税收执法督察工作方案4篇.docx

《税收执法督察工作方案4篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收执法督察工作方案4篇.docx（7页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第一篇:税收执法督察工作方案为进一步加强税收执法监督，保证税收法律、行政法规和税收政策的实行，促进税务 机关依法行政，依据国家税务总局税收执法督察规则和省地方税务局关于开展2014 年税收执法督察工作的通知要求，结合我市实际，制定本工作方案。一、工作目标坚持推动依法治税，紧紧围绕税收中心工作，以提升监督服务效能为主线，以当前税 收执法主要风险点和薄弱环节为重点，以有效防范和降低税收执法风险为H标，仔细开展税 收执法监督检查，强化政策执行，落实执法货任，促进公正执法，保障税收事业科学发展。二、组织机构及分工为了加强税收执法督察工作的组织领导，市局成立税收执法督察工作领导小组，由局 长任组长，其他

2、领导班子成员任副组长，办公室、监察室、法规科、征管科、工商税科、所 得税科、税源科、纳税服务科负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在法规科，副 局长兼任办公室主任。领导小组办公室负责牵头、组织和协调执法督察工作，担当执法检查的组织实施和督 察工作资料的收集、分析及上报等任务；相关科室在各自职责范围内，负责做好本部门业务 所涉及的执法督察工作，按期完成业务自查，完善工作措施，提出政策、管理及督察工作建 议。同时，各科室要对口指导基层单位完成督察问题的整改工作。三、重点内容实行组织收入原则状况1 .组织收入原则执行状况。是否严格遵循“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚 决防止和制止越权减

3、免税、坚决落实各项税收实惠政策”的组织收入原则；税款是否刚好、 足额、正确入库；是否存在寅吃卯粮，收过头税、越权减免、截留应退还给纳税人的税款； 是否存在转引税款、买税卖税等违法违规行为；是否存在税收混库、违规征收滞纳金、延压 税款、利用各类过渡账户调整收入进度等违反组织收入纪律的状况。2“营改增”试点过程中虚增虚报税收收入状况。依据财政部国家税务总局关于将铁 路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知，自2014年1月1 口起，在全国范围内 开展铁路运输和邮政业营改增试点。依据铁路运输和邮政业营改增任务分解表要求，对 试点推行后可能出现的通过“空转等方式虚增虚报税收收入等问题，开展重点督察

4、。3 .保障民生的税收实惠政策落实状况。重点包括廉租住房、经济适用住房、公共租赁 住房建设和运营的税收实惠政策，城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收实惠政策，农、 林、牧、渔项目税收实惠政策，促进就业再就业的税收实惠政策等的落实。4 .土地增值税征收管理状况。重点督察税务机关对上地增值税的管理是否依据中华 人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则，是否依据国家税务总局关于进一步做好 土地增值税征管工作的通知等相关文件规定执行：一是对房地产开发项目是否按项目进行 管理；二是预征土地增值税是否严格依据相关规定执行；三是对符合清算条件的房地产开发 项目是否刚好进行清算；四是房地产开发项目土地增值税核

5、定征收范围是否符合规定；五是 对土地增值税扣除项目范围是否按规定进行审核；六是对中介机构出具的土地增值税鉴证报 告是否进行审核；七是企业所得税汇算清缴时，是否对已预提未缴纳的土地增值税进行纳税 调整。税收规范性文件合法性状况1 .取消和下放税务行政审批项目的实行状况。为进一步落实政府职能转变和税务总局 “三个服务”要求，依据国家税务总局关于实行国务院关于取消和卜.放一批行政审批项目 的确定的通知和国家税务总局关于实行国务院关于取消和下放一批行政审批项目的 确定的通知，2014年接着开展税务行政审批项H取消和下放状况的执法督察，重点关注 变相审批和“明放暗不放”行为。取消行政审批项目的实行状况。

6、包括：“企业因国务院确定事项形成的资产损失税前 扣除审批“；“营业税差额纳税试点物流企业确认”；“对办理税务登记核准”；“1994年前签订 合同或立项的房地产项目首次免征土地增值税审批”；“扣缴税款登记核准”；“房地产开发企 业计税成本对象确定核准”；“非居民企业股权转让选择特殊性税务处理核准”等7项取消行 政审批项目的实行状况。下放管理层级行政审批项目实行状况。包括“城镇土地运用税困难减免审批”和“境外 注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业审批”2项下放管理层级行 政审批项目的实行状况。取消和卜放行政审批项目的后续管理状况。包括：是否刚好清理和废止相关规范性文 件；是否依

7、据实际工作状况，刚好调整征管系统的表证单书和业务流程；是否加强对备案资 料的管理；是否加强备案事项的审核和税收管理：是否制定后续管理制度。2 .税收实惠文件清理状况。依据国家税务总局关于进行税收实惠政策制定及执行状 况自查的通知和商务部法制办发展改革委财政部税务总局关于集中清理在市场经济活动 中实行地区封锁规定的通知的规定，对本辖区内各级税务机关、地方各级党委、人大、政 府及其他党政部门制定的，违反国家税收法律法规的区域性实惠政策的清理状况。发票管理状况依据中华人民共和国发票管理方法和国家税务总局关于修订增值税专用发票 运用规定的通知等发票管理的各项规定，税务机关对发票的印制、发售、缴销、代开

8、、 违法违章处理等内部管理环节是否按相关规定执行。重点督察税务机关代开发票环节（含税 务机关代开一般发票）：一是代开发票的范围与对象是否符合规定：二是代开发票程序是否 规范，是否按要求审核相关资料；三是征收税款是否正确；四是岗位职责是否明确,开票和 征税之间是否建立相互制约机制；五是后续管理是否到位，是否按规定建立代开发票台账， 是否依据代开状况刚好调整定期定额户的核定定额等。注销清算税收管理状况重点包括：是否存在应清算未清算；是否按规定办结企业未办结涉税事项；是否按规 定对企业报送资料进行审核，资料是否完整；是否严格执行清算规定，对企业经营期和清算 期履行纳税义务状况进行核实，并刚好足额组织

9、清算税款入库；重点关注是否在企业存在呆 账和欠税状况下，违规办理注销清算；是否存在为实行虚开发票方式骗取出口退税的疑点企 也办理注销清算的状况。税收实惠政策落实状况1 .促进小型微利企业发展的税收实惠政策落实状况。重点包括：暂免征收部分小微企 业营业税政策，小微企业所得税低税率实惠政策。2 .调整经济结构、促进科技进步的税收实惠政策落实状况。重点包括：“营改增”试点 中税收实惠政策，扩大研发费用加计扣除实惠政策，高新技术企业、技术转让、科技企业孵 化器和高校科技园、软件产业和集成电路产业税收实惠政策，离岸服务外包业务税收实惠政 策等。3 .推动节能减排和环境爱护的税收实惠政策落实状况。重点包括

10、：促进节能服务产业 发展企业所得税实惠政策，企业购置用于环境爱护、节能节水等专用设备投资抵免企业所得 税实惠政策等。4 .支持区域协调发展的税收实惠政策落实状况。重点包括：西部大开发税收实惠政策, 对设在西部地区的激励类产业企业所得税实惠政策，国家重点扶持的公共基础设施项目企业 所得税实惠政策等。5 .减免税管理。各级地税机关税政部门是否刚好将享受税收实惠的纳税人有关状况录 入征管业务系统。四、督察方式？执法督察工作在市局机关涉及以上督察内容的科室开展自查，市局对基层单位依据不 低于20%的比例实施检查。市局机关督察方式。市局机关涉及督察业务的科室，依据科室职责分解工作任务，比 照督察重点内容

11、逐项进行自查，按期完成自查材料并提交给市局督察工作领导小组.市局对基层单位督察方式。市局抽调人员组成督察组，选取部分基层单位进行实地检 查。1 .全面了解状况。驾驭被查单位执法督察工作开展状况，督察重点项FI的基本状况、 主要的做法及成效、执法方面的先进阅历、存在的问题及改进措施。2 .查看工作资料。从被查单位自查资料入手，查阅相关文件、会议纪要、执法案卷和 文书、减免税台账、纳税户籍档案以及征管系统和办公系统等，全面采集基础信息。3 .完整记载底稿。依据税收执法督察规则要求，对检查过程中发觉的问题进行具 体记录，规范收集相关证据材料，精确填制税收执法督察工作底稿。4.形成督察结论。完整反映检

12、查项目，杳出的问题要求事例清楚、数据精确，汇总形 成督察结论，与被查单位进行状况沟通和反馈，下达税收执法督察文书。五、督察内容所属期和工作时间？税收执法方面的督察内容所属期为2014-2014年度，如发觉重大问题可以追溯到以 前年度。督察工作时间支配：执法督察工作自2014年6月份起先，10月底结束，具体分为四 个阶段。第一阶段：部署动员阶段。市局印发2014年税收执法督察工作方案，各基层单位 制定本局执法督察工作支配，细化任务，落实责任，做好工作部署和动员；其次阶段：比照自查阶段。市局相关科室、各基层单位比照督察工作的重点内容，逐 项、逐条梳理业务，仔细查找执法方面存在的问题，提出改进措施；

13、第三阶段：实施检查阶段。市局抽调人员成立督察组，选取检杳对象，分赴基层开展 检查；第四阶段：总结整改阶段。各单位、市局相关科室对自查问题以及督察组提出的处理 看法完成整改落实，市局督察领导小组对全市督察状况进行总结上报。六、工作要求？统一相识，加强领导税收执法督察是规范税收行为、推动依法行政的重要内容，各单位要高度重视，加强 领导，成立执法督察工作领导小组，主动统筹协调，仔细组织部署，规范工作流程，扎实开 展检查，狠抓整改落实，确保执法督察工作质量。仔细落实，规范操作各单位依据税收执法督察规则、税务系统督查内审工作规定有关规定以及2014 年绩效考评指标及标准完成工作。省局将依据国家税务总局关

14、于印发税务系统税收执法督 察专业文书主要种类和参考格式的通知的规定，对全省督察工作相关文书和格式进行修订 并下发执行，各单位要依据新的文书种类、格式和流程，制作督查通知、底稿、报告等，规 范开展督察工作。全面总结，按时报送各单位要仔细总结督察工作，按以下要求做好报送工作。月15日前上报本单位税收执法督察工作方案；月15日前上报税收执法督察工作报告和以下3项附件：全国税收执法督察状况报表；2份专题报告，包括实行组织收入原则状况专题报告和取消和下发税务行政审 批项目实行状况专题报告；1份执法督察案例，包括基本状况、发觉问题、执法依据、处理整改状况、缘由分析、 对策建议等必要内容，可不注明所涉及的税

15、务机关和纳税人名称。3.上述资料均以正式公文形式，通过办公信息系统与“市局法规科”邮箱同时报送，联 系电话：33616088。严格考核，落实责任市局将执法督察各阶段工作纳入目标责任考核，对工作开展滞缓、落实不力，不按时 报送资料，报告内容不全，督察案例简洁走过场，报表数字逻辑关系错误的，一律按要求从 严考核，并将执法督察结果和工作状况予以通报。其次篇:地税局依法行政工作方案一、指导思想深化实行党的十八届三中全会精神，坚持以改革创新为引领，以服务税收中心工作为 主线，以全面规范税收执法管理行为为重点，严格落实依法行政各项制度，着力解决推动依 法行政过程中的突出问题和难点问题，进一步提高全市地税系

16、统依法行政工作水平，为全面 发挥税收职能作用供应有力的法治保障。二、主要任务严格依法履行地方税收管理职能仔细落实组织收入原则。高度重视税收执法风险防范工作，严格落实“依法征税，应 收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，加强税源管理和 分析，挖掘增收潜力，堵塞征管漏洞，严格收入考核和监控，促进税收收入科学增长。坚决 制止有税不收、收关系税、人情税，坚决杜绝寅吃卯粮、收过头税、虚收空转和异地转引税 款，努力实现税收增长与经济增长相协调。深化行政审批制度改革。依据省局和市政府统一部署，做好清理、下放和取消税务行 政审批项目管理工作。仔细落实税务行政审批书目清单制度，刚好向

17、社会公开税务行政审批 书目清单。严格落实减免税管理制度，做好城镇土地运用税困难减免审批下放工作，全部的 备案类减免税必需通过备案类减免税信息系统进行管理。加大对税收实惠政策执行状况的监 督检杳，强化对税收执法权、税收管理权的制约和规范。探究实施税收执法权力清单制度。依据国家税务总局、省局部署，探究建立税收执法 权力清单，明确税收执法权力项目、执法主体和执法程序，并向社会公开，公开权力运行， 接受社会监督。优化纳税服务。规范纳税人学校建设和管理，结合纳税人须要制定培训支配，提升纳 税人学校培训效果。落实12366热线分类接听管理方法，推广12366热线学问库系统。编印 办税服务指南，推广办税厅“

18、全职能”窗口，巩固深化”首问责任制”等服务制度，提升服务质 量。落实联系企业制度，加强县区级纳税人维权服务机构建设，开展税收政策辅导沙龙活动.开展法治税务示范基地建设。依据省局关于法治税务示范基地建设工作要求，指导有 条件的县地税机关建立法治税务示范基地。加强制度建设主动推动地方税收保障制度建设。履行税收保障工作领导小组办公室职贲，制定31 家协税护税单位涉税信息传递方法。明确机关各科室在第三方信息采集、加工、分析、应用 上的工作职责和工作流程，建立数据分析应用的指标体系和跟踪反馈机制，实现风险限制的 闭环式管理，加快建成全市统一的税收保障信息平台。主动争取各级政府支持，尽快出台县 税收保障工

19、作配套方案和考核方法，推动全市工作平衡开展。加强税收规范性文件管理工作。坚持逢文必审，法规部门仔细做好税收规范性攵件的 合法性审核；坚持有件必备，税收规范性文件审查备案率达到100%；坚持有错必纠，刚好 订正违规或者不当的税收规范性文件;坚持定期清理,严格执行税收规范性文件有效期制度, 刚好修改或者废止过期失效文件。完善重大行政决策制度。明确重大决策事项范围、必经程序和法律责任。仔细落实重 大税务案件审理、减免税集体审批等工作制度制度，充分发挥集体审议的职能作用。探究建 立法律顾问工作制度，提高专家论证质量，为地税部门行政决策供应有力的法律支持。全面推动政务公开加大税务信息公开力度。不断拓宽税

20、务信息公开领域和范围，刚好、精确、全面、具 体地公开税务信息，增加地税部门的公信力。加快推动财政收支预、决算公开，建立“三公” 经费支出定期公开制度。完善办税公开。依法在办公场所公开税务事项办理的依据、条件、流程、办理机构和 办税人员等信息，并将办税结果通过适当方式进行公开，为纳税人供应优质、高效、便利的 服务。依法公开依申请税务信息。健全依申请公开税务信息相关制度，完善受理、审查、处 理、答复等环节的工作程序。群众申请公开税务信息的，在法定时限内予以答复，对不予公 开的要说明理由。加强舆情特殊是络舆情的应对和处置，刚好回应民情民意。依法有效化解社会冲突加强税务行政复议工作。依法受理行政复议申

21、请，发挥税务行政复议化解涉税冲突的 主渠道作用。严格遵遵守法律定程序，加强实地调查，实行集体审议、公开听证、专家论证 等方式加大案件审理透亮度，提高办案质量。探究建立税务行政复议案例指导制度，示范和 引导办案工作。完善信访制度。规范信访工作程序，推动信访与行政复议、行政诉讼相连接，依法分 流信访诉求，把涉法涉诉信访纳入法治轨道解决，建立涉法涉诉信访依法终结制度。加强行政调解工作。高度重视涉税冲突的行政调解工作，主动开展税收维权服务，优 化税收争议调解机制，提高涉税冲突化解工作效率。健全依法行政工作监督体系强化地税机关内部监督。仔细开展税收执法督察，对重点税收执法领域和项目进行深 化督察，刚好发

22、觉和订正税收执法中存在的问题。深化税务行政惩罚裁量基准制度，严格依 据裁量基准实施惩罚。深化推行税收执法责任制，做好税收执法责任制考核系统软件功能的 优化和考核指标的更新工作，严格税收执法过错责任追究，促进税收执法行为全面规范。高度重视外部监督。高度重视审计部门、财政部门在相关审计检查工作中发觉的税收 执法和税收政策执行等方面的问题，刚好进行分析和核实，提出整改看法，督促主管部门或 者单位刚好整改订正，并将整改落实状况刚好反馈相关部门。结合查出问题，刚好总结税收 执法和税收政策执行管理中存在的薄弱环节，加强制度建设，堵塞政策漏洞，确保税收政策 全面实行。强化依法行政工作考核。坚持年度目标责任制

23、考核“四位一体”总体思路，创新考核形 式，不断优化完善依法行政工作考核方式和指标，推动依法行政各项工作任务的全面完成。提高依法行政意识和实力坚固树立法治理念。提高运用法治思维和法治方式的实力，在法治轨道上推动税收工 作。各级地税机关局务会议或者局长办公会议每年至少听取2次依法行政工作汇报，解决突 出问题。健全领导干部学法和法治培训长效机制。制定年度学法支配，全年支配3次以上集体 学法，组织干部按期参与全省公务员学法用法学问考试。把依法行政学问纳入领导干部培训 班教学内容，至少举办一期领导干部依法行政专题培训班。实施领导干部晋职依法行政考察 和法律学问测试制度。营造良好的法治氛围。落实“六五”普

24、法规划，仔细实施法制宣扬活动，大力开展推 动依法行政、依法治税、建设法治税务宣扬工作，正面引导舆论，形成良好的税收法治氛围。三、工作要求统一思想，提高相识。全系统要从构建和谐社会、建设法治政府、推动科学发展的高 度，充分相识新形势下推动依法行政工作的重要性，把推动依法行政摆到更加突出的位置， 将这一基本准则贯穿于税收工作的始终，强化措施，层层推动，扎实推动依法行政工作深化 开展。明确职贵，仔细落实。各单位要明确工作职费，把推动依法行政各项任务落实到才兑收 管理的各个方面、各个环节。加强调研，刚好发觉和解决依法行政工作存在的突出问题，不 断创新和改进方法，增加工作的预见性，提升依法行政工作质效。

25、协调协作，形成合力。推动依法行政是一项全局性的工作，综合性强、内容多，须要 各部门、各单位以及全体税务干部的共同参与。全系统上下要加强协作、紧密协作，严格执 行依法行政基本要求和制度规定，完善和优化工作机制，促进各项工作的规范化。第三篇:税收稽查工作方案一是突出税收专项检查和区域整治。确定了税收专项检查指令性项目和指导性项目检 查名单，确保完成上级支配的检查任务，扎实开展重点税源企业检查工作，发挥“以查促管， 以查促收的作用。二是突出打击发票违法犯罪活动。坚持“治标与治本相结合”的原则，接着保持打击发 票违法犯罪活动的高压态势，在案件检查时做到税票同查，主动与公安部门协作打击假发票 “卖方市场

26、”，发挥“打防结合，以票控税”作用。三是突出严厉查处重大税收违法案件。加大对涉税案件管理及查处力度，实行主查负 责制，抓质量、重细微环节，对每起案件查深查透，速查快结，办成“铁案”，发挥“查处一 家，教化一片”的震慑作用。四是突出夯实稽查基础和创新稽查方法。加强稽查基础制度建设和考核评比工作，依 法规范稽查执法行为，主动优化稽查服务，开展调研式税收检查，发挥“内外防控，保驾护 航”作用。第四篇:税收法规工作方案一、完善依法行政工作机制。一是建立健全党组统一领导、主要领导负总责、分管领 导具体负责、法规部门组织协调、相关部门各负其职的依法行政工作领导体制和工作机制， 确保依法行政工作顺当推动。二

27、是仔细组织开展依法行政考核工作，依据“四位一体”工作要 求，全面落实上下级对口部门的工作任务，同时加强机关内部的横向联动，强化部门任务考 核，提升行政执行力。二、协作做好征管改革和税政综合调研工作。一是主动参与征管改革相关工作，做好 改革方案的落实。二是亲密关注国家新制定和实施的税收政策，仔细开展税收政策执行状况 的调查反馈和效果评估工作。三是对违反国家税收法律法规的区域性税收实惠进行集中清 理。四是刚好汇合整理、探讨解决基层单位在税收政策执行过程中遇到的问题，促进税收政 策的正确执行。三、规范税收行政许可和审批。一是深化税务行政审批制度改革，仔细落实税务行政 审批书目清单制度，刚好向社会公开

28、税务行政审批书目清单。二是严格落实减免税管理制度, 全部的备案类减免税必需通过备案类减免税信息系统进行备案和管理。三是协作做好城镇土 地运用税困难减免审批权限下放工作，帮助税政征管部门加强对取消和下放税务行政审批项 目的后续管理。四、深化推动税收执法监督。一是仔细贯彻税收督察规则，扎实开展2014年度税 收执法督察，加大对税收实惠政策执行状况、组织收入原则落实状况的监督检查，强化对税 收执法权、税收管理权的制约和规范。二是严格执行税收执法责任制，协作省局做好考核系 统软件优化完善后的上线运行工作，加强日常监控，按季进行考核，降低执法过错发生率。 三是深化开展税收执法案卷评查工作，严格执行税务行

29、政惩罚裁量权基准制度，促进税收执 法行为的规范和统一。四是仔细落实重大税务案件审理、减免税集体审批等制度，充分发挥 集体审议的职能作用。五是依据省局工作部署，探究建立税收执法权力清单，公开税收执法 权力项目、执法主体和执法程序，拓宽监督渠道。五、加强税收规范性文件制定管理。严格执行规范性文件制定管理制度，依据法定权 限、法定程序和规定格式制定发布税收规范性文件。仔细落实文件解读稿与规范性文件同步 制定原则，做好对本级地税机关制定的税收规范性文件的合法性审核，接着加强对下级地税 机关制定出台的税收规范性文件的备案审查，刚好订正违规税收规范性文件。依据省局和市 政府要求，仔细开展税收规范性文件和地

30、区封锁相关规定清理工作。六、切实做好税务行政复议和应诉工作。加强对行政复议和行政诉讼应诉工作的组织 领导，依法刚好受理税务行政复议，加强与司法部门的协调沟通，重视并发挥法律顾问和系 统内法律专业人才的作用，提而案件办理质量。加强对税务行政复议工作的指导和分析，仔 细探讨行政狂议和诉讼工作中的共性、特性问题，组织有针对性的专题研讨和培训，完善相 关工作制度。七、加强税收法规业务培训。依据依法行政工作要求，加强对执法人员税收法律法规 等业务培训，重点做好依法行政相关学问、行政许可法、行政强制法、税务行政复议规则以 及政策执行评估分析等方面的培训工作，切实提高干部依法行政实力和专业素养，为推动全 系统依法行政供应坚实的人才保障。八、主动开展税收科研工作。依据税制改革课题探讨的工作部署，主动参与总局重点 课题企业组织架构之经济实质与国际反避税探讨工作。结合区域经济社会发展状况，主 动参与省局确定的税收科研课题探讨。结合税收管理工作实践，全面开展群众性税收科研工 作。充分发挥国际税收探讨会的桥梁纽带作用，加强与科研机构、社会组织和相关高校的联 系，组织开展多种形式的税收科研论证，提升探讨课题的理论高度，促进税收科研理论与实 际工作的相互结合，提高科研成果的转化率。