初级会计师《经济法基础》考前点题卷四（含答案）.docx

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1、初级会计师经济法基础考前点题卷四（含答案）单选题1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A.企业之间交换办公（江南博哥）楼B.企业将闲置仓库出借C.合作建房，建成后自用的D.企业将房产抵押给银行，进行贷款 参考答案：A参考解析：（1)选项A:房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；（2)选项BCD:没有发生房产产权、土地使用权的转移，因此，不属于土地增值税的征税范围；单选题2.某实木地板厂为增值税一般纳税人，2021年11月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为67.8万元，另向购买者收取了包装费7.91万元

2、。已知实木地板适用的消费税税率为5%，有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税，下列计算正确的是()。A.67.8(1+13%)x5%=3(万元）B.67.8(1+13%)(1-5%)x5%=3.16(万元）C.(67.8+7.91)(1+13%)x5%=3.35(万元）D.(67.8+7.91)(1+13%)(1-5%)x5%=3.53(万元） 参考答案：C参考解析：实木地板厂上述业务应缴纳的消费税=(67.8+7.91)/(1+13%)x5%=3.35(万元）。单选题4.在北京中盛公司工作的赵某，工资5500元/月。已知，当地职工基本医疗保险单位缴费率为6%，单位所缴医疗保险费划人个人医疗

3、账户的比例为30%,个人缴费率2%。赵某个人医疗账户每月的存储额为()元。A.110B.99C.209D.440 参考答案：C参考解析：（1)赵某每月从工资中扣除5500x2%=110(元）存入个人医疗保险账户；（2)单位每月缴费中转人赵某个人医疗账户存储额=5500x6%x30%=99(元）；（3)赵某个人医疗账户每月的存储额=110+99=209(元）。单选题5.采取税务强制执行措施前，必须报经()批准。A.县级以上人民政府B.省级以上财政部门C.县级以上人民法院院长D.县级以上税务局（分局）局长 参考答案：D参考解析：本题考核税收强制措施。根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务

4、机关可以采取强制执行措施。单选题6.根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为()。A.3年B.5年C.10年D.20年 参考答案：C参考解析：暂无解析单选题7.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限为()。A.3月31日前B.6月30日前C.5月31日前D.4月30日前 参考答案：C参考解析：本题考核企业所得税的纳税期限。企业应当自年度终了之日起5个月内,即5月31日前，向税务机关报送年度

5、企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。单选题8.下列法律事实中，属于法律事件的是()。A.核酸检测B.捐赠口罩C.出口疫苗D.爆发疫情 参考答案：D参考解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项ABC：属于法律行为。单选题9.李某自有办公楼一座，其中5间自用（价值500万），另有10间（价值1200万元）用于出租，不含增值税租金10万元/月，租期自2020年7日1日至2021年6月30日。已知当地规定的房产税扣除比

6、例为20%，则李某2020年应缴纳的房产税税额为()万元。A.4.8B.5.76C.7.2D.17.76 参考答案：D参考解析：500*（1-20%）*1.2%=4.8是自用5间办公楼的从价计征；2020年1月-2020年6月期间，10间办公楼应从价计征，1200*（1-20%）*1.2%/12*6=5.76；2020.7-2020.12从租计征10*6*12%=7.2，4.8+5.76+7.2=17.76.单选题10.根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，不正确的是()。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任B.

7、背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任D.背书未记载日期的，背书无效 参考答案：D参考解析：选项D.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书.单选题11.甲公司所在地职工月平均工资为4500元，刘某在甲公司任职，月工资为5000元。根据社会保险法律制度的规定，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用为()元。A.360B.400C.1000D.900 参考答案：B参考解析：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数；在本题中，刘某的月工资为5000元，高于所在地职工月平均

8、工资为4500元，因此，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用=5000x8%=400(元）。单选题12.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是()A.应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，不应并入销售额计征消费税D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额 参考答案：C参考解析：选项C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额.单选题13.下列各项

9、中，不属于免征车船税的车船的是()A.捕捞、养殖渔船B.警用车船C.纯电动商务用车D.私家车 参考答案：D参考解析：本题考核车船税的纳税人的免征。单选题14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按月计征个人所得税的是()。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得 参考答案：A参考解析：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。单选题15.李某于2021年6月3日到甲公司工作，甲公司在同年9月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为5000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订

10、立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为()。A.50000.5=2500（元）B.50002=10000（元）C.500022=20000（元）D.50003=15000（元） 参考答案：B参考解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的（甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月），应当自用工之日起满1个月的次日至补订书面劳动合同的前1日(7月3日9月3日），向劳动者每月支付2倍的工资(1倍正常工资1倍工资补偿）；在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付7月3日9月3日的工资补偿（5000*2=10000元）。单选题16.根据增值税法律

11、制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。A.国际运输服务B.国际货物运输代理服务C.殡葬服务D.残疾人本人为社会提供的服务 参考答案：A参考解析：（1）选项A:适用零税率；（2)选项BCD:均免征增值税。单选题17.下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是()。A.进口增值税税额为人民币200元的一票货物B.广告品和货样C.外国公司无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 参考答案：D参考解析：(1）选项A：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税；（2）选项B：无商业价值的广告品及货样

12、，经海关审查无误后免征关税；（3）选项C：国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。单选题18.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为()A.1年B.5年C.10年D.30年 参考答案：C参考解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。单选题19.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当

13、天B.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.纳税人进口货物，为报关进口的当天 参考答案：A参考解析：选项A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款项或者取得索取销售款凭据的当天。单选题20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税退还的说法中，不正确的是()。A.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款B.纳税人要求税务机关退还多缴纳的税款，可以要求加算利息C.纳税人按月预缴企业所得税，汇算清缴退还多缴纳的预缴税款时可以

14、要求加算利息D.纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款 参考答案：C参考解析：选项C,加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。单选题21.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据支付结算法律制度的规定，下列当事人中，有权行使该票据的付款请求权的是()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司 参考答案：B参考解析：（1)该票据的基本流转过程为：丁公司一丙公司一甲公司一乙公司；（2)乙公司是该票据上最后一个转让

15、背书的被背书人，可以向付款人行使付款请求权。单选题22.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.提供劳务收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.销售货物收入D.财政拨款 参考答案：B参考解析：本题考核企业所得税的不征税收入。选项AC，属于应税收入；选项D，属于不征税收入。单选题23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是()。A.军人的转业费、复员费B.员工从破产企业取得的一次性安置费C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.县级人民政府颁发的环境保护奖金 参考答案：D参考解析：省级人民政府、国务院部委和

16、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。多选题1.下列情形中，用人单位可以解除劳动合同的有()。A.劳动者患病或负伤，医疗期满的B.劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的C.劳动者在试用期内的D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间的 参考答案：ACD参考解析：本题考核用人单位可以解除劳动合同的情形。劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的，用人单位不得解除劳动合同。多选题2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有()。A.提供装卸搬运服务B.提供文化体育服务C.提供公共交通运输服务D

17、.提供税务咨询服务 参考答案：ABC参考解析：增值税一般纳税人提供的公共交通运输服务（选项C)、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务（选项A)、收派服务、文化体育服务（选项B)等可以选择适用简易计税方法计税。多选题3.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于按照“产权转移书据”征收印花税的有()。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.会计咨询合同 参考答案：ABC参考解析：(1）选项ABC：按“产权转移书据”贴花；(2）选项D：不征印花税。多选题4.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有()。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的

18、支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 参考答案：ABD参考解析：选项C：通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。多选题5.甲公司签发一张银行承兑汇票给乙公司，丙银行对此汇票进行了承兑。丁公司为该汇票作保证，并注明仅对收款人乙公司承担票据保证责任，但未记载被保证人和保证日期。后乙公司将该汇票背书转让给戊公司，并记载不得”转让字样“。根据支付结算法律制度的规定，下列关于该汇票保证行为的表述中，正确的有()

19、。A.未记载保证日期，出票日期为保证日期B.未记载被保证人的，丙银行为被保证人C.丁公司应当与被保证人对持票人承担连带责任D.丁公司对戊公司不承担票据保证责任 参考答案：ABC参考解析：（1)选项A:保证人在票据或粘单上未记载保证日期，出票日期为保证日期；（2)选项B:保证人在票据或粘单上未记载被保证人的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；（3)选项CD:保证不得附有条件，保证附条件的，不影响对票据的保证责任。故丁公司对乙公司和戊公司均需承担保证责任。多选题6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于条码支付的交易验证方式的有()。A.静态密码B.数字证书C.电子签名D.单位证明 参考答案：

20、ABC参考解析：选项A，属于仅客户本人知悉的要素：选项BC，仅客户本人持有并特有的，不可复制或者不可重复利用的要素。除上述三项外，还包括客户本人生物特征要素，如指纹，均属于条码支付的交易验证方式。多选题7.下列各项中，属于法的时间效力的有()。A.法的生效B.法的终止C.法的域外效力D.法的溯及力 参考答案：ABD参考解析：选项C,属于法的空间效力。多选题8.根据其他相关税收法律制度的规定，下列属于车辆购置税纳税人的有()。A.进口车辆后自用的股份有限公司B.购买车辆后自用的个人独资企业C.获奖小汽车后自用的个人D.生产销售小汽车的生产企业 参考答案：ABC参考解析：本题考核车辆购置税的纳税人

21、。车辆购置税的纳税人是指在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人。多选题9.根据支付结算法律制度的规定，下列情况下取得的票据中，享有票据权利的有()。A.甲单位依法接受出票人乙签发的票据B.丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据C.李某因为税收原因无偿取得的票据D.张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某 参考答案：ABC参考解析：本题考核票据权利的取得。以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，岀于恶意取得票据的，取得票据不享有票据权利。多选题10.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，符合关于工作时间规定的

22、做法有()。A.甲厂因生产经营需要，在与本厂工会和劳动者协商后，决定当月工作日每日加班1小时B.乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作7小时，每周休息1天C.丙厂发生严重事故，威胁本厂工人生命健康，丙厂决定当日延长工作时间5小时，以便抢修设备D.丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制 参考答案：ACD参考解析：本题考核劳动者工作时间的规定。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，-般每日不得超过1小时，A正确;因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过

23、8小时，每周工作不超过40小时（B.6*7=42不能选），每周至少休息1天。对于发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的;生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的;以及法律、行政法规规定的其他情形，延长工作时间不受上述规定的限制。C正确判断题1.车辆购置税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。判断题2.残疾、孤老人员和烈属的所得，免征个人所得税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：残疾、孤老

24、人员和烈属的所得，减征个人所得税。判断题3.非机动驳船免征船舶吨税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：非机动船舶（不包括非机动驳船）免征船舶吨税；非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。判断题4.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税销售行为，一经选择适用简易计税方法计税，36个月内不得变更。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：考点：一般纳税人采用简易计税方法的情形判断题5.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：考点：车辆购置税的征收管理判断题6.企业购置并实际使用符合规定的

25、环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。判断题7.对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。(

26、)A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：考点：居民个人工资、薪金所得的预扣预缴判断题8.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：考点：耕地占用税的征税范围判断题9.依法不需要在车船管理部门登记的、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不需要缴纳车船税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：车船税征收范围是车船税法所附税目税额表规定的车辆和船舶。包括：（1）依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶；（2）依法不需要在车船管理部门登记的、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。判断题10

27、.我国是成文法国家，在没有明确法律依据时，习惯和判例中的内容不能成为法。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：考点：法的分类共享题干题某汽车企业系增值税一般纳税人，2021年11月从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆货价18万元，另外支付境外起运地至输入地起卸前每辆运费2万元。该企业将其中2辆自用（当月取得发票并办理车辆登记），剩余对外销售。已知：小轿车关税税率20%,增值税税率为13%，消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%,车船税税额为700元/年。（假设该企业此前无自用车辆。）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不

28、定项选择题1.该企业下列关税的计算列式中，正确的是()。A.(18+2)x20x20%=80(万元）B.18x20%=3.6(万元）C.18xl8x20%=64.8(万元）D.(18-2)x20x20%=64(万元） 参考答案：A参考解析：第一步：关税完税价格=(18+2)x20=400(万元）。第二步：应缴纳关税=400x20%=80(万元）。已知：小轿车关税税率20%,增值税税率为13%，消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%,车船税税额为700元/年。（假设该企业此前无自用车辆。）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项

29、选择题2.该企业下列进口环节海关代征增值税和消费税的计算列式中，正确的是()。A.增值税=(400+80)(1-9%)13%=68.57(万元）B.增值税=(400+80)13%=62.4(万元）C.消费税=(400+80)(1-9%)9%=47.47(万元）D.消费税=(400+80)(1+9%)9%=39.63(万元） 参考答案：AC参考解析：组成计税价格=(400+80)/(1-9%)=527.47(万元)。增值税=527.47x13%=68.57(万元）。消费税=527.47x9%=47.47(万元）。已知：小轿车关税税率20%,增值税税率为13%，消费税税率为9%,车辆购置税税率为1

30、0%,车船税税额为700元/年。（假设该企业此前无自用车辆。）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题3.该企业下列缴纳的车辆购置税的计算列式中，正确的是()。A.(400+80)(1-9%)10%=52.75(万元）B.(400+80)(1+9%)20210%=4.4(万元）C.(400+80)10%=48(万元）D.(400+80)(1-9%)20210%=5.27(万元） 参考答案：D参考解析：车辆购置税针对进口自用的两辆汽车计算征税。车辆购置税=527.47/20210%=5.27(万元）。已知：小轿车关税税率20

31、%,增值税税率为13%，消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%,车船税税额为700元/年。（假设该企业此前无自用车辆。）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题4.下列关于该企业当年缴纳车船税的说法中，正确的是（)。A.该企业当年应缴纳的车船税为700x2=1400(元）B.车船税纳税义务发生时间为购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月C.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算D.该企业当年应缴纳的车船税为700x2/12x2=233.33(元) 参考答案：BCD参考解析：当年应纳税额=700

32、x2/12x2=233.33(元)某商业银行X分行为一般增值税纳税人，主要提供存款，贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2021年第四季度有关经营情况如下：（1）取得含税贷款利息收入5300万元，支付存款利息1060万元，取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息318万元。（2）本季度销售一批债券，卖出价为954万元，该批债券买入价795万元，除此以外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。(3)取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元，已知，金融服务增值税税率为6%

33、，运输服务增值税税率为9%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.X分行分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是()。A.货币兑换B.基金管理C.贷款D.资金结算 参考答案：ABD参考解析：选项C：应按照“金融服务-贷款服务”征收。（1）取得含税贷款利息收入5300万元，支付存款利息1060万元，取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息318万元。（2）本季度销售一批债券，卖出价为954万元，该批债券买入价795万元，除此以外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销

34、售额为正差且已纳税。(3)取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元，已知，金融服务增值税税率为6%，运输服务增值税税率为9%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.计算该分行第四季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A.（5300-1060+530-318）（1+6%）6%B.（5300-1060+530）（1+6%）6%C.（5300+530）（1+6%）6%D.（5300+530-318）（1+6%）6% 参考答案：C参考解析：(1)

35、贷款服务，应以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;(2)取得的含增值税销售额应当换算为不含增值税的销售额。（1）取得含税贷款利息收入5300万元，支付存款利息1060万元，取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息318万元。（2）本季度销售一批债券，卖出价为954万元，该批债券买入价795万元，除此以外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。(3)取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元，已知，金融服务增值税税率为6%，运输服务增值税税率为9%。取得的增值税专用发票均已通过税务机

36、关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.计算第四季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()A.9546%B.（954+795）（1+6%）6%C.954（1+6%）6%D.（954-795）（1+6%）6% 参考答案：D参考解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。（1）取得含税贷款利息收入5300万元，支付存款利息1060万元，取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息318万元。（2）本季度销售一批债券，卖出价为954万元，该批债券买入价795万元，除此以外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为

37、正差且已纳税。(3)取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元，已知，金融服务增值税税率为6%，运输服务增值税税率为9%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.关于该分行第四季度购进旅客运输服务的进项税额计算，正确的是()A.（2200+120）（1+9%）9%B.（2200+50）（1+9%）9%C.（2200+50+120）（1+9%）9%D.2200（1+9%）9% 参考答案：A参考解析：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)(1+9%)9%=(22

38、00+120)(1+9%)9%=191.56(元)。乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2021年度会计利润总额为150万元，2021年部分经济业务如下：(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。(2)2021年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。(3)提供交通运输服务收入50万元(4)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。(5)营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元，通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.(6)以

39、融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。(7)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题9.乙公司的下列收入，应全额计入2021.年企业所得税应纳税所得额的是()。A.销售货物收入3300万元B.提供加工劳务收入420万元C.交通运输服务收入50万元D.租金收入180万元 参考答案：ABCD参考解析：暂无解析(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。(2)2021年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。(3)提供交通运输服务收入50万元(4)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养

40、老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。(5)营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元，通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.(6)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。(7)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题10.乙公司在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，下列保险费可以全额扣除的是()。A.基本养老保险100万元B.补充养老保险40万元C.基本医疗保险30万元D.财产保险20万元 参考答案：ACD参考解析

41、：选项ACD,可以据实扣除；选项B，实际发生额40万元工资薪金总额的5%=500万元x5%=25万元，准予按限额扣除25万元；(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。(2)2021年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。(3)提供交通运输服务收入50万元(4)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。(5)营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元，通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.(6)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度

42、计提折旧60万元。(7)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题11.乙公司在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，对于捐赠支出的说法中正确的是().A.捐赠支出20万元可以全额扣除B.捐赠支出20万元不得扣除C.捐赠支出在当年允许扣除的金额为18万元D.捐赠支出应调增2万元 参考答案：CD参考解析：通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.当年捐赠支付的扣除限额=150*12%=18万元。(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。(2)2021年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。(3)

43、提供交通运输服务收入50万元(4)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本养老社会保险100万元，基本医疗保险30万元，补充养老保险40万元，为企业车辆支付财产保险20万元。(5)营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元，通过当地民政部门对受灾地区捐款20万元.(6)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧60万元。(7)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题12.下列支出中，乙公司在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.税收滞纳金支出10万元B.融资租入的固定资产折旧60万元C.出租厂房折旧45万元D.合同违约金支出35万元 参考答案：BCD参考解析：选项A，税收滞纳金支出，不得在税前扣除；选项BC，融资租入的固定资产，经营租岀的固定资产准予计提折旧在税前扣除；