企业管理资料-税务风险管理制度文档范本.docx

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1、公司税务风险管理规章制度第一章总则第一条为确保公司合法经营、诚信纳税，防范和降低税 务管理风险根据税收征收管理法和税收征收管理法 实施细则等国家相关法律法规及公司财务管理规章制度 的规定,结合公司实际经营情况，特制定本规章制度。第二条公司税务风险管理的主要目标包括：（一）公司所有的税务规划活动均应具有合理的商 业目的，并符合税法规定；（二）公司的经营决策和日常经营活动应当考虑税 收因素的影响，符合税法规定；（三）公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事项和 税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准 备和报备等涉税事项均应符合税法规定。第三条本规章制度适用于公司及其下属全资子公司、分

2、公 司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章管理机构设置和职责第四条公司应当根据经营特点和内部税务风险管理 的要求设立税务管理相关部门和相应岗位，明确各岗位的职 责和权限。目前公司税务管理相关部门为财务中心。第五条公司税务管理相关部门应当严格履行税务管 理职责，包含但不限于以下职责：（一）制订和完善公司税务风险管理规章制度和其 他涉税规章规章制度；（二）参与公司战略规划和重大经营决策的税务影 响分析，提供税务风险管理建议；（三）组织实施公司税务风险的识别、评估，监测 日常税务风险并采取应对措施；（四）指导和监督有关相关部门、各业务单位以及 分、子公司开展税务风险管理工作；（五）建立税

3、务风险管理的信息和沟通机制；（六）组织公司内部税务知识培训，并向公司其他 相关部门提供税务咨询；（七）承担或协助相关相关部门开展纳税申报、税 款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作;（八）其他税务风险管理职责。第六条公司应当建立科学有效的职责分工和制衡机 制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。第七条公司涉税业务人员应当具备必要的专业资质、良好 的业务素质和职业操守，遵纪守法。公司应当定期或不定期对涉 税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水 平。第三章风险识别和评估第八条公司税务管理相关部门应当全面、系统、持续地收 集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别

4、、风 险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动及其业务流程 中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价 风险对公司实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管 理的优先顺序和策略。第九条公司应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情 况，重点识别下列税务风险因素，包含但不限于：（一）公司组织机构、经营方式和业务流程;（-）涉税员工的职业操守和专业胜任能力;（三）相关税务管理内部控制规章制度的设计和执 行；（四）经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;（五）法律法规和监管要求；（六）其他有关风险因素。第十条公司应当定期进行税务风险评估。税务风险评估由 公司税务管理相关部门协同相关职能相关部

5、门实施，也可聘 请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。第十一条公司应当对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风 险。第四章风险应对策略与内部控制第十二条公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内， 制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设 计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。第十三条 公司应当根据风险产生的原因和条件，从 组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多 方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的 人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重 大程度建立预防性

6、控制和发现性控制机制。第十四条 公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职 责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险 所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控 制措施。第十五条 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境 发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大 税务风险，可以及时向主管税务机关报告，以寻求主管税务 机关的辅导和帮助。第十六条 公司税务管理相关部门应当参与公司重要经 营活动和重大经营决策，包括关联交易、重大对外投资、重 大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订 等，并跟踪和监控相关税务风险。第十七条公司税务管理相关部门应当协同相关职

7、能相关部门，管理日常经营活动中的税务风险：（一）参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事 项的政策和规范；（二）制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职 责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；（三）完善纳税申报表编制、复核、审批以及税款缴纳的 程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符 合税法规定；（四）按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。第十八条公司应当对于发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。第五章 信息管理体系与沟通机制第十九条公司应当建立税务风险管理的信息与沟通机制，明确税务相关

8、信息的收集、处理和传递程序， 确保税务信息在公司内部顺畅及时的沟通和反馈，发现问题 应及时报告并采取应对措施。第二十条公司应当与主管税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，建立和完善税法的收集和更新系 统，及时汇编公司适用的税法并定期更新。第二十一条公司应当根据业务特点和成本效益原则，将 信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管 理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。第二十二条公司税务风险管理信息系统数据的记录、收 集、处理、传递和保存应当符合税法和税务风险控制的要求。第六章监督和改进机制第二十三条公司税务管理相关部门应当对公司税务风 险管理机制的有效性进行评估审核，不断

9、改进和优化税务风 险管理规章制度和流程。第二十四条公司内部控制评价机构应当根据公司的整 体控制目标，对税务风险管理机制的有效性进行评价。第二十五条公司可以委托符合资质要求的中介机构，对 公司税务风险管理相关的内部控制有效性进行评估，并向税 务机关出具评估报告。第二十六条未能遵守本规章制度，给公司造成经济损失 的，将依据损失金额大小对有关相关部门和直接责任人员进 行相应惩罚，触犯法律的交由相关相关部门追究其法律责 任。第七章附则第二十七条本规章制度由公司制订并修改，经董事 会审议通过之日起生效。第一十八条本规草制度未尽事宜，按国家有关法律 法规和公司财务管理规章制度的规定执行。第二十九条本规章制度由公司负责解释。