2023年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》:支持董事会开展全面风险评估试题.docx
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1、2023年下半年辽宁省内审师内部审计基础:支持董事会开展全面风险评估试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、在对一家为医学探讨供应资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单 位百万元)当年 上年收入$500 $425投资(平均余额)$210 $185已供应的医学探 讨资助$418 $325投资收益$16 $20管理费用$10 $8内部审计师应采纳以下哪 种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的变更、投资组合 的变动还是其他缘由A:对过去五年投资收益的变动进行简洁线形回来分析以确定变动的性质。B:对各月投资组合的变动进行比率分析。C:
2、对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行 趋势分析。D:运用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回来分析。2、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应当进行审计A:预付款资金的合并;B:选购职能的合并;C:法律职能的合并;D:营销职能的合并。3、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误?A:在对生产实力进行规划的基础上支配生产;B:在对设备修理订单进行分析的基础上规划修理部门的修理活动;C:事先授权设备维护和加班酬劳;D:针对全部生产设备,建立预防性修理项目。4、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下 面
3、哪一项计算机限制程序最有效?A:采纳校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B:采纳批限制总数校验,包括限制每批的数量与金额总数和杂项总数。C:设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D:设置字段编辑限制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。5、应当包含在内部审计部门章程中的一项权利要素是A: a.确认审计部门必需审查的经营部门。B: b.确认应向审计委员会进行披露的类别。C: c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D: d.接触外部审计师的工作底稿。6、对客户应收账款的审计发觉,以收入的肯定的百分比表示的未收回应收账款 在过去两年中已有大幅度
4、增加。增加的缘由是应市场推广部的敦促而把赊销范围 扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发觉的处理状况时以下哪项内容没 有用?A:来自赊销和市场推广人员的信息,这些人员负责对赊销政策进行重新评估。B:财务主管就订正措施的落实状况所供应的阶段性更新信息。C:应收账款经理就未收回应收账款的收回状况所做的回复。D:信息技术部门就新的应收账款系统的实施状况供应更新信息。7、支配和限制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所运用的数据被称为A:概念模型化B:数据管理C:数据库管理D:企业模型化8、对于采纳IS09000标准的好处,以下哪一项不正确?A: IS09000允许公司在不共享非公开的信息的状况下,
5、来理解内部的消费者和 用户。B: IS09000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C:公司采纳IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。D: IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满足。9、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A:业务客户或业务客户的上级;B:主管内部审计师;C:首席审计执行官或其指定代表;D:首席财务官。10、在项目时间管理中运用的ABC优先性系统,B系统处理的是A:“必需做”的目标B:“应当做”的目标C:“情愿做”的目标D:“可能做”的目标考试用书11、尽管销售额增加,经济发展,但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属 于公司首席执行官喜
6、爱实行的行动?A:确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B:在每个部门裁员10%C:在非增值部门裁员20%D:激励在全部工作层次上进行创新,并采纳提前退休支配,来缩小员工规模 12、在下列哪个抽样支配中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量? A:属性抽样B:货币单位抽样C:单位平均值抽样D:发觉抽样13、在确定关于以下哪项内容的存在假定时,函证最为有效A:就公司开发的特地程序授予专利B:给某机器车间添加一台炼钢机器C:寄售存货D:在正常业务期间销售商品14、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和修理记录。为评估数据库信息 的精确性,以下哪一项审计程序是最恰当的?A:用支持性证明材
7、料验证从数据库中抽取的样本。B:利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的依次处理的?C:利用测试程序来模拟常规处理过程D:用现行系统中运行一批测试交易,用预料结果来验证其精确性15、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政 府和国际组织均努力寻求歼灭卡特尔的缘由是A:这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。B:竞争有利于维持低价格,因此歼灭卡特尔可以提高市场效率。C:离开了政府爱护,中小企业无法生存或成长。D:发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场16、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A:废料处理过程的效果和效率,以及改进建议B
8、:废料存货是否列为当前的资产C:废料存货是否账实相符D:废料存货计价是否实行成本与市价孰低法17、公司应当应用已收集到的信息,强调以下哪项内容?A:投诉的总数B:与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量C:与缺乏用户学问和硬件问题有关的投诉数量D:消退全部这些电脑投诉须要的成本18、以下哪项关于公司治理的陈述不正确?A:公司限制机制包括内部和外部机制。B:管理层的薪酬方案是公司限制机制的组成部分。C:因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财宝稀释属于会计问题,而 不属于公司治理问题。D:与董事会相比,公司的内部审计师对公司治理要担当更多的责任。19、审计发觉的摘要显示旅行费用预付款超过规定的
9、最大限额。公司政策允许预 支旅基金给经批准的员工在旅行时运用,预付资金不超过45天的预料费用。公 司程序不要求在申请大额旅行预付款时供应正值理由,员工能够并事实上累计预 借了大额的不须要的预付资金。上述审计发觉中,作为审计发觉“缘由”因素的 是A:公司预付款程序不要求供应详细的正值理由。B:公司政策允许为经批准的员工供应旅行基金。C:员工积累大额的旅行预付款。D:旅行预付款没有刚好清理。20、以下哪项内部限制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进 行防范,而不是在事后发觉污染?A:限制接触环境部门的文件B:每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果C:由环保人员开展正式在职培训支
10、配D:确认有害化学物质处理成本的巨额预算差21、2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种A:犯罪机会。B:分析性征兆。C:事态压力。D:合理理由。22、某零售公司始终运用样板来加速销售点系统的开发,这种方法特别胜利。这 一系统,事实上是一个样板,已经投入运用,并针对用户的建议,在联机系统每 天进行变动。与这一做法相关的风险是A:系统维护的困难。B:无法考虑其它方法。C:系统开发时间的增加。D:以上三项都对。23、关于模拟模型,以下哪项不对A:模拟模型用数学语言评估将来的实际状况B:模拟模型仿照随机系统C:在本质上,模拟模型是确定的D:模拟模型可能会用到抽样技术24、内部审计师正考虑开展风险分析,以
11、此为基础确定本组织应当审计的方面。 关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的?A:某一领域内须要管理当局推断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行 比较风险分析;B:高风险因子应当始终属于存在巨大潜在损失的区域;C:高风险因子应当始终属于存在最大发生可能性的区域;D:为在组织内部各部门间供应肯定可比性,风险分析必需采纳量化形式。25、一位银行内部审计师希望确定是否全部贷款都有足够的抵押担保,是否依据 最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流淌和非流淌两类。为实现这些审计 目标,以下哪项审计程序最佳A:运用通用审计软件读取贷款总文件,依据最近的一次付款日期来划分其流淌 性,按流淌和非流淌性进行分层
12、统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行 抵押和分类B:抽取超过肯定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流淌性并正确分类。对 每笔经批准的货款,证明其年限和分类C:对全部货款申请进行发觉抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书D:选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请 手续二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符 合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分) 1、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化? A:定义B:限制C:测量D:改进2、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪
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