初级会计师《经济法基础》冲刺试卷一（含答案）.docx

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1、初级会计师经济法基础冲刺试卷一（含答案）单选题1.202x年甲企业实现利润总额200万元，未弥补的以前年度亏损20万元，（江南博哥）直接向受灾地区群众捐款8万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款28万元。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额12以内的部分，准予扣除。计算甲企业202x年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。A.21.6B.24C.28D.36 参考答案：B参考解析：(1)计算公益性捐赠支出扣除限额时，年度会计利润不扣除允许弥补的以前年度亏损；(2)限额=20012=24(万元)，直接捐赠8万元税前不得扣除，通过公益性社会组织向受灾地区捐赠28万元超过限额，

2、税前按限额24万元扣除。单选题2.某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元，咨询服务适用的增值税税率为6，根据增值税法律制度的规定，该业务应计算的销项税额为()万元。A.18.3B.18C.18.318D.19.08 参考答案：A参考解析：取得的奖金5.3万元属于价外费用，应先做价税分离，所以应为：(318+5.3)(1+6)6=18.3(万元)。单选题4.甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业2023年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。A.5600001.2%6720（元）B.56

3、0000（1-30%）1.2%9600（元）C.560000（1-30%）1.2%4704（元）D.56000030%1.2%2016（元） 参考答案：C参考解析：自用房产，从价计征房产原值*（1-房产税减除比例）*1.2单选题5.根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。该期限为()日。A.60B.10C.7D.30 参考答案：D参考解析：本题考核社会保险登记的规定。用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。单选题6.根据社会保险法律制度的规定，失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满(

4、)的，非因本人意愿中断就业的，已经进行失业登记并有求职要求的失业人员，可以申请领取失业保险金及享受其他失业保险待遇。A.1年B.2年C.24年D.15年 参考答案：A参考解析：暂无解析单选题7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，不正确的是()。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票 参考答案：D参考解析：选项D,申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。单选题8.甲公司出售一处仓库，取得收入100万

5、元，又以300万元购入一处办公楼，将一处门面房与乙公司的厂房互换，由乙公司补差价50万元。已知当地政府规定的契税税率为4%。根据契税法律制度的规定，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是()。（上述金额均不含增值税）A.(300-10050)4%10(万元）B.3004%12(万元）C.(300-100)4%8(万元）D.(30050)4%14(万元） 参考答案：B参考解析：（1)甲公司出售仓库不缴纳契税；（2)将一处门面房与乙公司的厂房互换，由乙公司按差价缴纳契税；（3)甲公司购入办公楼应缴纳契税3004%12(万元）。单选题9.某食品厂是增值税一般纳税人，2023年1月从农民手中收购大

6、豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式正确的是()。A.209%B.209%（1-1%)C.2010%D.2010%（1-1%) 参考答案：B参考解析：(1）纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品除外；选项CD错误。（2）因管理不善造成的损失不得抵扣进项税额，选项A错误，选项B

7、正确。单选题10.甲小家电生产企业（非小型微利企业）2022年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2022年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是()。A.8025=20(万元)B.(80-4050)25=15(万元)C.(804075)25=12.5(万元)D.(8040100)25=10(万元) 参考答案：D参考解析：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021

8、年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。单选题11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税保证的说法中，不正确的是()。A.纳税担保书应当经纳税人、纳税保证人、税务机关三方签字盖章B.纳税担保从税务机关在纳税担保书签字盖章之日起生效C.纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日D.纳税保证为一般保证 参考答案：D参考解析：选项D，纳税保证为连带责任保证单选题12.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.应税单位

9、和个人无租使用其他单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。 参考答案：A参考解析：选项A，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。选项B，产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。选项C，产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。选项D，应税单位和个人无租使用其他单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。单选题13.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为()。A.10%B.20%C.25%D.15% 参考答案：C参考解析：本题考核企业所得税税率。在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民

10、企业，适用的企业所得税税率为25%。单选题14.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的()。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.万分之二 参考答案：B参考解析：根据规定，加收滞纳金的比例为每日万分之五。单选题15.根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是()。A.葡萄酒B.白酒C.啤酒D.调味料酒 参考答案：D参考解析：（1）酒，包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒，选项A属于“其他酒”；（2）选项D：调味料酒不征收消费税。单选题16.甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司

11、将部分优良资产分离出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3：7的比例分担.但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元。遭到拒绝。下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是()。A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿 参考答案：C参考解析：法人分立的，其义务由分立后的法人承担连带责任，但是债权人和债务人另有约定的除外。本题中债务人甲公司分立前并未与债权人乙公司达成协议.甲丙之间的协议对债权人乙公司无效。单选题

12、17.根据个人所得税法律制度相关规定，对于地级市政府颁发的科学方面的奖金，应()。A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.适当减征个人所得税D.减半征收个人所得税 参考答案：A参考解析：对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。地级市政府颁发的科学方面的奖金，不属于个税免征范围。单选题18.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2023年12月销售H型空调80台，每台含税价款2900元；采取以旧换新方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值

13、税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额()元。A.80*2900(113%)20*2320(113%)*13%59247.79B.(80*290020*2320)*13%36192C.80*2900(113%)20*(5802320)(113%)*13%33362.83D.80*2900(113%)20*2320*13%106614.27 参考答案：C参考解析：以旧换新销售货物：（1)一般货物：按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格；（2)金银首饰：应按照销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税。该企业当月上述业务增值税销项税额2900*80/(113%)(58

14、02320)*20/(113%)*13%33362.83(元）。单选题19.下列关于账户违法行为的说法中，不正确的是()。A.存款人出租、出借银行卡账户应承担法律责任B.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任C.伪造、变造、私自印制开户许可证的，均处以1万元以上3万元以下的罚款D.伪造、变造、私自印制开户许可证构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任 参考答案：C参考解析：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款。单选题20.甲公司2023年11月份实际缴纳增值税20万元，消费税

15、35万元，土地增值税25万元，环境保护税10万。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加合计为()万元。A.7.8B.6.6C.9.6D.2.4 参考答案：B参考解析：城市维护建设税及教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据；在本题中，甲公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计(2035)(7%3%2%)6.6(万元）。单选题21.工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确认，安装的假肢、配置的轮椅等辅助器具费用由()支付。A.医疗保险基金B.

16、工伤保险基金C.用人单位D.劳动者 参考答案：B参考解析：工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确认，可以安装假肢、矫形器、假眼、假牙和配置轮椅等辅助器具，所需费用按照国家规定的标准从工伤保险基金支付。单选题22.202x年甲公司实现销售收入1000万元，发生业务招待费支出12万元。已知业务招待费的扣除标准是发生额的60，但不超过当年销售收入的0.5。甲公司202x年准予扣除的业务招待费是()万元。A.5B.7.2C.12D.17 参考答案：A参考解析：根据企业所得税法的规定，业务招待费的扣除标准是发生额的60(120.6=7.2)，但不超过当年销售收入的0.5(10000.5=

17、5)。所以甲公司202x年准予扣除的业务招待费是5万元。单选题23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是()。A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司 参考答案：C参考解析：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理

18、和控制的机构。多选题1.下列各项中，暂予免征环境保护税的有()。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.机动车等流动污染源排放应税污染物的C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物且超过国家排放标准的D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的 参考答案：ABD参考解析：选项C，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。多选题2.根据支付结算法律制

19、度的规定，下列各项中，属于票据行为的有()。A.背书B.追索C.承兑D.出票 参考答案：ACD参考解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证；付款请求权、追索权属于票据权利。多选题3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收措施的表述中，正确的有()。A.扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可直接通知出境管理机关阻止其出境C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不采取税收保全措施D.税务机关可以采取的税收保全措施包括强制扣款、拍卖变卖等 参考答案：AC参考解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出

20、境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境，选项B错误。税务机关可以采取的强制执行措施包括强制扣款、拍卖变卖等，选项D错误。多选题4.根据企业所得税法律制度的规定，我国企业所得税的税收优惠包括()。A.抵扣应纳税所得额B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免 参考答案：ABCD参考解析：我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除（选项B）、抵扣应纳税所得额（选项A）、加速折旧、减计收入（选项C）、抵免应纳税额（选项D）和其他专项优惠政策。多选题5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于

21、纳税人权利的有()A.申请退还多缴税款权B.申请延期缴纳税款权C.要求保密权D.知情权 参考答案：ABCD参考解析：本期考核纳税人的权利。多选题6.甲公司为增值税一般纳税人，202x年度(1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资，取得投资款2000万元。根据资料，下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是()。A.收到乙公司的投资款2000万元B.手机销售收入8000万元C.提供专利权的使用权取得收入100万元D.确实无法偿付的应付款项6万元 参考答案：BCD参考解析：企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式

22、从各种来源取得的收入。但不包括接受的投资款，企业接受的投资款应增加所有者权益。多选题7.根据劳动合同法律制度的规定，下列不属于用人单位应当支付经济补偿的有()。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的B.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护解除劳动合同的C.劳动者提出并与无过错用人单位协商一致解除劳动合同的D.劳动者符合不需事先告知用人单位即可解除劳动合同的情形解除劳动合同的 参考答案：AC参考解析：本题考核劳动合同解除和终止的经济补偿。选项A，属于劳动者提前通知解除劳动合同的情形，不属于用人单位应当支付经济补偿的情形；选项C，属于用人单位可随时通知劳动者解除合同的

23、情形，不属于用人单位应当支付经济补偿的情形。多选题8.根据社会保险法律制度的规定，下列工伤保险的待遇中，属于伤残待遇的有()。A.治疗工伤的医疗费用B.生活护理费C.伤残津贴D.供养亲属抚恤金 参考答案：BC参考解析：选项A，属于工伤医疗待遇；选项D，属于工亡待遇。多选题9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有()。A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资给其他单位 参考答案：ACD参考解析：(1)选项ACD：将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算增值税。(2)选项B：将购进的货物用于集体福利、个

24、人消费，不视同销售货物。多选题10.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()。A.安置残疾人员所支付的工资B.职工教育经费C.研究开发费用D.购置环保专用设备所支付的价款 参考答案：AC参考解析：（1）企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：研究开发费用（选项C）；安置残疾人员所支付的工资（选项A）。（2）选项B：超过法定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”（而非加计扣除）。（3）选项D：该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。判断题1.失信信息公布期间，按照税务处理决定书税务行政处罚决定书缴清（退）税款、滞纳金、罚款，且

25、失信主体失信信息公布满3个月的，失信主体或者其破产管理人可以向作出确定失信主体决定的税务机关申请提前停止公布失信信息。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：失信信息公布期间，按照税务处理决定书税务行政处罚决定书缴清（退）税款、滞纳金、罚款，且失信主体失信信息公布满6个月的，失信主体或者其破产管理人可以向作出确定失信主体决定的税务机关申请提前停止公布失信信息。判断题2.会计核算以实际发生的经济业务为依据，体现了会计核算的真实性和客观性要求。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题3.担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作5年以上经历。

26、()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。判断题4.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题5.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的

27、所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。判断题6.一般纳税人从按照简易计税方法依照3征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品。取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：一般纳税人从按照简易计税方法依照3征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额的9的扣除率计算进项税额(购进的农产品用于生产或者委托加工13税率货物的除外)。判断题7.甲公司与乙公司签订的买卖合同中注明价款和增值税的合计金额为226万元，其中合同价款和增值税未分别列明，已知，甲、乙公

28、司适用的增值税的税率为13，则该合同甲、乙公司印花税的计税依据为200万元。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：应税合同印花税的计税依据不包括增值税，但若合同价款和增值税“未分别列明”，则按照“合计”金额计税贴花。判断题8.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。判断题9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超

29、过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除判断题10.间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析共享题干题2021年2月10日，W市甲公司签发一张金额为10万元的纸质商业汇票用于支付货款，收款人为乙公司。2月11日，甲公司向开户银行P银行申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记载承兑日期。2021年5月11日，汇票到期，持票人乙公司

30、委托开户银行Q银行收取汇票款项。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.下列各项中，属于甲公司签发汇票时必须记载的事项的是()。A.出票人甲公司签章B.收款人名称乙公司C.付款人名称P银行D.出票地W市 参考答案：ABC参考解析：选项D:出票地属于出票行为的相对记载事项。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.P银行受理该汇票的承兑申请时，应当办理的事项是()。A.审查甲公司的资格、资信、合同等B.收取承兑手续费C.在票据市场基础设施上登记汇票承兑信息D.向甲公司签发收到汇票的回单 参考答案：ABCD参考解析：(1)选项A:银行承兑汇

31、票的出票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保；(2)选项B:银行承兑汇票的承兑银行，按票面金额的一定比例收取手续费，由市场调整节价；(3)选项C:纸质票据贴现前，金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当不晚于业务办理的次一工作日在票据市场基础设施完成相关信息登记工作；(4)选项D:付款人收到提示承兑的汇票时，应当签发收到汇票的回单。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.该汇票的承兑日期是()。A.2021年2月10日B.2021年2月11日C.2021年

32、2月12日D.2021年2月13日 参考答案：D参考解析：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题4.乙公司委托Q银行收取汇票款项应当办理的事项是()。A.在委托收款凭证上记载付款人为P银行B.在委托收款凭证上签章C.在委托收款凭证上记载收款人为乙公司D.在委托收款凭证上记载确定的金额 参考答案：ABCD参考解析：签发委托收款凭证必须记载下列事项:(1)表明委托收款”的字样；(2)确定的金额；(3)付款人名称；(4)收款人名称；(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数；(6)委托日期；(7)

33、收款人签章。甲企业为增值税一般纳税人，2021年4月发生如下经营业务：(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入500000元，该车购置于2016年8月。已知：机器设备的关税税率为20%,高档化妆品的关税税率为50%,消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分

34、析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题5.甲企业进口机器设备应缴纳的关税的下列计算中，正确的是()。A.(300002000)20%6400(元）B.3000020%6000(元）C.(3000010000)20%8000(元）D.(30000100002000)20%8400(元) 参考答案：D参考解析：（1)进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付价格，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费，应计入关税完税价格。进口机器设备的关税完税价格3000010000200042000(元）；(2)关税关税完税价格税

35、率4200020%8400(元）。(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入500000元，该车购置于2016年8月。已知：机器设备的关税税率为20%,高档化妆品的关税税率为50%,消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的

36、，保留小数点后两位小数。）不定项选择题6.甲企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是()。A.应缴纳进口关税4000050%20000(元）B.应缴纳进口增值税(4000020000)/(1-15%)13%9176.47(元)C.应缴纳进口增值税(4000020000)13%9600(元）D.应缴纳进口消费税(4000020000)/(1-15%)15%10588.24(元) 参考答案：ABD参考解析：（1)进口高档化妆品的关税关税完税价格税率4000050%20000(元）；(2)进口应税消费品按照组成计税价格计算进口环节的增值税和消费税，组成计税价格(关税完税价格关税）(1-

37、消费税税率）(4000020000)/(1-15%)70588.24(元）；（3)进口环节不区分小规模纳税人和一般纳税人，一律按照适用税率征收增值税，应纳增值税70588.24*13%9176.47(元）；（4)应纳消费税70588.2415%10588.24(元）(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己

38、使用过的小汽车，取得含税销售收入500000元，该车购置于2016年8月。已知：机器设备的关税税率为20%,高档化妆品的关税税率为50%,消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题7.甲企业销售自己使用过的包装物和汽车，应交纳的增值税额的下列计算中，正确的是()。A.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税61800(113%)13%7109.73(元）B.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税61800(13%)3%1800(元）C.销售小汽车，应缴纳增值税500000(113%)13%57522.12(元）

39、D.销售小汽车，应缴纳增值税500000(13%)2%9708.74(元） 参考答案：AC参考解析：如果购入汽车是2013.8以后购买的，抵扣过进项税,那么再销售时就按13%计算增值税.如果是2013.8以前购买的，没有抵扣过进项税,出售时就按征收率3%减按2%。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销

40、售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入500000元，该车购置于2016年8月。已知：机器设备的关税税率为20%,高档化妆品的关税税率为50%,消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题8.下列各项中，属于城建税和教育费附加、地方教育费附加计税依据的是()。A.进口机器设备实际缴纳的关税B.进口化妆品实际缴纳的消费税和增值税C.销售包装物实际缴纳的增值税D.销售小汽车实际缴纳的增值税 参考答案：CD参考解析：选项A,城建税和教育费附加、地

41、方教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税；选项B,海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加。甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发业务。202x年12月有关经营情况如下：(1)销售所开发的商品住宅项目，取得含增值税价款15260万元。该商品住宅项目所用土地系甲房地产开发公司于2017年从政府部门受让取得，本月所售商品住宅项目允许扣除的土地价款为4360万元。(2)所开发的4层办公楼竣工交付，一层办公自用，一层对外出租，一层用于抵偿债务，一层分配给股东。(3)从金融机构取得贷款，向该金融机构支付该笔贷款投融资顾问费取得增值税专用

42、发票注明税额3万元，向担保公司支付担保费取得增值税专用发票注明税额4.5万元，向信用评级机构支付评级费取得增值税普通发票注明税额0.3万元，向会计师事务所支付审计费取得增值税专用发票注明税额6万元。(4)将一批5月购入的原用于销售部门的电脑转用于职工福利部门，原值13.56万元、净值11.3万元，该批电脑购入时计入固定资产，已抵扣进项税额。已知：销售货物增值税税率为13；销售不动产增值税税率为9。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。不定项选择题9.计算当月甲房地产开发公司销售商品住宅增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.152609=1373.4(万元)B.15260(1+9)9=1260(

43、万元)C.(15260-4360)(1+9)9=900(万元)D.(15260-4360)9=981(万元) 参考答案：C参考解析：(1)房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额，选项AB错误；(2)“15260万元”题目明确为含增值税价款，应当价税分离，选项C正确，选项D错误。(1)销售所开发的商品住宅项目，取得含增值税价款15260万元。该商品住宅项目所用土地系甲房地产开发公司于2017年从政府部门受让取得，本月所售商品住宅项目允许扣除的土地价款为4360万元

44、。(2)所开发的4层办公楼竣工交付，一层办公自用，一层对外出租，一层用于抵偿债务，一层分配给股东。(3)从金融机构取得贷款，向该金融机构支付该笔贷款投融资顾问费取得增值税专用发票注明税额3万元，向担保公司支付担保费取得增值税专用发票注明税额4.5万元，向信用评级机构支付评级费取得增值税普通发票注明税额0.3万元，向会计师事务所支付审计费取得增值税专用发票注明税额6万元。(4)将一批5月购入的原用于销售部门的电脑转用于职工福利部门，原值13.56万元、净值11.3万元，该批电脑购入时计入固定资产，已抵扣进项税额。已知：销售货物增值税税率为13；销售不动产增值税税率为9。取得的扣税凭证均符合抵扣规

45、定。不定项选择题10.甲房地产开发公司竣工交付的下列办公楼楼层中，应缴纳增值税的是()。A.对外出租的楼层B.办公自用的楼层C.用于抵偿债务的楼层D.分配给股东的楼层 参考答案：ACD参考解析：(1)选项A：按照“现代服务租赁服务”缴纳增值税；(2)选项B：办公自用时不需要缴纳增值税，未来如果出售，出售时考虑计税即可；(3)选项C：抵偿债务是特殊销售方式，应按照“销售不动产”缴纳增值税；(4)选项D：视同销售不动产缴纳增值税。(1)销售所开发的商品住宅项目，取得含增值税价款15260万元。该商品住宅项目所用土地系甲房地产开发公司于2017年从政府部门受让取得，本月所售商品住宅项目允许扣除的土地价款为4360万元。(2)所开发的4层办公楼竣工交付，一层办公自用，一层对外出租，一层用于抵偿债务，一层分配给股东。(3)从金融机构取得贷款，向该金融机构支付该笔贷款投融资顾问费取得增值税专用发票注明税额3万元，向担保公司支付担保费取得增值税专用发票注明税额4.5万元，向信用评级机构支付评级费取得增值税普通发票注明税额0.3万元，向会计师事务所支付审计费取得增值税专用发票注明税额6万元。(4)将一批5月购入的原用于销售部门的电脑转用于职工福利部门，原值13.56万元、净值11.3万元，该批电脑购入时计入固定资产，已抵扣进项税额。已知：销售货物增值税税率为13；销售不动产增值税税率