CIA内部审计师《科目2：内部审计实务》预测试卷二（含答案）.docx

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1、CIA内部审计师科目2：内部审计实务预测试卷二（含答案）单选题1.在初步调查之前，一名审计主管向被审计部门的主管发送了一（江南博哥）份备忘录和问卷。该程序最有可能产生的结果是()。A.它会产生对本次审计的担心B.它在审计工作中涉及了被审计部门的主管人员C.这是一种非经济的信息获取方法D.它只适用于远程单位的审计 参考答案：B参考解析：B本步骤涉及被审计部门的主管们，并鼓励使用一个更合作的审计方法。选项A不正确，对即将开展的审计越了解，就越有可能消除一些担心。选项C不正确，通常来说这将更为经济，因为跑腿工作将由那些有能力迅速完成本项工作的人员负责。选项D不正确，尽管这对于审计远程单位非常有用，不

2、过它在其他环境中也是有优势的。单选题2.审计活动发现，因为资本预算超支，一些用于资本项目的材料成本被记录在存货账户。以下哪一项是内部审计活动用于监督这种情况发生的适当技术？A.确定每月资本化金额和资本预算的差异B.分析每季度资本交易的样本以发现施工材料被计入存货账户的情况C.检查所有将成本从资本账户转入存货账户的日记账分录D.将存货验收收据与计入存货账户的借方金额进行比较，并检查单货不相符的情况 参考答案：C单选题3.确保审计目标的实现是监督整个审计项目的内容之一，也是谁的最终责任？()A.被指派的内部审计师B.审计委员会C.内部审计督导D.首席审计官 参考答案：D参考解析：D正确。根据实务公

3、告，首席审计官负责保证提供恰当的审计监督，包括保证审计目标得以实现。单选题4.以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制？()A.被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中B.流程图包含在工作底稿中C.发现和支持文件可以相互参考D.打钩符号在脚注中解释 参考答案：A参考解析：A正确。工作底稿应该包括与审计业务和审计发现相关的且重要的信息资料。因此，被审计单位使用的所有表格和指令应该仅限于那些支持审计发现和审计建议的部分包括在工作底稿内，并且还要和审计目标相一致。B不正确，关于被审计单位控制系统的图解、文件流程和其他活动通常对理解经营过程非常重要，因此是审计文件中的必要部分。C不正确，交叉索引

4、对后续安排和了解工作底稿，减少重复工作是必要的。D不正确，打钩标记是审计的确认符号，应该在整个审计工作中加以标准化，所以应该在脚注中对它们进行描述。单选题5.由于公司规模较小，一家外地机构的小额现金管理员还要负责对预付资金支票账户进行核对。这位出纳改掉了每月送交给集团总部的对账单的最初余额，来隐瞒转移的资金。可能发现这种情形的审计测试方法是()。A.比较每月的余额，运用变动分析和趋势分析B.只要外地机构没有恰当的职务分离，就要通过总部对其实施额外的控制C.确定是否有雇员负债情形D.确定是否有雇员存在奢侈的生活方式 参考答案：A参考解析：A证实某月的最初余额以及前一月的最终余额，是一种很好的快速

5、变动分析方法，可以发现资金的转移情况。选项B不正确，这种方法不一定能达到预期目的，而且在成本上也不一定合理。选项C和D不正确，个人财务方面的谣言可能是没有根据的，未经雇员认可去查验谣言，也可能是不合法的。单选题6.某连锁零售商店的内部审计部门近期审计了东南部地区所有商店的销售情况。审计发现：有几家商店重复贷记客户赊购账，使公司每个季度的成本都在85000美元左右。审计工作结束后8周，审计部门出具了审计报告，内部审计师向零售店管理当局提出了应当防止重复贷记客户账户的建议。在上面的案例中，()说法是正确的。A.后续跟进措施是不恰当的B.只要发现重复贷记行为，审计师就要立即采取适当的纠正措施C.审计

6、报告中不应当包括审计师提出的建议D.审计报告不及时 参考答案：D参考解析：D假定审计发现很重要，需要立即采取有效的措施，那么在审计工作结束8周后才出具审计报告就是不及时的。选项A不正确，没有充分的信息来评价后续跟进的效果。选项B不正确，审计师可以对潜在的改进工作提出适当的建议，但不应当实施纠正措施。选项C不正确，审计师建议是审计发现中建议要素之一。单选题7.在确定合同审计工作底稿的保管期限时，最好是()。A.审核公司政策手册中有关业务记录部分的记录管理主题B.寻求法律部门的帮助，确保遵守合同条款C.同公司会计部门一起核查，因为涉及会计记录D.遵守合同方本身的记录保管政策 参考答案：B参考解析：

7、B这是法律部门要参与的主要情形。选项A不正确，这对于内部公司记录是适当的，但它不针对合同中的法律条款，特别是在一期审计的情况下。选项C不正确，该项更关注公司内部的常规会计记录，这些记录同合同审计无关。选项D不正确，最好让公司的法律部门参与，以确保公司遵守合同条款，合同方的政策同公司内部的审计工作底稿是不相关的。单选题8.内部审计主管发现一起重大的舞弊活动明显地涉及具有报告关系的执行副总裁。下列()最佳地描述了审计主管的下一步行动。A.出于确定舞弊程度的目的执行检查B.同执行副总裁面谈，取得必要的证据C.告知监管机构D.向首席执行官以及董事会下属审计委员会报告事实 参考答案：D参考解析：D在发现

8、舞弊的情况下，内部审计师应当告知执行主管。选项A不正确，这是管理层决策的事情。选项B不正确，这是管理层的职责。选项C不正确，审计师的道德义务没有这项职责。单选题9.内部审计部门对一项舞弊调查得出结论，该项调查揭示出以往未发现的重大事件对过去两年已经发布的财务报表上的财务状况和经营结果的不利影响，内部审计主管应该立即告知()。A.对受该项发现的财务报表负有责任的外部审计机构B.恰当的治理或监管机构C.恰当的管理层和董事会下属审计委员会D.对纠正日记账负有最终责任的内部会计部门 参考答案：C参考解析：CIIA准则要求这种报告路径，管理层要决策做出进一步的披露。选项A，B和D不正确，准则不要求这样的

9、报告。单选题10.下列哪项不是内部审计活动在最佳公司治理活动中的角色？()A.确保审计建议的及时执行B.支持董事会开展企业范围内的风险评估C.监督公司行为准则的遵循情况D.讨论重要风险区域 参考答案：A参考解析：A正确。内部审计活动对促进旨在保证各类组织目标完成情况的治理活动进行评估和提供建议负责。确保审计建议的及时执行是管理层的责任。内部审计活动负责对审计建议的部署实施及时监督。内部审计部门与高级管理层、审计委员会共同工作来确定审计建议得到应有的关注。单选题11.与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：()A.硬盘系统日益增加的容量B.支撑软件版本的迅速变化C.硬件采购批准的集中化D

10、.涉及多个用户的终端用户处理 参考答案：D参考解析：A不正确，增加硬盘的容量不是一种风险，而是有益的变化。B不正确，支撑软件的不断升级尽管也有一定的风险，但这种风险并不是微机所固有的。C不正确，硬件购买的集中授权可以减少舞弊，不是一种风险，是一种控制。D正确。公司应用微机的主要目的就是实现终端用户处理，以减轻对主机系统的压力，由于微机系统不具备高级的访问控制功能，当终端用户处理过程涉及多个用户时，就带来了不同用户间信息泄露的风险，而这在主机/终端应用模式是不存在的。单选题12.下列()项可以反映一个企业人事部门的效果。A.雇用成本与总雇用人数的比率B.在2002年雇用的人数到2004年仍然留在

11、公司的人数与在2002年雇用的总人数的比例C.新员工开始工作的日期与空缺职位条件被满足的平均天数的比较D.已接受的职位数和提供的职位数的比率 参考答案：B参考解析：B效果衡量达到预定目标的程度。选项A，C和D不正确，因为它们都只衡量了效率(用投入达到一个产出的给定水平)。单选题13.运输部门将汽车保管与维修记录存储在其主管办公室的一台未联网的计算机数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：()A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B.向目前的系统中输入一组测试数据，并将结果与预期结果相核对C.通过测试程序模拟正常业务处理过程D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种

12、顺序进行处理 参考答案：A参考解析：A正确。在测试某个系统存储信息的准确性时，不论该系统是人工的还是自动的，校验都是最常用的技术。B不正确，测试程序未能检验数据库中数据的准确性。C不正确，模拟正常处理只能检验程序而不能检验数据的准确性。D不正确，追踪要求在数据库系统程序中插入额外的编码。单选题14.在对某危险材料研究中心的环境保护设备进行审计时，审计师检查了建筑物报警设备说明书以及设备的发票、同负责安装工作的工厂安全主管进行了访谈。这些程序的重点是为了确保()。A.报警系统的实际运行情况B.特定的报警系统设计是适当的C.特定的报警系统已采购并安装D.报警系统符合法定要求 参考答案：C参考解析：

13、C所描述的程序可以确定这个专项系统是否得到采购和安装。选项A不正确，实际测试报警系统是确定该系统实际运行情况的唯一程序。选项B不正确，没有开展恰当的测试来确定系统设计的适当性。选项D不正确，没有开展恰当的测试来确定该系统是否符合法定要求。单选题15.组织要求被审计单位迅速做出回应，并对缺陷报告概括出采取纠正措施的原因是()。A.尽可能快地结束公开的审计事项B.尽可能早地反映节约额C.表明赞同审计发现D.确保对审计师的工作进行评价 参考答案：B参考解析：B审计目标是要反映被审计单位尽可能早地采取纠正措施从而实现的节约额，以便组织可以从采取的纠正措施中获利。选项A不正确，这是审计报告过程的机械方面

14、。选项C不正确，被审计单位可能不会总是赞同审计发现。选项D不正确，这是审计部门的行政管理职能。单选题16.工作底稿是审计师的资产。工作底稿的良好控制()。A.阻止向被审计单位出示工作底稿B.要求至少三年的保管期C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿D.当政府机构发出传票需要工作底稿时，阻止交出 参考答案：C参考解析：C电子工作底稿无法得到建立它们的审计师的签名，需要特殊规则来保护工作底稿的完整性。选项A不正确，工作底稿可以向被审计单位出示。选项B不正确，工作底稿应当保存到不再有用时为止。选项D不正确，如果工作底稿是唯一相关的，法庭有权让审计师交出工作底稿。单选题17.以下哪一项是内部

15、审计部门可适当实施的咨询业务？A.设计控制系统B.起草控制系统的流程C.在实施前检查控制系统D.安装控制系统 参考答案：C单选题18.与内部财务报告相关的内部审计的职能是：()A.保证报告程序的遵循性B.审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对C.确定是否有员工未经授权而进行开支D.识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制 参考答案：D参考解析：A不正确，框架并未要求内部审计师确保报告程序的遵循性。B不正确，框架并不要求在某一段时间内资金流量与费用项目相匹配。C不正确，这是人事或/和财务部门的职能。D正确。内部审计师有责任确认不充分的控制，以便评估管理效果并查明一般风险。单选题19.

16、保险公司开始接收各医院通过电脑媒体直接发来的医疗索赔，可是医院没有向保险公司移交保单，要在这种环境下发现舞弊，以下()项控制程序最为有效。A.应用整合测试工具法(ITF)，测试按透明方式处理数据的准确性B.开发监控程序，根据科目类别识别反常的索赔种类或索赔数，以便供索赔部门调查C.利用通用审计软件，将索赔身份号同有效的保险客户清单进行匹配D.对从特定医院收到的所有索赔建立批控制，并以批方式处理这些索赔 参考答案：B参考解析：B这是最为有效的程序，它与COSO报告有关内部会计控制所体现的监控概念是一致的。选项A不正确，整合测试工具法(ITF)只在确定有效地输入事项的处理的准确性方面是有用的。选项

17、C不正确，利用通用审计软件是非常无效的，因为编辑控制应建立在应用程序当中，以测试有效的保险号。选项D不正确，设计批控制是为了确保所有提交的投保请求得到了处理，也就是说，投保请求没有丢失或增加。批控制可作为一项控制目标，但本题中的主要关注事项是保单输入的有效性，因而选项B更加有效。单选题20.在组建小组调查公司是否可能采纳作业成本制时，在小组中包括一名内部审计师的最佳理由是审计师拥有以下哪方面知识？()A.作业与成本驱动因素B.信息处理程序C.现行产品成本结构D.内部控制的不同选择 参考答案：D参考解析：D正确。可能采纳作业成本制与内部控制的不同选择有关。单选题21.在运用抽样技术时，内部审计师

18、想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为：?A.总体B.关注的属性C.样本D.抽样单位 参考答案：A单选题22.在确定公司对存货的法定所有权时，审计师能够评估的最可靠证据是()。A.每月的毛利和存货水平B.采购订单C.已付款的供应商发票D.场外存放的存货的记录 参考答案：C参考解析：C有关供应商发票的付款表示采购过程的完结。已付款的发票可以证明采购人对存货的所有权。选项A不正确，该程序可以提供一定的信息，但不能提供法定所有权的信息。选项B不正确，采购订单只表示对采购的承诺，但不表示法定所有权。这项D不正确，这类信息可以证实存货的存在性，但不能证明法定所有权。单选题23.在考虑是否将现有的内

19、部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？()A.该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计B.与遵循性审计相关的舞弊的可能性C.过去一年中该分部费用的增加D.与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性 参考答案：A参考解析：A正确。财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序最不相关的因素。B不正确，舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。C不正确，费用的增加可能是组织存在潜在暴露或损失的先兆。D不正确，被法规部门罚款可能表明存在重大风险。单选题24.某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成合同。审计师对合同进行审核的过程中，下

20、列()项审计程序最为重要。A.审核这份合同，确定该合同是否包含对合同商的系统审核和成本审计的权利等条款B.对该合同的具体完工日进行审核C.审核这份合同以及所有相关的招标情况，确定公司是否选择了出价最低的合同商D.通过直接询问，审核这位合同商的商业诚信情况 参考答案：A参考解析：A给定选项中的4个审计程序，选项A是最为重要的，因为成本加成合同是不具有效率或经济激励的自我管制合同。因此，在不具有系统审核和成本审计的条款下，公司受合同商的支配。选项B不正确，很少有人可以审核合同的严格完成日期，特别是在合同过程的早期。尽管审计师可以查询该信息，但这不是最为关键的事情。选项C不正确，公司不必选择出价最低

21、的公司，因为在选择合同商时还会考虑材料质量、合同商的声誉等其他因素。选项D不正确，直接联系合同商机构来查询其商业诚信，一般是不予采用的审计程序。单选题25.在测试陈旧设备的核销过程时，有关设备状况的最佳证据是()。A.设备经理关于设备状况的陈述B.表明维护和修理费用的会计记录C.实地检查实际设备D.生产部门的设备停工待料报告 参考答案：C参考解析：C实地检查可以提供设备当前状况的最佳证据。选项A不正确，证明性证据孤立使用，是不确定的。选项B不正确，维修成本记录是内部记录，对当前设备状况提供的证据很有限。选项D不正确，生产部门的停工待料报告是内部文件，对当前设备状况提供的证据说服力很小。单选题2

22、6.以下业务中属于内部审计确认业务的是：()A.流程设计服务B.协调业务C.培训业务D.遵循性业务 参考答案：D参考解析：A不正确，流程设计服务是咨询业务。按照框架的解释，咨询服务的范围包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等。B不正确，协调业务是咨询业务。C不正确，培训业务是咨询业务。D正确。遵循性业务是内部审计确认业务。单选题27.从计算机安全的观点看，法庭希望组织给予()的关注。A.极度关注B.审慎关注C.特别的关注D.强烈的关注 参考答案：B参考解析：B法庭会发现对不安全系统负责的计算机责任人，但法庭不会在计算机每次遭到黑客攻击时都发现责任人。相反，法庭会希望组织成为合理审慎的计算机责

23、任人，采取合理的审慎确保适当的安全性。合理的关注是指具有合适的政策和规程、存取控制、防火墙，以及其他合理的安全措施在发挥作用。计算机责任人不需要极度关注、特别关注以及强烈的关注。单选题28.内部审计师对被审计对象的工作现场进行拍照。相片是()种证据形式。A.实物证据B.证明性证据C.文书式证据D.分析性证据 参考答案：A参考解析：A所有图像证据可归类为“实物”证据，这包括图形、制表、地图及其他形式。选项B不正确，“证明性”证据受限于询问或访谈的书面反映。选项C不正确，“文书式”证据是非图像的，它采用了记录、备忘录、信函以及相应的书面材料等形式。选项D不正确，“分析性”证据是将复杂实体划分为各要

24、素成分的结果，随后对最初整体的各个部分进行审核。单选题29.内部审计人员参与流程再造不应包括()。A.确定该流程是否得到高层管理者的支持B.建议应予考虑的领域C.针对新系统制定审计计划D.指导再设计流程的实施 参考答案：D参考解析：D内部审计师不应当直接参与到再设计流程的实施当中，这会削弱他们的独立性和客观性。选项A，B和C不正确，内部审计师应该行使这些职能。单选题30.首席审计官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训。下列哪项是进行这种培训最有效的方法？()A.基于电脑的人际关系技能培训B.由激发性的演讲者开展的关于沟通的讲授课程C.专业沟通专家进行的个别辅导D.解释沟通

25、原理的自学手册 参考答案：C参考解析：C正确。最有效的培训方法是辅导课，通过结构化的练习提供最好的机会发展的沟通技能。(首席审计官也将不得不把培训方法的成本、效率和效果作为决定要考虑的因素)单选题31.在公司内部设立舞弊热线的主要目的是()。A.减少公司运营的总成本B.衡量组织的各单位如何很好地实现组织的目标C.为员工设立一个报告可疑的不当行为的沟通渠道D.将注意力集中在值得关注的地方，并在按预期运行的地方投入更少的注意力 参考答案：C参考解析：C舞弊热线可以识别出现有内部控制需要修正或加强的领域。选项A不正确，绩效测评注重于公司总成本的降低。选项B不正确，责任会计考虑组织成员如何很好地实现组

26、织的目标。选项D不正确，对例外事件进行管理，可以将精力放在值得关注的地方，并在按预期运行的地方投入更少的注意力。单选题32.下列()项可以确定是否发生了计算机犯罪。A.在报告犯罪的时候B.在计算机专家完成其工作的时候C.在有关断言得到证实的时候D.在调查完成的时候 参考答案：C参考解析：C在有关断言证实恰当的证据是相关、胜任和重大的时候，就能表明计算机犯罪。单选题33.下列()政策最有可能在环境上产生舞弊。A.编制预算投入的员工还负责执行预算B.不合理的销售和生产目标C.部门的招聘流程经常性地将那些受过适当培训的应聘人拒绝在外D.某些会计控制是运用于样本中 参考答案：B参考解析：B不切实际的高

27、销售或生产等激励目标，会刺激伪造记录以表明目标得以实现。选项A不正确，参与预算编制会减少对预算的敌对，并减少不恰当实现预算方式的可能性。选项C不正确，首先，聘用政策应当以应聘者的个人诚信为依据，而不是以适当的培训为依据。其次，在许多劳动力市场，大量合格的应聘者都会因某些原因不可避免地被拒绝。选项D不正确，在“合理保证的”概念下，控制成本不应超出其收益。在有些领域，将应用控制的额外成本用到所有相关的交易事项(而不仅仅是其中的样本)的控制中是很有可能使成本大大超出相应的节约额的。单选题34.公司不会把企业风险管理(ERM)看做是()。A.一种分析工具B.一种风险映像工具C.一种优化软件工具D.一种

28、绩效管理系统工具 参考答案：D参考解析：DIIA的调查表明，一些组织把ERM看做一种分析工具，而不是一个绩效管理系统。其他重要的工具包括风险图绘制或优化软件。单选题35.领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：()A.建立和保持组织文化B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理D.实施和监督由董事会设计的控制 参考答案：A参考解析：A正确。管理层计划、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。

29、管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围。B不正确，内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制。C不正确，管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估。D不正确，虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。单选题36.下列哪项是适合舞弊调查的一个封闭式面试问题的例子？()?A.“告诉我你参与的供应商选择过程”B.“收到负责任的员工对服务的书面承认了吗？”C.“怎样调查不匹配的收货报告和发票的？”D.“你能给我讲解一下协调供应商报表，使之与应付账款子分类账保持一致的步骤吗？” 参考答案：B参考解析：B正确。在面谈过程

30、中可采用开放式和封闭式问题。一个开放式问题要求有描述、有意见、有对一些特征的叙述；一个封闭式问题可以用一个词或一个简洁的事实性说明来回答。单选题37.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是：A.成本数据与目前的市场行情比较B.对经纪人持有的证券进行函证C.运权益法重新计算投资的账面价值D.计算溢价或折价的摊销 参考答案：A单选题38.对于在15天内付款的客户，公司给予2%的现金折扣。当客户超过15天付款时不恰当地从汇款中扣除了折扣，公司职员会像平时一样将支票存入银行，但在客户的应收账款账户上贷记净额(而非总额)。为了确定客户是否获得了不应得的现金折扣，审计师应该(

31、)。A.向一系列客户发送确认函，以验证应收账款账户的余额B.检查每月的银行存款对账单上的“在途存款”项目C.将银行存单副本与每月的银行账单、汇款通知进行比较D.将现金收入日记账分录与相应的汇款通知、销售发票进行比较 参考答案：D参考解析：D将发票日期与汇款通知日期进行比较，可以显示客户付款是否超过了折扣期；检查现金日记账分录可以显示客户是否获得了折扣。选项A不正确，获得了不应得的现金折扣的客户不大可能在确认函中承认。选项B不正确，这一程序与现金收入的及时存入有关，与客户支付的时间无关。选项C不正确，该比较无法显示客户是否在折扣期内付款。单选题39.下列()凭证可以提供有关应牧账款存在性和估价的

32、最具说服力的证据。A.客户经审计过的财务报表支持的赊销批准文件B.被审计单位的账面开给客户的销售发票副联C.直接来自客户的肯定性函证D.被审计单位的账面同赊销有关的客户采购订单 参考答案：C参考解析：C这是最具说服力的文书证据形式，因为它来自公认的第三方。选项A不正确，被审计单位手中的文书证据同应收款没有直接关系。选项B不正确，若文书证据不是原始凭证，被审计单位对其控制不完整，它就不是最具说服力的证据。选项D不正确，尽管这类证据产生于第三方，但被审计单位有机会更改它们，因此这也不是最具说服力的证据。单选题40.某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略

33、的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？A.对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质B.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析C.对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析 参考答案：D单选题41.如果审计师想证实仓库中存货的存在性，下列()类测试最具说服力。A.检查支持仓库存货往来的运输记录B.取得管理当局的书面证明C.实地观察仓库中的存货D.检查被审计单位账面体现的仓库收条 参考答案：C参考解析：C实地观察可以使个人了解存货是否存在，根据IIA准则，这是直接的结论性的证据，是

34、证据的最高形式。选项A不正确，这是相对较弱的文书证据，它不如个人观察了解的证据好。选项B不正确，这是较强的文书证据类型，但它不如个人观察了解的证据好。选项D不正确，这是相对较强的文书证据类型，但它不如个人观察了解的证据好。单选题42.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？.复核者在每一张工作底稿上的签名。.工作底稿复核清单。.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A.和B.、和C.、和D.、和 参考答案：B单选题43.在实施控制自我评估(CSA)中，以下()项能深入检查一个给定的业务流程。A.横向法B.诊断法C.纵向法D.个人研讨会法 参考

35、答案：C参考解析：CCSA项目的实施可以归入两类，“横向”或“纵向”。纵向研讨会是流程导向型研讨会，能深入检查一个给定的业务流程。横向研讨会属于组织层面(或部门层面)研讨会，跨越部门界限，同心识别与控制那些影响范围大的风险。诊断和个人研讨会属于扰乱项。单选题44.如果存在下列()情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。A.每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行B.由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管D.只有一名职员有权接触备用现金(高级人员或审计师偶尔突击清点除外) 参考答案：A参考解析：A从现金收入中支付小额现金类的支出，将便于

36、在存款之前未经授权动用现金。所有现金收入应当每天原封不动地存入银行。选项B不正确，每月的银行对账单不应由负责存款或填写支票的人实施，不过仓库人员做这件事是没有问题的。选项C不正确，将交易事项计入到应收账款明细账与计入到应付账款有细账之间没有直接的关系。选项D不正确.为了强调对小额现金的责任，只有一位人员接触这笔现金是较为理想的事情。单选题45.为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：()A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策 参

37、考答案：D参考解析：A不正确，管理高层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。单选题46.一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求()

38、。A.专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核B.人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间C.人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动D.工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式 参考答案：A参考解析：A这是最好的控制程序，因为它对职务恰当分离，并要求部门以外人员进行审核。选项B不正确，对于人力资源部门的人员而言.这是不恰当的职务分离，因为这样他们既要输入雇员的工作时间又要输入自己的工作时间，他们会进行同类的舞弊。选项C不正确，这是一个很好的控制，但它只与变动有关。如果工资部门人员输入了一位新员工同时未经主管

39、批准，而且继续进行舞弊，这项控制是无法发现或防范这个舞弊的。选项D不正确，如果工资支付人员持有伪造的工资支票用于发放，这个程序就不一定会有效。这还是一项不划算的技术，因为公司正在实现工资支付的更多自动化。单选题47.公司的某一运营部门被发现在检查和核实已接受货品的质量方面程序不全，为评价这一控制缺陷的重要性，审计是应该复核该部门的：A.年终存货余额B.每年的存货购买C.年终资产总额D.年度运营费用 参考答案：B单选题48.内部审计师在工作底稿中会用到多种索引方法和交叉引用方法。审计经理有可能专门设计一套工作底稿的索引方法来适应组织的要求，而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计一套统一的索引

40、方法。有关这两种工作底稿索引方法的差别理由，下列()项解释最为恰当。A.内部审计经理设计的索引方法简化了对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多家不同被审计单位的复核过程B.内部审计经理选用的方法是由标准规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定C.内部审计经理选用的方法由标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定D.内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会明确规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定 参考答案：A参考解析：A由于组织间的差别(如类别、规模和地点)很大，内部审计经理为工作底稿设计的索引方法最适合本组织。不过，鉴于政府审计机构是对许多不同的组织

41、开展审计，因此他们设计统一的索引方法适合于所有被审计单位，这样复核过程也能简化。选项B和C不正确，标准只要求审计工作底稿要包含索引号码，但没有讨论或要求一套特殊的索引方法；此外，法律没有要求政府审计机构使用特殊的索引方法。选项D不正确，审计委员会没有明确规定任何工作底稿索引方法。单选题49.使用个人计算机的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括：()A.按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析B.保险公司根据劳动补偿政策所支付赔偿额的证明C.审核证明个人计算机购置的文件D.列出在用的所有个人计算机以及被指定使用这些计

42、算机的人员名单 参考答案：A参考解析：A正确。业务工作底稿的一个潜在用途是在诸如保险索赔、舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持。在工作底稿中包含索赔分析是恰当的，它允许对导致索赔的两个关键因素(员工对这类设备的使用以及所费时间)有关的风险进行评估。B不正确，员工赔偿金索赔的证明没有确认暴露的风险，它们仅支持保险公司按劳动补偿政策所支付的赔偿额。C不正确，支持个人计算机采购的文件不是针对风险评估的。D不正确，列出在用的所有个人计算机以及被指定使用这些计算机的人员名单没有表明与使用程度和设备类型有关的风险。单选题50.在评估供货商绩效政策时，以下()项最不可能被包括在审计步骤中。A.确定供货

43、商是否按照事先商定的规格运送货物B.确定从供货商处收到的货物是否经过审批C.确定供货商的余额是否正确D.确定从供货商处收到的货物是否令人满意 参考答案：C参考解析：C审计师经常采用余额验证来评估内部会计程序。选项A不正确，货物规格与供货商绩效直接相关。选项B不正确，仅运送经过审批的货物与供货商绩效直接相关。选项D不正确，货物质量与供货商绩效直接相关。单选题51.在内部审计部门章程中应当包括的权限要素是()。A.识别审计部门必须审计的业务部门B.识别应当向审计委员会报告的各类披露事项C.接触与审计表现相关的记录、人员和实物资产D.接触外部审计师的工作底稿 参考答案：C参考解析：C审计师必须接触所

44、有审计证据，以便履行义务和责任。选项A不正确，内部审计部门不应当明确识别所审计的活动内容。选项B不正确，审计师有义务向审计委员会汇报所有需要披露的事项。选项D不正确，接触外部审计师的工作底稿不能在内部审计章程中得到合理保证。单选题52.工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：()A.阻止业务客户看到工作底稿B.要求保存工作底稿至少3年C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出 参考答案：C参考解析：A不正确，经过首席审计官的批准后，工作底稿可以向业务客户展示。B不正确，工作底稿应该一直保留到所需要的时间内。C正确。由于电子工作底稿不

45、受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员安排职责，并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。D不正确，如果与工作底稿可能相关，则法庭可以规定必须提交工作底稿。单选题53.在确定账面销售是否有效时，以下()证据事项是最胜任的。?A.客户采购订单的副本B.从货运部主管那里取得的一份备忘录，指出有其他员工可以证实商品已交付客户C.应收账款记录表明从客户那里取回了现金D.货运单、单独的装货单和发票 参考答案：D参考解析：D货运单和发票提供了销售已实现的直接证据。选项

46、A不正确，客户的采购订单只能证明该事项的申请情况，而不能证明该事项的售出情况。选项B不正确，这是非直接证据，是未经证实的证据。选项C不正确，该证据没有货运单和发票直接，只能提供关于销售有效性的旁证。单选题54.()是计算机环境中涉及舞弊的最客观和相关的证据。A.实物检查B.实物观察C.质询有关人员D.计算机日志 参考答案：D参考解析：D相关的证据对于成功的计算机舞弊检查是必不可少的。例如，数据使用率和存取控制安全日志将识别：(1)谁登录了计算机，(2)接触了什么信息，(3)在哪里登录了计算机，以及(4)这种登录持续了多长时间。这些日志可以用手工保存，也可以用计算机保存，但后者要比前者更加及时、可靠。选项A和选项B不正确，实物检查和实物观察在计算机自动记录的环境下是不可能实现的。选项C不正确，质询有关人员因缺乏对计算机如何工作的专门知识，有可能得不到深度的回答。单选题55.当前对付款活动的审计表明：在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作