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1、（完整）全国我税降费知识试题题库（含参考答案）施库在手，逢考无忧*-、多选题（在每小题列出的四个选项中，有多个符合题目要求的选项）1 .关于印发个人所得税专项附加扣除哲行办法的通知（国发201841号） 对赚养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父 母是指生父母 继父母、养父母，其中子女是指（ABCD）。A.婚生子女B.非婚生子女C.继子女D.养子女2 .消费税自1994年开征以来，经过多轮调整。截至目前，征收消罚税的有 （ABCO）等税目.A.烟&酒C.成品油。.小汽车3 .根据财政部国家发展改革委关于印发专利收费减缴办法的通知财税 201678号）规定，自2016

2、年9月1日起，专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括（ABCO）。A.申请费（不包括公布印刷费 申请附加费）B.发明专利申请实质审交费C.年费 （自授予专利权当年起六年内的年费）D.复审密4 .财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显 示,目前保留的政府性基金包括：（CO）.A.城市公用事业附加B.新型墙体材料专项基金C.中央水库移民扶持基金D.森林植被恢复赛5 .根据关于印发个人所得税专项附加扣除西行办法的通知（国发2018） 41 号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD）A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，

3、扣除医保 报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由 纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生 的医药强用支出可以选择由其父母一方扣除C.纳税人应当留存医药服务收恭及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料 备查。.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信 息查询服务6根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发（2018） 41 号）关于子女教育的扣除规定，子女教白支出的扣除主体与标准是（BC） .A父母（含监护人）各扣除100、B父母

4、（含监护人）各扣除50%C父母（含监护人）选择一方扣除100%0.不是父母，担任监护人的，扣除50%7根据2018年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ABCD）A工资薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得8根据财政部 税务总局关于科技企业姆化器大学科技园和众创空间税收政策 的通知（财税2018120号）规定，自年1月1日至2021年12月31日，对（AB）科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出 租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税.A国家级B.省级C.市级D.县级9根据财政部国家税务总局关于调整原油 天然气资源税有关政策

5、的通知 （财税（2014 73号）规定，下列资源税优惠政策正确的是ABCOE）。A对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油 天然气免征资源税。B.对稠油、 高凝油和高含硫天然气资源税减征403C.对三次采油资源税疲征30、。0.对低丰度油气田奥源税笆版征20%。E.对深水油气田资源税减征30%,10 .根据国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知3 （发改价格）914号）规定，自年7月1日起降低征收标准的行政事业性收及包括（AB）A.因私普通护照费B.商标按展注册先C排污费D.河道采砂管理费11 .根据关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知（财税2017） 20号）规定，

6、自2017年4月1日起，在全国范围内取消或停征的行政事业性收 费包括（ABCO）.A,出入境检验检疫费8白蚁防治费C,房屋转让手续费D,船舶登记费12 .根据财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的 通知（财税（2015） 92号）规定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行 政事业性收费包恬（80 .A.水土保持补借费B.船舶港务法C.船舶临时登记费D.仲裁收费13 . 2017年10月26日，财政部、税务总局印发关于支持小微企业融资有关税 收政策的通知（财税201777号），将金融机构利总收入免征熠假税政策范 围由农户扩大到（BC0）.A,大中型企业B,小型企业C,

7、微型企业D,个体工商户14根据年关于印发个人所得税专项附加扣除哲行办法的通知 （国发2018 41号）关于腔界老人的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD）.A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子 女的，由其与兄弟姐妹分健每月2000元的扣除额度，每人分掩的额度不能超过 每月1000元8.可以由型养人均施或者约定分摊，也可以由被婕养人指定分施；约定或者指定 分施的须签订书面分摊协议，指定分施优先于约定分摊C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D.被账养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母 外 祖父母15根据关于印发个人所得税专

8、项附加扣除暂行办法的通知3 （国发2018 41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的 首套住房贷款利息支出（BC）.A.两套均可扣除B.选择一套房由购买方扣除C.对各自购买住房分别按扣除标准的50口除D.两套均不可扣除16 .根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得 额时，每一纳税年度的收入额应当减除（A8CD）。A费用60000元B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除17 .根据2018年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报酬，下列说 法正确的是：（BC）.A适用3、至45%的超额累计税率B扣缴义务人按月或者

9、按次代扣代城税款G不办理汇算清缴D年度终了后，应当办理汇算清缴18 .根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？ （ABD）A工资薪金所得B经营所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得19 . 2016年5月1日起，“营改增”试点焚国扩大到（ABCO）,实现增值税对货 物和服务全覆盖，打通税收抵扣楂条，支持现代服务业发展和制造业升级，A.建筑业B.房地产业C.金融业0.生活服务业20 .根据4关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知3 （财税1 ） 53号）规定，自年7月1日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括（ABC）。A城市基础设施配套费B不

10、动产登记费C防空地下室易地建设费（确因地质条件等原因无法修建防空地下室的）0.以上都不是21 .根据2018年修改后的个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有 （AC。） A国债利息B工资薪金C救济金D.保险赔款22 .烟产品消法税是控制烟草消费的第要手段。目前，我国对卷烟在（ABD）环节 征收消费税，A.生产B.批发C.零售D.进口23 .年，我国实施更大规模减税降赛，具体措施主要包括（ABCO）.A.深化增值税改革B.实施小微企业普惠性税收减免政策C.落实个人所得税专项附加扣除政策D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收班24 .根据2018年修改后的个人所得税

11、法规定，专项附加扣除包括（ABCDE）.A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.他养老人25 .根据关于印发个人所用税专项附加扣除暂行办法的通知3 （国发2018 41号关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD）。A.纳税人的子女接受全日制学历教日的相关支出，按照每个子女每月1000元的 标准定额扣除B.学历教苜包括义务教苜（小学、初中教苜、高中阶段教育（普通高中 中等 职业、技工教育）、高等教苜（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生 教育）;年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100扣除，也可以

12、选择由双方分别按扣 除标准的50M口除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更.D.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书 留 学签证等相关教育的证明资料备查二、判断题1,宪法规定，公民有依照法律纳税的义务。对NO错YES对2,党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税 体制是优化奥源配置、维护市场统一, 促进社会公平, 实现国家长治久安的制度 保障.”对NO. tS YES.对3 .自年1月1日至2021年12月31日，对月储售额10万元以下（含本数）的增 值税小规模纳税人，免征增值税.对N0.错 YES.对4 .自2018年5月1日起，对按

13、万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税，对按 件贴花五元的其他账簿减半征收印花税，错NO.借 YES.对5.自年4月1日起，取存不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改 为一次性全额抵扣，此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额.错NO.错 YES.对6自年4月1日起，取得注明旅客身份信息的肮空运输电子客票行程单，铁路车 票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税，对NO.错 YES,对7自年1月1日起，将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业 领域，对NO.偌 YES.对8 .自年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税 制.对NO.借 YES.对9 .个人

14、所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.对NO.错 YES.对10 .个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻双方约定，可以 选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更，对N0.错 YES.对11 .企事业单位、社会团体以及其他组织捐聘住房作为公租房，符合税收法律法 规规定的,对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应 纳税所得额时扣除，超过年度利润总额的部分，不得扣除对N0.借 YES.对12 .城市维护建设税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人 所在地在县城、镇的，税率为5$；纳税人不在市区、县城或镇的，

15、税率为1%.对N0.错 YES.对13 .党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收制度 改革，健全地方税体系”。对NO.错 YES.对14 .自年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，具进项税额允许从捎项税 额中抵扣.对NO.错 YES.对15 .对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。对NO错YES对16 2017年6月，在分级管理, 分级公布的基础上,财政部在门户网站上集中公 布了中央和地方收卷目录清单，实现全国“一张网”动态管理，主动接受社会监 督，“一张网”之外的政府性基金和行政事业性收赛一律不得收取，对N0.错 YES.对17 .居民个人取得工资、薪金

16、所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所 得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算活 缴。错NO .错YES.对【解析】居民纳税人要办理，非居民不办理，18增值税纳税人出口货物劳务、发生鳄境应税行为，适用免抵退税办法的，办 理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的,可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。对N0.错 YES.对19 .自2018年1月1日起，企业委托境外机构进行研发活动所发生的赛用，可按 规定适用研发费用加计扣除优患政策。对NO. tg YES.对20 .自2018年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”

17、.tgNO.错 YES.对【解析】年1月起一单选题1.年1月17日，财政部, 税务总局印发夕关于实施小微企业普患性税收减免政 策的通知（财税O 13号），规定将财政部税务总局关于创业投资企业和天 使投资个人有关税收政策的通知 （财税（2018 55号）规定的“从业人数不超 过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）.A从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总献和年销售收入均不超过4000万元C从业人数不超过250人,资产总籁和年销住收入均不超过5000万元0.从业人数不超过250人，资产总飘和年梢售收入均

18、不超过4000万元2.年1月17日，财政部, 税务总局印发关于实旎小微企业苦患性税收减免政 策的通知（财税）13号），规定自年1月1日至2021年12月31日，由省、 自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值 税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）.A. 30SB. 40%C. 45SD. 5（3根据财政部税务总局海关总蓍关于深化增值税改革有关政策的公告（财政 部税务总局海关总署公告年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除 率的，扣除率调整为（C）纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农 产品，按照（6的扣除率计算

19、进项税破.A.9S, 9%B, 8%, 9%C. 9%, 10%D. 9%, 11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，年5月的销售额为80000元，当月应纳增值 税为（C）元A. OB. 1553C. 2330D. 24005 . 2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政 策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类） 的企业所得税适用税率是（B）。A. 12. 5SB. 15%C. 20%D. 25%6 .年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面， 政策调整前小型微利企业年应纳税所得献、从业人数和资产总额标准

20、上限分别为 100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业 1000万元）.此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B）.A. 300万元、500人、3000万元8. 300万元、300人、5000万元C. 500万元、300人、5000万元。.500万元、500人、5000万元7 .年，财政部 税务总局联合发布了用关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除 政策的公告（财政部、国家税务总局公告年第72号），对保险企业发生的手 续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。A. 108.15SC. 180. 20%8 .根据财政部税务总局关于设备翳具扣除有

21、关企业所得税政策的通知（财税 （2018） 54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许（。）。A.分两个年度计算折旧在企业所存税前扣除B,分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除D. 一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧9.根据财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知 （财税201899号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规 定据实扣除的基

22、础上，再按照实际发生额的（C）在税前加计扣除；形成无形资 产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前傩销。A. 50%, 100%8. 75%. 15GM1. 75%. 175%0.100%, 150%10 .根据财政部税务总局关于企业职工数育经费税前扣除政策的通知（财税 （201851号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2. 5、提高至（C）.A 4%8. 5%C. 8SD. 14%11 .根据财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通 知（财税（2018）55号）规定,创投企业和天使投资个人投向

23、种子期、初创期 科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个 抵扣比例是（C）.A. 50SB. 60%C. 70SD. 8幅12 . 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿 元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征 企业所得税，笫六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受 至期满为止。A 38.5C. 100. 1513 .根据2018年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提 高至每年（D）A. 24000 元 B. 40000 元 C. 50000 元 D. 60

24、000 元14.根据2018年修改后的个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者 无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（8）的个人，为非居民个人. 非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税.A. 90天B. 183天C. 6个月D. 1年15 .居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义 务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 （B）内办理汇算清缴。A. 1月1日至6月30日B. 3月1日至6月30日C. 3月1日至5月31日0. 4月1日至6月30日16 .根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 （

25、国发201841号）关于继纨教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育 的支出,在学历（学位）教育期间按照每月（B）元定额扣除.同一学历（学位） 堆续救苜的扣除期限不能超过48个月。A. 300B. 400C. 500D. 80017 .根据关于印发个人所得税专项附加扣除酱行办法的通知?（国发（2018） 41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历数育的相关支出， 按照每个子女每月（B）元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育小 学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业, 技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生 博士研究生教育）。18 .

26、 A. 800B. 1000C. 1200D. 150018.根据关于印发个人所得税专项附加扣除晋行办法的通知（国发（2018）41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保 相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分） 累计超过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时,在（）元限额内据实扣除A. 10000元560000元B. 12000元565000元C. 15000元70000元D. 15000元80000元19根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A）前办理汇算清撤*A. 次年3月31日前B.次年4月30 日前

27、C.次年5月31日前0.次年6月30 日前20 .根据财政部国冢税务总局关于继续实施企业改制*组有关土地增值税政策的通知（财税201857号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日,对符合改制重组条件的企业（B ） 土地增值税。A 减半征收B.暂不征收C.套账征收D.核定征收21 .境保护税法自 （C ） 开始施行？A 2016 年 12 月 25 日 B 2017 年 1 月 1 日C. 2018 年 1 月日 D. 年 6 月22 .根据环境保护税法3规定，纳税人播放应税大气污染物或水污染的浓度值 低于国家和地方规定的污染物排放标准3佻的，减按（A）征收环境保护税.纳税 人播放

28、应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 百分之五十的，减按（）征收环境保护税.A. 75%,5佻8.80%,50%C. 75%,60%D. 80%,60S23.根据烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（B）。A.种烟农民 B.烟草公司或烟草收购站C. 卷 烟 厂 D, 卷 烟 零 售 店24.根据g财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告（年第 75号公告）规定，对购置符合条件的新转源汽车（C）车辆购置税。A.减半征收B.减按75%征收C.免征 D.正常征收 25. 2016年，我国取消对普通美容 修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税 目名称更名为“高档化妆品

29、”，税率从30%降至（A）.A. 158. 18%C. 2WD 25S26.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税）46号） 规定，自年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为 （D）.A. 208. 30SC. 40W. 50%27、财政部, 海关总茗、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收 政策问题的通知 （财税（2011 ） 58号），规定自2011年1月1日至2020年 12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（C）的税率征收企业所得 税.A. 5%B. 10%C. 15W. 20%28、某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一

30、层写字楼，取得增值税 专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了 60S,洞下 的 40% 最早可在年 （B ） 申报抵扣.A. 1 月 B.4 月 C. 11 月 D. 12 月 29、根据财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损 结转年限的通知（财税（2018） 76号）规定，自2018年1月1日起，当年具 备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发 生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至B）,A.8 年 B. 10 年 C. 15 年 D. 20 年30、根据个人所得税法实施条例规定,个人

31、独资企业和合伙企业投资者的生 产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没 有综合所得的，应当减除费用每年3）.A. 24000 元 B. 40000 元 C. 50000 元 D. 60000 元31、根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知B （财税46号） 规定，自年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）.A. 20SB. 30%C. 40SD. 50%32、根据财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知 （财税）45号）规定,自年7月1日起，对申请办理车库、车位 储藤室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的

32、，不动产登记费由原非住宅类不 动产登记每件550元，减按住宅类不动产登记每件（A）元收取，A. 80B. 180C. 280D. 38033.在“营改增”分地区, 分行业再到全面试点的基础上，2017年，将增值税税 率由四档减至17、1居和6%三档，取消（B）这一档税率.A. 16SB. 13%C. 10SD. 3%34、2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值 税销售额（D）及以下。A 50万元B. 80万元C. 180万元D. 500万元35、根据财政部税务总局海关总告关于深化增值税改革有关政策的公告（财 政部税务总局海关总署公告年第39号）规定，生产 生活性

33、服务业纳税人，是 指提供邮政服务, 电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的 比主超过（B）的纳税人.如果该纳税人四项服务楣售额的占比符合条件，则可 以适用加计抵减进项税额的政策。A. 25SB. 50%C. 75SD. 90%36、根据财政部税务总局海关总署关于深化熠值税改革有关政策的公告（财 政部税务总局海关总署公告年第39号）规定,增值税一般纳税人发生增值税应 税销住行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为（13%；原适用10%税 率的，税率调整为 g。A是参考答案A. 13%, 9SB. 14%, 9%C. 12%, 8W. 15%, 7%37、根据关于扩大固定费

34、产加速折旧优惠政策适用范围的公告（财政部税务 总局公告年第66号）规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（A）.A全部制造业领域B.信息传揄、软件和信息技术服务业等行业C.轻工、纺织, 机械、汽车四个领域更点行业D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船的、航空航天和其他运输设各制 造业，计算机 通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等38、2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过 了全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定，明确修 改后的个人所得税法将于年1月1日起施行，（C）起先行施行新的减除法用标 准（俗称“起征点”）和税率表，A.

35、 2018年8月31日& 2018年9月1日C. 2018年10月1日D. 2018年11月1日39、根据关于印发个人所得税专项附加扣除智行办法的通知（国发（2018） 41号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（B）。A. 1年B. 5年C 10年D.永久40、根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发（2018） 41号关于住房贷款利息的扣除规定,纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商 业根行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生 的首套住房货款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（6元的标 准定额扣除，扣除期限最长不超过240

36、个月.纳税人只能享受一次首套住房贷款 的利息扣除.A. 800B 900C. 1000D. 150041、根据关于印发个人所得税专I页附加扣除暂行办法的通知（国发（2018 41号关于遴养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（C）元的标 准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分施每月元的扣除额 度，每人分施的额度不能超过每月1000元。可以由虺养人均搪或者约定分城， 也可以由被咙养人指定分施,约定或者指定分施的须签订书面分傩协议，指定分 确优先于约定分搠.具体分描方式和额度在一个纳税年度内不能变更.A. 1000 元，1000 元 B. 1500 元，1500 元C. 200

37、0 元,2000 元 D. 2500 元，2500 元42、根据6财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财 政部税务总局海关总若公告年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务， 其进项税额允许从销项税额中抵扣.取得注明旅客身份信息的公路, 水路等其他 客票的，按照下列公式计算进项税额：（A）。A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+ （1+3%） X3%B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+ （1+5%） X5%C公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+ （1+6%） X6S。公路、水路等其他旅客运输进项税额=累面金额+ （1+3%） X2%43、20

38、18年9月5日，财政部税务总局印发关于金融机构小微企业贷款利息 收入免征增值税政策的通知（财税（2018）91号），明确自2018年9月1日 至2020年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利 息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（B.A. 200万元B. 500万元C 800万元D. 1000万元44、根据财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（W 税）13号）规定，对月梢售额（A元以下（含本数）的增值税小规模纳税人， 免征增值税。A.10 万 B.11 万 G 12 万 0.15 万45、2013年，党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化改革

39、若干重大 问题的决定,明确提出9） .A落实税收中性原则B.落实税收效率原则C落实税收公平原则D.落实税收法定原则46、年2月2日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创 业就业有关税收政策的通知?（财税1 ） 22号），规定符合条件的重点群体从事 个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限 额依次扣减其当年实际应缴纳的（C）.A增值税、城市维护建设税 教育费附加、地方教育附加 企业所得税B企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C增值税、城市维护建设税, 教育费附加、地方教育附加 个人所得税。.个人所得税、增值税、城市维护建设

40、税 教育费附加 地方教育附加47、某单位（一般纳税人按月纳税）年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发 票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣，A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对48、根据6财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财 政部税务总局海关总署公告年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵 税额，按照以下公式计算：（A） .A,允许退还的增量留抵税额=增量笛抵税额X进项构成比例X60%B.允许退还的增修留抵税额二增修留抵税额X销项项构成比例X 60%C.允许退还的增修留抵税额=增留抵税额X进项构成比例X40%D.允许退还的增靖留抵税额

41、-增量留抵税额X进项构成比例X 50%49、年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3年的不动产进行改建, 改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以 下说法正确的是（B）.A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.年5月起可抵扣进项税20万元C.年5月起可抵扣进项税12万元D. 2020年5月起可抵扣进项税8万元50、根据6财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除 有关政策问题的通知为（财税12018） 64号）规定，关于企业委托境外进行研究 开发活动所发生的转用，以下说法错误的是（D）。A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除

42、B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原剜端定C.委托境外进行研发活动所发生的蔡用，按照费用实际发生额的80%计入委托方 的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发规用三分之二的部分，可以按规 定在企业所得税前加计扣除51、根据财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知?（财税13号）规定，年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计 税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分 为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳 税所得领，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税

43、负为0 ；二是对年应 纳税所用额超过100万元但不超过300万元的部分，减按5质计入应纳税所得额， 并按2饮的税率计算城纳企业所得税，实际税负为（A）。A. 5%, 10%B, 5S, 20M；, 10%, 20SD. 15%, 20%52、2018年1月1日后投资新设的集成电路姣宽小于130纳米，且经管期在10） 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至 第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止.A. 38. 5C. 100.1553、下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（D）.A.企业职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直 属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出.