如未记载，由法律予以规定，不影响票据行为的效力。(1)选项B:背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；(2)选项C:汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；(3)选项D:保证人在票据或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。单选题13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人虚开增值税普通发票达到一定数量或者金额以上的，应当确定为重大税收违法失信主体。该“一定数量或者金额”为()。A.1

12、00份、40万元B.40份、100万元C.100份、400万元D.400份、100万元 参考答案：C参考解析：此处数额是新规定重大变化之处，考生应着重关注、准确记忆。单选题14.根据支付结算法律制度的规定，下列有关记名预付卡的表述中，正确的是()。A.有效期不得少于3年B.不可挂失、不可赎回C.单张记名预付卡金额不得超过1000元D.个人购买记名预付卡应当实名购买 参考答案：D参考解析：(1)选项A:记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得少于3年；(2)选项B:记名预付卡可以挂失，可以赎回；(3)选项C:单张记名预付卡金额不得超过5000元。单选题15.根据税收征收管理法律制度的规定

13、，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。A.省级国家税务局B.国家税务总局C.本市人民政府D.省级人民政府 参考答案：B参考解析：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。单选题16.某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时按照规定扣除的是()。A.家庭日常生活消费支出B.生产经营过程中实际发生的财产转让损失C.为员工负担的个人所得税税款D.税收滞纳金 参考答案：B参考解析：选项A:属于单纯用于个人和家庭的支出，不得扣除；选项B:个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企

14、业资产损失税前扣除的规定扣除；选项CD:个人所得税税款、税收滞纳金，不得扣除。单选题17.采取税务强制执行措施前，必须报经()批准。A.县级以上人民政府B.省级以上财政部门C.县级以上人民法院院长D.县级以上税务局（分局）局长 参考答案：D参考解析：本题考核税收强制措施。根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。单选题18.甲公司2022年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额220万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.22020%B.22012.5%20

15、%C.22050%20%D.10012.5%20%+(220-100)25%20% 参考答案：D参考解析：自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计人应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。单选题19.王某在甲公司初次就业，工作8年后跳槽到乙公司，迄今为止，在乙公司已经工作了15年且本年度未休年休假。根据劳动合同法律制度的规定，王某本年度可以享受的带

16、薪年休假天数为()天。A.3B.5C.10D.15 参考答案：D参考解析：职工累计工作已满20年的，年休假15天。在本题中，王某在甲公司和乙公司的工作年限应当合并计算，即王某的累计工作年限为23年。单选题20.2022年4月20日，张某与甲公司签订为期3年的劳动合同并约定了2个月的试用期。4月25日张某上岗工作，4月30日张某收到当月工资。张某与甲公司建立劳动关系的时间是()。A.2022年4月20日B.2022年4月25日C.2022年4月30日D.2022年6月20日 参考答案：B参考解析：劳动关系的建立时间只与“用工之日”有关，与是否签订了书面劳动合同、书面劳动合同的签订时间（先签合同后

17、用工或先用工后签合同）、书面劳动合同约定的合同期限起算点、试用期满时间、发放第一笔工资的时间等均无关。单选题21.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于居民个人综合所得的表述中，不正确的是()。A.综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项B.个人缴付符合国家规定的基本医疗保险属于专项扣除C.住房贷款利息专项附加的扣除期限最长不得超过240个月D.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年1月1日至3月31日内办理 参考答案：D参考解析：选项D:居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要

18、办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。单选题22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是()A.修车厂员工为本厂提供的修车劳务B.外购货物用于集体福利C.单位取得的与销售收入或数量挂钩的财政补贴D.存款人取得的存款利息 参考答案：C参考解析：(1)选项A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。(2)选项B:将外购货物用于集体福利或个人消费，不视同销售，不征收增值税。(3)选项C:纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；纳税人

19、取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税征税范围，不征收增值税。(4)选项D:存款人取得的存款利息，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。单选题23.下列各项中，应按照“生活服务”税目计缴增值税的是()。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.文化体育服务 参考答案：D参考解析：(1）选项A：按照“现代服务一一文化创意服务”计缴增值税；(2）选项B：按照“现代服务一一租赁服务”计缴增值税；（3）选项C：按照“现代服务一一广播影视服务”计缴增值税。多选题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有()。A.个体工商户B.合伙企业中的个人合伙人C.个人独资企

20、业的投资人D.一人有限责任公司 参考答案：ABC参考解析：选项D:各类“公司”均属于法人型企业，属于企业所得税纳税人。多选题2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有()。A.住房公积金支出B.3岁以下婴幼儿早教支出C.住房贷款利息支出D.住房租金支出 参考答案：CD参考解析：专项附加扣除共7个项目：(1)子女教育；(2)3岁以下婴幼儿照护（并非“早教”支出，选项B错误)；(3)继续教育；(4)大病医疗；(5)住房贷款利息（选项C)；(6)住房租金（选项D)；(7)赡养老人。多选题3.根据其他相关税收法律制度的规定，下列属于车辆购置税纳税人的有()。A.进口车辆后自用的

21、股份有限公司B.购买车辆后自用的个人独资企业C.获奖小汽车后自用的个人D.生产销售小汽车的生产企业 参考答案：ABC参考解析：本题考核车辆购置税的纳税人。车辆购置税的纳税人是指在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人。多选题4.根据烟叶税法律制度的规定，烟叶税的征税范围包括()。A.卷烟B.晾晒烟叶C.烤烟叶D.烟丝 参考答案：BC参考解析：本题考核烟叶税的规定。烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。多选题5.根据民法典规定，出现法定情形之一的，法人解散，下列属于该情形的有()。A.法人章程规定的存续期间届满或者法人章程规定的其他解散事由出现B.法人的权力

22、机构决定解散C.因法人合并或分立需要解散D.法人依法被吊销营业执照、登记证书，被责令关闭或者被撤销 参考答案：ABCD参考解析：暂无解析多选题6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列销售行为中，可以开具增值税专用发票的有()。A.会计师事务所向一般纳税人提供审计服务B.商场向一般纳税人零售劳保用品C.超市向消费者个人零售食品D.装修公司向一般纳税人提供装修服务 参考答案：ABD参考解析：(1)选项B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽等消费品，不得开具增值税专用发票，但零售劳保用品可以开具增值税专用发票；(2)选项C:应税销售行为的购买方是消费者个人，不得开具增值税专用发

23、票。多选题7.根据民法典规定，出现法定情形之一的，法人解散，下列属于该情形的有()。A.法人章程规定的存续期间届满或者法人章程规定的其他解散事由出现B.法人的权力机构决定解散C.因法人合并或分立需要解散D.法人依法被吊销营业执照、登记证书，被责令关闭或者被撤销 参考答案：ABCD参考解析：暂无解析多选题8.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，不缴纳车船税的有()。A.非机动驳船B.捕捞渔船C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车D.燃料电池商用车 参考答案：BCD参考解析：(1)选项A:非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税；(2)选项BCD:免征车船税。多选题9.根据消费税法律

24、制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有()。A.用于抵债的应税消费品B.用于投资的应税消费品C.用于赠送消费者的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品 参考答案：ABD参考解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。多选题10.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付

25、租赁物的当天D.纳税人采用托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 参考答案：ABD参考解析：选项C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。判断题1.银行办理支付结算，有正当理由可以压票。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：银行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金。判断题2.船舶吨税由应税船舶负责人所在地的税务机关负责征管。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：船舶吨税由海关负责征管。判断题3.支票的出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人在见票后3天内付款即可。()A.正确B.

26、错误 参考答案：B参考解析：本题考核支票的付款。支票的出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时,付款人应当在见票当日足额付款。判断题4.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同。()A.正确B.错误 参考答案：A判断题5.第一次违反国家税务总局公布的“首违不罚清单中所列事项，均不予处罚。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。税务机关应当对当事人加强税法宣传和辅导。判断题6.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，准予在计算应纳税所得额时扣除。(

27、)A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。判断题7.欠税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒的手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：偷税（逃税）行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒的手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。判断题8.票据上未记载被保证人名称的，不影响票据保证行为的效力，保证人仍应承担票据保证责任。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：被保证人名称属于相对记载事项，未记载的，不影响票据保证行为的效力。判断题9.根据企业所得税法律制度的

28、规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内进行纳税调整。()A.正确B.错误 参考答案：A判断题10.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。共享题干题甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。2022年10月有关经营情况如下：（1）向农民收购金银花，农产品收购发票注明买价19.8万

29、元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元；验收后因管理不善丢失30%，剩余70%全部领用加工成口服液。（2）购进移动硬盘发给职工作为福利，取得增值税专用发票注明税额1.95万元。（3）购进贷款服务，支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额0.18万元；向贷款方支付手续费，取得增值税普通发票注明税额0.15万元。（4）进口生产设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额65万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（5）购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批盐酸共用于A型应税药品及B型免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中

30、A型应税药品不含税销售额400万元，B型免税药品销售额200万元。（6）销售自产500箱W型感冒药，其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱W型感冒药赠送给M医院临床使用。已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.计算甲制药厂业务（1）准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。A.19.8（1-10%）10%+0.04570%=1.5715（万元

31、）B.（19.810%+0.045）70%=1.4175（万元）C.19.8+（1+10%）10%+0.04570%=1.2915（万元）D.19.810%+0.045=2.025（万元） 参考答案：B参考解析：（1）购进农产品取得（开具）农产品销售发票（收购发票）的，进项税额=买价扣除率，选项AC错误；购进货物因管理不善损失的，对应的进项税额（30%）不得抵扣，选项D错误，选项B正确。提示：运费进项随货物。购进货物可以抵扣进项税额的，随之发生的运费，如取得增值税专用发票，也同样可以抵扣进项税额。如果购进的货物后发生非正常损失不得抵扣进项税额，此时随之发生的运费，也同样不得抵扣进项税额。（1）

32、向农民收购金银花，农产品收购发票注明买价19.8万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元；验收后因管理不善丢失30%，剩余70%全部领用加工成口服液。（2）购进移动硬盘发给职工作为福利，取得增值税专用发票注明税额1.95万元。（3）购进贷款服务，支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额0.18万元；向贷款方支付手续费，取得增值税普通发票注明税额0.15万元。（4）进口生产设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额65万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（5）购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批盐酸共用于A型应税药品及B型免税药品的生

33、产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中A型应税药品不含税销售额400万元，B型免税药品销售额200万元。（6）销售自产500箱W型感冒药，其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱W型感冒药赠送给M医院临床使用。已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.甲制药厂下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是()。A.生产设备的进项税额65万元B

34、.移动硬盘的进项税额1.95万元C.贷款手续费的进项税额0.15万元D.贷款利息的进项税额0.18万元 参考答案：BCD参考解析：选项A：购进固定资产、无形资产、不动产，既用于不得抵扣进项税额项目，又用于可抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣；选项B：购进货物专用于集体福利，不得抵扣进项税额；选项CD：购进贷款服务不得抵扣进项税额，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，不得抵扣进项税额。（1）向农民收购金银花，农产品收购发票注明买价19.8万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元；验收后因管理不善丢失30%，剩余70%全部领用

35、加工成口服液。（2）购进移动硬盘发给职工作为福利，取得增值税专用发票注明税额1.95万元。（3）购进贷款服务，支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额0.18万元；向贷款方支付手续费，取得增值税普通发票注明税额0.15万元。（4）进口生产设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额65万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（5）购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批盐酸共用于A型应税药品及B型免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中A型应税药品不含税销售额400万元，B型免税药品销售额200万元。（6）销售自产500箱W型感冒药，其中3

36、00箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱W型感冒药赠送给M医院临床使用。已知：销售货物增值税税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.计算甲制药厂当月购进盐酸不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。A.39（400+200）（400+200）=39（万元）B.39200（400+200）=13（万元）C.392=19.5（万元）D.39400（400+200）=26（万

37、元） 参考答案：B参考解析：购进原材料，既用于生产应税产品，又用于生产免税产品，不能分别核算导致无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额（39万元）免征增值税项目销售额（200万元）/当期全部销售额（400万元+200万元）。（1）向农民收购金银花，农产品收购发票注明买价19.8万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.045万元；验收后因管理不善丢失30%，剩余70%全部领用加工成口服液。（2）购进移动硬盘发给职工作为福利，取得增值税专用发票注明税额1.95万元。（3）购进贷款服务，支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额0.18万元；向贷款方支付

38、手续费，取得增值税普通发票注明税额0.15万元。（4）进口生产设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额65万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（5）购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额39万元；该批盐酸共用于A型应税药品及B型免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中A型应税药品不含税销售额400万元，B型免税药品销售额200万元。（6）销售自产500箱W型感冒药，其中300箱不含增值税单价1.6万元/箱，200箱不含增值税单价1.4万元/箱，共取得不含增值税销售额760万元；另将自产100箱W型感冒药赠送给M医院临床使用。已知：销售货物增值税

39、税率为13%；购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题4.计算甲制药厂当月W型感冒药增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.76013%+1001.613%=119.6（万元）B.76013%+100x1.4x13%=117（万元）C.76013%+100（760/500）13%=118.56（万元）D.76013%=98.8（万元） 参考答案：C参考解析：（1）直接销售W型感冒药，取得不含增值税销售额760万元，应确认的销项税额=76013%。（2）自产的W型感冒

40、药用于赠送，视同销售货物，核定销售额；由于存在同期同类货物平均价（760/500），应确认的销项税额=100（760/500）13%。2023年1月，甲大型国有企业单位负责人安排其女婿李某担任出纳。同时负责会计档案保管工作。2月，会计机构负责人赵某进行财产清查时，发现李某错账更正的方法有误：账簿金额“9000”被误登记为“900”，李某直接登记错误的数字金额后添加了一个“0”。赵某指出此处的不当后，李某改正了此项登记。因该企业2022年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员王某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告。将本年利润调整为盈利50万元，王某拒绝执行。单位负责人将王某调离会计岗位

41、。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.根据会计法律制度的规定，下列说法中正确的是()。A.李某不能担任本单位的会计机构负责人B.李某可以担任本单位的出纳C.甲企业可以不实行回避制度D.李某也可以担任本单位的会计机构负责人 参考答案：AB参考解析：选项ABD：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，但可以担任出纳，出纳不属于会计机构负责人；直系亲属包括夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲，姻亲；女婿属于姻亲。（2）选项C；国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。2月，会计机构负责人赵某进行财产清查时，发现李某错账更正的方法有误：账簿金额

42、“9000”被误登记为“900”，李某直接登记错误的数字金额后添加了一个“0”。赵某指出此处的不当后，李某改正了此项登记。因该企业2022年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员王某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告。将本年利润调整为盈利50万元，王某拒绝执行。单位负责人将王某调离会计岗位。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.下列账簿登记的改正措施中，李某应采用的是()。A.在原更正处，补充加盖李某个人印章和公司印章B.将错误数字“900”全部重新划红线更正，并在更正处加盖李某个人印章C.在原更正处，补充加盖李某个人印章D.将错误数字“900”全部消

43、除字迹后填上正确数字，加盖李某个人印章 参考答案：B参考解析：登记账簿时发生错误，应当将错误文字或数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，在划线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。2月，会计机构负责人赵某进行财产清查时，发现李某错账更正的方法有误：账簿金额“9000”被误登记为“900”，李某直接登记错误的数字金额后添加了一个“0”。赵某指出此处的不当后，李某改正了此项登记。因该企业2022年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员王某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告。将本年利润调整为盈利50万元，王某拒绝执行。单位负责人将王某调离会计岗位。要求：根据上述资料，不考

44、虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.针对李某所负责的工作，下列说法正确的是()。A.李某不能同时负责会计档案保管B.李某可以负责会计档案保管C.李某可以兼管固定资产明细账的登记工作D.李某同时负责会计将案保管，不符合内部牵制制度的要求 参考答案：ACD参考解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2月，会计机构负责人赵某进行财产清查时，发现李某错账更正的方法有误：账簿金额“9000”被误登记为“900”，李某直接登记错误的数字金额后添加了一个“0”。赵某指出此处的不当后，李某改正了此项登记。因该企业2022年度亏损20万元，单位负责人授意会计

45、人员王某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告。将本年利润调整为盈利50万元，王某拒绝执行。单位负责人将王某调离会计岗位。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.根据会计法律制度的规定，下列说法中正确的是()。A.单位负责人有人事权，可以自由决定王某的工作岗位B.单位负责人的行为构成了对王某的打击报复C.构成犯罪的可以对单位负责人处3年以下有期徒刑D.对王某应当恢复其名誉和原有职务、级别 参考答案：BCD参考解析：选项AB：单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员降级、撤职、调离工作岗位、解聘或开除构成打击报复；选项C,打击报复会计人员情节

46、恶劣，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或拘役，选项D，对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。2022年4月1日，甲公司以非全日制用工形式聘用张某，双方口头约定：试用期30天，每天工作4小时，每周工作5天，劳动报酬年底一次性结算。2022年12月12日，甲公司为向张某支付劳动报酬，向其签发一张金额为5万元的现金支票，P银行为付款人。张某在付款提示期限内向P银行提示付款时被告知，甲公司在P银行的存款余额仅为2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题9.下列有关甲公司与张某的非全日制用工形式的约定中，符合法律规定的是()。A.约定试用期30天B.每天工作4小时C.每周工作5天D.年底一次性结算劳动报酬 参考答案：BC参考解析：(1)选项A:非全日制用工双方当事人“不得约定”试用期；(2)选项BC:非全日制用工，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作不超过4小时，每周工作累计不超过24小时；(3)选项D:非全日制用工劳动报酬结算周期