中级经济师《财政税收》冲刺试卷一（含答案）.docx

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1、中级经济师财政税收冲刺试卷一（含答案）单选题1.关于财政经济稳定职能的说法不正确的是()。A.财政政策的松紧则主要以（江南博哥）利率的下降与上升以及信贷规模的扩张与收缩等来衡量和判断B.社会总供求的平衡包括总量平衡和结构平衡，财政在这个两方面都能发挥重要作用C.财政的内在稳定器调节不需要政府采取任何有意识的政策干预D.财政政策与产业政策、投资政策、国际收支政策之间相互渗透和交叉 参考答案：A参考解析：本题考查财政的经济稳定职能。选项A错误，财政政策的松紧主要是以预算规模的扩张与收缩来衡量和判断。货币政策的松紧则主要以利率的下降与上升以及信贷规模的扩张与收缩等来衡量和判断。单选题2.美国经济学家

2、萨缪尔森认为，每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费减少的物品指的是()。A.准公共物品B.私人物品C.纯公共物品D.混合物品 参考答案：C参考解析：本题考查公共物品的概念及其特征。美国经济学家萨缪尔森认为，纯公共物品是这样的物品每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。单选题3.在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益指的是()。A.道德风险B.逆向选择C.外部效应D.信息不对称 参考答案：C参考解析：本题考查市场失灵与公共财政。外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。单选题4.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是()。A.购买性支出直接影响

3、生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的收入分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的 参考答案：A参考解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。购买性支出：直接影响生产和就业，对政府的效益约束较强，对微观经济主体的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。转移性支出：间接影响生产和就业，对政府的效益约束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。单选题5.关于财政支出不断增长的理论解释的说法，错误的是()。A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B.“公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的C.

4、经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利 参考答案：D参考解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。选项D错误，根据“经济发展阶段论”，当经济发展进入中期阶段以后，政府的投资便开始转向对私人投资起补充作用方面，公共投资的规模虽有可能减少，但由于这一时期，市场失灵的问题日益突出，成为阻碍经济发展进入成熟阶段的关键因素，从而要求政府部门加强对经济的干预。对经济的干预显然要以公共支出的增长为前提。单选题6.对于财政投资性支出项目，宜采取的效益分析方法是()。A.成本效益分析法B.最低费用选择法C.资产产出比率法D.资本劳动力比率法 参考答案：A参

5、考解析：本题考查财政支出效益分析的方法。对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本一效益”分析法。单选题7.关于政府投资和非政府投资的说法正确的是()。A.影响二者在各国社会总投资中所占比重的唯一因素是经济体制的差异B.市场经济国家的政府投资所占比重较大C.计划经济国家的非政府投资所占比重较大D.我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的 参考答案：D参考解析：本题考查财政投资性支出。ABC三项是错误的。由于经济体制和经济发展阶段的不同，政府投资和非政府投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。影响这个比重的因素主要有两个：一

6、是经济体制的差异。一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会总投资中所占比重较大；实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。二是经济发展阶段的差异。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。单选题8.发展中国家在提供教育服务方面发挥主导作用的是()。A.政府B.个人C.企业D.社会组织 参考答案：A参考解析：本题考查教育、科学技术、医疗卫生支出。从实践看，各国政府特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用。单选题9.基础的、最低层次的社会保障是()。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚 参考答案：B

7、参考解析：本题考查社会保障的内容。社会救助是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，给付标准低于社会保险。单选题10.关于税收饶让的税法，正确的是()。A.税收饶让可以完全解决重复征税B.居民在境外所得已纳税款可以得到抵免C.居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免D.居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征 参考答案：C参考解析：本题考查税收饶让。税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。单选题11.Lily为A国居民，本年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。

8、已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。则Lily的国内外所得应在A国缴纳所得税()万元。A.10B.24C.60D.90 参考答案：C参考解析：本题考查国际重复征税。由于A国对本国居民来自境外所得实行免税法，因此对Lily的B国所得不征税。Lily的A国所得应纳税额20030%60（万元）。单选题12.提出“四端九项”税收原则的是()。A.威廉配第B.亚当斯密C.阿道夫瓦格纳D.大卫李嘉图 参考答案：C参考解析：本题考查税收原则。德国的社会政策学派创始人阿道夫瓦格纳提出了税收原则应分为财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则和

9、税务行政原则四个方面的九条原则，即“四端九项”的税收原则。单选题13.根据纳税能力的大小征税，即“量能负担”征税体现了瓦格纳税收原则中的()。A.普遍原则B.平等原则C.确定原则D.慎选税源原则 参考答案：B参考解析：本题考查税收原则。平等原则，是指根据纳税能力的大小征税，即“量能负担”征税，收入多者征高税，收入低者征低税或者不征税，因此，提倡采用累进的税率方式。单选题14.在以工商经济为主体的商品经济条件下，形成的税制结构是()。A.以商品流转额为课税对象的间接税为主体的税制结构B.以所得为课税对象的直接税为主体的税制结构C.以商品流转额为课税对象的间接税和以所得为课税对象的直接税为主体的税

10、制结构D.以资源税、行为目的税为主体的税制结构 参考答案：C参考解析：本题考查影响税制结构的因素。在以工商经济为主体的商品经济条件下，形成了以商品流转额为课税对象的间接税和以所得为课税对象的直接税为主体的税制结构。单选题15.个人所得税税收负担率的计算公式为()。A.个人所得税税收负担率个人在一定时期内的个人所得税税额/同期个人收入总额B.个人所得税税收负担率个人在一定时期内的个人所得税税额/同期个人净收入C.个人所得税税收负担率个人在一定时期内的个人所得税税额/同期个人可支配收入D.个人所得税税收负担率个人在一定时期内的个人所得税税额/同期个人税后收入 参考答案：A参考解析：本题考查税收负担

11、的衡量指标。个人所得税税收负担率个人在一定时期内的个人所得税税额/同期个人收入总额。单选题16.某进口公司今年8月进口一批货物，关税税率10%，成交价格为35万元，该货物运往我国的运费5万元，保险费1.2万元。该公司进口环节应缴纳的关税为()万元。A.4.05B.4.12C.4.01D.4 参考答案：B参考解析：本题考查关税应纳税额的计算。关税完税价格3551.241.2（万元），应纳进口环节关税41.210%4.12（万元）。单选题17.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.

12、书面合同约定的收款日期的当天 参考答案：D参考解析：本题考查消费税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。单选题18.下列物品中，应当征收消费税的是()。A.汽车轮胎B.电冰箱C.涂料D.计算机 参考答案：C参考解析：本题考查消费税的征税范围。消费税的征税范围：烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料。单选题19.某公司今年6月进口10箱卷烟

13、（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50，消费税税率56，定额税率150元/箱。今年6月该公司进口环节应纳消费税()万元。A.1183.64B.420.34C.288.88D.100.80 参考答案：B参考解析：本题考查消费税应纳税额的计算。10箱卷烟的定额税101501500（元），即0.15万元。进口卷烟消费税组成计税价格（关税完税价格关税消费税定额税）（1进口卷烟消费适用比例税率）（220220500.15）（156）750.34（万元），应纳消费税税750.34560.15420.34（万元）。单选题20.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是

14、()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格 参考答案：C参考解析：本题考查以旧换新销售货物的计税依据。金银首饰以旧换新，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。单选题21.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是()。A.外商投资企业进口设备B.农民销售自己种植的玉米C.房地产开发企业销售旧电脑D.空调生产企业销售空调 参考答案：B参考解析：本题考查增值税的优惠。选项B，农民销售种植的玉米免征增值税。选项ACD都要缴纳增值税。单选题22.关于增值税进项税额的说法错误的

15、是()。A.增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，可根据有关规定，凭增值税专用发票等从销项税额中抵扣B.对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，可做进项税额转出处理C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税额已经抵扣了的，应作进项税额转出处理D.用于集体福利的购进货物的进项税额已经抵扣了的，做进项税额转出处理 参考答案：B参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。选项B错误，根据国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复（国税函20021103号）的规定：对于企业由于资产评估减值而

16、发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。单选题23.纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，下列说法中错误的是()。A.采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率B.专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率C.专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，

17、受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率D.专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方将产生的货物用于销售时，适用6%的增值税税率 参考答案：D参考解析：本题考查增值税的征税范围。纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率。（1）采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供销售服务、无形资产、不动产注释（财税201636号文件）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。（2）专业化处理后产生

18、货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。（3）专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。选项D错误。单选题24.张某今年35岁，在北京一家企业上班，月工资30000元；其妻子杨某今年32岁，在北京某事业单位上班，工资15000元；女儿今年4岁，上幼儿园；张某系独生子女，父亲已故，母亲61岁；在北京贷款购买首套住房，贷款额度为200万元；在北京租房居住，月租金5000元。张某与妻子杨某约定，个人所得税专项附加扣除均由张某分

19、摊。下列关于张某个人所得税的专项附加扣除的说法，正确的是()。A.女儿年幼，尚未接受全日制学历教育，其子女教育支出不得扣除B.赡养老人支出应由张某与妻子杨某均摊每月2000元的扣除额度C.住房贷款利息支出每月可扣除1000元D.住房租金支出每月可扣除1500元 参考答案：C参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。选项A错误，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，可以享受子女教育支出扣除。选项B错误，赡养老人支出应由张某分摊每月2000元的扣除额度。选项D错误，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按相关标准定额扣除。单选题25.边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得

20、共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过公益性社会组织捐赠给公益慈善事业。边某应纳个人所得税的所得额为()元。A.3200B.16000C.12800D.20000 参考答案：B参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额2000030%6000（元）。实际捐赠4000元，可以全额扣除。所以其应纳税所得额偶然所得捐赠额20000400016000（元）。单选题26.

21、今年8月我国某作家出版一部长篇小说，取得稿酬100000元。今年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬20000元，11月末报社支付稿酬30000元。假设该作家无其他收入来源，专项附加扣除合计每月1000元。该作家上述稿酬所得今年应缴纳个人所得税()元。A.0B.240C.360D.460 参考答案：C参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。（1）8月份稿酬所得：应纳税所得额100000（120%）70%56000（元）。（2）因在报刊上连载取得的稿酬的应纳税所得额（2000030000）（120%）70%28000（元）。（3）该作家稿酬所得本年应缴纳个

22、人所得税（560002800060000100012）3%360（元）。单选题27.下列各企业本年所发生的广告费和业务宣传费税前扣除的企业所得税处理正确的是()。A.某化妆品制造企业本年销售收入1000万元，广告费和业务宣传费200万元，广告费和业务宣传费今年税前扣除150万元B.某医药制造企业本年销售收入5000万元，广告费和业务宣传费1000万元，广告费和业务宣传费今年税前扣除750万元C.某饮料制造企业本年销售收入1500万元，广告费和业务宣传费400万元，广告费和业务宣传费今年税前扣除400万元D.某白酒制造企业本年销售收入8000万元，广告费和业务宣传费3000万元，广告费和业务宣传

23、费今年税前扣除2400万元 参考答案：C参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。2025年12月31日之前，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项A税前准予扣除200万元，选项B税前准予扣除1000万元，选项C税前准予扣除400万元，选项D税前准予扣除1200万元。单选题28.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。A.50%B.75%C.80%D.85% 参考答案：D参考解析：本题考查企业重组的税务处理。

24、适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的85%。单选题29.关于固定资产的折旧，下列说法中正确的是()。A.固定资产的折旧不能在应纳税所得额中扣除B.企业应在其投入使用的当月起计算折旧C.停止使用的固定资产当月仍需计算折旧D.固定资产的预计净残值可以变更 参考答案：C参考解析：本题考查企业资产的税务处理。选项A错误，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。选项B错误，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。选项D错误，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。

25、固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。单选题30.设在平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业，若减按15%的税率征收企业所得税，则需要满足的条件是()。A.以规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上B.最近一年销售收入在2亿元以上，且研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于3%C.从事研发的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%D.外资比例不低于30% 参考答案：A参考解析：本题考查企业所得税的税率。自2014年1月I日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

26、。鼓励类产业企业是指以相关文件规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。单选题31.某生产企业本年拥有2辆六座载客汽车和4辆整备质量为5吨的货车。当地车船税的年税额为：载重汽车每吨60元，乘人汽车每辆360元。该公司的应纳车船税为()元。A.960B.1020C.1920D.2160 参考答案：C参考解析：本题考查车船税应纳税额的计算。该公司应纳车船税3602+54601920（元）。单选题32.下列用房，不属于免征房产税的是()。A.经有关部门核实属危房，不准使用的房产B.从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体C.国家机

27、关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产 参考答案：D参考解析：本题考查房产税的减免。企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，减半征收房产税。单选题33.关于城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的说法，错误的是()。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加和地方教育附加D.出口产品退还增值税

28、、消费税的，不退还已征的教育费附加和地方教育附加 参考答案：B参考解析：本题考查城建税、教育费附加和地方教育附加。选项错误，纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。单选题34.下列关于水资源税税收优惠的表述，错误的是()。A.农业生产取用水，免征水资源税B.取用污水处理再生水，免征水资源税C.抽水蓄能发电取用水，免征水资源税D.采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税 参考答案：A参考解析：本题考查资源税。规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税。单选题35.发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。A.处置旧楼房的工业企业B.接受土地使用

29、权投资的某商业企业C.房屋交换中的支付补价方D.购买商品房的外籍人员 参考答案：A参考解析：本题考查契税。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方。选项B、C、D，均需要缴纳契税。单选题36.关于印花税税收优惠的说法，错误的是()。A.财产所有权将财产赠送给其他单位或个人所书立的产权转移书据免征印花税B.经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征C.个人出租、承租住房签订的租赁合同免印花税D.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税 参考答案：A参考解析：本题考查印花税。财产所有权人将财产

30、赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据，免征印花税，选项A错误。单选题37.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织()营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码 参考答案：B参考解析：本题考查“五证合一、一照一码”登记制度。“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登记制度。单选题38.关于发票的印制，下列说法中错误的是()。A.税务机关以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票印制通知书B.发票应当套印全国统一发票

31、监制章C.发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度D.发票实行定期换版制度 参考答案：D参考解析：本题考查发票印制管理。选项D错误，发票实行不定期换版制度。单选题39.下列措施中，属于税收保全措施的是()。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.变卖纳税人的商品、存货或者其他财税抵缴税款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品 参考答案：B参考解析：本题考查税收保全。税务机关可以采取的税收保全措施包括：一是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款

32、的存款；二是扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。单选题40.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，关于后续处理的说法，错误的是()。A.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保B.提供纳税担保后可以依法申请行政复议C.缴纳税款和滞纳金后可以直接向人民法院起诉D.向人民法院起诉，对诉讼结果不服的，可以申请行政复议 参考答案：D参考解析：本题考查纳税担保。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议

33、决定不服的，可以依法向人民法院起诉。单选题41.下列关于纳税信用管理的各项表述中，不正确的是()。A.税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整B.对于纳税信用评价为C级的企业，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取相应的管理措施C.纳税信用被评为A级的纳税人，普通发票实行按需领取D.D级评价标准保留2年，第三年根据纳税人年度评价指标得分在A、B、C、D级中评定 参考答案：D参考解析：本题考查纳税信用管理。选项D，D级评价标准保留2年，第三年纳税信用等级不得评级为A级。单选题42.下列凭证中，属于自制原始凭证的是()。A.进账单B.汇款单C.差旅费报销单D.运费发票 参考

34、答案：C参考解析：本题考查会计凭证的检查。自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证,其中对外自制凭证有现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。单选题43.制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为()。A.生产成本基本生产成本B.生产成本辅助成产成本C.制造费用D.管理费用 参考答案：A参考解析：本题考查成本计算的检查。凡属于制造产品耗用的直接材料费用应直接计入“生产成本基本生产成本”。单选题44.某服装厂（增值税一般纳税人）将服装1000件用于对外投资，已知每件衣服的对外不含税售价为1000元，成本为800元。该企业未提取存货跌价准备

35、。其会计处理为：借：长期股权投资其他股权投资800000贷：库存商品800000关于该业务的会计处理的说法，正确的是()。A.造成少计提增值税销项税额104000元B.账务调整分录为：借：长期股权投资其他股权投资330000主营业务成本800000贷：主营业务收入1000000应交税费应交增值税（销项税额）130000C.该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属，因此作为内部处置资产，不视同销售确认收入，不计算缴纳企业所得税D.应借记“营业外支出”1130000 参考答案：B参考解析：本题考查将货物用于对外投资的增值税检查。企业将自产产品用于对外投资，应视同销售计算增值税销项税额，销项税额100

36、0100013%130000（元）。正确的会计处理为：借：长期股权投资其他股权投资1130000贷：主营业务收入1000000应交税费应交增值税（销项税额）130000借：主营业务成本800000贷：库存商品800000单选题45.某市一家物流公司已登记为增值税一般纳税人，今年8月提供交通运输服务取得不含税收入800万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元（非主营业务），按照适用税率分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。其会计处理正确的是()。A.借：银行存款9000000贷：主营业务收入8000000其他业务收入1000000B.借：银行存款9780000贷：主营业务收入8000

37、000其他业务收入1000000应交税费应交增值税（销项税额）780000C.借：银行存款9810000贷：主营业务收入8000000其他业务收入1000000应交税费应交增值税（销项税额）810000D.借：银行存款9720000贷：主营业务收入8000000其他业务收入1000000应交税费应交增值税（销项税额）720000 参考答案：B参考解析：本题考查销售服务的增值税检查。交通运输服务适用税率为9%，物流辅助服务适用税率为6%。该公司应计提的销项税额8009%1006%78（万元）。会计分录为：借：银行存款9780000贷：主营业务收入8000000其他业务收入1000000应交税费应

38、交增值税（销项税额）780000单选题46.中长期不可转让公债包括储蓄债券和专用债券。下列关于专用债券的说法错误的是()。A.是专门用于从特定金融机构筹集财政资金的债券B.通常向个人推销C.一般不向除特定金融机构以外的单位推销D.其推销方法在很多国家都带有强制性 参考答案：B参考解析：本题考查公债流通。选项B错误，专用债券是专门用于从特定金融机构筹集财政资金的债券，一般不向其他单位和个人推销。单选题47.以下不属于我国的或有隐性债务的是()。A.金融机构不良资产B.国有企业未弥补亏损C.公共部门的债务D.对供销社系统及对农村合作基金会的援助 参考答案：C参考解析：本题考查我国政府的直接债务和或

39、有债务。我国政府的或有隐性债务包括：（1）金融机构不良资产；（2）国有企业未弥补亏损；（3）对供销社系统及对农村合作基金会的援助。选项C属于或有显性债务。单选题48.立法机关为政府发行公债设置一个额度限制，在此限额内，政府自行决定公债发行品种、时间和发行方式，指的是()。A.公债发行额管理B.公债限额管理C.预算差额管理D.公债余额管理 参考答案：B参考解析：本题考查公债管理。公债余额管理分为公债限额管理和预算差额管理两种。公债限额管理是立法机关为政府发行公债设置一个额度限制，在此限额内，政府自行决定公债发行品种、时间和发行方式。单选题49.我国政府预算全面实施绩效管理的维度不包括下列()。A

40、.构建全方位预算绩效管理格局B.建立全过程预算绩效管理链条C.以权责发生制计量政府成本D.完善全覆盖预算绩效管理体系 参考答案：C参考解析：本题考查政府预算绩效管理。我国政府预算全面实施绩效管理的三个维度包括：构建全方位预算绩效管理格局、建立全过程预算绩效管理链条、完善全覆盖预算绩效管理体系。单选题50.县（自治县、不设区的市、市辖区）政府应当在本级人民代表大会会议举行的()日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会常务委员会进行初步审查。A.30B.45C.60D.90 参考答案：A参考解析：本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。县（自治县、不设区的市、市辖区）政府应当在本级人民代

41、表大会会议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会常务委员会进行初步审查。单选题51.从预算发展来说，早期的预算原则比较注重()。A.功能性B.周密性C.控制性D.公开性 参考答案：C参考解析：本题考查政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具。而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进。自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。单选题52.运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是()。A.

42、经常预算B.资本预算C.投入预算D.绩效预算 参考答案：D参考解析：本题考查政府预算的编制模式。根据西方国家的定义，“绩效预算是这样一种预算，它提交所需资金的使用目的和目标，提议用来实现这些目标的项目成本、测量每个项目成绩和已完成工作情况的定量数据”。与投入预算相比，绩效预算强调预算投入与产出及结果的关系，其宗旨在于有效降低政府提供公共产品和服务的成本，提高财政支出的效率和效益，从而约束政府支出的扩张，因此又被称为结果导向预算。这种绩效理念用于预算管理的实践主要是通过绩效预算和预算的绩效评价来实现的，即更加强调财政支出活动所取得的成绩及产生的效果，更加重视预算的外部关系，也就是更加重视公众利益

43、和反馈，以及公共支出所提供与获得的有效公共服务。单选题53.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是()。A.俱乐部理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.公共物品和服务理论 参考答案：A参考解析：本题考查俱乐部理论的内容。俱乐部理论实际上论证了地方政府的适当规模问题，即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。单选题54.我国各预算管理主体中，能提出预算预备费动用方案的是()。A.各级人民政府B.各预算单位C.各级财政部门D.各级人大常委会 参考答案：C参考解析：本题考查预算管理权限的划分。各级财政部门是预算管理的职能部门，主要职权有

44、：具体编制预算、决算草案；具体组织预算的执行；提出预算预备费动用方案；具体编制预算的调整方案；定期报告预算的执行情况等。单选题55.美国联邦政府的主体税种是()。A.销售税B.增值税C.所得税D.财产税 参考答案：C参考解析：本题考查分税制财政管理体制的基本问题。美国将所得税作为联邦的主体税种，州政府的主要税种是销售税和总收入税，地方政府的主体税种则是财产税，一般占地方收入的70%以上。单选题56.财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是()。A.动用结余B.增收减支C.发行公债D.向中央银行透支或借款 参考答案：A参考解析：本题考查财政赤字的弥补方式。动用结余的前提条件是财政必须有

45、结合才存在动用的可能性，所以动用结余对于连年赤字的财政显然是不适用的。单选题57.通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展的引导作用，这指的是财政政策的()。A.导向功能B.协调功能C.控制功能D.稳定功能 参考答案：A参考解析：本题考查财政政策的导向功能。财政政策的导向功能是指通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展的引导作用。单选题58.财政政策的主体是()。A.中国人民银行B.行政事业单位C.国家主席D.各级人民政府 参考答案：D参考解析：本题考查财政政策的主体。财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。单选题59.在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。A.税收政策B.公债政策C.支出政策D.预算政策 参考答案：D参考解析：本题考查财政政策工具。在各种财政政策手段中居于核心地位的是预算政策。单选题60.当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应当采取的政策组合是()。A.松的财政政策与紧的货币政策B.松的财政政策与松的货币政策C.紧的财政政策与紧的货币政策D.紧的财政政策与松的货币政策 参考答案：C参考解