中级经济师《财政税收》冲刺试卷二（含答案）.docx

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1、中级经济师财政税收冲刺试卷二（含答案）单选题1.财政执行收入分配职能的内容是()。A.实现社会财富在地区之间的合理分（江南博哥）配B.实现社会财富在居民之间的公平分配C.实现资源在不同用途之间的合理分配D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配 参考答案：B参考解析：本题考查财政收入分配职能。财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。单选题2.财政可以调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，其分配比例主要取决于()。A.政府部门与非政府部门的规模对比B.社会公共需要在整个社会需要中所占的比例C.非政府部门产业结构的优化程度D.资源存量结构 参考答

2、案：B参考解析：本题考查财政资源配置职能。财政可调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，其分配比例主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例，它是随着经济的发展、国家职能和活动范围的变化而变化的。单选题3.解决市场失灵问题，采取的方式是()。A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式 参考答案：B参考解析：本题考查市场失灵与公共财政。市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。单选题4.关于反映财政支出规模变化的指标的说法，错误的是()。A.财政支出增长率表示当年财政支出较上

3、年同期财政支出增长的百分比B.财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比C.财政支出增长边际倾向表明GDP每增加一个单位时财政支出增加多少D.财政支出增长弹性系数表明财政支出增长额占GDP增长额的比例 参考答案：D参考解析：本题考查反映财政支出规模变化的指标。财政支出增长边际倾向，以MGP表示。该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。单选题5.主要适用于分析军事、政治、文化、卫生等财政支出项目的效益的方法是()。A.成本效益分析法B.最低费用选择法C.平价收费法D.投入产出分析法 参考答案：

4、B参考解析：本题考查财政支出效益分析的方法。最低费用选择法是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的方法是最低费用选择法。单选题6.关于公共定价的说法，错误的是()。A.能源、通信等公共事业及煤、石油、原子能等基础产品行业适用纯公共定价，即政府直接制定价格B.公共定价的对象仅仅是国家机关和各个部门提供的公共物品C.高价政策可以抑制消费D.金融、农业、高等教育和医药行业适用管制定价 参考答案：B参考解析：本题考查公共定价。选项B错误，公共定价的对象不仅包括国家机关和

5、各个部门提供的公共物品，还包括私人部门提供的公共物品。单选题7.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是()。A.就业创造标准B.资本产出比率最大化标准C.资本劳动力比率最大化标准D.资本劳动力比率最小化标准 参考答案：C参考解析：本题考查政府财政投资的决策标准。资本劳动力比率最大化标准强调政府应投资于资本密集型项目。单选题8.A国2020年财政支出12万亿元，GDP为50万亿元，该国2021年财政支出12.5万亿元，GDP为52万亿元。该国财政支出增长弹性为()。A.0.25B.0.96C.1.00D.1.04 参考答案：D参考解析：本题考查财政支出规模的衡量指标。财政支出增长弹性E

6、gG（）/GDP（）（12.512）/12/（5250）/501.04。单选题9.某市当地职工月平均工资为5000元，王某8月份工资为20000元，其基本养老保险个人缴费基数的上限为()。A.15000B.5000C.20000D.12000 参考答案：A参考解析：本题考查我国的社会养老保险制度。城镇企业职工基本养老保险，个人月平均工资低于当地职工月平均工资的60%的，按照当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。个人月平均工资高于当地职工月平均工资的300%的，按照当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。本题中，王某的基本养老保险个人缴费基数的上限5000300%15000（元）。单选题10

7、.关于行政管理费与国防费支出的说法，错误的是()。A.从直接的生产和消费社会财富角度来看，二者属于纯社会财富的虚耗B.从财富生产和社会条件来看，国防保护了人民生产与生活的安全，行政活动维持了生产与生活的秩序，因此，二者不是虚耗社会财富C.从社会经济的循环来看，二者是全社会消费的一个必要组成部门D.从社会经济性质看，二者是社会财富从政府部门无偿转移到微观经济主体 参考答案：D参考解析：本题考查行政管理与国防支出。选项D描述的是转移性支出，行政管理与国防支出属于购买性支出。单选题11.甲国某居民公司本年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为

8、40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司本年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税()万元。A.20B.56C.60D.80 参考答案：B参考解析：本题考查国际重复征税的免除。某居民公司在乙国缴纳所得税税额20030%60（万元）。在甲国的应纳税所得额20060140（万元）。在甲国的应纳税额14040%56（万元）。单选题12.关于减免税的说法，错误的是()。A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税D.征税对象没有达到起征点的不征税 参考答案：C参考解析：本题考查税收制度中的减税免税。税基式减免是通过直接缩小计

9、税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。起征点是征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到起征点的情况下，都不征税。单选题13.推进房产税立法和实施的原则不包括()。A.立法先行B.充分授权C.一步到位D.分步推进 参考答案：C参考解析：本题考查深化税制改革。按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，推进房产税立法和实施。单选题14.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的()。A.便利原则B.配置原则C.经济原则D.弹性原则 参考答案：D参考解析：本题考查税收的原则。税收的弹性原则是指税收收入应

10、能随着财政支出的需要进行调整。单选题15.关于税收本质的说法，错误的是()。A.税收是一种工具，其被使用的目的是为国家取得财政收入，从而满足社会公共需要B.税收由国家征收，行使征收权的主体是国家C.税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系D.对于税收的产生、存在和发展，国家的存在和对资金的需求是内在的、根本的决定因素 参考答案：D参考解析：本题考查税收的本质。选项D错误，对于税收的产生、存在和发展，社会经济是内在的、根本的决定因素，国家的存在和对资金的需求则是一个必要的前提条件。单选题16.关于威廉配第税收原则的说法，错误的是()。A.威廉配第的税收原则包括公平、简便、节省

11、B.威廉配第的“公平”原则，就是税收要对任何人、任何东西“无所偏袒”，税负也不能过重或过轻C.威廉配第的“简便”原则，就是征税手续不能过于烦琐，方法要简明D.威廉配第的“节省”原则，就是征税成本不能过高，应尽量节约费用 参考答案：B参考解析：本题考查税收原则概述。选项B错误，威廉配第的“公平”原则，就是税收要对任何人、任何东西“无所偏袒”，税负也不能过重。单选题17.关于计税价格的说法，符合现行增值税与消费税规定的是()。A.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高销售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税B.将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格

12、计征消费税与增值税C.将委托加工回收的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税D.将自行生产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税 参考答案：D参考解析：本题考查增值税、消费税的计税依据。选项A错误，将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以同类消费品的平均价格计征增值税和消费税。选项B错误，将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税，不征收增值税。选项C错误，将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，以同类消费品的平均价格计征增值税和消费税。纳税人自产的应

13、税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。单选题18.企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是()。A.卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝B.化妆品企业生产的用于交易会样品的高档化妆品C.汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车D.地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板 参考答案：A参考解析：本题考查消费税的计税依据。根据规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。所谓“用于其他方面”，是指纳税人用于生产非应税消费品、

14、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。单选题19.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年1月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税32.11万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业向税务机关应缴纳的消费税为()万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）A.53.44B.29.64C.20.46D.0 参考答案：C参考解析：本题考查消费税应纳税额的计算。进口化妆品的组成计税

15、价格1506037247（万元）。当月准予扣除的消费税额247801529.64（万元）或378029.6（万元）。销售的生产加工为成套高档化妆品应缴纳的消费税额3341529.6420.46（万元）。单选题20.关于增值税计税依据的说法，错误的是()。A.纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额B.纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额D.销售额以人民币计算，以外币结算销售额的，

16、应当按外汇市场价格折合成人民币计算 参考答案：B参考解析：本题考查增值税的计税依据。选项B错误，试点纳税人提供旅游服务，销售额全部价款价外费用向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其他接团旅游企业的旅游费用。单选题21.纳税人销售下列货物免缴增值税的是()。A.企业生产者销售外购的玉米B.药店销售避孕药品C.生产销售方便面D.商场销售水果罐头 参考答案：B参考解析：本题考查增值税的减税免税。根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：（1）农业生产者销售的自产农产品。（2）避孕药品和用具。（3）古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。

17、（4）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。（6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。（7）其他个人销售的自己使用过的物品。单选题22.关于增值税纳税地点的说法，错误的是()。A.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税C.其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税D.其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税 参考答案：C参考解析：本题考查增值税的纳税地点。其他个人租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

18、。单选题23.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，今年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未收回包装货物押金7.02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为()万元。A.15.07B.19.04C.19.72D.20.66 参考答案：A参考解析：本题考查增值税的计税依据。从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。增值税销项税额128.7（113）132.34（113）1315.07（万元）。单选题24.下列关于增值税的表述中，正确的是()。A.无运输工具

19、承运业务，按照租赁服务缴纳增值税B.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照直接收费金融服务缴纳增值税C.港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁服务缴纳增值税 参考答案：C参考解析：本题考查增值税的征税范围。选项A，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。选项B，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项D，期租业务按照交通运输服务缴纳增值税。单选题25.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是()。A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物B.从保税区运往非保税区的货物C.国际组织无偿赠送的物资D.

20、从国外进口用于生产保健品的生产设备 参考答案：C参考解析：本题考查关税的税收优惠。免征关税的进出口货物：（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物；（2）无商业价值的广告品和货样；（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（4）在海关放行前损失的货物；（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。单选题26.根据个人所得税的规定，关于赡养老人支出的说法错误的是()。A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除B.纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度C.纳税人为非独生子女的，其与兄弟姐妹分摊扣除额度时，每人分摊的额度不能超过每月1000元D.纳税

21、人为非独生子女的，其与兄弟姐妹分摊扣除额度的，应由赡养人均摊或者约定分摊 参考答案：D参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。赡养老人支出：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。单选题27.下列需要缴纳个人所得税的是()。A.院士津贴B.普通职工津贴C.国债利息D.美国驻华使馆人员所得 参考答案：B参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。按照国家统一规定发

22、给的补贴、津贴不需要缴纳个人所得税，包括按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。国债利息和各国驻华使馆人员的所得不需要缴纳个人所得税。普通职工的津贴属于工资、薪金所得，应按规定缴纳个人所得税。单选题28.某大学教师李某今年7月份利用假期外出提供劳务，取得以下收入：从A公司取得一笔工程设计费50000元，从B公司取得业务咨询费3000元。在不考虑其他税费情况下，则李某7月份应预扣预缴的个人所得税为()元。A.12440B.10440C.10000D.440 参考答案：B参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。设计费和咨询费都属于

23、劳务报酬所得。（1）设计费应预扣预缴税款的计算如下：预扣预缴应纳税所得额50000（120%）40000（元），应预扣预缴税额4000030%200010000（元）。（2）咨询费应预扣预缴税款：预扣预缴应纳税所得额30008002200（元），应预扣预缴税额220020%440（元）。（3）李某7月份应预扣预缴税款1000044010440（元）。单选题29.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，其正确的企业所得税的税务处理是()。A.准予税前全额扣除B.不超过年度会计利润12的部分准予扣除C.准予抵扣应纳税额D.不超过年度销售收入15的部分准予扣除，超

24、过部分准予在以后纳税年度结转扣除 参考答案：A参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。单选题30.根据企业所得税法，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，其税务处理为()。A.不超过年度销售收入15的部分准予扣除B.准予按实际发生的50扣除C.准予在税前全额扣除D.不得税前扣除 参考答案：D参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得税前扣除。单选题31.根据企业所得税法，企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，其正确的税务处理为()。A.该

25、专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税所得额中扣除，当年不足扣除的，不得结转B.该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，不得结转C.该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税所得额中扣除，当年不足扣除的，可以在以后5个纳税年度结转扣除D.该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免 参考答案：D参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

26、单选题32.关于无形资产的所得税税务处理，下列说法错误的是()。A.自行开发的无形资产以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础B.外购的无形资产，以购买价和支付的相关税费为计算基础C.通过捐赠、债务重组等取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过投资获得的无形资产，其计税基础是公允价值加相关税费 参考答案：B参考解析：本题考查企业资产的税务处理。B项错误，外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。单选题33.某软件企业为国家鼓励的重点软件企业，2013年开始有盈利，2021年的应

27、纳税所得额3000万元，则该企业2021年应缴纳企业所得税()万元。A.0B.300C.600D.750 参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税率。国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。2021年为获利的第9个年度，减按10%的税率征收企业所得税。2021年应纳企业所得税300010%300（万元）。单选题34.关于车船税的减免，下列说法错误的是()。A.使用新能源的车船免征车船税B.对节能汽车免征车船税C.国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税D.境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车

28、船税 参考答案：B参考解析：本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车船税。（4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶。（5）对节约能源车船，减半征收车船税；对新能源的车船，免征车船税。（6）依照我国有关法律、我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。（7）境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。单选题35.位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌

29、椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是()。A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点C.由甲企业在农村按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税 参考答案：C参考解析：本题考查城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。由甲企业在农村按照1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税。单选题36.某企业总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地4

30、0万平方米，围墙外向社会开放的公园占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该企业所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。A.55.5B.60C.115.5D.120 参考答案：C参考解析：本题考核城镇土地使用税的计算。对于向社会开放的公园用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税（803）1.5115.5（万元）。单选题37.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%。下列说法中正确的是()

31、。A.黄某应缴契税税额为0.6万元B.林某应缴契税税额为0.6万元C.林某应缴契税税额为0.72万元D.黄某应缴契税税额为0.72万元 参考答案：D参考解析：本题考查契税应纳税额的计算。土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格的差额”；交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税（9672）3%0.72（万元）。单选题38.A烟草公司向B县收购烟叶，今年7月10日支付烟叶收购价款50万元，另对烟农按购价款的10%支付了价外补贴，则A烟草公司应纳的烟叶税税额为()万元。A.10B.11C.12D.15 参考答案：B参考解析：本题考查烟叶税。应纳烟

32、叶税税额50（110）2011（万元）。单选题39.关于资源税减免的说法，错误的是()。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料，免征资源税C.2018年4月1日至2023年12月31日，对页岩气免征资源税D.自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50% 参考答案：C参考解析：本题考查资源税的减免。选项C错误，2018年4月1日至2023年12月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。单选题40.关于发票检查的说法，错误的是()。A.税务机关有权查阅、复制与

33、发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无须出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人 参考答案：D参考解析：本题考查发票检查。选项D错误，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。单选题41.关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是()。A.甲公司1月份成立，14月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报C

34、.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季节终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款 参考答案：B参考解析：本题考查纳税申报期限。选项A错误，甲公司即使没有营业，也需要纳税申报。选项C错误，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。选项D错误，企业所得税申报期限为纳税人在月份或者季度终了之日起15内申报预缴，年度终了之日起5个月内

35、向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。单选题42.C公司拖欠去年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书面通知其所在开户银行冻结存款50万元，这一行政行为属于()。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助 参考答案：B参考解析：本题考查税收保全措施。税务机关可以采取的税收保全措施：一是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；二是扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。单选题43.从事生产、经营的纳税人应当按规定，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()

36、日内设置账簿。A.10B.15C.20D.30 参考答案：B参考解析：本题考查账簿、凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，按照国家有关规定设置账簿。单选题44.广州市白云区甲集团2021年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，应向其申请提起复议的机关是()。A.白云区人民政府B.白云区税务机关C.广州市税务机关D.广东省税务机关 参考答案：C参考解析：本题考查税务行政复议。对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。本题对税务机关（白云区税务局）罚款的决定不服申请行

37、政复议，所以应向作出罚款决定的税务机关的上一级税务机关（广州市税务机关）申请行政复议。单选题45.下列各项中，不能计入财务费用的是()。A.利息净支出B.金融机构手续费C.汇总净损失D.保险费 参考答案：D参考解析：本题考查企业所得税的检查。财务费用是指企业筹集经营性资金而发生的费用，包括利息净支出、汇总净损失、金融机构手续费以及其他非资本化支出。保险费应计入销售费用。单选题46.某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。A.借：在建工程200000贷：主营业务收入200

38、000B.借：在建工程226000贷：主营业务收入200000应交税费应交增值税（销项税额）26000C.借：在建工程228600贷：库存商品200000应交税费应交增值税（销项税额）28600D.借：在建工程200000贷：库存商品200000 参考答案：D参考解析：本题考查增值税视同销售方式的检查。将自产产品用于在建工程，无需缴纳增值税。单选题47.某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率13）将自产产品100件无偿捐赠，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，每件生产成本为800元，其正确的账务处理为()。A.借：营业外支出93000贷：库存商品80000应交税费应交增值税（销项税额）

39、13000B.借：营业外支出113000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税额）13000C.借：银行存款113000贷：营业外支出113000D.借：主营业务成本113000贷：应交税费应交增值税（销项税额）113000 参考答案：A参考解析：本题考查增值税视同销售方式下销项税额的检查。该项业务增值税视同销售，但会计上不做销售处理。单选题48.公债偿还本金的方式中，政府对发行的公债实行在债券到期日按票面金额一次全部偿还本金和利息的方法是()。A.市场购销偿还法B.抽签偿还法C.比例偿还法D.到期一次偿还法 参考答案：D参考解析：本题考查公债偿还本金的方式。到期一次偿还法指政

40、府对发行的公债，实行在债券到期日按票面金额一次全部偿还本金和利息的方法。单选题49.关于融资平台公司的说法，错误的是()。A.地方政府债务主要是指地方政府融资平台公司向银行的借款B.融资平台公司是指地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地与股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能并拥有独立法人资格的经济实体C.融资平台公司债务是地方政府或有债务D.融资平台公司通过举债积累了巨大的债务风险，因此要坚决抵制 参考答案：D参考解析：本题考查我国地方政府债务的形成与治理。选项D错误，融资平台公司通过举债为地方经济和社会发展筹集资金，对加强基础设施建设以及应对国际金融危机的冲击无疑发挥了积极作用，

41、但与此同时，也积累了社会各界高度关注的巨大债务风险。单选题50.部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是()。A.合法性原则B.科学性原则C.稳妥性原则D.重点性原则 参考答案：D参考解析：本题考查部门预算的原则。根据重点性原则，要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。A选项，合法性原则强调符合国家法律法规；B选项，科学性，具体指预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学；预算的核定要科学等。C选项，稳妥性原则，即稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制财政赤字。单选题51.现代国库管理的基本制度是()。A.财政收入的收纳制度B.财政收入的划分和报解办法C.库款的支

42、拨程序D.国库集中收付管理 参考答案：D参考解析：本题考查现代国库制度。国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。单选题52.政府预算决策的对象是()。A.程序合理B.依据合法C.公共偏好D.政府需要 参考答案：C参考解析：本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策的对象是公共偏好。单选题53.通过公开招标的方式，邀请所有的或一定范围的潜在供应商参加投标，采购人或采购代理机构通过某种事先确定并公布的标准从所有投标中评选出中标供应商，并与之签订合同的一种采购方式指的是(

43、)。A.招标采购B.竞争性谈判采购C.询价采购D.框架协议采购 参考答案：A参考解析：本题考查政府采购。招标采购是指通过公开招标的方式，邀请所有的或一定范围的潜在供应商参加投标，采购人或采购代理机构通过某种事先确定并公布的标准从所有投标中评选出中标供应商，并与之签订合同的一种采购方式。单选题54.关于我国全口径预算体系各预算之间关系的说法错误的是()。A.对一些一般公共预算和政府性基金预算都安排支出的项目，应制定统一的资金管理办法，实行统一的资金分配方式，避免交叉重复B.国有资本属全民所有，为体现国有资本经营收益更多由全民共享的要求，应全部调入一般公共预算，用于保障和改善民生C.结合税费制度改

44、革，完善相关法律法规，逐步取消城市维护建设税、排污费、探矿权和采矿权价款、矿产资源补偿费等专款专用的规定，统筹安排这些领域的经费D.社会保险基金预算“只进不出”，社会保险基金预算的资金不能用于平衡其他三项预算 参考答案：B参考解析：本题考查我国全口径预算体系的构成。选项B错误，国有资本属全民所有，为体现国有资本经营收益更多由全民共享的要求，除用于解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出、对国有企业的资本金注入及国有企业政策性补贴等方面外，应合理地调入一般公共预算，用于保障和改善民生。单选题55.适合地方政府管理的事权及支出责任的是()。A.外交B.跨境高速公路C.边境安全D.义务教育 参考答

45、案：D参考解析：本题考查我国分税制管理体制的主要内容。对于义务教育支出来讲，由于中小学教育（即义务教育）信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政府管理。单选题56.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则 参考答案：C参考解析：本题考查政府间收入的划分。政府间收入划分的恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。单选题57.能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。A.受益范围原则B.内部性原则C.激励相容原则D.信息复杂性原则 参考答案：C参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容的。单选题58.财政弥补软赤字的经济来源是()。A.向中央银行借款B.透支C.举债D.提高税率 参考答案：C参考解析：本题考查财政赤字的计算口径。弥补软赤字的经济来源是举债，就是通过发行公债来弥补软赤字，西方经济学家将这一赤字弥补方法称为“赤字债务化”。单选题59.下列财政赤字的弥补方式中，会遭到纳税人的抵制，不能迅速解决问题，使用时通常没有