初级会计师《经济法基础》考前点题卷一（含答案）.docx

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1、初级会计师经济法基础考前点题卷一（含答案）单选题1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税（江南博哥）专用发票的是()。A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.交通运输业小规模纳税人向一般纳税人提供运输服务 参考答案：D参考解析：(1）选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；(3）选项D：小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具

2、增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。单选题3.根据发票管理的有关规定，下列说法正确的是()。A.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年B.不符合规定的发票，不得作为报销凭证，但单位和个人不得拒收C.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还D.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不能复制 参考答案：C参考解析：选项A，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。注意：此处要和“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年”区分开来；选项B，不符合规定的发票

3、，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收；选项D，在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。单选题4.2022年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。A.退休工资5000元B.退休之后再任职取得的月收入6000元C.其原任职单位重阳节发放补贴800元D.退休后按月领取的年金4000元 参考答案：A参考解析：(1）选项A：免征个人所得税；（2）选项B：按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；（3）选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助

4、费，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(4）选项D：应按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。单选题5.下列关于环境保护税的说法中，正确的是()。A.农业生产排放应税污染物的，均免征环境保护税B.纳税人排放应税污染物的浓度值低于规定标准的30%,减按50%征收环境保护税C.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日D.纳税人按次申报纳税的，应当自月度终了之日起15日内，申报缴纳 参考答案：C参考解析：本题考核环境保护税。选项A,农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税；选项B，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收

5、环境保护税；选项D,纳税人按次申报纳税的，应当自纳税义务发生之日起15日内，申报缴纳。单选题6.某企业202x年度实现利润总额40万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织进行用于符合法律规定公益事业的捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业202x年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为()万元。A.10B.4.8C.3D.2 参考答案：B参考解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业202x年全年扣除的捐款数额=4012=4.8(万元)10万元。单选题7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是()

6、A.企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房B.公园自用的办公用房C.居民委员会拥有的体育场馆，全年70%以上天数用于体育活动的房产D.国家机关的职工食堂 参考答案：A参考解析：(1）选项A：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；（2）选项B：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税；（3）选项C：国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产，免征房产税；(4）选项D：国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。单选题8.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中属

7、于居民纳税人的是()。A.在中国境内有住所的公民甲B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的外国人乙C.在中国境内无住所又不居住的外国人丙D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的外国人丁 参考答案：A参考解析：暂无解析单选题9.2022年12月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3，财产保险合同印花税税率为1，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确

8、的是()。A.2000.3100011.06（万元）B.2000.3110.061（万元）C.300.3110.01（万元）D.300.3100011.009（万元） 参考答案：C参考解析：加工承揽合同，按加工或承揽收入（指加工费，不包括原材料价格）0.3贴花；财产保险合同，按保险费收入（而非保险金额）1贴花。单选题10.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列销售业务中，适用6%增值税税率的是()。A.销售音像制品B.销售基础电信服务C.销售交通运输服务D.销售生活服务 参考答案：D参考解析：基础电信服务、交通运输服务适用9%的税率.单选题11.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不

9、可以抵扣已纳税款的是()。A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮 参考答案：B参考解析：选项B：不涉及“外购、委托加工”应税消费品用于连续生产，而是“自制”的应税消费品用于连续生产应税消费品(移送时不缴纳消费税，加工完成的高档化妆品对外销售时再考虑缴纳消费税)。单选题12.根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是()。A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员

10、印章 参考答案：A参考解析：根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当由出具单位重开.单选题13.甲企业为增值税一般纳税人，202x年10月初库存烟丝不含增值税买价8万元，本月外购烟丝不含税买价42万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，已知烟丝适用的消费税税率为30，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是()。A.(8+42)30B.4230C.(8+42-10)30D.(42-10)30 参考答案：C参考解析：当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产领用数量”计算；当期生产领用数量=月初

11、库存量(8万元)+本月外购量(42万元)-月末库存量(10万元)。单选题14.甲企业（增值税一般纳税人）为生产面包的食品厂，2021年7月向农民收购一批小麦用于生产面包，农产品的收购发票上注明收购价款为150万元，则当月该食品厂可以抵扣的进项税额是()万元。A.4.5B.7.5C.15D.13.5 参考答案：C参考解析：纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品（深加工），按照10%的扣除率计算进项税额。面包属于13%税率的货物，故购进小麦可以抵扣的进项税额15010%15（万元）单选题15.中国公民李某202x年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知

12、，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20；每次收入4000元以上的，减除费用按20计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.(5200-200)20=1000(元)B.520020=1040(元)C.5200(1-20)20=832(元)D.(5200-200)(1-20)20=800(元) 参考答案：C参考解析：(1)劳务报酬所得在预扣预缴时，减除费用实行定额和定率相结合的模式，每次收入4000元以下的定额减除800元，每次收入4000元以上的定率减除20，其他支出(例如交通费200元)不得减除，排除选项AD；(2)选项B没有考虑定率减除20，错误。单

13、选题16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠政策，表述不正确的是()。A.自2021年1月1日至2023年12月31日，对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的中国伤残人员专门用品目录范围内的居民企业，免征企业所得税B.自2020年1月1日至2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减换15%的税率征收企业所得税C.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税D.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损

14、益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照发生额的100%在税前加计扣除 参考答案：C参考解析：国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。（选项C）单选题17.甲企业厂房原值800万元，2022年12月发现通风设备损坏进行更新，更换的新设备价值80万元，换下的旧设备价值50万元。已知，房产税的原值扣除比例为30，房产税比例税率为1.2

15、。计算甲企业2023年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是()。A.(800+80)1.2B.(800+80-50)1.2C.(800+80)(1-30)1.2D.(800+80-50)(1-30)1.2 参考答案：D参考解析：(1)房屋的通风设备属于与房屋不可分割的附属设备、配套设施，其价值应计入房屋原值；(2)更换房屋附属设备、配套设施的，在将其价值(80万元)计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值(50万元)，选项AC未扣减旧设备价值，错误；(3)从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2。单选题18.关于票据上的保证，下列正确的说法有()A.在票据上记载保证字样

16、，属于绝对记载事项；B.未记载被保证人的保证，票据未承兑的，付款人是被保证人；C.未记载保证日期的，视为票据到期日前做的保证；D.保证附条件的，视为拒绝保证。 参考答案：A参考解析：未记载被保证人的保证，票据未承兑的，出票人是被保证人；未记载保证日期的，视为出票日为保证日期；保证附条件的，条件无效，保证行为依然有效。单选题19.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是()。A.15天以下B.1个月以上6个月以下C.3个月以上2年以下D.6个月以上15年以下 参考答案：C参考解析：管制，是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚方法。期限为3个月

17、以上2年以下。单选题20.根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是()。A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地 参考答案：B参考解析：票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。单选题21.下列项目中，免征增值税的是()。A.存款利息B.流动资金贷款利息C.婚姻介绍服务D.非学历教育收取的学费 参考答案：C参考解析：根据营业税改征增值税试点实施办法及相关规定，婚姻介绍服务免征增值税，存款利息不征增值税，流动资金贷款利息和非学历教育收取的学费征收增值税。单选题22.甲企业2022年7月1日向乙企业借入经营性资金400万元

18、，借款期1年，支付利息费用26万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，甲企业在计算2022年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为()万元。A.13B.26C.24D.12 参考答案：D参考解析：本题考核企业所得税项目的扣除标准。根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。则可以扣除的利息费用4006%6/1212(万元）。单选题23.根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是()。A.建筑服务B.生活服务C.有形动产租赁服务D.基础电信服务 参考答案：C参考解析：本题考核增值税法律

19、制度的规定。一般纳税人提供应税劳务釆取比例税率，提供有形动产租赁服务，税率为13%。多选题1.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有()。A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项 参考答案：AD参考解析：(1）选项B：属于票据的伪造；（2）选项C：属于票据的更改。多选题2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售征收增值税的有()。A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利C.单位无偿提供服务（用于非公益事业）D.将外购货物用于对外投资 参考答案：ACD参考解析：本题考核

20、增值税的视同销售。根据规定，将外购货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形多选题3.下列各项中，属于刑事责任形式的有()。A.有期徒刑B.剥夺政治权利C.驱逐出境D.没收非法财物 参考答案：ABC参考解析：选项D属于行政责任。多选题4.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣用工形式的下列表述中，正确的有()。A.劳务派遣用工形式只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施B.劳务派遣单位和用工单位可以向被派遣劳动者收取费用C.劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利

21、 参考答案：ACD参考解析：选项B：劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。多选题5.根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括()。A.失业保险B.基本养老保险C.基本医疗保险D.工伤保险 参考答案：BC参考解析：本题考核社会保险的缴纳。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险，所需费用由个人缴纳。多选题6.下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()。A.安置残疾人员所支付的工资B.广告费和业务宣传费C.研究开发费

22、用D.购置环保专用设备所支付的价款 参考答案：AC参考解析：(1)企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：研究开发费用(选项C)；安置残疾人员所支付的工资(选项A)。(2)选项B：超过法定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”(而非加计扣除)。(3)选项D：购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10可以从企业当年的应纳税额中抵免。多选题7.下列关于环境保护税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。A.应税大气污染物按照污染物排放量确定B.应税水污染物按照污染物排放量确定C.应税固定废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定 参考答案：CD参考解析：本题考核环

23、境保护税的计税依据。选项A,应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；选项B,应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。多选题8.下列各项中，属于营利性法人的有()。A.甲有限责任公司B.乙股份有限公司C.丙会计师事务所(特殊普通合伙)D.总会计师协会 参考答案：AB参考解析：选项c，合伙企业属于非法人组织：选项D，属于非营利性法人中的社会团体法人。多选题9.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2020年度居民个人的有()。A.约翰2019年11月1日来到中国，2020年4月5日离开中国B.杰克2019年7月6日来到中国，2020年1月6日离开

24、中国C.亚当2019年1月1日来到中国，2020年12月1日离开中国D.波比2020年5月1日来到中国，2020年12月31日离开中国 参考答案：CD参考解析：在中国境内无住所而一个纳税年度内(2020年)在中国境内居住累计满183天的个人，属于居民个人。多选题10.下列各项中，属于甲公司内部会计监督主体的有()。A.甲公司债权人B.甲公司纪检部门C.甲公司会计机构D.甲公司会计人员 参考答案：CD参考解析：单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员。判断题1.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：公园、名胜古迹内的索道公司

25、经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。判断题2.出口货物的退税率是该货物适用的增值税税率。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：出口货物的退税率与其适用的税率不一定一致。判断题3.会计专业技术人员参加继续考试实行学分制，应不少于90学分。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：会计专业技术人员参加继续教育实行“学分制”管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90分；其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。判断题4.根据企业重组业务企业所得税一般性税务处理的相关规定，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织的，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。()A

26、.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题5.车辆停放服务、道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题6.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不得超过3年。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题7.个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除费用后的余额为收入额。稿酬所得收入额减按70%计算。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题8.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率。()A.正确B.错

27、误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题9.支付机构为实体特约商户和网络特约商户提供条码支付收单服务的，应当分别取得银行卡收单业务许可和网络支付业务许可。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题10.自2022年1月1日起，对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析共享题干题2023年，财政部门对甲大型国有企业进行检查时，发现如下事项：(1)该单位负责人安排其女婿担任会计机构负责人；(2)会计人员王某因生病暂时不能工作，会计机构负责人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手紧张

28、，出纳张某同时负责会计档案保管；(4)该企业2022年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。单位负责人将李某调离会计岗位。不定项选择题1.针对事项(1)，下列说法中正确的是()。A.单位负责人的直系亲属不能担任本单位的会计机构负责人B.单位负责人的女婿可以担任本单位的出纳C.甲企业可以不实行回避制度D.单位负责人的女婿不是直系亲属，所以可以担任本单位的会计机构负责人 参考答案：AB参考解析：(1)选项AB：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，但可以担任出纳；(2)选项C：国家机关、国有

29、企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；(3)选项D：直系亲属包括夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲、姻亲，女婿属于姻亲关系。(1)该单位负责人安排其女婿担任会计机构负责人；(2)会计人员王某因生病暂时不能工作，会计机构负责人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案保管；(4)该企业2022年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。单位负责人将李某调离会计岗位。不定项选择题2.针对事项(2)，下列说法中正确的是()。A.王某需要办理会计工作交接B.王某办理交接，应由会计机

30、构负责人负责监交C.王某只是因生病暂时不能工作，不需要办理会计工作交接D.单位负责人应为王某办理会计工作交接进行监交 参考答案：AB参考解析：(1)选项AC：会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的(本题中会计机构负责人安排李某接替)，需要与接替人员办理交接手续；(2)选项BD：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交。(1)该单位负责人安排其女婿担任会计机构负责人；(2)会计人员王某因生病暂时不能工作，会计机构负责人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案保管；(4)该企业2022年度亏损20万元，

31、单位负责人授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。单位负责人将李某调离会计岗位。不定项选择题3.针对事项(3)，下列说法正确的是()。A.张某不能同时负责会计档案保管B.张某可以负责会计档案保管C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作D.张某同时负责会计档案保管，不符合内部控制制度的要求 参考答案：ACD参考解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。(1)该单位负责人安排其女婿担任会计机构负责人；(2)会计人员王某因生病暂时不能工作，会计机构负责人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手

32、紧张，出纳张某同时负责会计档案保管；(4)该企业2022年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。单位负责人将李某调离会计岗位。不定项选择题4.针对事项(4)，下列说法中正确的是()。A.单位负责人有人事权，可以自由决定李某的工作岗位B.单位负责人的行为构成了对李某的打击报复C.情节恶劣，构成犯罪的可以对单位负责人处3年以下有期徒刑D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别 参考答案：BCD参考解析：(1)选项AB：单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员降级、撤职、调离工作岗位、解聘或

33、者开除构成打击报复；(2)选项C：打击报复会计人员情节恶劣，构成犯罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役；(3)选项D：对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2021年有关经营情况如下：(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4）支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购

34、进环保设备一台价值400万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是()。A.销售货物收入2000万元B.接受捐赠收入15万元C.转让股权收入3000万元D.提供劳务收入500万元 参考答案：ABCD参考解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1)销售货物收入（选项A)；(2）提供劳务收入（选项D)；(3）转让财产收入（选项C)；(4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入

35、；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入（选项B）。(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4）支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定

36、项选择题6.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.城镇土地使用税80万元B.预缴企业所得税税款43万元C.城市维护建设税和教育费附加18万元D.房产税25万元 参考答案：ACD参考解析：准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4）支付残疾职工工资20

37、万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.甲电子设备公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()。A.50万元B.30万元C.12.5万元D.25万元 参考答案：C参考解析：(1）转让股权收入3000万元属于投资收益，不计入销售（营业）收入；（2）接受捐赠收入15万元不计入销售（营业）收入；（3）销售（营业）收入20005002500（万元）；(4）业

38、务招待费扣除限额150*60%30（万元）业务招待费扣除限额22500*0.5%12.5（万元），因此只能扣除12.5万元。(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4）支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。要求：

39、根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是()。A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照20万元的50%在计算当年应纳税所得额时加计扣除B.销售货物收入2000万元和提供劳务收入500万元，减按90%计入收入额C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照30万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除D.购进环保设备一台价值400万元，允许在计算当年应纳税所得额时一次性扣除 参考答案：CD参考解析：(1）企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础

40、上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，选项A错误；（2）制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（3）在2018年1月1日至2021年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。甲企业为增值税小规模纳税人，2022年9月发生如下经营业务：(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵

41、我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2014年8月。已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收，该企业符合税务收优惠政策。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数

42、点后两位小数。）不定项选择题9.甲企业进口机器设备应缴纳的关税的下列计算中，正确的是()。A.(30000-10000)20%4000(元）B.3000020%6000(元）C.1000020%2000(元）D.(3000010000)20%8000(元) 参考答案：D参考解析：（1)进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付价格，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费，应计入关税完税价格。进口机器设备的关税完税价格300001000040000(元）；(2)关税关税完税价格税率4000020%8000(元）。(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点

43、起卸前的运费和保险费共计10000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2014年8月。已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收，该企业符合税务收优惠政策。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不

44、定项选择题10.甲企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是()。A.应缴纳进口关税4000050%20000(元）B.应缴纳进口增值税(4000020000)/(1-15%)13%9176.47(元)C.应缴纳进口增值税(4000020000)13%7800(元）D.应缴纳进口消费税(4000020000)/(1-15%)15%10588.24(元) 参考答案：ABD参考解析：（1)进口高档化妆品的关税关税完税价格税率4000050%20000(元）；(2)进口应税消费品按照组成计税价格计算进口环节的增值税和消费税，组成计税价格(关税完税价格关税）(1-消费税税率）(400002

45、0000)/(1-15%)70588.24(元）；（3)进口环节不区分小规模纳税人和一般纳税人，一律按照适用税率征收增值税，应纳增值税70588.2413%9176.47(元）；（4)应纳消费税70588.2415%10588.24(元）(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于20

46、14年8月。已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收，该企业符合税务收优惠政策。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题11.甲企业销售自己使用过的包装物和汽车，应交纳的增值税额的下列计算中，正确的是()。A.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税61800/(13%)2%1200(元）B.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税0(元）C.销售小汽车，应缴纳增值税500000/(13%)3%14563.11(元）D.