初级会计师《经济法基础》考前点题卷二（含答案）.docx

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1、初级会计师经济法基础考前点题卷二（含答案）单选题1.除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动（江南博哥）用存款人在银行账户里的资金，这体现的办理支付结算的原则是()。A.恪守信用B.银行不垫款C.谁的钱进谁的账，由谁支配D.履约付款 参考答案：C参考解析：本题考核支付结算的原则。除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。体现的是谁的钱进谁的账，由谁支配的原则。单选题2.下列情形中，属于税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是()。A.甲公司取得销售许可证3年仍未销售完毕的B.乙公司的房地产开发项目全部竣工、完

2、成销售的C.丙公司整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.丁公司直接转让土地使用权的 参考答案：A参考解析：本题考核土地增值税的征收管理。选项A，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。选项BCD.属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形.注意区分应当与可以要求单选题3.2022年8月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为2022年10月31日的纸质商业承兑汇票（承兑人乙公司在本地）。2022年10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是()。A.票面金额*年利率*（贴现日至到期日前1日的天数）贴现利息B.票面金额*

3、日利率*（贴现日至到期日前1日的天数）贴现利息C.票面金额*日利率*（贴现日至到期日前1日的天数3）贴现利息D.票面金额*年利率*（贴现日至到期日前1日的天数3）贴现利息 参考答案：B参考解析：贴现利息的计算。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3日的划款日期单选题4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人生产经营规模较小、产品零星、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的，适合的征收方式是()。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收 参考答案：B参考解

4、析：(1）如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收；（2）如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收；（3）如果生产经营不固定，流动性大，可以考虑采取查验征收；（4）生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户可以考虑定期定额征收。单选题5.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2022年该企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元，营业外支出中列支了购销合同违约金支出1万元，税收滞纳金2万元。不考虑其他纳税调整事项。2022年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。A.8.25B.13.75C.8.4D.7.

5、5 参考答案：A参考解析：（1)不符合税法规定的固定资产折旧额应调增应纳税所得额；（2)税收滞纳金2万元，不得扣除，应调增应纳税所得额；（3)对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。因此，2022年该企业应缴纳的企业所得税税额(5032)15%8.25(万元）。单选题6.甲企业202年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金1000万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息60万元(金融企业同期同类贷款年利率5)。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算202年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支

6、出为()万元。A.60B.50C.40D.55 参考答案：B参考解析：该项借款利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。利息扣除限额=10005=50(万元)，实际发生额60万元超过了扣除限额，甲企业可以在税前扣除的利息支出为50万元。单选题7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A.特许权使用费所得B.不动产转让所得C.利息所得D.租金所得 参考答案：B参考解析：本题考核来源于中国境内、境外所得的确定原则。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地

7、确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。单选题8.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，202x年10月进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。已知：增值税税率为13，高档化妆品消费税税率为15。甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。A.(85+4.25)13=11.60(万元)B.85(1-15)13=13(万元)C.(85+4.25)(1-15)13=13.65(万元)D.8513=11.05(万元) 参考答案：C参考解析：进口从价计征消费税的应税消费品，进口环节应纳增值税=(关税完税价格+

8、关税)(1-消费税税率)增值税税率=(85+4.25)(1-15)13=13.65(万元)。单选题9.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为()。A.货物发出的当天B.发出货物并办妥托收手续的当天C.收到销货款的当天D.合同约定的收款日期的当天 参考答案：B参考解析：根据增值税暂行条例的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。单选题10.下列各项中，不属于征税主体税款征收权的是()。A.核定税款权B.税收保全和强制执行权C.阻止欠税纳税人离境权D.追征税款权 参考答案：C参考解析：选项ABD，征税主体税

9、款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权；选项C，属于征税主体的其他职权。单选题11.甲汽车4s店本月购进4辆小汽车并作下列处置，其中应当由甲汽车4s店缴纳车辆购置税的是()。A.赠送给乙企业1辆B.自用为通勤车1辆C.作为有奖销售奖品奖励客户1辆D.加价转让给丙企业1辆 参考答案：B参考解析：(1)选项A：应由受赠并自用的乙企业缴纳车辆购置税；(2)选项C：应由获奖并自用的客户缴纳车辆购置税；(3)选项D：应由购买并自用的丙企业缴纳车辆购置税。单选题12.下列关于会计档案管理的要求的说法中，正确的是()。A.出纳人员可以兼管会计档案B.当年形成的会计档案，在会计年

10、度终了后必须立即移交单位档案管理机构统一保管C.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过2年D.单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续 参考答案：D参考解析：本题考核会计档案管理。选项A，根据规定，出纳人员不得兼管会计档案；选项B，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管一年，再移交单位档案管理机构保管；选项C，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。单选题13.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，

11、该期限是()。A.7日B.10日C.15日D.30日 参考答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。单选题14.关于城市维护建设税纳税人的说法，错误的是()。A.行政单位为城市维护建设税的纳税人B.个体工商户为城市维护建设税的纳税人C.外国企业为城市维护建设税的纳税人D.以上均不属于城市维护建设税的纳税人 参考答案：D参考解析：城市维护建设税的纳税人包括各类企业（含外商投资企业、外国企业）、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人（含外籍个人）。单选题15.会计法律制度要求单位负责人对会

12、计工作和会计资料的()负责。A.真实性、完整性B.真实性、全面性C.全面性、完整性D.全面性、合理性 参考答案：A参考解析：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。单选题16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是()。A.王某在非任职单位兼任监事，取得监事费收入B.王老师在任职单位取得的收入C.某大学李教授在某杂志上发表论文而获得稿费收入D.退休人员赵某从原单位取得再任职收入 参考答案：A参考解析：（1)选项BD:按“工资、薪金所得”

13、征收个人所得税；（2)选项C:按“稿酬所得”征收个人所得税。单选题17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是()。A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报 参考答案：C参考解析：(1)选项A：属于税款征收的方式；(2)选项B：属于税务争议纠纷的解决途径；(3)选项D：属于纳税申报的方式。单选题18.下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是()。A.远洋运输中的程租服务B.远洋运输中的期租服务C.融资性售后回租D.公交车广告位出租 参考答案：D参考解析：远洋运输中的程租、期租，属于水路运输服务；融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税。单选题19.下列法律责任

14、形式中，属于民事责任的是()。A.暂扣许可证B.拘役C.继续履行D.没收非法财物 参考答案：C参考解析：(1)选项AD：属于行政责任；(2)选项B：属于刑事责任。单选题20.赵某与甲公司签订劳动合同，约定试用期满月工资6000元。已知，当地月最低工资标准为2300元，甲公司上年度该职位月平均工资4200元。根据劳动合同法律制度的规定，赵某试用期最低工资为()。A.3360B.4200C.4800D.2300 参考答案：C参考解析：(1)劳动合同约定了“试用期满工资”，试用期工资应当不低于试用期满工资的80(600080=4800)和用人单位所在地最低工资标准(2300元)的孰高数(4800元)

15、；(2)本题的“甲公司上年度该职位月平均工资4200元”纯属干扰条件。单选题21.某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2022年4月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元。已知从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。计算该旧机动车交易公司当月应纳增值税的下列算式中，正确的是()。A.（480-350）（10.5%）0.5%0.65（万元）B.（480-350）（13%）0.5%0.63（万元）C.480（10.5%）0.5%2.39（万元）D.480（13%）0.5

16、%2.33（万元） 参考答案：C参考解析：销售额含税销售额/（10.5%），排除选项BD；（2）销售收购的二手车不能减除支付的收购款，排除选项A。单选题22.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡的表述中，不正确的是()A.自2021年1月1日起，信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定，取消信用卡透支利率的上限和下限管理B.发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前60个自然日按照约定方式通知持卡人C.信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及利息标准，由发卡机构自主确定D.发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务，不得收取超限费 参考答案：B参考解析：发卡机构调整信用卡利率

17、标准的，应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人单选题23.甲企业为增值税一般纳税人，2023年11月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备，转让价格为51500元（含税）。已知该设备为甲企业于2018年11月购进，则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税，下列计算列式正确的是()。A.51500(113%)13%B.51500(14%)4%2C.51500(15%)5%D.51500(13%)2% 参考答案：A参考解析：甲企业是增值税一般纳税人，该设备购进时间为增值税转型（2009年1月起，生产经营用的固定资产（除汽车摩托车游艇外）可抵扣进项税）后，因此，甲企业转让该旧设备应

18、缴纳的增值税含税售价/（113%）*13%。多选题1.下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有()。A.赵某因工外出期间发生交通事故的治疗费用B.钱某患职业病花费的治疗费C.孙某因突发高血压在定点医院的诊疗费D.李某因患帕金森综合征到美国就医的诊疗费 参考答案：ABD参考解析：下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：(1)应当从工伤保险基金中支付的（A、B选项）；(2)应当由第三人负担的；(3)应当由公共卫生负担的；(4)在境外就医的（D选项）。多选题2.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在的下列情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有()。A.患病或者非因工负伤

19、，在规定的医疗期内的B.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足10年的C.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的D.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的 参考答案：ACD参考解析：选项B:在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，属于既不得解除也不得终止劳动合同的情形。多选题3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使再次追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用有()。A.因汇票资金到位不及时，给持票人造成的公司信誉损失B.发出通知书的费用C.清偿金额自清偿日起至再追索清偿

20、日止，按规定的利率计算的利息D.已清偿的全部金额 参考答案：BCD参考解析：选项A，属于间接损失，不得列入追索金额。多选题4.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有()。A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物用于集体福利D.将自产的货物无偿赠送他人 参考答案：ACD参考解析：将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不得抵扣，不属于视同销售货物的情形。多选题5.根据票据法律制度的规定，下列关于背书行为效力的表述中，正确的有()。A.背书人未签章的，背书无效B.未记载背书日期的，背书无效C.附条件的背书，背书有效D.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手可

21、以再背书转让 参考答案：ACD参考解析：选项B：未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书。背书有效。多选题6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有()。A.药店销售的避孕药品B.农民销售的自产农产品C.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D.古旧图书 参考答案：ABCD参考解析：以上均属于增值税免税项目。多选题7.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在按“经营所得”计算个人所得税时不得扣除的有()。A.个人所得税税款B.税收滞纳金C.用于个人和家庭的支出D.行政罚款 参考答案：ABCD参考解析：个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款；(

22、2)税收滞纳金；(3)罚金、罚款和被没收财物的损失；(4)不符合扣除规定的捐赠支出；(5)赞助支出；(6)用于个人和家庭的支出；(7)与取得生产经营收入无关的其他支出；(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。多选题8.根据会计法律制度的规定，下列选项中，属于企业内部控制措施的有()。A.授权审批控制B.预算控制C.归口管理D.绩效考评控制 参考答案：ABD参考解析：选项ABD，企业内部控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制；选项C，属于行政事业单位内部控制措施。多选题9.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书法律效力的表

23、述不正确的有()。A.委托收款背书属于转让背书B.背书未记载日期的，背书无效C.背书人记载“不得转让”，后手背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.背书附粘单的，粘单上的第一记载人应当在票据和粘单的粘接处签章 参考答案：AB参考解析：委托收款背书和质押背书属于非转让背书，选项A错误；背书未记载日期的视为在票据到期日前背书，选项B错误；选项C，背书人在汇票上记载不得转让和出票人在汇票上记载不得转让的效力不同。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。出票人记载不得转让的，背书转让无效。多选题10.根据税收征收管理法律制度的规定，

24、税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的有()。A.加收滞纳金B.没收财物和违法所得C.确定适用税率D.停止发售发票 参考答案：AC参考解析：本题考核税收征收管理法律制度的规定。选项B，属于行政处罚，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项D，不属于对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的情形。判断题1.转让土地使用权的行为，应征收土地增值税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：转让土地使用权将导致土地使用权权属转移：对转让方依法征收土地增值税；对受让方依法征收契税。判断题2.向居民供热并向居民收取采暖

25、费的供热企业可以按照4%的税率计算征收房产税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：本题考核房产税的税收优惠。根据税法规定，对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税。判断题3.非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内可以申请多次。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。判断题4.一人犯数罪的，如果数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行；其中附加刑种类相同的，按最重刑执行；附加刑种类不同的，分别执行。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：一人犯数罪的，如果数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行；其中附加刑种类相

26、同的，合并执行；附加刑种类不同的，分别执行。判断题5.土地承包经营权的转移应征收契税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：在契税法律制度中，“土地使用权转让”不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。判断题6.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题7.经营有人寿保险业务的保险公司，除因分立、合并或被依法撤销外，不得解散。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题8.增值税一般纳税

27、人甲公司向增值税小规模纳税人乙公司提供交通运输服务，开具增值税普通发票，增值税征收率为3%。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：增值税一般纳税人提供交通运输服务增值税税率为9%。判断题9.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。判断题10.复议机关责令被申请人重新作出

28、具体行政行为的，被申请人应当在60日内重新作出具体行政行为；情况复杂，不能在规定期限内重新作出具体行政行为的，经复议机关批准，可以适当延期，但是延期不得超过30日。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：本题考核税务行政复议决定。共享题干题中国公民陈某任职于国内甲公司，有一对两岁的双胞胎女儿。2022年陈某有关收支情况如下：（1）全年工资、薪金150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元；（2）发表一篇文章，取得稿酬10000元，为创作该文章，发生各种购买资料的费用800元；（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税；（

29、4）继承一套住房，价值3200000元，次月将该住房出租。已知：综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。个人所得税税率表全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表：、不超过3000元的部分，应纳税所得额税率3%，速算扣除数为0、超过3000元至12000元的部分，应纳税所得额税率10%，速算扣除数为210

30、元、超过12000元至25000元的部分，应纳税所得额税率20%，速算扣除数为1410元、超过25000元至35000元的部分，应纳税所得额税率25%，速算扣除数为2660元、超过35000元至55000元的部分，应纳税所得额税率30%，速算扣除数为4410元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。不定项选择题1.计算陈某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.（10000-800）（1-20%）20%B.（10000-800）70%20%C.10000（1-20%）70%20%D.10000（1-20%）20% 参考答案：C参考解析：（1）稿酬所得收入

31、额减按70%计算，选项AD排除；（2）稿酬所得的减除费用是按法律规定减除，与实际支出费用（800元）不挂钩，根据已知条件提供的信息，本题稿酬所得的收入10000元，减除费用按20%计算，选项B错误，选项C正确。（1）全年工资、薪金150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元；（2）发表一篇文章，取得稿酬10000元，为创作该文章，发生各种购买资料的费用800元；（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税；（4）继承一套住房，价值3200000元，次月将该住房出租。已知：综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20

32、%费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。个人所得税税率表全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表：、不超过3000元的部分，应纳税所得额税率3%，速算扣除数为0、超过3000元至12000元的部分，应纳税所得额税率10%，速算扣除数为210元、超过12000元至25000元的部分，应纳税所得额税率20%，速算扣除数为1410元、超过25000元至35000元

33、的部分，应纳税所得额税率25%，速算扣除数为2660元、超过35000元至55000元的部分，应纳税所得额税率30%，速算扣除数为4410元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。不定项选择题2.计算陈某2022年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.15000010000（1-20%）70%-60000-33750-12100050%10%-2520B.15000010000（1-20%）-60000-12100010%-2520C.15000010000（1-20%）-60000-33750-12100010%-2520D.15000010000（1

34、-20%）70%-60000-33750-122100050%10%-2520 参考答案：D参考解析：（1）稿酬所得，不论预扣预缴还是年度汇算清缴，必须“70%”，排除选项BC；（2）3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，扣除额为“122100050%”，排除选项A。（1）全年工资、薪金150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元；（2）发表一篇文章，取得稿酬10000元，为创作该文章，发生各种购买资料的费用800元；（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年

35、综合所得计算纳税；（4）继承一套住房，价值3200000元，次月将该住房出租。已知：综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。个人所得税税率表全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表：、不超过3000元的部分，应纳税所得额税率3%，速算扣除数为0、超过3000元至12000元的部分，应纳税所得额税率10%

36、，速算扣除数为210元、超过12000元至25000元的部分，应纳税所得额税率20%，速算扣除数为1410元、超过25000元至35000元的部分，应纳税所得额税率25%，速算扣除数为2660元、超过35000元至55000元的部分，应纳税所得额税率30%，速算扣除数为4410元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。不定项选择题3.计算陈某2022年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.（510001210%-210）12B.510001210%-210C.5100030%-4410D.5100010%-210 参考答案：D参考解析：（1）全年

37、一次性奖金不并入当年综合所得的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。51000124250（元），查找月度税率表确定，适用税率为10%，速算扣除数为210元。（2）应纳税额全年一次性奖金收入适用税率-速算扣除数5100010%-2104890（元）。（1）全年工资、薪金150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元；（2）发表一篇文章，取得稿酬10000元，为创作该文章，发生各种购买资料的费用800元；（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税；（4）继承一套住

38、房，价值3200000元，次月将该住房出租。已知：综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。个人所得税税率表全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表：、不超过3000元的部分，应纳税所得额税率3%，速算扣除数为0、超过3000元至12000元的部分，应纳税所得额税率10%，速算扣除数为210元、超过120

39、00元至25000元的部分，应纳税所得额税率20%，速算扣除数为1410元、超过25000元至35000元的部分，应纳税所得额税率25%，速算扣除数为2660元、超过35000元至55000元的部分，应纳税所得额税率30%，速算扣除数为4410元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。不定项选择题4.有关陈某继承和出租住房的下列说法中，正确的是()。A.继承住房，免征契税B.继承住房，不征个人所得税C.出租住房，免征房产税D.出租住房，免征个人所得税 参考答案：AB参考解析：（1）选项A：法定继承人通过继承承受房屋权属，免征契税；（2）选项B：房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产

40、权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，对当事人双方不征收个人所得税；（3）选项C：个人出租住房，按4%的税率征收房产税；（4）选项D：个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税。202x年11月12日，甲公司向银行申请开具一张银行汇票，收款人为李东，由于李东要求现金，所以申请书上写明“现金”，出票金额是20万元，实际结算金额是19万元。不定项选择题5.下列各项中，属于银行汇票出票行为的必须记载事项的是()。A.表明“银行汇票”的字样B.无条件支付的承诺C.收款人姓名D.代理付款人名称 参考答案：ABC参考解析：签发银行汇票必须记载下列事项，否则银行汇票无效：(1)表明“银行汇票”的字样(选

41、项A)；(2)无条件支付的承诺(选项B)；(3)出票金额；(4)付款人名称；(5)收款人名称(选项C)；(6)出票日期；(7)出票人签章。不定项选择题6.有关甲公司申请签发的银行汇票，下列说法正确的是()。A.甲公司不得在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样B.银行可以为甲公司签发现金银行汇票C.银行可以为甲公司签发转账银行汇票D.银行可以先签发银行汇票，等结算时，再由甲公司按实际结算金额付款给李东 参考答案：AC参考解析：(1)选项ABC：申请人和收款人“均为个人”方可使用现金银行汇票，本案虽然收款人是个人，但申请人为甲公司。(2)选项D：银行汇票的确是按实际结算金额付款，但应由出票银行付款

42、，而非由申请人付款(虽然“羊毛出在羊身上”，但毕竟出票银行才是该银行汇票的付款人)。不定项选择题7.如果银行为甲公司签发了转账银行汇票，那么，李东收到该转账银行汇票后()。A.不可以背书转让B.可以背书转让，但不得超过19万C.应当自出票日起一个月内提示付款D.只要提交银行汇票，银行就应当付款 参考答案：BC参考解析：(1)选项AB：现金银行汇票不得背书转让，但转账银行汇票可以背书转让；银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。(2)选项C：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。(3)选项D：银行汇票属于见票即付的票据，但是，只有符合付款条件时银行才会付款，并非一交就付。不定项选

43、择题8.如果银行为甲公司签发了转账银行汇票，那么，李东收到该银行转账汇票后，应审查()。A.汇票号码和记载的内容是否一致B.收款人是否确为本人C.银行汇票是否在提示付款期限内D.大小写出票金额是否一致 参考答案：ABC,D参考解析：收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：(1)银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致(选项A)；(2)收款人是否确为本单位或本人(选项B)；(3)银行汇票是否在提示付款期限内(选项C)；(4)必须记载的事项是否齐全；(5)出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致(选项D)；(6)出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原

44、记载人签章证明。2022年5月，甲公司（国有企业）财务主管吴某将其女儿小吴调到公司担任出纳工作。同年8月，小吴辞职，辞职前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。小张接替岀纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账。9月，A公司向甲公司购买了一批总价款为30万元人民币的货物，甲公司收到货款后，小张为A公司开具了收款收据，在填写收据时将50万元误填为30万元，A公司发现后，交给小张进行了更改并加盖了单位印章。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题9.小吴担任甲公司出纳工作，对此下列表述正确的是()。A.小吴已取得会计从业资格，可以在该单位担任出纳B.小吴不属于需要回

45、避的直系亲属范围C.单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作 参考答案：C参考解析：需要回避的直系亲属包括：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系。小吴与会计机构负责人吴某属于直系血亲关系，应当回避，不能在本单位担任出纳。同年8月，小吴辞职，辞职前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。小张接替岀纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账。9月，A公司向甲公司购买了一批总价款为30万元人民币的货物，甲公司收到货款后，小张为A公司开具了收款收据，在填写收据时将50万元误填为30万元，A公司发现后，交给小张进行了更改并加盖了单位印章。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题10.一般会计人员办理交接手续，由()负责监交。A.会计机构负责人B.会计主管人员C.单位负责人D.总会计师 参考答案：AB参考解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员）监交。同年8月，小吴辞职，辞职前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。小张接替岀纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账。9月，A公司向甲公司购买了一批总价款为30万元人民币的货物，甲公司收到货款后，小张为A公司开具了收款收据，在填写收据时将50万元误填为30万元，A公司