中级经济师《财政税收》冲刺试卷三（含答案）.docx

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1、中级经济师财政税收冲刺试卷三（含答案）单选题1.车船税采用()税率，实行()计税。A.累进、累进B.定额、从量（江南博哥）C.比例、定额D.累进、从量 参考答案：B参考解析：本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，实行从量计税的办法。选项B正确。单选题2.关于委托加工的应税消费品的组成计税价格，下列说法中不正确的是()。A.实行从价定率的，组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税比例税率)B.实行复合计税的，组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量定额税率)(1-消费税比例税率)C.加工费包括受托方代垫辅助材料的实际成本和增值税税金D.加工费是受托方加工应税消费品向委托方所收取的

2、全部费用 参考答案：C参考解析：本题考查委托加工方式的消费税检查。选项C错误，“加工费”是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本，不包括增值税税金)。单选题3.增值税制中的翻译服务和市场调查服务按照()缴纳增值税。A.经纪代理服务B.咨询服务C.知识产权服务D.广告服务 参考答案：B参考解析：本题考查增值税的征税范围。翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。单选题4.某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，税务机关于本年3月书面通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于()。A.要求提供纳税担保B.税收保全措施C.强

3、制征收措施D.税务行政协助 参考答案：B参考解析：本题考查税收保全措施。税务机关可以采取的税收保全措施有：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。单选题5.关于税负转嫁的说法，正确的是()。A.商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比B.商品供给弹性越小，税负后转的程度越小C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁 参考答案：D参考解析：本题考查税负转嫁的一般规律。商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，

4、与税负向后转嫁的程度成反比。对垄断性商品课征的税较易转嫁；竞争性商品根据市场供求状况决定价格，其转嫁能力较弱。单选题6.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年购入的进项税额未抵扣的农机，适用的政策为()。A.按13税率征收增值税B.按9税率征收增值税C.依4征收率减半征收增值税D.依3征收率减按2征收增值税 参考答案：D参考解析：本题考查增值税的税率。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，依3征收率减按2征收增值税。单选题7.某企业对所在地县级税务机关的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是()。A.所在地县

5、人民政府B.所在地县级税务机关C.所在地市人民政府D.所在地市级税务机关 参考答案：D参考解析：本题考查税务行政复议。对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。单选题8.2022年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是()。(以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12。)A.14.10万元B.15.30万元C.23.70万元D.25.62万元 参考答案：B参考解析：本题考查消费税的计算。消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴纳消费税

6、。小汽车的消费税税额=25.5125=15.30(万元)。单选题9.居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，应该()。A.减半征收企业所得税B.免征企业所得税C.全额征收企业所得税D.暂不征收企业所得税 参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过部分减半征收。单选题10.下列各项中，免征耕地占用税的是()。A.飞机场占用耕地修建跑道B.农村居民在标准内占用耕地新建自用住宅C.医疗机构占用的耕地D.学校附设的小卖部占用的耕地 参考答案：C参考解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公

7、路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。学校附设的小卖部占用的耕地，照章征收耕地占用税。单选题11.某汽车制造厂2021年3月将自产轿车3辆转作本企业固定资产。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据是()。A.同类应税车辆的最高售价B.同类应税车辆的最低售价C.应税车辆的生产成本D.生产的同类应税车辆的销售价格 参考答案：D参考解析：本题考查车辆购置税。根据中华人民共和国车辆购置税法，纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确

8、定，不包括增值税税款。单选题12.关于行政复议的说法，错误的是()。A.税务行政复议机关是指依法受理行政复议申请、对具体行政行为进行审查并作出行政复议决定的税务机关B.行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，可以作出对申请人更为不利的行政复议决定C.申请人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼D.行政复议机关受理行政复议申请.不得向申请人收取任何费用 参考答案：B参考解析：本题考查税务行政复议。选项B错误，行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。单选题13.因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国

9、家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续()个月没有新增纳税信用失信行为记录的，可以向主管税务机关申请纳税信用修复。A.6B.12C.24D.36 参考答案：B参考解析：本题考查纳税信用管理。因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的，可以向主管税务机关申请纳税信用修复。单选题14.在一定意义上讲，紧缩性的财政政策等同于()。A.积极财政政策B.赤字财政政策C.盈余财政政策D.中性财政政策 参考答案：C参考解析：本题考查财政政策的类型与效应。在一定意义上说，紧缩性

10、财政政策等同于盈余财政政策。单选题15.社会保障制度的类型中，()对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型 参考答案：D参考解析：本题考查社会保障制度的类型。节俭基金型具有强制储蓄的功能，这种模式对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。单选题16.检查管理费用时，首先要检查()。A.管理费用明细账的贷方发生额B.管理费用明细账的借方发生额C.管理费用总账的贷方发生额D.管理费用总账的借方发生额 参考答案：D参考解析：本题考查企业所

11、得税的检查。检查时，首先检查“管理费用”总账的借方发生额，对发生额异常的月份进行重点分析，找出存在问题；然后检查“管理费用”明细账的借方发生额和摘要栏，逐项检查。单选题17.关于我国全面实施绩效管理的说法，错误的是()。A.将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权B.各级财政部门要将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，加强绩效目标审核，将绩效目标与预算同步批复下达C.各级财政部门建立健全定量和定性相结合的共性绩效指标框架D.各级政府只需将一般公共预算纳入绩效管理 参考答案：D参考解析：本题考查我国政府预算的绩效管理。选项D错误，除一般公共预算外，各级政府还要

12、将政府性基金，预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算全部纳入绩效管理，加强各预算之间的衔接。单选题18.根据规定，连续一段时间被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。这段时间为()。A.2年B.3年C.4年D.5年 参考答案：B参考解析：本题考查纳税信用管理。连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。单选题19.下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是()。A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B.内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度C.内在稳定器使财政收支与社会总供求

13、呈相反方向变化D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能 参考答案：A参考解析：本题考查财政经济稳定职能。选项A错误，内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果。单选题20.采用直接税税收负担率反映纳税人真实负担时，直接税税收负担率计算式是()。A.企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)企业(个人)一定时期获得的总收入X100B.企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)企业(个人)一定时期获得的总收入X100C.企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)企业(个人)一定时期获得的纯收入X100D.企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)

14、企业(个人)一定时期获得的纯收入X100 参考答案：D参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。纯收入直接税税收负担率=企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)企业(个人)一定时期获得的纯收入100。单选题21.下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是()。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.货物运输业普通发票 参考答案：D参考解析：本题考查进项税额的抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、机动车销售统一发票和收费公路通行费增值税电子普通发票以及完税凭证等。单选题22.一家专门从事符合条件的节能节水项

15、目的企业，2016年取得第一笔营业收入，2021年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)200万元，假设该企业适用25的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2021年应纳企业所得税()万元。A.0B.25C.40D.50 参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2021年为第6年，所以2021年应纳企业所得税=2002550=25(万元)。单选题23.关于契税的说法，错误的是()。A.契税以在境内转移土地、房屋权属为征税

16、对象，向销售方征收B.土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格C.个人购买90平方米以下的家庭唯一住房，按1税率征收契税D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免收契税 参考答案：A参考解析：本题考查契税。契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。所以，契税并不是向销售方征收的一种财产税。单选题24.我国的分税制管理体制将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为()。A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.中央与地方共管税 参考答案：A参考解析：本题考查中央与地方政府的收入划分。我国的分税制

17、管理体制将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税。单选题25.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是()。A.从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金B.移交司法机关C.并处未缴纳税款金额一倍以上三倍以下的罚款D.取消税务登记 参考答案：A参考解析：本题考查税款征收的内容。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。单选题26.下列货币政策工具中，一般不宜经常使用，更不宜大幅度调整的是()。A.再贷

18、款B.法定存款准备金率C.贴现率政策D.公开市场业务 参考答案：B参考解析：本题考查货币政策工具。法定存款准备金率的做法比较严厉，一般不宜经常使用，更不宜大幅调整。单选题27.关于公共物品的特征，下列说法错误的是()。A.公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是失灵的B.消费者的增加，边际成本为零C.公共物品的效用不能分割为若干部分D.提供者要着眼于经济效益和社会效益最大化 参考答案：D参考解析：本题考查公共物品的特征。选项D错误，公共物品的特征之一是提供目的的非营利性，提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。单选题28.以下不属于增值税的纳税人的是()。A.在境内

19、销售劳务的个体工商户B.销售位于美国的房产的境内企业C.进口货物的个人D.销售专利技术给一家俄罗斯公司的境内外资企业 参考答案：B参考解析：本题考查增值税的纳税人。凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。选项B错误，所销售的不动产不在境内，该企业不是增值税纳税人。单选题29.某生产企业(增值税一般纳税人)2021年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元(其中含分摊的运输费用3540元)，该批货物适用增值税税率为13，则该批货物进项税额转出额为()元。A.5433.6B.5835.5C.5

20、058.4D.6754.0 参考答案：C参考解析：本题考查进项税额的扣除。因被盗而非正常损失的购进货物及其运输费用不得抵扣进项税额，如果在购进时已经抵扣了进项税额，需要在当期做进项税额转出处理。进项税转出额=(400003540)13+35409=5058.4(元)。单选题30.某企业2022年8月订立借款合同1份，所载金额400000元，该企业2022年应缴纳印花税()元。(根据税法有关规定，借款合同的税率为0.05)A.20B.120C.200D.400 参考答案：A参考解析：本题考查印花税。该企业应纳印花税=4000000.05=20(元)。单选题31.政府采购的方式中，最能体现出政府采

21、购的公开性、竞争性的是()。A.招标采购B.询价采购C.框架协议采购D.单一来源采购 参考答案：A参考解析：本题考查政府采购。招标采购的优点是最能体现政府采购的公开性、竞争性，是比较普遍的采购方式。单选题32.按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。A.委托类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付 参考答案：A参考解析：本题考查我国政府间转移支付制度。委托类专项是指按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付。单选题33.下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法错误的是()。A.

22、在城市范围内使用土地的单位和个人B.在县城范围内使用土地的单位和个人C.在建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人D.在农村范围内使用土地的单位和个人 参考答案：D参考解析：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。单选题34.行政诉讼法规定，人民法院只能受理因具体()行为引起的行政争议。A.行政B.执法C.司法D.诉讼 参考答案：A参考解析：行政诉讼法规定，人民法院只能受理因具体行政行为引起的行政争议。单选题35.()视角下的政府预算研究最为注重的是政府预算的配置和资金使用效率问题。A.经济学B.政治学C.社会学D.管理学 参考答案：A参考解析：经济学

23、对政府预算的研究，最为注重的就是政府预算的配置和资金使用效率问题。单选题36.下列各项中，不属于记账凭证检查内容的是()。A.记账凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致B.会计科目及其对应关系是否正确C.会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时D.记账凭证是否有完备的审批手续 参考答案：D参考解析：记账凭证的检查包括以下内容：记账凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致；会计科目及其对应关系是否正确；会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时。单选题37.财政联邦主义是一种关于()的理论学说。A.预算管理B.财政支出C.财政收入D.财政分权 参考答案：D参考解析：财政联邦主义是一种

24、关于财政分权的理论学说。单选题38.政府间的财政关系主要通过()体现。A.政府财政收入组织体系B.政府财政支出管理体系C.政府预算管理体制D.政府行政职能划分体系 参考答案：C参考解析：政府间财政关系主要通过政府预算管理体制体现。单选题39.市场经济条件下，资源配置的主体是()。A.政府B.市场C.计划D.财政 参考答案：B参考解析：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，政府才有必要介入。单选题40.下列各项中，不属于我国社会养老保险制度类型的是()。A.城镇企业职工基本养老保险B.城乡居民基本养老保险C.机关事业单位工作人员养老保险D.商业养老保险 参

25、考答案：D参考解析：我国的社会养老保险主要分为城镇企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险和机关事业单位工作人员养老保险三种类型，所以选项D不属于我国的社会养老保险制度的具体类型。单选题41.下列关于税收管辖权的说法，正确的是()。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权 参考答案：C参考解析：居民管辖权是指一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。选项A错误。收入来源地管辖权亦称“地域管辖权”，是指一国政

26、府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。选项B错误。多数国家包括我国在实行收入来源地管辖权的同时，也实行居民管辖权。选项D错误。单选题42.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元。当地规定的契税税率为3，居民甲需缴纳契税()万元。A.0B.0.6C.3D.3.6 参考答案：B参考解析：房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故居民甲需缴纳契税=203=0.6(万元)。单选题43.现代市场经济国家用于衡量财政分配规模的指标是()。A.财政收入占国民收入的比重B.财政支出占

27、国民收入的比重C.财政收入占工农业生产总值的比重D.财政支出占国内生产总值的比重 参考答案：D参考解析：我国将财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重用于衡量财政分配的规模，就其分母来看，我国曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值或国内生产总值，这就是统计口径的问题。单选题44.主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险级别，在()个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式，并告知领用发票的单位和个人。A.3B.5C.7D.10 参考答案：B参考解析：主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险级别，在5个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方

28、式，并告知领用发票的单位和个人。单选题45.下列不属于国际收支项目的是()。A.银行信贷B.官方平衡项目C.资本项目D.遗漏与误差项目 参考答案：A参考解析：国际收支是指一国与其他各国之间在一定时期内全部经济往来的记载。国际收支包括四个项目：经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目。单选题46.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月 参考答案：B参考解析：关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款

29、，但最长不得超过6个月。单选题47.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()日内申报纳税。A.5B.7C.10D.15 参考答案：D参考解析：消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。单选题48.以下关于我国车船税税目税率的表述，不正确的有()。A.车船税实行定额税率B.捕捞、养殖渔船免征车船税C.挂车按照货车税额的70计算D.拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50计算 参考答案：C参考解析：挂车按照货车税额的50计算。选项C错误。单选题49.公债二级市场一般是()之间的交易场所。A.政府与证券承销机构B.公债承购机构与认购者C.公

30、债发行者与政府D.公债发行者与公债认购者 参考答案：B参考解析：流通市场又称二级市场，是公债交易的第二阶段，一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或公债认购者之间的交易，它又分证券交易所交易和场外交易两类。单选题50.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化 参考答案：B参考解析：后转亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税

31、收负担所致。故B项符合题意。单选题51.关于税收饶让的说法，正确的是()。A.税收饶让多发生在发达国家之间B.两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策C.税收饶让主要是为了解决国际重复征税D.税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益 参考答案：B参考解析：税收饶让主要发生在发展中国家和发达国家之间，故A项错误。税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的，但其意义已超出了解决国际重复征税的范围，主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果，故C项错误。两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策，这样既利于作为非居住国的发展中国家利用外资，同时也不影响发

32、达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益，故D项错误。单选题52.下列属于契税的纳税义务人的是()。A.转让房屋的企业B.捐赠房屋的事业单位C.转让土地的事业单位D.购买土地的企业 参考答案：D参考解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。故本题D项正确。单选题53.下列关于契税征税范围的说法，错误的是()。A.对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税B.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税C.因共有不动产份额变化而发生的土地、房屋权属转移的，出让方应当依法缴纳契税D

33、.承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税 参考答案：C参考解析：下列情形发生土地、房屋权属转移的，承受方应当依法缴纳契税：因共有不动产份额变化的；因共有人增加或者减少的；因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素，发生土地、房屋权属转移的。单选题54.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.为社区提供养老服务机构的自有土地 参考答案：D参考解析：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并且用于提供社区养老

34、、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。单选题55.下列不属于印花税纳税人的是()。A.在我国境内书立应税凭证的个人B.证券交易印花税的受让方C.在我国境外书立在境内使用的应税凭证的单位D.在我国境内书立的应税凭证的外资企业 参考答案：B参考解析：凡在我国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，都是印花税的纳税人。在我国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，也应当依照规定缴纳印花税。这里的单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、部队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方

35、征收。B项错误。单选题56.()是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳。A.资源税B.教育费附加和地方教育附加C.城镇土地使用税D.印花税 参考答案：B参考解析：教育费附加和地方教育附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳。单选题57.下列税额税款中，属于教育费附加的征收依据的是()。A.销售产品征收的增值税税额B.国家重大水利工程建设基金C.进口产品征收的消费税税额D.进口产品征收的增值税税额 参考答案：A参考解析：B项免征教育费附加。对缴纳增值税、消费税的单位和个人就其实际缴纳的“两税”税额为计税

36、依据，C、D两项对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。单选题58.委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为()。A.(材料成本一利润)(1-消费税税率)B.(材料成本一加工费)(1-增值税税率)C.(材料成本+加工费)(1-消费税税率)D.(材料成本+加工费)(1+增值税税率) 参考答案：C参考解析：委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为(材料成本+加工费)(1-消费税税率)。单选题59.发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，

37、且可随时调整发行条件，调节发行流量，这种公债发行方式是()。A.直接发行方式B.承购包销方式C.公募招标方式D.连续发行方式 参考答案：D参考解析：连续发行方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。单选题60.财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的政策是()。A.健全财政政策B.周期平衡预算政策C.充分就业预算政策D.预算平衡政策 参考答案：B参考解析：周期平衡预算政策是指财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡。多选题

38、1.甲公司为增值税一般纳税人，在2020年5月15日与乙公司签订经营租赁合同，合同约定甲公司向乙公司出租一台机器设备，租金每月1万元，租期10个月，租赁开始日为6月1日，同时还约定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全额租金。5月20日，甲公司收到乙公司支付的不含税租金10万元和相应税款。甲公司收取预收款时的会计分录为借：银行存款113000贷：预收账款113000关于该公司该项业务的会计处理的说法，正确的有()。A.该公司应于收到预收款的当天计提销项税额B.采取预收款方式销售租赁服务的企业，应于发生服务时，确认收入及补收款项，计提增值税销项税额C.甲公司5月20日应做的正确会计分录为借：银

39、行存款113000贷：预收账款100000应交税费应交增值税(销项税额)13000D.该公司出租机器设备属于提供有形动产租赁服务，适用13税率E.从6月1日起，在租赁期限内的每月月末，甲公司应分别确认收入，会计分录为借：预收账款10000贷：其他业务收入10000 参考答案：ACDE参考解析：本题考查销售服务的增值税检查。选项B错误，采取预收款方式提供租赁服务的企业.其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应在收到预收款时就计提增值税销项税额。多选题2.税务机关有权核定应纳税额的情形包括()。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销

40、毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的 参考答案：ABCD参考解析：本题考查应纳税额的核定。纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据

41、明显偏低，又无正当理由的。多选题3.有下列情形的纳税人，本评价年度直接判为D级的有()。A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.提供虚假申报资料享受税收优惠的C.骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的D.有非正常户记录的E.实际生产经营期不足2年的 参考答案：ABCD参考解析：本题考查纳税信用管理。有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税

42、专用发票等税收违法行为，已缴纳税款滞纳金、罚款的;在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。因此存在选项ABCD情形的纳税人，本评价年度直接判为

43、D级。多选题4.下列关于短期不可转让公债的说法，正确的有()。A.主要形式是预付税款券B.以工商企业为发行对象C.期限不超过六个月D.按票面金额平价发行E.到期日通常为企业各种重要税收的缴款日期 参考答案：ABE参考解析：本题考查公债流通。选项C错误，短期不可转让公债的期限不超过一年。选项D错误，短期不可转让公债按票面金额打折发行。多选题5.下列项目中属于分配环节财政补贴的有()。A.财政贴息B.商业和外贸企业的政策性亏损补贴C.职工副食品补贴D.工矿产品价格补贴E.税收支出 参考答案：AE参考解析：本题考查财政补贴的分类：分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等。多选题6.某企业被国家市场监

44、督管理部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。A.记入“营业外支出”科目B.不得在税前列支C.记入“利润分配”科目D.不超过利润总额12的部分，可以税前列支E.冲减“营业外收入”科目 参考答案：AB参考解析：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。罚金属于禁止税前扣除的项目，记入“营业外支出”科目。多选题7.关于社会保障的说法，正确的有()。A.社会保障制度是由法律规定的B.现代社会保障制度由德国首创C.社会保障支出是社会公共需求的组成部分D.我国养老保险筹资模式基本上属于完全基金式E.社会保障制度的实施主体是国家 参考答案：ABCE参考解析：本题考查社会保障的内容。选项D错误，

45、目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。多选题8.关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有()。A.购买性支出对微观主体的预算约束是硬性的B.购买性支出对政府的效益约束较弱C.转移性支出直接影响社会生产D.转移性支出对政府的效益约束较强E.转移性支出执行收入分配的职能较强 参考答案：AE参考解析：本题考查财政支出的经济影响。购买性支出对政府形成较强的效益约束。转移性支出间接影响生产和就业，对政府的效益约束是较弱的。多选题9.关于个人所得税的说法，正确的有()。A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人B.在中国境内有住所的个人属于中国居民纳税人C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报 参考答案：ABD参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。选项C错误，从中国境