2023年上半年宁夏省内审师《内部审计基础》：报告重大审计事项模拟试题.docx

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1、2023年上半年宁夏省内审师内部审计基础：报告重大审计事项模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .以下哪项内容可能提示审计师警惕部门发生舞弊的可能性？ I、今年没有为该部门支配外 部审计；n、销售额增加了 io%； m、管理层酬劳中的很大一部分干脆与该部门所报告的净 收入有关A：只有I是对的；b：I、n和iii都对；c：只有I和n是对的；d：只有ni是对的。2 .假如编制工作底稿摘要，则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的具体工作底稿文件。

2、C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。D：记录审计发觉的全部进展状况。3 .内部审计组的儿个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在 偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采纳一些不引人注目的数据收集方法对调查加 以补充，诸如视察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面 谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：可以在自然背景下视察到与顾客的互动；B：更简单精确测度探讨变量；C：意料之外或异样的事务更简单被视察到；D：人们因为被探讨而变更其行为的可能性较小。4 .下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报

3、告传递要求得到刚好关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以削减对最终审计报告的须要5 .审计师应当是高效的听众，尤其在询问困难问题时。为了提高倾听的质量，审计师应当 留意去做以下全部事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐性，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名惊慌的说话者令人难以理解。6 .依据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个 不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开发 了 25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系

4、统来说，系统工作得很好并很少发 生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间， 也增加了系统运用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识，并 且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大多 数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组 合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员 能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门确 信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也

5、不能一 下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新 系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理系 统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系？A： a.生命周期法。B： b.模拟法。C： c.原型法。D： d.分层输入-处理-输出(HIPO)。7 .依据专业实务框架，内部审计师编写的全部工作底稿均可应被视为A：内部审计师的财产B：首席审计执行官的财产C：公司的财产D：审计委员会的财产8 .以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？ I、应当将奖金制度看作是组织限 制环境的一部分，并且应当

6、在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内 部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。山、对薪金系统的审 计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不 行少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有只D：II 和 III9 .在审计过程中，审计人员发觉一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款 事务，而且本组织有保安部门，该审计人员仍确定亲自审问嫌疑犯。假如该内部审计人员违 反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。10 .质量限制中最重

7、要的组成部分是A：符合IS09000系列的要求。B：确定合适的检查时间。C：确保产品与服务符合设计规格。D：满意上级管理人员的要求。11 .内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A：确定组织的环境是否有助于培育限制意识；B：确保不会发生舞弊；C：相识到可能发生舞弊的活动；D：评价管理层实行的旨在遏制舞弊的活动的有效性。12 .对内部审计业务中存在的风险的定义是A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错 误概率。B:发生可能影响目标实现的事务的不确定性。C：未能遵守公司政策、支配和程序或没有遵守相关法律和规定的状况D：未能实现经营活动或支配的规定目标的状

8、况。13 .为了确认虚构的或已经离职的雇员，应运用的计算机协助审计技术是A：平行模拟薪金总额的计算B：薪金扣减的例外测试C：重新计算净工资D：跟踪检查薪金税率的变动14 .为削减与实物资产相关的潜在财务损失，资产应当按一个数额保险，这个数额是A：依据定期的评估确定B：由董事会确定C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整D：等于单个资产的账面价值15 .对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？A： a.好用软件。B： b.数据库软件。C： c.电子表格软件。D： d.文字处理软件。16 .某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估，确定

9、工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一样的隐私限 制措施。依据实力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略17 .某银行主见设立一个独立的合规性审计职能，其主要缘由是A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的限制。C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。D：对股东的期望做出更好的反应。18 .现今内部审计师常常涉及大量潜在的道德逆境，而内部审计师协会的道德标准明确 提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德逆境，其应当A：从独立律师那儿获得建

10、议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑全部受影响的方面以及潜在行为后果，依据内部审计目标以及内部审计师协会的道 德标准中相关内涵开展行动；C：在确定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采纳的道德标准实行行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的道 德标准。19 .在项目支配的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：赶工(CRASHING);B：德尔菲法；C： ABC分析；D：枝节法(BRANCH-AND-BOUND)。20 . 一个汽车出租代理公司的经理支配在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租 的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的

11、汽车归还该代理的可能 性。经理发觉最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C：运输模型D：马尔可夫分析21 .银行的内部审计师建立了多元回来模型，用来估计商业货款的利息收入，它已经运用了多 年。在本年度中，审计师运用模型并发觉R 2的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以 下哪项的结论是合理的？A：转而运用截面回来分析能够增加R 2的值B：回来分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变更D：线性回来模型会增加模型的牢靠性22 .某上市公司于2023年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2023 年1月1日全部者权益为96

12、0万元，A公司2023年度实现净利润为160万元（假定利润均衡 发生）。该上市公司对A公司的长期股权投资采纳权益法核算，股权投资差额按10年摊销。 A公司2023年12月31日的股权投资余额为一万元。A：572B： 579.5C： 666.9D：50023 .以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计支配时要考虑组织战略性支配的最佳？A：保证内部审计支配支持整体商业目标B：为改善战略支配供应建议C：保证内部审计支配得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性24 .应当是流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中运用？A：定义B：测量C：分析D：改进25 .对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小

13、的是下列哪一项？A： a.好用软件。B： b.数据库软件。C： c.电子表格软件。D： d.文字处理软件。26 .下列哪项能确保全部的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与俏售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分别；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。27 .在审计执行主管支配将来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审计委员会探讨审计需求。B：与现有的审计人员面谈。C：探讨同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D：探讨审计人员的教化和培训记录。28 .下列哪项是确定

14、内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：支配每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作29 .以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？A：管理层在恶意收购之后被解职。B：财务主管的快速更换。C：政府对纳税申报的审计。D：向新市场的快速扩张。30 .在双重报价的合并要约中，股东会收到较高的报价，假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券D：答应出售给企业他们目前全部的债券31 .某公司生产和销售100, 000个单位变动成本是20的部件。其中，1, 200件超过了公

15、 司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。假如公 司实施质量保证程序，确保全部部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至 少增加A：$20, 400B： $14. 400C：$21, 600D：$39, 60032 .审计师得到了一张包含公司全部存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的 依次排列。通过运用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货 物A：选择样本的统计软件；B：从文件中解除全部的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。33 .下列一项不是企业风

16、险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创建股东价值。C：加强股东价值。D：爱护股东价值。34 . 一家公司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说, 这种方法好像延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应当把依次的磁带文件变 更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。H.依次的磁盘文件。此干脆访问磁盘文件。W.索 引的依次磁盘文件。A： a.只有I、II和IIIB： b.k II、III和IV全有C： C.只有I、U神I IVD： d.只有I和II35 .财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特殊关注季度报告中可能为竞争对 手利用的敏感性信息。这

17、类敏感性财务数据的签发由谁确定？A：财务副总裁；B：公司政策授权；C：审计委员会；D：数据保负责人。36 .当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能有碍其客观性；B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映状况的责任。37 .某组织运用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的 各种应用供应支持。这些应用程序是运用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新

18、数据库。在评估访问和运用数据库的限制措施过程中，内部审计师应当最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的限制措施正常运行。C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采纳相关数据库模型以便同时为多个用户供应服务。38 .以下有关边际成本的哪个表述是精确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本削减，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。39 .首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进 行，电子数据表包括以下因素?业务的困难程度；？各部门员工的胜任实力

19、；？开支受管理人 员推断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员 工的工作实力达成一样看法，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过 审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹 配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的, 因为这些评级不行量化。C：上述加权过程是主观的，应当通过多元回来分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价

20、员工是否拥有恰当的胜任实力。40 .以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通须要马上引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变更状况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消退了发出最终的业务报告的必要性。41 .流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关限制的问题组成，内部审 计师认为这些问题对于预防或阻挡差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师 了解支出循环的完整性最为适当A：内部证明销售发票的数量、价格以及计算的精确性B：预先编号支票的运用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定42 .内部审计师可以通过确定何种事项来评估

21、管理当局的支配职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一样B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理支配均包括用来衡量支配完成与否的方法43 .内部审计师接受建议通过查看红旗标记来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红 旗标记作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：很多常见的红旗标记还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标记难以量化或评价；C：红旗标记所供应的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标记的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生主动的影响。44 .下列限制措施中能确保全部的存货发送项目都

22、向客户开具了发票的是A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并始终传递至销售日记账；C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分别；D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。45 .在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理始终为私人目的而花费组织的资金。审 计师有足够的信息信任该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式供应有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托46 .内部审计确认业务的范围应当

23、包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户限制下的那些系统和记录；B：在第三方限制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通（亦即审计报告）。47 .风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计 活动？A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C：电算化信息系统。D：与本组织有关的法律及法规。48 .内部审计师视察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行限制。审计师在 此之前与这位职员共事了很多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工 作底稿中记录对现金的限制是充分的。审计师是否开展了应

24、有的职业审慎性检查A：是的，审计师已实行了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。49 .为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会确定。50 .分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们变更这种 相识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调限制职能。B：提高审计技术。C：加强调查性项目的保密性，削减畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。