基层行政事业单位内部控制风险评价实施方案.docx

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1、 基层行政事业单位内部控制风险评价实施方案 基层行政事业单位内部掌握风险评价实 施方案 基层行政事业单位内部掌握风险评价实施方案 为进 步推动学校开展内部掌握建立工作，提高内部治理水平，根 据财政部关于开展行政事业单位内部掌握根底性评价工作 的通知 （ 财会 11 号） 和教育部关于开展内部掌握根底性 评价工作的通知 （教财司函 451 号）文件要求，结合我校实 际，特制定本实施方案。一、内部掌握根底性评价工作目标 内部掌握根底性评价，是指单位以量化评价为导向，在 开展内部掌握建立过程中，对单位内部掌握根底状况进展的 “摸底”评价。通过开展内部掌握根底性评价，准时发觉单 位现有内部掌握根底工作

2、存在的缺乏之处和薄弱环节，进一 步明确单位内部掌握的根本要求和重点内容，通过“以评促 建”方式，有针对性地建立健全内部掌握体系，推动各单位 如期完成内部掌握建立与实施工作。二、内部掌握根底性评价范围 本次开展内部掌握根底性评价工作的范围为学校经济 活动相关的部处。三、内部掌握根底性评价时间要求 相关部处应于 11 月 18 日前完本钱单位内部掌握根底性 评价工作，评价表由单位主要负责人签字并加盖单位公章后 报送内部掌握根底性评价工作领导小组办公室 （ 行政办公楼 1103 房间 ）。四、内部掌握根底性评价方法 内部掌握根底性评价工作严格遵照中国石油大学（ 华 东） 内控评价方法 （附件 2）

3、执行，由相关部处进展自评，再 由内部掌握根底性评价工作领导小组办公室开展检查测试、 汇总评价结果，编制评价报告。五、内部掌握根底性评价自评要求 相关部处严格根据评分表要求，对应本单位业务涉及的 评分指标项，依据是否满意要求的实际状况填写行政单位 内部掌握根底性评价指标评分表 （ 附件 3）; 有关评分填写要 求请参见行政事业单位内部掌握根底性指标评分表填报 说明（ 附件 4）; 相关部处需补充供应内控根底性评价资料清 单中本单位尚未提交的资料 （ 纸质版，资料清单见附件 5） 。六、学校内部掌握评价工作负责部门为审计处，学校经 济活动相关部处协作开展有关工作。 基层行政事业单位内部掌握风险评价

4、实施方案 为切实 贯彻落实财政部关于开展行政事业单位内部掌握根底性评 价工作的通知 （财会 XX11 号）要求，进一步指导和促进 全省行政事业单位内部掌握建立和实施工作，结合我省实际， 特制订本实施方案。、工作目标 内部掌握根底性评价，是指单位在开展内部掌握建立之 前，或在内部掌握建立的初期阶段，对单位内部掌握根底情 况进展的“摸底”评价。通过开展内部掌握根底性评价工作， 一方面，明确单位内部掌握的根本要求和重点内容，使各单 位在内部掌握建立过程中能够做到有的放矢、心中有数，围 绕重点工作开展内部掌握体系建立 ; 另一方面，旨在发觉单位现有内部掌握根底的缺乏之处和薄 弱环节，有针对性地建立健全

5、内部掌握体系，通过“以评促 建”的方式，推动各单位于 XX 年底前如期完成内部掌握建 立与实施工作。二、根本原则 （ 一 ） 坚持全面性原则。内部掌握根底性评价应当贯穿于 单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务 活动的全面掩盖，综合反映单位的内部掌握根底水平。（ 二 ） 坚持重要性原则。内部掌握根底性评价应当在全面 评价的根底上，重点关注意要业务事项和高风险领域，特殊 是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能 产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应依据本单位 实际状况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。（ 三 ） 坚持问题导向原则。内部掌握根底性评价应当针

6、对 单位内部治理薄弱环节和风险隐患，特殊是已经发生的风险 大事及其处理整改状况，明确单位内部掌握建立与实施工作的方向和重点 （ 四 ） 坚持适应性原则。内部掌握根底性评价应立足于单 位的实际状况，与单位的业务性质、业务范围、治理架构、 经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采纳 以单位的根本事实作为主要依据的客观性指标进展评价。三、组织领导 为加强全省行政事业单位内部掌握根底性评价工作的 组织领导，省财政厅成立全省行政事业单位内部掌握根底性 评价工作领导小组，组长由省财政厅党组成员、总会计师周 仁杰担当，领导小组成员由省财政厅相关职能处室主要负责 人组成 （详细成员名单见附件 1）

7、。领导小组负责讨论制定工 作实施方案，协调解决重大事项，组织全省内部掌握根底性评价实施工作，催促检查阶段性工作开展 状况，组织内控评价工作成果验收等。领导小组下设办公室 设在省财政厅会计处，负责内控实施日常工作。各市（州） 、县（市） 、省直各部门、单位要切实加强对本 地区、本部门及单位内部掌握根底性评价工作的组织领导， 参照省里模式，成立领导小组，制定实施方案，做好工作部 署、宣传培训、催促落实、进度跟踪、检查指导、信息报送 等工作，确保所辖地区、部门单位全面完成内部掌握根底性 评价工作，通过“以评促建”的方式推动本地区、本部门单 位内部掌握建立和实施工作的整体提升。四、工作步骤 （一）部署

8、落实。XX年8月31日前为部署任务阶段。各 市（州）、县（市）、各部门各单位要尽快将国家和省厅关于行 政事业单位内部掌握根底性评价工作要求，部署到基层单位。 要结合实际，制定本地本部门的工作方案和评价要求，通过 纸质和电子文档两种方式，把评价表和评价要求发给基层填 报单位。同时，要加强培训指导，让基层单位熟识把握评价 要求和填报要求，以保证评价工作顺当开展。（二）单位自我评价。XX年9月1日至10月31日为单位 自我评价阶段。各部门各单位要根据吉林省财政厅转发财 政部关于全面推动行政事业单位内部掌握建立的指导意见 （吉财会 XX189 号）通知要求，根据内控建立新的目标、 任务、要求，尽快健全

9、完善单位内掌握度建立工作，并以财 政部行政事业单位内部掌握标准（试行）（财会 XX21号） 、关于开展行政事业单位内部掌握根底性评价工作的通 知 （ 财会 XX11 号 ） 和吉林省行政事业单位内部掌握基 础性评价工作实施方案为依据，在单位主要负责人的直接 领导下，完成内部掌握根底性评价工作，同时对比填表说明（ 附件 4） 填报行政事业单位内部掌握根底性评价指标评分 表 （ 附件 2） 及行政事业单位内部掌握手册建立状况评价 表 （ 附件 3） ，并形成部门或单位的行政事业单位内部控 制根底性评价报告 （ 参考格式见附件 5） 。开展行政事业单位内部掌握根底性评价工作，要对各单 位建立的内控手

10、册状况一并进展评价。我们依据财政部行 政事业单位内部掌握标准 （财会 XX21 号） 、关于全面 推动行政事业单位内部掌握建立的指导意见（财会 XX24 号） 、关于开展行政事业单位内部掌握根底性评价工作的 通知（财会XX! 11号）要求，结合工作实际，整理了 XX 年行政事业单位内控建立主要工作内容 ，附带列举了单 位内控手册中应包含的主要内容，供各单位在内控建立时 参考使用。 XX 年行政事业单位内控建立主要工作内容已 经上挂吉林省会计网 ，可登录下载参考使用。各市（州） 、县（市） 、各部门及单位也可依据自身性质及 业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部掌握目标相关 的评价指标，作为补

11、充评价指标纳入评价范围。补充指标的 所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容作为补充指标 说明项在行政事业单位内部掌握根底性评价报告 （ 附件 5） 中单独说明。（ 三 ） 财政指导完善。各级财政部门在本地各单位开展自 我评价过程中，要全程加强指导工作，收到基层单位填报的 行政事业单位内部掌握根底性评价指标评分表后，要进 行仔细审核，对工作开展不到位的，评价报表填写不仔细不 精确的，应指导单位进展重新填写，重新上报。（ 四 ） 评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣 分状况、特殊说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控 制根底性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单 位内部掌握建立

12、的重点和改良方向，确保在 XX 年底前顺当 完成内部掌握建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控 制根底性评价得分与同类型其他单位进展横向比照，通过对 比发觉本单位内部掌握建立的缺乏和差距，并有针对性地加 以改良，进一步提高内部掌握水平和效果。各单位内部掌握根底性评价报告作为 XX 年决算报告的 重要组成局部向同级财政部门报告。（五）上报材料准时间。市 （州）、县 （市）级单位要于 XX 年 10 月 31 日前将填报完成的行政事业单位内部掌握根底 性评价指标评分表 （ 附件 2） ，行政事业单位内部掌握手册 建立状况评价表 （ 附件 3）及行政事业单位内部掌握根底 性评价报告 （ 参考格式见

13、附件 5） ，以纸质和电子文档方式 两种方式上报本地财政部门，各单位在上报时，要连同重新 修订完善的单位内控手册电子文档一并上报，便于财政 部门考核评价工作使用。各地财政部门在收到基层单位上报材料后，要对本地评 价工作进展汇总分析，并于 XX 年 11 月 15 日前向省财政厅 报送本地内部掌握根底性评价工作总结报告及行政事业单 位内部掌握根底性评价指标评分汇总表（市县汇总并报省 ） （ 见附件 6） ，总结报告内容包括本地开展单位内部掌握根底 性评价工作的阅历做法、取得的成效、存在的问题、工作建 议及可复制、可推广的典型案例等。省直各部门各单位应当在部门本级及各所属单位内部 掌握根底性评价工

14、作的根底上，对开展内部掌握根底状况进 行综合性评价，形成部门或单位的内部掌握根底性评价报告 （ 附件 5） ，并于 XX 年 11 月 15 日前以纸质和电子文档方式两 种方式向省财政厅报送评价报告及填报的行政事业单位内 部掌握根底性评价指标评分表 （附件 2） 及行政事业单位 内部掌握手册建立状况评价表 （附件 3） ，在上报时，要连 同重新修订完善的单位内控手册电子文档一并上报，便 于财政部门考核评价工作使用。（ 六 ） 总结阅历。各地财政部门要留意发觉内掌握度建立 典型案例， 根据行业类别或者业务模块建立案例库， 并于 XX 年 11 月 15 日前向省财政厅推举至少三个典型案例。对具有

15、 较高推广价值和借鉴意义的典型案例，省财政厅将组织有关 媒体进展宣传报道，并将其纳入全省行政事业单位内部掌握 建立案例库，供各地，各部门、各单位学习沟通，并选至优 秀案例推举给财政部。五、工作要求 （ 一 ） 高度重视，加强组织落实。开展行政事业单位内部 掌握根底性评价工作，有利于行政事业单位明的确施内部控 制的重点内容和根本要求，发觉内控建立存在的问题，全面 推动行政事业单位内部掌握建立。各地财政、各部门单位要 充分熟悉开展内部掌握根底性评价工作的重要意义，要把这 项工作做为下半年一项中心工作任务， 仔细组织， 抓好抓实 省财政厅已经把这项工作纳入全省会计治理工作绩效考核 内容，考核分值 1

16、0 分。（ 二 ） 检查指导，准时改良完善。各地各部门单位应当按 照本方案规定的格式和要求，仔细开展内部掌握建立和根底 性评价工作，确保评价结果真实有效。各地财政部门应加强 对本地单位内部掌握根底性评价工作进展状况和评价结果 的检查指导，对工作进度缓慢、改良措施不到位的单位，应 催促其调整改良 ; 对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真 实的单位，一经查实，应严厉追究相关单位和人员的责任 对评价工作中遇到的问题和困难，应准时协调解决。（ 三 ） 强化宣传，推广阅历成果。各市县、各部门要加大 对单位内部掌握根底性评价工作及其成果的宣传推广力度， 充分利用报刊、电视、播送、网络、微信等媒体资源，进展

17、 多层次、全方位的持续宣传报道。同时，组织选取具有代表 性的先进单位，通过召开阅历沟通会、现场工作会等形式， 推广先进阅历与做法，发挥先进单位的示范带头作用，以推 动全省内部掌握建立和实施工作的深入开展。联系人：省财政厅会计处 1626 室谷秀云 通讯地址：长春市人民大街 3646 号电子邮箱： 2320397166 联系电话： 043188550790 附件： 1、吉林省行政事业单位内部掌握根底性评价工 作领导小组成员名单点击下载 2、行政事业单位内部掌握根底性评价指标评分表点击 下载 3、行政事业单位内部掌握手册建立状况评价表点击下 载 4、行政事业单位内部掌握根底性评价指标评分表填 表说

18、明点击下载 5、行政事业单位内部掌握根底性评价报告 （ 参考格式 ） 点击下载 基层行政事业单位内部掌握风险评价实施方案 为贯彻 落实省财政厅、省监察厅、省审计厅 关于全面推动行政 事业单位内部掌握建立的实施意见（财会 XX212 号 ）文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部掌握建立和实 施工作，依据宿州市财政局关于开展行政事业单位内部控 制根底性评价工作实施方案 （财会 XX1031 号）要求，结 合我局实际，制定本实施方案。一、工作目标 内部掌握根底性评价，是指单位在开展内部掌握建立之 前，或在内部掌握建立的初期阶段，对单位内部掌握根底情 况进展的“摸底”评价。通过开展内部掌握根底性评价

19、工作， 明确单位内部掌握的根本要求和重点内容，围绕重点工作开 展内部掌握体系建立 ; 同时，发觉单位现有内部掌握根底的 缺乏之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动我局 于XX年11底底前如期完成内部掌握建立与实施工作。二、根本原则 （ 一） 坚持全面性原则。内部掌握根底性评价应当贯穿于 单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务 活动的全面掩盖，综合反映单位的内部掌握根底水平。（ 二） 坚持重要性原则。内部掌握根底性评价应当在全面 评价的根底上，重点关注意要业务事项和高风险领域，特殊 是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能 产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，

20、应依据本单位 实际状况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。（ 三） 坚持问题导向原则。内部掌握根底性评价应当针对 单位内部治理薄弱环节和风险隐患，特殊是已经发生的风险 大事及其处理整改状况，明确单位内部掌握建立与实施工作 的方向和重点。（ 四） 坚持适应性原则。内部掌握根底性评价应立足于单 位的实际状况，与单位的业务性质、业务范围、治理架构、 经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采纳 以单位的根本事实作为主要依据的客观性指标进展评价。三、实施步骤 （一）发动部署阶段。各科室、单位应当于XX年9月初， 全面启动单位内部掌握根底性评价工作，讨论制订实施方案， 广泛发动、细心组织

21、、积极开展内部掌握根底性评价工作。（二）开展评价。各科室（含局直事业单位）应当于XX年9 月底前，根据本实施方法的要求，以行政事业单位内部控 制标准（试行）（财会XX! 21号）为依据，重点开展以下工 作：依据本单位“三定”方案，进展组织及业务流程梳理、 再造，编制流程图 ; 编制完成各岗位规章制度及岗位职责手册; 完成对本科室、 单位权力构造的梳理， 并构建决策科学、 执行坚决、 监视有力的权力运行机制， 确保决策权、 执行权、 监视权既相互制约又相互协调 ; 对本科室、单位的内部掌握 目标并结合自身业务特点开展内部掌握风险评估，并建立定 期进展风险评估的机制 ; 建立与财务、纪检监察等职能

22、部门 或岗位联动的权力运行监视及考评机制，以定期督查决策权、 执行权等权力行使的状况，准时发觉权力运行过程中的问题， 予以校正和改良。最终形成书面报告报局行政事业单位内部 掌握根底性评价工作领导小组办公室。局属各独立核算事业单位，要在单位主要负责人的直接 领导下，根据行政事业单位内部掌握根底性评价指标评分 表及其填表说明 （ 见附件 2 和附件 3） ，组织开展内部掌握 根底性评价工作。于 10 月 15 日前将内部掌握根底性评价总 结报告报至局行政事业单位内部掌握根底性评价工作领导 小组办公室。（ 三 ） 评价报告及其使用。局行政事业单位内部掌握根底 性评价工作领导小组办公室依据各科室、单位

23、所报的书面报 告，对比行政事业单位内部掌握根底性评价指标评分表 进展评价，并将包括评价得分、扣分状况、特殊说明项及下 一步工作安排等内容在内的内部掌握根底性评价报告向单 位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部掌握建立的重点 和改良方向，确保在 XX年10月底前顺当完成内部掌握建立 与实施工作。（ 四） 总结阅历阶段。局行政事业单位内部掌握根底性评 价工作领导小组办公室应当于XX年11月15日前，向市财政局 （ 行政审批效劳科 ） 报送单位内部掌握根底性评价工作 总结报告。总结报告内容包括开展单位内部掌握根底性评价 工作的阅历做法、取得的成效、存在的问题、工作建议等。四、工作要求 （ 一） 加强

24、组织领导。成立宿州市水利局行政事业单位内 部掌握根底性评价工作领导小组 （名单附后，附件 1），负责 详细组织实施我局内部掌握根底性评价工作。各科室、单位 要充分熟悉做好内部掌握根底性评价工作的重要意义，切实 加强对本单位内部掌握根底性评价工作的组织领导。在建立 实施内部掌握的根底上，仔细对比，真实完整地开展评价。（ 二 ） 加强协调联动。各科室、单位要加强与局行政事业 单位内部掌握根底性评价工作领导小组办公室会商和信息 共享，协调联动，建立联合工作机制。基层行政事业单位内部掌握风险评价实施方案 为了确 保财政部关于开展行政事业单位内部掌握根底性评价工作 落到实处，通过“以评促建”方式推动学校

25、内部掌握建立， 从而进一步提高学校治理水平。现依据陕西省教育厅转发财 政部关于印发财政部关于开展行政事业单位内部掌握根底 性评价工作的通知（陕教XX151号）的精神，结合我校实 际，制定如下实施方案：一、工作目标 内部掌握根底性评价，是指单位在开展内部掌握建立之 前，或在内部掌握建立的初期阶段，对单位内部掌握根底情 况进展的“摸底”评价。通过开展内部掌握根底性评价工作， 一方面，明确单位内部掌握的根本要求和重点内容，使各单 位在内部掌握建立过程中能够做到有的放矢、心中有数，围 绕重点工作开展内部掌握体系建立 ; 另一方面，旨在发觉单 位现有内部掌握根底的缺乏之处和薄弱环节，有针对性地建 立健全

26、内部掌握体系，通过“以评促建”的方式，确保财政 部关于开展行政事业单位内部掌握根底性评价工作落到实 处。二、指导原则 （ 一 ） 坚持全面性原则。内部掌握根底性评价要贯穿于我 校各部门各院系，确保对单位层面和业务层面各类经济业务 活动的全面掩盖，综合反映单位的内部掌握根底水平。（ 二 ） 坚持重要性原则。内部掌握根底性评价要在全面评 价的根底上，重点关注意要业务事项和高风险领域，特殊是 涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产 生的重大风险。各部门在选取评价样本时，应依据本部门实 际状况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。（ 三 ） 坚持问题导向原则。内部掌握根底性评价要针

27、对我 校内部治理薄弱环节和风险隐患，特殊是已经发生的风险事 件及其处理整改状况，明确我校内部掌握建立与实施工作的 方向和重点。（ 四 ） 坚持适应性原则。内部掌握根底性评价要立足于我 校的实际状况，与我校的业务性质、业务范围、治理架构、 经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采纳 以学校的根本事实作为主要依据的客观性指标进展评价。三、内部掌握根底性评价方法步骤 （ 一 ） 组织发动 月 20 日学校党政领导班子仔细组织学习财政部关于 开展行政事业单位内部掌握根底性评价工作的通知（ 财会XX24 号） 文件，并成立榆林学院“内部掌握根底性评价工 作”领导小组。 月 25 日榆林学院“内

28、部掌握根底性评价工作”领导小 组讨论贯彻财政部关于开展行政事业单位内部掌握根底性 评价工作的通知 （财会 XX24） 的文件精神，同时争论榆 林学院深入内部掌握根底性评价工作实施方案 。月 28 日上午，榆林学院党政领导班子讨论榆林学院 深入内部掌握根底性评价工作实施方案的可行性，并提出 修改意见。月 1 日下午，召开贯彻落实榆林学院深入内部掌握基 础性评价工作实施方案 发动大会。 榆林学院党政领导班子， 各院系、各部门主要负责人参与。（ 二 ） 开展评价 月 2 日至 14 日，各院系各部门自评， 并形成自评报告。 月 15 日上午，各院系、各部门据实填报相关自查状况 报告表，要求各院系、各

29、部门主要负责人签字、盖章。月 16 日至 20 日下午，榆林学院“内部掌握根底性评价 工作”领导小组办公室 （财务处 ） ，对院系、部门上报状况进 行汇总，并撰写自评报告。月 22 日上午，榆林学院“内部掌握根底性评价工作” 领导小组集体审核财务处汇总的自评报告。（ 三 ） 形成报告 11 月 28 日上午，榆林学院“内部掌握根底性评价工作” 领导小组办公室 （ 财务处 ） 向省教育厅上报榆林学院内部掌握根底性评价报告。 四、工作保障 为了确保本次内部掌握根底性评价工作取得实效，我校 实行自评自查与重点检查相结合的方式进展。榆林学院“内 部掌握根底性评价工作”领导小组分设三个督察组，深入各 院系、部门进展督察。详细分组如下：党政部门督察组：许静洪、尚爱军、杨存义。 教学（教辅） 部门督察组：张晓、陈梦涛、韦随才。 后勤保障督察组：李治山、刘葵、白根举。基层行政事业单位内部掌握风险评价实施方案 行政事业单位内部掌握根底性评价工作方案 财政行政事业单位内部掌握根底性评价工作方案 财政行政事业单位内部掌握根底性评价工作实施方 案 行政事业单位内部掌握根底性评价方案 行政事业单位内部掌握工作开展方案XX 行政事业单位内部掌握根底性评价工作方案 行政事业单位内部掌握工作方案 行政事业单位内部掌握根底性评价 最新行政事业单位内部掌握工作方案