审计服务实施方案.docx

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1、计服务实施方案因审计力量缺乏，为充分利用社会审计资源，本着自愿、公开、公平、 公正的原则，现乌苏市审计局拟聘请第三方中介机构参与相关审计项目， 请有意参加的单位在认真阅读以下内容后自愿报名：一、采购项目基本情况:项目名称审计类型最高限价（报价要求）备注新疆融兴盛景城市服务有限对新疆融兴盛景城市服公司企业经营务有限公司2019年1月管理情况和财财务7万元-2023年4月企业经营管务收支真实合理情况和财务收支真实法效益情况审合法效益情况进行审计计（一）审计实施期限：自审计组进点之日起20日内。（二）审计报告出具时间期限：自审计项目出点10日出具审计报告。（三）采购人：乌苏市审计局。二、投标资格要求

2、：（一）投标人须满足政府采购法第二十二条规定;（二）根据采购项目提出的特殊条件：须具备行政主管部门颁发的会计师事务所执业证书；（三）拟派至项目的负责人须具备注册会计师执业资格；（四）投标人应提供与拟投标项目同类型的项目业绩证明；（五）拟派审计组人数必须达到6人以上；（六）法律、行政法规规定的其他条件。三、投标文件须包含的内容：（一）报价表；（二）法人代表身份证或授权委托书及被授权人身份证；（三）营业执照复印件加盖公章；（四）会计师事务所执业证书复印件加盖公章；（五）经营活动中没有重大违法违规记录的书面申明（自拟格式）；（六）拟派人员情况一览表；（七）类似业绩证明（提供合同或报告封面或定案表，1

3、-2份）；（A）工作方案（须包含审计目标、拟关注的重点内容）。四、审计依据和目标及范围（一）审计依据根据国家有关法规和中华人民共和国审计法、中国注册会计师 独立审计准则、企业会计准则、单位内控制度、绩效考核办法等文 件依据。（二）工作目标根据要求，在审计查证或者认定事实的基础上，综合运用多种方法， 坚持定性评价与定量评价相结合，依照有关党内法规、法律法规、政策规 定、责任制考核目标等，在审计范围内，对以下方面作出客观公正、实事 求是的评价，发表审计意见：1 .企业贯彻落实国家重大政策执行情况。关注政策执行的决策、部署、 实施情况。2 .企业审计期间内财务收支情况。重点关注企业财务状况、经营成果

4、 的真实性、合法性和公允性。3 .企业内部控制制度落实情况。重点关注企业法人治理结构的建立、 健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情况。4 .企业风险管控情况。重点关注风险识别、风险估测、风险评价、风 险控制和风险管理效果评价等环节。5 .企业审计期间重大投资、重大资产处置情况。重点关注相关程序是 否合法、合规。6 .企业审计期间是否存在重大违纪违法违规问题。7 .其他涉及国有资产安全的相关事项。（三）审计企业范围新疆融兴盛景城市服务有限公司2019年1月-2023年4月企业经营管 理情况和财务收支真实合法效益情况进行审计。（四）最高限价（报价金额）新疆融兴盛景城市服务有限公司企业经营管理

5、情况和财务收支真实合法效益情况审计项目金额：70,000.00元。五、审计重点（一）贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况围绕遵守国家有关经济法律法规，贯彻执行中央和自治区重大经济决 策部署情况进行审计;对审计期间的公司的发展规划、发展思路、政策措施 及其执行情况和效果进行审计;对履行规定的部门职责、部门核心业务工作 的发展状况进行审计：对公司的有关经济工作目标责任制完成、推进和深化 涉及经济方面的行政审批制度改革情况等方面开展审计。同时，要对“稳 增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”政策措施落实情况进行审计。（二）企业发展战略规划的制定、执行和效果情况检查企业审计期间制定的发展战略和采

6、取的主要措施，突出体现企业 经营发展取得的主要成效和特点。了解企业是否定位于做强做大主业、突 出核心业务，是否有利于强化国有资本战略性领域和关键行业的控制力、 带动力和影响力。重点关注企业是否存在主业不突出，主业利润占企业利 润比重低，非主业和资本运作等高风险业务利润占企业利润比重高的问题, 利润是否主要来自周期性强、市场波动大或者过剩、落后产能的业务贡献, 是否存在企业盈利难以持续稳定增长的问题。（三）重大经济事项的决策、执行和效果情况检查企业与外单位的合资合作等重大资本运作事项是否履行规定的决 策和审批程序；发行债券融资、管理和筹集资金的投向是否真实合规，是否 按规定用途使用；检查企业重大

7、资产处置事项是否履行规定的决策和审批 程序，是否按规定经过有关机构评估;检查企业经济担保是否履行规定的决 策和审批程序，有无违反程序担保以及承担连带责任问题;有无因经济担保 造成损失等问题;是否存在违规出借资金情况，有无因出借资金本息难以收 回造成损失等问题；重大投资项目是否围绕主业布局，投资结构是否合理, 投资是否有利于促进企业产业和技术升级、核心竞争力提升等情况。（四）内部控制制度的制定和执行情况检查企业法人治理结构及内部控制制度的建立和执行情况。重点关注 企业的法人治理结构建立及完善情况，其决策机构、监督机构和经营管理 者之间的制衡机制及实际运行效果如何；内部控制制度是否建立健全和有 效

8、执行，是否存在重大缺陷；从企业资金安全与效益、资产安全、会计信 息真实性等方面分析对所属单位的管控能力；检查企业信息系统的建设和 实际运行情况。关注企业信息系统的安全性、可靠性，以及信息系统的经 济性、效益性，重点关注企业信息系统是否存在漏洞，企业经营业务数据 和财务数据是否一致，是否存在人为调整数据等问题。（五）企业财务的真实合法效益情况1 .检查企业合并会计报表、损益、资产、负债等会计要素的真实完整 性。企业营业收入、其他业务收入投资收益等确认是否准确、成本、费用 核算是否真实；关注资产减值准备、折旧计提的合规性、准确性，是否存在 多计、少计资产等问题;检查企业是否存在多计、少计负债等问题

9、，结合负 债结构、现金流量等情况，分析企业的资产负债率和偿债能力：关注国家投 入资本是否落实产权登记，利润分配的会计处理是否公允，有无同股不同 酬影响国有权益等问题；检查是否按规定将国有资本收益时、足额上缴财 政，企业税收缴纳有无偷逃税款，对多缴、欠缴问题进行原因分析。2 . 了解企业的经营管理和成效情况，分析对企业可持续发展的影响， 通过对企业审计期间前后的利润总额、经济增加值、国有资本保值增值率 净资产收益率、主营业务收入等有关经营发展指标变化情况的对比分析， 全面、客观、准确地分析企业有关经济指标和目标责任制的完成情况。（六）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况重点关注企业领导人员是否存在滥用职权、以权谋私损害国有权益和 企业利益行为；是否存在插手干预工程建设项目行为；是否在经营管理中 存在为本人及其亲属谋取利益的行为；是否存在违反规定的职务消费行为; 是否存在擅自领取薪酬以外的其他收入的行为；是否存在违反定进行股权 激励行为；是否存在超标配备汽车等行为；有无违反廉改纪律，由集团或所 属企业公款支付应由个人承担的支出，非法侵占国家财产等违纪违规的问 题。乌苏市审计局2023年4月24日