财务管理制度（参考范本）.docx

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1、财务管理制度编号KW51I01U 号虫数共15页颁布日期2023年1月1日实施日期2023年3月1日版本3。版制订审核批准发放形式文本口 电子邮件口机密等级G 类口 S5熔口 T如文件分发栏分发号码签收单位份数签收人签收日期收回日期年 月 日年 月曰年 月曰年 月曰年 月曰年 月曰年 月日年 月日年 月曰年 月曰年 月日年 月日年 月曰年 月曰年 月曰年 月曰年 月日年 月日年 月曰年 月曰年 月日年 月日修订栏版次修订日期记号条款修订人核准第137页财务管理制度编号Kb051101l 号页数第9页固定资产管理办法:1.1 .3.1公司财务部应对本公司的固定资产进行明确的分类与编号，以便于固定

2、资产的管理 与折旧计提。1.2 公司财务部应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，对固定资产进行明细 核算。1.3 资产的使用年限与折旧按企业财务制度执行。1.4 固定资产折旧计提办法：平均年限法。1.5 无价料管理办法：无价料是指已提完折旧的固定资产、周转材料、低值易耗品，公 司财务部必须建立好无价料台帐，制订无价料管理方法。1.6 公司应在每年的六月底及年终对固定资产、周转材料、低值易耗品进行全面的盘点、 核实，对报废、无价料等提出处理办法，以保证资产的真实性。4.6成本管理规定：461总则：企业的生产过程是企业经济活动中的主要过程，但并非唯一过程，围绕生产过程 这一中心还有供应过程、

3、销售过程。这些过程都涉及到经济效益问题，都会直接 或间接反映到产品成本中来。因此，成本管理涉及各单位、各部门，因而必须实 行全厂、全员管理，并把成本指标分解落实到班、组、个人作为责任成本考核， 使之与员工个人利益挂钩。4.6.2 成本核算对象：公司的成本核算对象为运动鞋、TPU大底、PU大底、EVA大底、粒料、 泡棉。4.6.3 成本核算的车间：基本生产车间裁断、针车、成型、TPR、PU、EVA、造粒、泡棉; 辅助生产车间一一喷漆、底加工车间。4.6.4 成本核算单位：裁断、针车、成型、泡棉、TPR、PU、EVA、造料、三个独立核算单位。4.6.5 成本核算的要求：4.651做好各项基础工作A

4、、建立和健全原始记录；B、建立和健全计量、收发、领退和盘点制度。第146页财务管理制度编号Kb051101l 号页数第10页4.652正确划分各种费用界限.4.653选择成本计算方法一一品种法。4.6.6 成本计算：4.6.6.1 材料成本的计算：A、领用材料应按消耗定额严格控制，发出材料计价采用“月末一次加权平均法”，对 于一次领用数量多，价值高而使用周期长的材料，如冲刀、楫头，分期摊入成本。B、月末订单生产后有多余材料，应进行清理，办理退料或办理假退料手续。4.6.6.2 人工成本的计算：工人工资以当月实际入库产品产量X工资单价计算。1.1.1.1 成本的计算：A、各项费用都要按照费用定额

5、和开支标准严格控制，按生产费用要素和成本项目进行 归纳和集中。B、在用固定资产应按月初账面原值和规定的折旧率，按月计提折旧。C、喷漆车间、底加工车间向其他基本生产车间提供劳务作业，其费用按月分配到基本 生产车间。D、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用能分清产品对象的，直接计入某产品成 本；未能分清产品对象的间接成本、采用销售额比例分配计入。1.1.1.4 加工费：接外加工对象直接计入成本。1.1.1.5 电费：按车间各产品耗用工时计入，公司生产的童鞋电费按男女鞋80%分配。4.6.7 成本计划：4.6.7.1 材料消耗定额根据开发部核定标准或业务员测算的用量以及材料的市场价格进行 计算。4

6、.6.7.2 加工费根据每一款式的加工量进行测算。4.6.7.3 用、电费、税收根据企业的预算进行估算。4.6.7.4 每一款的计划成本、平时成本会计可以根据用量及预算进行估算，然后将原始记录 归档保管，作为报价的根据。4.6.8 成本管理的责任制：第147页财务管理制度编号Kb051101l 号页数第11页4.6.8.1公司、车间、班组在每一订单的各自成本指标范围内，根据分级管理的原则，切实 加强成本管理，承担完成降低成本任务的经济责任。公司的具体责任是：编制企业的成本计划，制定和下达成本指标，定期计算产品 成本，控制和检查成本计划定额的执行，组织成本分析。468.3 车间的具体职责是：根据

7、公司的成本指标下达给各班组，掌握产品合格率和各项 消耗定额执行情况，计算超耗成本。468.4 .4班组的具体职责：严格执行各项定额，保证完成产量、质量、品种，进行成本分 析并把班组的耗用与个人利益挂钩。4.6.9 成本报表：每单的成本报表采用快报的方式，每三天上报一次的原则。对于成本异常 的要提出分析，月份报表于次月10日前上报。4.6.10 成本分析：根据当月成本指标的完成情况，写出成本分析报告，分析成本的降低额、 降低率，分析车间的耗超或节约的情况、加工量完成情况、收货率完成情 况、消耗定额完成情况、原料比例和价格变动影响成本情况、费用预算差 异和固定费用升降情况、辅助生产成本差异情况。4

8、.7财务预算作业准则：4.7.1 目的：为了提高公司经营绩效及配合财务部统筹与灵活运用资金，以充分发挥其经济效 用，按期达成资金运用之最高效益。4.7.2 资金范围：资金是指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券。4.7.3 作业规定：4.7.3.1 公司内部当月有涉及资金收付款单位，于每月底参加资金调度会，把次月资金收付 计划资料送交财务部门，以利汇编。4.7.3.2 财务部于月终编妥资金来源运用计划表，送总经理核阅，由总经理安排资金运用。4.7.4 收入预算：4.7.4.1 内外销收入：业务部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收现数编列。4.7.4.2 退税收入：财务部依据申请退税进度

9、，预计可退现数编列。4.743其他收入：下脚料收入、利息收入、提供劳务收入等收入，由相关单位预计可收现 数编列。第148页财务管理制度编号Kb051101l 号页数第12页支出预算：4.7.5.1基建修理支出：基建部门或行政部门依据兴建工程或修理工程进度，预计所需支付资金编制。设备支出：设备管理部门预计添置设备、大修理、小修理所需资金编制。4.753材料支出：采购部门依生产计划、采购计划，预计内外购物料以及偿还上月货款所 需资金编制。加工费支出：有关部门按应付加工费所需资金数编制。运费支出：业务部门按应付加工费所需资金数编制。工资、税金、利息、费用支出：财务部依应支付所需资金编制。招聘费支出：

10、由人力资源部根据全年招聘计划所需资金数编制。4.758培训费支出：由人力资源部根据整年的培训计划所需资金编制。其他支出：凡不属于上列各项之支出皆属之，如暂付款，由相关单位编制。4.7.6 异常说明：公司内各单位按总经理核准的“资金来源运用计划表”进行资金控制，其实际数与 计划数差异在百分之十以上者，应提前上报总经理及财务部门。4.7.7 资金调度：4.7.7.1 每月费用开支、现金采购材料，应当月结清，月结货款应于每月6日前开具发发票 经核准后送财务入账。4.7.7.2 所有报销发票及各部门申请付款通知书应送分管财务副总登记备案。4.7.7.3 营运资金由总经理负责筹划和核准运用，并由副总及财

11、务部协助筹措调度。4.7.7.4 公司规定偿付欠款一般在每月8日左右，由财务部列出清单，上报副总经理拟议、 总经理核准，特殊情况申请付款，经核准后予以办理。4.8统计管理细则：4.8.1 总则:4.8.1.1 根据中华人民共和国统计法，结合企业具体情况，特制定本工作细则。4.8.1.2 统计在企业经营管理中占有极其重要的地位。它是企业编制经营计划以及进行经济 分析的依据，是经济核算的基础、企业经济信息反馈的主要渠道，是领导掌握情况第149页财务管理制度编号Kb051101l 号页数第13页的重要手段。随着企业经营发展，统计的重要性将日益明显。4.8.1.3 全面贯彻统计法规，运用各种统计调查方

12、法，系统、准确、及时地反映本公司各项工 作基本情况，开展统计分析，提供统计资料，摘好统计服务，发挥统计监督作用。4.8.1.4 公司建立统计信息网，由（1）公司综合统计（2）部门基层统计（3）班组原始记录 三个层次组成。4.8.1.5 班组记录员，负责将统计资料每日登记，报告部门基层统计人员，基层统计人员负 责汇总、审核并向公司综合统计员报送报表。4.8.1.6 统计人员享有所辖范围统计调查权、统计报告权及统计监督权。被调查单位和人员 应当积极协助统计人员的工作，及时提供真实资料和情况。4.8.1.7 各单位应当安排素质好、责任心强的员工担任（专或兼职）统计人员。统计人员应 当认真负责地搞好统

13、计工作，加强学习，参加培训，不断提高自身业务水平。4.8.1.8 统计人员如因病、事假等原因不能工作时，各单位主管应当指定临时统计人员代理 其工作，以保证统计工作正常进行。4.8.1.9 公司应支持统计人员的学术活动、培训及晋升，注意保持统计人员队伍的稳定性。4.8.2 统计报表与统计台账：4.8.2.1 统计报表是各单位通过统计数字向上级报告本单位经营活情况的主要形式。各单位 及统计人员都应重视统计报表的填制与报送，各单位主管对上报报表均应签名。4.8.2.2 上级布置本公司填报的统计调查表，由公司综合统计人员及时、准确地填制，送总 经理签发。个别由上级专业管理部门直接布置给本公司有关专业部

14、的调查表，由专 业部门按上级要求填写，同时抄送公司综合统计人员一份备案，以保证公司统计资 料的统一性与完整性。4.823公司内部的全面性统计调查表，其内容包括上级要求的项目、本公司领导所需的系 统性资料及有关部门所需的重要数据，由公司综合统计人员统一制订表格、统一编 号，经总经理审批后统一下达。其他任何单位均不得向各自以外的单位制发统计调 查表。4.8.2.4 公司的统计报表分年报、半年报、季报、月报，及不定期一次性报表五种。第150页财务管理制度编号Kb051101l 号页数第14页4.825各单位制发的内容统计调查表经各部门经理审批后下达，并送交公司综合统计人员 一份备案。4.8.2.6

15、各单位务必按规定认真提供统计资料，不得虚报、瞒报、迟报，也不准有意修改。 各级统计人员收到下级统计人员的统计资料后，应及时进行审核，如发现问题， 应及时责成有关统计人员予以核实、订正。4.8.2.7 原始记录是统计报表的基础，统计台帐是系统整理和积累统计资料的重要工具。 统计人员必须认真做好这两项工作。4.8.3 统计资料管理：4.831所有统计资料均为内部文件性质，某些属于机密甚至绝密性质，均应按国家关于保 密工作规定办理；未经批准，不得向无关人员泄漏。4.832公司统计资料采取分级管理办法，公司综合统计人员负责管理上级报表底稿、各部 门上报的报表资料、各项文件、资料原稿等文件；部门基层统计

16、人员保管本部门的 统计资料。班组不保管统计资料，年终一次整理上交所属部门统计人员集中保管。483.3对外公开发表统计数字，在总经理批准后由综合统计人员统一办理；公司各部门 向上级机关汇报情况，在重要会议作报告，或公开发表文章中所引用的统计，均须 由提供资料人员同综合统计人员进行核对，以保证统计数字的一致性。4.834关于统计资料的装订、整理、保存方法及保存期限，均按档案管理有关规定办理。统计工作责任制：4.8.4.1 综合统计人员主要职责：A、全面组织公司统计信息网，贯彻执行各项统计制度、细则及有关规定，安排统 计工作任务。B、及时、准确、全面地报送上级布置的统计表及其他统计资料。C、落实统计

17、基础工作，建立健全各项原始记录和统计台账制度，检查指导基层统 计工作。D、开展统计分析和调查研究，适时地提出统计综合分析和调查研究报告。E、统一管理各项基本统计资料，系统地完整地整理各个时期的统计资料，定期公 布各项技术经济指标和经济指标完成情况。第151页财务管理制度编号Kb051101l 号页数第15页G、会同有关部门采取措施，使全公司的统计信息系统逐步实现自动化。4.8.4.2 基层统计员主要职责：A、审核汇总统计原始记录资料，及时报送各种统计报表及完成各项调查任务。B、认真分析各项统计资料，及时向生产单位主管提出生产中存在的问题和建议, 为指挥生产和开发生产分析会议提供资料。C、检查原

18、始记录及统计台账的真实情况，具体帮助、辅导班组记录员做好原始 记录与统计台账登记工作。4.8.4.3 记录员职责：A、严格按照有关规定，及时、准确地做好本岗位逐班逐日的统计资料登记工作。B、对他人代替记录的资料，检皆有无错记、漏记之处，如发现差错或遗漏应及时 予以纠正或补充。5、本制度相关表单：5.1 损益表5.2 现金流量表5.3 科目余额表5.4 生产成本明细表5.5 资产负债表5.6 税收中报明细表5.7 管理费用明细表5.8 销售费明细表5.9 财务费用明细表5.10 )资金收支计划表5.11 固定资产登记表5.12 “其它相关表单”第152页财务管理制度编号Kb051101l 号页数

19、第1页1、目的：为了加强企业财务规范管理，进一步明确各项报销、结算、转帐、统计、现金发放、成本核 算等相关流程方法，促进企业规范化、标准化管理特制定本制度。2、适用范围：本制度仅适用于郭氏（福建）鞋业有限公司和莆田市三迪鞋服有限公司财务部及相关部门与 个人。3、权责：3.1 财务部拟稿制订；3.2 财务总监审核；3.3 公司总经理批准。4、内容：4.1 前 a：企业严格遵守中华人民共和国会计法和国家统一的企业会计制度和企业会计准贝IJ的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。4.2 会计核算制度：4.2.1 本规定执行企业会计制度和企业会计准则。4.2.2 树立财务管理风险意识，加强成本控制，

20、实现企业效益最大化。4.2.3 报表管理规定：第138页财务管理制度编号Kb051101l 号页数第2页报表种类:报表名称月报季报年报（I）资产负债表VJJ（2）损益表VVV（3）现金流量表（4）科目余额表（5）生产成本明细表（6）税收申报明细表VV（7）管理费用明细表（8）财务费用明细表J（9）销售费用明细表V（10）资金收支计划表（11）其它临时报表V报送时间：A、月报：于次月10日前。B、季报：于季度终了 10日内。C、年报：于年度终了 15日内。年度财务报表应着重说明以下内容：A、资金收付、周转情况。B、成本控制情况，盈亏原因分析。C、其它需要加以说明的情况。423.4报表的报送程序及

21、要求：A、报表的编制应做到及时、准确、完整。B、由主办会计负责编好有关报表，经财务负责人审核盖章，送公司领导签字、盖章后上报 有关部门。C、公司财务档案未经财务负责人同意，任何人不得借阅。第139页财务管理制度编号Kb051101l 号页数第3页会计准则:4.2.4.1 坏帐准备金规定：坏帐准备金实行直接转销法，在实际发生坏帐时，才将上述坏帐损失计入当期 损失，同时冲销应收帐款。4.2.4.2 收入确认准则：按当月实际发货量，开具发票确认销售收入。4.2.4.3 成本费用确认及摊销准则：A、车间生产成本设立“生产成本”一级科目：二级科目包括：直接材料、加工费、工资及福利、 制造费用、动力费等五

22、个明细科目。B、制造费用设立“制造费用” 一级科目汇总归集车间费用开支。二级科目包括：工资及福利、折 旧费、修理费、物耗、劳动保护费、运输费、低值易耗品摊销、试验检验费、环境保护费、警 卫消防费、其他等。C、管理费用设立“管理费用”一级科目汇总归集费用开支.二级科目包括：工资及福利、办公费、 差旅费、保险费、电信费、折旧费、汽车费用、修理费、汽车油耗、劳动保护费、运输费、书 刊费、低值易耗品摊销、代理劳务费、工会费、交际应酬费、税金、其他递延资产摊销、坏帐 损失、职工培训费、其他等。D、销售费用设立“销售费用”一级科目汇总归集费用开支。二级科目包括：工资及福利、商品检 验费、报关费、运费、销售

23、佣金、装卸费、保险费、广告费、展销费、邮寄费、退税手续费、 其他等。E、低值易耗品实行“五五摊销法”。F、待摊费用实行“分次摊销法”。G、J易地使用权实行“平均年限摊销法”。H、其他递延资产按“五年平均摊销法”。I、固定资产按“年限平均法”，即房屋建筑物按20年；机器设备按10年；运输设备、电子设备 及其他设备按5年计提折旧。第140页财务管理制度编号Kb051101l 号页数第4页4.3财务管理规定:4.3.1 财务人员职责:4.3.1.1 财务负责人职责：A、依据会计法的规定，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。B、执行企业会计制度和企业会计准则，提供合法、真实、准确、及时完整的会计

24、信息。C、负责主持公司的财务管理和会计核算工作。D、按照财务制度的规定，负责编制并严格执行企业财务计划、编制定额、财务预算、确认销售收 入、严格控制成本、费用开支。E、负货税收策划、以及纳税、退税申报的审核，跟踪管理。F、负责银行信贷、外汇核销的管理工作。G、负责报销凭证的审核、记帐凭证的稽核以及会计报表的审核上报工作.H、负责会计档案的管理工作。4.3.1.2 主办会计职责：A、按照会计制度的规定，做好会计凭证的编制、审核、记帐、对帐等各项工作。B、负责对出纳现金往来的核对及银行对帐单的核对。C、负责纳税、退税申报工作。D、负责会计报表的编制以及对外的统计申报工作。E、负责会计档案的保管装订

25、工作。F、负责完成财务负责人交办的其他事项。4.3.1.3 成本材料会计员职责：A、按照会计制度的规定，做好材料出入库的核对审核工作。B、负责材料成本的归集、分配工作。C、负责车间费用的归集、分配工作。D、负责产成品成本的核算工作。E、负责定期或不定期对仓库原辅材料、产成品、半成品的盘点核查工作。F、负责完成财务负责人交办的其他事项。第141页财务管理制度编号Kb051101l 号页数第5页出纳员职责：A、遵守银行结算办法，不得出租、出借银行帐户，不得开具空头支票及远期支票、不得套取银行信用。B、日常报销必需凭完整的付款手续，才能付款。C、银行付款必需凭各级领导签批完整的付款申请单，才能办理银

26、行汇款。D、现金收入及银行收款应当天登记入帐，做到FI清月结，不得帐外保存现金。E、大宗银行取款必需向财务负责人汇报，并由公司按排专车接送。F、负责做好银行对帐单的核对工作，发现未达帐应及时做好调整。G、公私财物要分明，不得将私有财物存放在保险柜中。H、每月必需定期二次与会计办理过帐。I、必需做到定期或不定期的现金盘点工作。J、负责完成财务负责人交办的其他事项。4.3.2 资金管理规定：4.3.2.1 资金的计划管理：财务部应在年初编制当年的资金收支计划、费用预算计划，经总经理批准后执行。并将公司资金收 支计划、费用预算计划上报公司董事会备案。4.322资金管理规定：A、公司各部门因公用款申领

27、，应按有关规定和程序报批，用款量超过5.000元的应提前一天申请:, 借款人在办完事回单位后当天或次日办理报箱手续，除特殊原因外，最长不得超过三天。B、出纳收取的各种款项，一律使用公司统一发放的收据，严禁以个人名义存款。单位付款必须取 得对方单位出具的盖有公章的收款收据，需要提供发票的要取得税务部门统一发票，付款原则上 通过银行办理转帐结算。C、材料采购付款，应由采购部门申请，经采购经理、分管付总签批后上报财务部审核，经公司总 经理批准后，才可付款。第142页财务管理制度编号Rb051K)ll 号页数笫6页4.4费用开支管理规定:4.4.1 费用的报销程序：每笔费用开支必须有经手人（验收人）.

28、部门负责人.财务审核一常务副总总经理审批 .后方可支付，经手人原则上应取得合法的发票或行政事业收款收据并填写完整的单据报销单。4.4.2 差旅费报销规定：4.4.2.1 伙食补贴： 出差深圳、珠海特区每天40元，外省每天补贴30元，厦门特区每天25 元，本省跨地区出差补贴每天15元，本市仙游及市区以外的每天5元。参加会议人 员、外出考察等统一安排就餐的，只能报销来回途中的头尾两天伙食补贴。夜间乘坐 汽车或火车连续达7小时以上的，可另外享受15元补贴。注：当日12点以后出差或 13点回公司的，当日伙食费一律不予补贴。4.4.2.2 员工住宿标准:类别一类地区二类地区三类地区地区与职别上海、海南、

29、广州、深圳、珠海、汕头省外及原门、福州、泉州省内其它地区一般员工60元50元40元课长、经理100元80元60元副总经理160元120元100元总经理实报实报实报说明：A：住宿费用凭发票报销，超标准不予报销。B：特殊情况超支，应事先经总经理核准后，才可报俏。C：住宿标准实行包干，在一次出差总限额内，可调剂掌握，凡提供正式住宿发票的，按表格中标准实行包干，节约归己，超标不报；没有住宿的，经核实公司可给予15元/天的住宿补贴。D：出差在家庭所在地，不予报销住宿及伙食补贴。第143页财务管理制度编号Rb051K)ll 号页数第7页442.3员工交通费开支标准:交通工具与职别飞机轮船汽车火车出租车一般

30、员工特批三等舱普通客车硬座特批课长、经理特批二等舱实报硬卧特批副总经理特批实报实报实报实报总经理实报实报实报实报实报A：飞机的批准人：均由总经理批准。B：随同领导出差，可参照领导的标准执行。C：市内交通费报销从严控制，公司各部门工作人员外出办事，应坐公共汽车或申请用车，特殊 原因须坐出租车的，需经副总级以上主管批准。业务招待费开支规定：4.431 开支原则：须有合理、必要的理由，同时应考虑开支的效益性。4.432 每笔开支事前要经分管领导、总经理批准后招待。4.433 .3开支标准：A、接待重要领导、客户，由总经理或委托他人接待，视具体情况按实报销。B、对口部门归口接待，重要客人人均在150元

31、/人.餐以内，一般客人人均在100元 /人.餐人以内掌握开支。C、尽量避免不必要的娱乐活动，如确须安排娱乐的，应事先经总经理批准后开支, 有的放矢，防止乱花钱、摆阔气。福利费开支：1.1 .4.1公司所有职员一律享受公餐，每月每人扣款60元，不足部份从公司福利费中列支。1.2 重要节口全司员工分发礼物，从公司工会经费中列支。第144页财务管理制度编号Kb051101l 号页数第8页4.5固定资产及材料管理规定:4.5.1 固定资产定义及分类：4.5.1.1 企业的固定资产是指使用年限在二年以上并且单位价值在20()0元以上，可以作为 固定资产入帐。固定资产以购置的方式分为两大类：A、生产用固定

32、资产。B、非生产用固定资产。4.5.2 固定资产的购置审批制度：4.5.2.1 固定资产的购置程序如下：A、各部门根据需要新购的固定资产，应填制“固定资产请购单”，并报所属部门 的主管审核后，由总经理批准。B、请购部门将核准后的“固定资产请购单”送达采购部，由采购员提供新购固定 资产三家以上的采购单价；实行“货比三家”以最低价上报财务部审核，总经 理批准后采购报帐。C、所有购置单价10,000元以上的固定资产，购买时必须签订购买合同。D、购置后，应做好其验收入库及登记入帐的工作。452.2固定资产调拨、出租、维修、抵押、报废、转让规定：A、固定资产的转移包括：固定资产的报废、转让、调拨与出租等。B、公司固定资产的转移，属生产用固定资产，归口生产部和仓储部办理，属非 生产用固定资产，归口行政部和仓储部办理。C、资产的转移应注意以下问题：固定资产的报废应注意其残值的回收。固定资产的转让，单价超过5000元的，应签订有偿转让合同。固定资产的调拨，只限于公司内车间之间的调拨，调拨前应办好有关的手续。固定资产的出租，应签订好出租合同。D、所有固定资产的转移应报送公司财务部备案、审核以作帐务调整。第145页