中级经济师《财政税收》模拟试卷六（含答案）.docx

《中级经济师《财政税收》模拟试卷六（含答案）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济师《财政税收》模拟试卷六（含答案）.docx（30页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、中级经济师财政税收模拟试卷六（含答案）单选题1.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在()。A.财政预算B（江南博哥）.累进所得税制C.财政补贴D.社会保障制度 参考答案：B参考解析：本题考查财政的职能。财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。单选题2.财政资源配置的主体是()。A.政府B.企业C.市场D.公众 参考答案：A参考解析：本题考查财政资源配置职能。财政资源配置的主体是政府，所以也称政府资源配置。单选题3.财政补贴的对象是()。A.国家机关B.主管部门C.企业和居民D.生活必需品 参考答案：C参考解析：本题考查财政补贴的性质。财政补贴的对象是企业和居民。单选题4

2、.Lily为A国居民，本年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20。两国均实行属人兼属地税收管辖权。则Lily应在A国纳税()万元。A.10B.24C.60D.90 参考答案：C参考解析：本题考查国际重复征税。由于A国对本国居民来自境外所得实行免税法，因此对Lily的B国所得不征税。Lily的A国所得应纳税额=20030=60(万元)。单选题5.下列税种中，属于行为、目的税类的是()。A.增值税B.消费税C.关税D.印花税 参考答案：D参考解析：本题考查我国现行税收法律制度。行为、目的税类，包括环境保护税、印花税

3、、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。单选题6.关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是()。A.甲公司2020年1月份成立，14月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D.纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日前一天为期限的最后一天 参考答案：B参考解析：本题考查纳税申报。选项A错误，负

4、有纳税义务的单位和个人，在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。选项C错误，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理纳税申报，丙公司因管理不善而发生火灾，不属于不可抗力的范畴。不得延期申报。选项D，纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一天。单选题7.纳税人不办理税务登记的，情节严重的，可处以()的罚款。A.2000元以上.5000元以下B.5000元以上.20000元以下C.5000元以上.10000元以下D.2000元以上.10000元以下 参考答案：D参

5、考解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改的可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。单选题8.关于税款追征的说法，错误的是()。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不得加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制D.因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的。追征期可延长至

6、5年 参考答案：A参考解析：本题考查税款追征与退还。因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。单选题9.关于“五证合一、一照一码”登记制度，以下说法错误的是()。A.“五证合一、一照一码”登记制度是在“三证合一”工作机制及技术方案的基础上，全面实行“一套材料、一表登记、一窗受理”的工作模式B.新的“五证合一”办证模式，采取“一表申请、一窗受理、并联审批、一份证照”的办证流程C.“五证合一”登记制度改革彻底将税务登记取消，税务登记证以后不再使用，税务登记的法律地位消失D.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两

7、证整合”登记制度 参考答案：C参考解析：本题考查税务登记。“五证合一”登记制度改革并非是将税务登记取消了，税务登记的法律地位仍然存在。单选题10.纳税人受托对垃圾采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的。受托方按照()缴纳增值税。A.加工劳务B.专业技术服务C.合同能源管理服务D.居民日常服务 参考答案：B参考解析：本题考查增值税的纳税范围。采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供销售服务、无形资产、不动产注释“现代服务”中的“专业技术服务”。单选题11.对纳税信用评价为()级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化

8、趋势选择性地提供相关的激励措施。A.AB.BC.CD.D 参考答案：B参考解析：本题考查纳税信用管理。对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供相关的激励措施。单选题12.我国调整和改革财政补贴的基本思路中，对于可诉补贴运用的关键是()。A.把握好补贴的范围和“度”B.补贴的时间合理安排C.加强环境保护补贴D.增加对落后地区的补贴 参考答案：A参考解析：本题考查我国财政补贴的调整和改革。有操作性的可诉补贴有诸多项目，对于可诉补贴运用的关键是要把握好补贴的范围和“度”，避免引起对我国出口产品提起的诉讼。单选题13.关

9、于增值税的计税依据，下列说法中错误的是()。A.纳税人采取折扣方式销售货物，可按折扣后的销售额征收增值税B.采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格C.采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理D.纳税人为销售酒类(不包括啤酒、黄酒)以外的其他货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 参考答案：A参考解析：本题考查增值税的计税依据。选项A错误，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

10、单选题14.某运输企业进口一辆小汽车，小汽车的关税完税价格是50万元，关税税率20，消费税税率25，则该运输企业应当缴纳的车辆购置税为()万元。A.7.25B.7.38C.8D.8.13 参考答案：C参考解析：本题考查车辆购置税。小汽车车辆购置税=(50+5020)(125)10=8(万元)。单选题15.判明企业是否存在非公益救济性捐赠支出，在计算应纳税所得额时是否作了纳税调整应通过()科目检查。A.其他业务支出B.营业外支出C.管理费用D.其他应付款 参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的检查。通过“营业外支出”科目的检查，判明企业是否存在非公益救济性捐赠支出，在计算应纳税所得额时是否作

11、了纳税调整。单选题16.下列项目中，属于预防性支出的是()。A.卫生支出B.司法支出C.社会福利支出D.文教支出 参考答案：B参考解析：本题考查财政支出的分类。预防性支出主要包括国防、司法、公安与政府行政部门的支出。单选题17.关于财政投资的说法，正确的是()。A.财政投资中包括生产性投资B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部都是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目 参考答案：A参考解析：本题考查政府财政投资的特点。选项B错误，财政投资可以不盈利或微利，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。选项C、D错误，政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大

12、型项目和长期项目。单选题18.按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为()。A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地兼属人主义原则D.属人兼属地主义原则 参考答案：B参考解析：本题考查税收管辖权。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则。单选题19.关于印花税税收优惠的说法，错误的是()。A.财产所有权将财产赠送给其他单位或个人所书立的产权转移书据免征印花税B.经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征C.个人出租、承租住房签订的租赁合同免印花税D.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税 参考答案

13、：A参考解析：本题考查印花税。财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据，免征印花税，选项A错误。单选题20.制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为()。A.生产成本一基本生产成本B.生产成本一辅助生产成本C.制造费用D.管理费用 参考答案：A参考解析：本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。凡属于制造产品耗用的直接材料费用应直接计入“生产成本一基本生产成本”。单选题21.若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是()。A.纠正政府间的纵向财政失衡B.纠正政府间的横向财政失衡C.纠正公共物品和服务的外部性D.加强中央对地方的

14、宏观调控 参考答案：C参考解析：本题考查政府间转移支付概述。纠正公共物品和服务的外部性：某些地方性公共物品和服务出现提供数量不足和质量不佳问题，如义务教育、公共卫生等，需要政府间转移支付。单选题22.经济学中的“充分就业”是指()。A.全体社会成员都有工作B.全体社会成员都有固定的工作C.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平 参考答案：C参考解析：本题考查财政的职能。充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作单选题23.关于税收效率原则的说法，错误的是()。A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税收负

15、担要公平合理地分配D.征收费用要节省 参考答案：C参考解析：本题考查现代税收原则。税收负担要公平合理地分配，体现的是税收的公平原则，而非效率原则。单选题24.孙经理本月发生的下列收入中，直接按20税率计算缴纳个人所得税的是()。A.工资收入1.5万元B.体育彩票中奖收入5万元C.劳务报酬收入30万元D.兼职做财务培训讲师收入3万元 参考答案：B参考解析：本题考查个人所得税的税率。综合所得和经营所得适用超额累进税率，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20。单选题25.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，房产税暂行条例对该房屋的税收政策规

16、定是()。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税 参考答案：A参考解析：本题考查房产税的减免。公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。单选题26.下列各项中，符合纳税信用管理相关规定的是()。A.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，参加本期的纳税信用评价B.纳税人非主观故意的计算公式运用错误造成少缴税款的，不影响其纳税信用评价C.直接判级适用于评估得分90分以下的纳税人D.税务机关每年1月确定上一年度纳税信用评价结果 参考答案：B参考解析：本题考查纳税信用管理。选项A，因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，不参加本期的评价。选项C，直接判级适用于有

17、严重失信行为的纳税人。选项D，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。单选题27.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是()。A.地方政府可以自行发行公债B.地方政府发行公债的规模经国务院确定C.地方政府所属部门可根据实际情况发行D.地方公债用于解决本地区财政经费的不足 参考答案：B参考解析：本题考查公债的发行管理权限。经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。单选题28.关于行政管

18、理的说法，错误的是()。A.行政管理是一种资本性支出B.行政管理支出所提供的产品和服务是为全体公民共同无偿享受的C.直接影响行政管理费规模的主要因素有政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等D.财政部门的职责是对行政管理支出加强管理和监督 参考答案：A参考解析：本题考查行政管理与国防支出。选项A，行政管理与国防支出是一种经常性支出，和资本性投资支出同属于购买性变出.但与资本性投资支出存在明显差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。单选题29.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于()。A.税率式减免B.税额式减免C.税基式减免D.税源式减免

19、参考答案：C参考解析：本题考查税制要素。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税。单选题30.关于房产税的减免，以下说法错误的是()。A.个人自有自用的非营业性房产给予免税B.国家机关、人民团体、军队自用的房产.免征房产税C.公园、名胜古迹中附设的营业单位，免征房产税D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产.免征房产税 参考答案：C参考解析：本题考查房产税的减免。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。但公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。单选题31.新西兰的公共养老金计划所属的社会保障制度类型是()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D

20、.节俭基金型 参考答案：C参考解析：本题考查社会保障制度的类型。新西兰的公共养老金计划属于普遍津贴型。单选题32.下列行为适用增值税13税率的是()。A.提供汽车租赁服务B.转让专利技术C.提供鉴证咨询服务D.提供产品设计服务 参考答案：A参考解析：本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，增值税税率为13。单选题33.下列关于纳税信用信息采集的说法，不正确的是()。A.税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息B.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息C.纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录D.纳

21、税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按季采集 参考答案：D参考解析：本题考查纳税信用管理。选项D，纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。单选题34.在进行财政支出效益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是()。A.成本一效益分析法B.最低费用选择法C.社会效益评价法D.综合定价法 参考答案：B参考解析：本题考查财政支出效益分析的方法。对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出)，采用最低费用选择法衡量其支出效益。单选题35.关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。A.企业拥有并运营管理的大

22、型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税B.企业厂区的绿化用地，免征城镇土地使用税C.个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税D.机场工作区、生活区用地.按规定缴纳城镇土地使用税 参考答案：B参考解析：本题考查城镇土地使用税。企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。单选题36.下列关于纳税信用管理的各项表述中，不正确的是()。A.税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整B.对于纳税信用评价为C级的企业，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取相应的

23、管理措施C.纳税信用被评为A级的纳税人，普通发票实行按需领取D.D级评价标准保留2年.第三年根据纳税人年度评价指标得分在A、B、C、D级中评定 参考答案：D参考解析：本题考查纳税信用管理。选项D，D级评价标准保留2年，第三年纳税信用等级不得评级为A级。单选题37.发行公债不应导致证券市场的巨大波动，这是指发行公债要遵循()。A.景气发行原则B.稳定市场秩序原则C.发行成本最小原则D.发行收入最大原则 参考答案：B参考解析：稳定市场秩序原则是指发行公债不应导致证券市场的巨大波动，特别是要维持债券市场价格的稳定。单选题38.社会保险基金预算编制的原则不包括()。A.收支平衡B.专款专用C.与一般公

24、共预算衔接D.适当增长 参考答案：D参考解析：社会保险基金预算编制原则包括：收支平衡、专款专用、与一般公共预算衔接。单选题39.为了确保政府采购活动中的公正原则，政府采购法建立了回避制度，政府采购法实施条例对此进一步明确，下列说法错误的是()。A.采购人员及相关人员参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系的，应当回避B.采购人员及相关人员参加采购活动前5年内担任供应商的董事、监事的，应当回避C.采购人员及相关人员参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人的，应当回避D.采购人员及相关人员与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的，应当回避 参考答

25、案：B参考解析：为了确保政府采购活动中的公正原则，政府采购法建立了回避制度。政府采购法实施条例进一步明确，在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有下列利害关系之一的，应当回避：参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系；参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事；参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人；与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系；与供应商有其他可能影响政府采购活动公平、公正进行的关系。单选题40.根据我国的现实以及外部性、信息复杂性和激励相容原则，我国政府间事权和支出责任划分的完善应该注意()。A.中央适当集中一部分事权及支

26、出责任B.中央要尽可能将事权及支出责任下放给地方C.要充分发挥民主集中制原则D.要坚持效率导向 参考答案：A参考解析：根据我国的现实以及外部性、信息复杂性和激励相容原则，我国政府间事权和支出责任划分的完善应该注意中央适当集中一部分事权及支出责任。单选题41.在推进财政事权与支出责任划分改革的原则中，“将所需信息量大、信息复杂且获取困难的基本公共服务优先作为地方的财政事权，提高行政效率，降低行政成本”体现了()原则。A.体现基本公共服务受益范围B.兼顾政府职能和行政效率结合C.实现权、责、利相统一D.做到支出责任与财政事权相适应 参考答案：B参考解析：兼顾政府职能和行政效率原则指的是，结合我国现

27、有中央与地方政府职能配置和机构设置，更多、更好地发挥地方政府尤其是县级政府组织能力强、贴近基层、获取信息便利的优势，将所需信息量大、信息复杂且获取困难的基本公共服务优先作为地方的财政事权，提高行政效率，降低行政成本。信息比较容易获取和甄别的全国性基本公共服务宜列入中央的财政事权。单选题42.以下关于造成财政收支不平衡的原因的说法，错误的是()。A.随着经济社会的快速发展，对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间必然存在矛盾B.财政决策的失误、计划与实际的不一致也会引起财政收支的矛盾C.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响，从而造成收支矛盾D.财政收入的均衡性和部分

28、财政支出的集中性，往往导致财政收支在时间上的不一致 参考答案：D参考解析：现实中，财政收支之间的矛盾是客观存在的，造成财政收支不平衡也是必然的，其主要原因在于：随着经济社会的快速发展，对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间必然存在矛盾；财政决策的失误、计划与实际的不一致也会引起财政收支的矛盾；生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响，从而造成收支矛盾；财政收入的不均衡性和部分财政支出的集中性，往往导致财政收支在时间上的不一致；某些意外情况，如遇到严重自然灾害、政局不稳定或临时发生战争等，都会影响到年度财政收支的平衡。单选题43.国际经济交易必然涉及一个国家与其他国家

29、的()的流动。A.外汇B.人员C.货物D.经济资源 参考答案：D参考解析：在国际经济交易中，既包括外汇收支的经济交易，也包括没有外汇收支的经济交易，但国际经济交易必然涉及一个国家与其他国家的经济资源的流动，因此，必然会影响到一个国家经济的运行。单选题44.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。A.基金会B.有限合伙企业C.非企业单位D.社会团体 参考答案：B参考解析：在中华人民共和国境内。企业和其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业。单选题45.美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是

30、()。A.政府活动扩张法则B.经济发展阶段论C.公共收入增长引致论D.非均衡增长模型 参考答案：B参考解析：马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长。单选题46.居民李某从事培训工作，2019年5月取得劳务报酬所得5000元，那该笔所得应预扣预缴税款为()元。A.400B.600C.800D.1000 参考答案：C参考解析：该笔劳务报酬所得应预扣预缴税款为(5000500020)20=800(元)。单选题47.税收负担的最终归着点被称为()。A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源 参考答案：B参考解析：税负归宿是指税收负担的最终归着点。单选题48.根据增值税法律制度的规定，下列

31、各项中，不属于增值税征税范围的是()。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.外国政府无偿援助的设备 参考答案：D参考解析：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于免征增值税的项目。单选题49.下列适用增值税13税率的是()。A.杂志B.农机C.暖气D.服装 参考答案：D参考解析：纳税人销售或者进口货物，除使用低税率和零税率的外，税率为13；纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13。纳税人销售或者进口下列货物，税率为9：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；农产品；音像制品、电子出版物

32、；二甲醚；国务院规定的其他货物。单选题50.下列资产中，不能计算折旧扣除的是()。A.以融资租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋、建筑物D.单独估价作为固定资产入账的土地 参考答案：D参考解析：企业所得税不得计算折旧扣除的固定资产包括：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。单选题51.我国的预算年度是()。A.4月1日至次年3月31日B.10月1日至次年9月30日C.每年的1月

33、1日至12月31日D.每年的1月31日至12月1日 参考答案：C参考解析：预算年度有历年制和跨年制两种形式，我国预算采取历年制，即每年的1月1日起至12月31日止。单选题52.下列手段中属于“松”的财政货币政策措施的是()。A.减少政府投资B.减税C.压缩信贷支出D.提高存款准备金率 参考答案：B参考解析：财政政策与货币政策的配合运用是指各种类型财政政策与货币政策的不同组合，即膨胀性(松的)、紧缩性(紧的)和中性三种类型的不同组合。凡是使银根松动的措施，如减税、增加政府支出、降低准备金率与利率、扩大信贷支出等，都属于“松”的政策措施。单选题53.在世界范围内，创立现代社会保障制度的国家是()。

34、A.德国B.美国C.英国D.日本 参考答案：A参考解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。单选题54.按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照金融服务征收增值税的是()。A.转让专利技术使用权B.转让商标专用权C.转让土地使用权D.转让有价证券 参考答案：D参考解析：D项，属于金融商品转让，按照金融服务征收增值税。A、B、C三项，按照销售无形资产征收增值税。单选题55.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，应按()缴纳增值税。A.6B.10C.9D.13 参考答案：A参考解析：自2019年10月1日起

35、，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照餐饮服务缴纳增值税，税率为6。单选题56.下列销售货物中，适用13的增值税税率的是()。A.杂志B.天然气C.农机零配件D.二甲醚 参考答案：C参考解析：农机零配件不属于农机的范围，不适用9的税率，应按13的税率征收增值税。单选题57.某企业为创业投资企业。2017年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2019年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25。假定不考虑其他纳税调整事项，2019年该企业应纳企业所得税额为()万元。A.82.5B.85C.187.5D.190 参考

36、答案：D参考解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2019年该企业应纳企业所得税税额=(890+10)一2007025=190(万元)。单选题58.某油田2021年开采原油100万吨，当年销售80万吨，非生产自用4万吨，该油田每吨原油不含税售价为6000元，该油田应缴纳资源税()万元。(原油税率为6)A.3.024B.1.512C.2.88D.0.144 参考答案：A参考解析：应纳

37、税额=0.6(80+4)6=3.024(万元)。单选题59.当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法为()。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.反向记账法 参考答案：B参考解析：发现漏计会计账目可以用补充登记法，故B项正确。单选题60.一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整方法是()。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.反向记账法 参考答案：C参考解析：综合账务调整法一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整。故C项正确。多选题1.下列属于政府干预失效原因和表现的有()。A.政府决策失误B.寻租行为C.政府

38、提供信息不及时甚至失真D.政府职能的“越位”和“缺位”E.政府无法完全提供公共物品 参考答案：ABCD参考解析：本题考查政府干预与政府干预失效。政府干预失效的原因和表现：政府决策失误；寻租行为；政府提供信息不及时甚至失真；政府的“越位”和“缺位”。多选题2.关于社会保障内容的说法，正确的有()。A.社会保险制度具有强制性、社会性和福利性等特点B.社会保险的保障对象是全体劳动者，资金主要来源是用人单位和劳动者个人缴费，政府给予资助C.社会救助是基础的、最低层次的社会保障，给付标准略高于社会保险D.社会救助经营的主要来源是政府财政支出和社会捐赠E.我国政府鼓励和支持举办多种形式的福利企业.还通过发

39、行社会福利彩票募集资金来支持社会福利事业 参考答案：ABDE参考解析：本题考查社会保障的内容。选项C，社会救助是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有最低生活水平.给付标准低于社会保险。多选题3.关于政府购买服务的说法，正确的有()。A.政府购买服务的主体是各级行政机关和具有行政管理职能的事业单位B.不具备行政管理职能的事业单位属于政府购买服务的购买主体C.依法在工商管理主管部门登记成立的企业可以是承接企业购买服务的主体D.社会组织是政府购买服务的重要承接主体E.政府新增或临时性、阶段性的服务事项，适合社会力量承担的，应当按照政府购买服务的方式进行 参考答案：ACDE参考解析：本题考

40、查政府购买服务。选项B，不具备行政管理职能的事业单位是政府设立的提供特定公共服务的主体，不属于政府购买服务的购买主体。多选题4.从我国目前的情况看，主要的或有显性债务包括()。A.公共部门的债务B.粮食收购和流通中的亏损挂账C.欠发职工工资而形成的债务D.金融机构不良资产E.公债投资项目的配套资金 参考答案：AE参考解析：本题考查我国政府的或有显性债务。从我国目前的情况看，主要包括两种或有显性债务：(1)公共部门的债务；(2)公债投资项目的配套资金。多选题5.增值税一般纳税人发生的下列进项税额可以全额从当期销项税额中抵扣的有()。A.用于职工福利外购货物的进项税额B.外购无形资产C.保管不善发

41、生损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额D.采用预付款方式购进的建筑服务E.用于在建仓库的购进货物的进项税额 参考答案：BDE参考解析：本题考查增值税进项税额的检查。用于职工福利、发生非正常损失的外购货物，进项税额不能抵扣。多选题6.关于行政复议审查和决定的说法，错误的有()。A.对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理B.第三人不参加听证的.不影响听证的举行C.所有类型的听证必须公开举行D.听证应当制作笔录，申请人、被申请人和第三人应当确认听证笔录内容E.行政复议听证人员不得少于5人，听证主持人由行政复议机构指定 参考答案：CE参考解析：本题考查税

42、务行政复议。选项C，听证应当公开举行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。选项E，行政复议听证人员不得少于2人。多选题7.关于城镇土地使用税的说法，正确的有()。A.在征税范围内单独建造的地下建筑用地.暂按应征税款的50征收城镇土地使用税B.妇幼保健机构自用的土地免征城镇土地使用税C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税D.房地产开发公司建造商品房的用地.一律不得减免城镇土地使用税E.为社区提供家政服务的机构自有并用于提供社区家政服务的土地，免征城镇土地使用税 参考答案：ABCE参考解析：本题考查城镇土地使用税。房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房

43、的用地外，一律不得减免城镇土地使用税。多选题8.优化政府预算决策程序的路径包括()。A.以民主方式改进政治决策程序B.适当以市场化方式弥补预算决策政治性缺陷C.明确权力边界，建立制衡机制D.适当以政治化的方式弥补市场的缺陷E.通过机构改革改进政治决策程序 参考答案：ABC参考解析：优化政府预算决策程序的路径包括：以民主方式改进政治决策程序；适当以市场化方式弥补预算决策政治性缺陷；明确权力边界，建立制衡机制。多选题9.下列关于公共支出的说法，正确的是()。A.政府满足纯公共需要的一般性支出B.公共支出包括购买性支出和转移性支出C.公共支出包括财政投融资D.公共支出是一种实质性支出E.公共支出不是

44、实质性支出 参考答案：ABD参考解析：公共支出是指政府满足纯公共需要的一般性支出(或称经常性项目支出)，包括购买性支出和转移性支出两部分。政府购买是指政府对商品和劳务的购买。例如，购买军需品、机关公用品、政府雇员报酬、公共项目工程所需的支出等。政府购买是一种实质性支出，有着商品和劳务的实际交易，可以直接形成社会需求和购买力。多选题10.根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。A.企业重组具有合理的商业目的B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的

45、80E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 参考答案：ABE参考解析：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85；企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。多选题11.公债偿还的资金来源包括()。A.通过预算安排B.设置偿债基金C.举借新债D.政府资金E.行政收费 参考答案：ABC参考解析：偿还公债的资金来源主要有：通过预算安排、设置偿债基金、举借新债。多选题12.关于国际税收的概念所包括的含义，说法正确的有()。A.国际税收不能离开跨国纳税人这