2022年海南省初级会计职称《经济法基础》考试题库（含真题和典型题）.docx

《2022年海南省初级会计职称《经济法基础》考试题库（含真题和典型题）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年海南省初级会计职称《经济法基础》考试题库（含真题和典型题）.docx（179页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022年海南省初级会计职称经济法基础考试题库（含真题和典型题）一、单选题1. （2017年）下列法的形式中，效力等级最低的是O。A、宪法B、地方性法规C、行政法规D、法律答案：B解析：法律的效力等级：宪法法律行政法规地方性法规同级和下级地方政府规章。2. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是。A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税烟丝生产的卷烟C、外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰D、外购已税钻石生产的高档手表答案：B解析：G）允许抵扣税额的税目不包括酒（选项A）、摩托车、小汽车、高档手表（选项D）、游艇、电池、涂料；（2

2、）选项C：纳税人用外购的已税珠宝玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝,玉石的已纳税款。3. （2018年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计专业职务的是（）。A、高级会计师B、助理会计师C、会计师D、总会计师答案：D4. 2018年7月2日新入职职工，在2020年9月28日休年假，可休假。A、5天10天G15天D、。天答案：A解析：职工累计工作已满1年不满10年的，享受带薪年休假5天。5 .下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是。A、远洋运输中的程租服务B、远洋运输中的期租服务C、融资性售后回租D、公交车广告位出租解析：（1）选

3、项AB：属于“交通运输服务”；（2）选项C：属于“金融服务一一贷款服务”；（3）选项D：属于有形动产经营租赁。6 .根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（）。A、支付的广告制作费B、替旅游者支付的酒店住宿费C、支付的导游工资D、支付的办公室租金答案：B解析：纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。7,根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是。A、纳税人销售的

4、应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税B、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税解析：（1）选项B：纳税人总机构与分支机构不在同一省的，不适用由总机构汇总缴纳的特殊规定，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税；（2）选项C：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向“报关地海关”申报纳税；（3）选项D：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由“委托方”向

5、机构所在地的税务机关申报纳税。8. 2020年6月5日，张某到甲公司工作。6月8日甲公司与张某签订劳动合同，约定合同期限自2020年6月9日起至2022年6月8日止，每月20日发放工资。甲公司与张某劳动关系建立的时间为。A、2020年6月5日B、2020年6月9日C、2020年6月9日D、2020年6月20日答案：A解析：用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。2020年6月5日，张某到甲公司工作即为用工之日。9. 甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税

6、率为13%。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是。A、（10+0.565+2.26）X10%=1.2825（万元）B、（10+0.565）X10%=1.0565（万元）C、10+(0.565+2.26)4-(1+13%)X10%=1.25(万元)D、10+0.5654-（1+13%）X10%=1.05（万元）答案：C解析：销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用，视为含增值税收入，应价税分离。10. （2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A、财政拨款收入B、转让企业债券取得的收入C、企业购买国债

7、取得的利息收入D、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的答案：C解析：（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税；（3）选项C：属于免税收入；（4）选项D：属于不征税收入。11. （2020年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的是。A、土地征用及拆迁补偿费B、与房地产开发项目有关的销售费用C、取得土地使用权所支付的地价款D、取得土地使用权过程中缴纳的契税答案：A解析：（1）选项B：属于“房地产开发费用”；（2）选项CD：属于“取得土地使用权所支付的金额”。12. 下列关于仲裁裁决的

8、表述中，错误的是。A、除当事人协议外，仲裁公开进行，但涉及国家秘密的除外B、仲裁员应实行回避制度C、当事人申请仲裁后，可以自行和解D、仲裁庭在作出裁决前，可以进行调解答案：A解析：仲裁不公开进行。13. 要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，主动提出合理化建议的会计职业道德的内容是。A、强化服务B、提高技能C、参与管理D、爱岗敬业答案：C解析：参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针对性和实效性。14. （2018年）对于变造、伪造会计凭证，下列说法正确的是。A、对单位罚款3000元以

9、上5万元以下B、对个人罚款3000兀以上5万兀以下C对单位罚款5000元以上5万元以下D、对个人罚款5000兀以上10万兀以下答案：B解析：伪造变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从事会计工作15.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是。A、啤酒B、汽油

10、C、卷烟D、高档手表答案：C解析：G）选项AB,从量定额计征消费税；（2）选项C,卷烟、白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税；（3）选项D,从价定率计征消费税。16. （2014年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的答案：D解析：（1）选项ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形；（2）选项D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。17. （201

11、7年）2016年10月，甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%,甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是。A、（70000+50000+40000+30000）X7%=13300（元）B、（70000+40000）X7%=7700（元）C、（50000+30000）X7%=5600（元）D、（70000+50000）X7%=8400（元）答案：D解析：海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。18. （2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳

12、税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是。A、代开发票B、资格认定C、税款征收D、税收保全答案：c解析：选项ABD,不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C,属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。19. 2020年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本150000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知，烟丝消费税税率为30%。计算甲厂当月该

13、笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（150000+21000）-?（1-30%）X30%B、（150000+21000+2730）X30%C、（150000+21000）X30%D、（150000+21000+2730）+（1-30%）X30%答案：A解析：（1）受托方甲厂无同类烟丝销售价格，应当组成计税价格计算，实行从价定率办法计算纳税的，组成计税价格=（材料成本+加工费）4-（1-消费税比例税率），选项BC错误；（2）组成计税价格公式中的“加工费”，应为不含增值税的加工费，选项A正确，选项D错误。20. （2020年）根据行政复议法的规定，对省级人民政府的具体行政行

14、为不服的，行政复议机关是（）。A、国务院B、国务院相关部门C、省级人民政府D最局人民法院答案：C解析：对国务院部门或者省自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的,向作出该具体行政行为的国务院部门或者省自治区直辖市人民政府申请行政复议。21. 2020年9月，退休职工王某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是。A、退休工资4000元B、商场有奖销售中奖800元C、其原任职单位中秋节发放补贴800元D、报刊上发表文章取得报酬1000元答案：A解析：（1）选项A：免征个人所得税；（2）选项B：按“偶然所得”计征个人所得税；（3）选项C：属于从原任职单位取得的其他补贴，应按“工资薪金所得”计征个人

15、所得税；（4）选项D：应按“稿酬所得”计征个人所得税。22 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是。A、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除B、对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除C、企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度D、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除答案：D解析：选项A：自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制

16、造或销售医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项B：对于一般企业，发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C：企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除。23 .根据支付结算法律制度的规定，下列各项业务中，不得通过预算单位零余额账户办理的是（）。A、划拨本单位工会经费B、向所属下级单位账户划拨资金C、转账D、提取现金答案：B解析：选项A,预算单位零余额账户可以向本

17、单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；选项B,预算单位零余额账户不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”“所属下级单位账户”划拨资金；选项CD,预算单位零余额账户可以办理“转账”“提取现金”等结算业务。24 .（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是。A、出租出借银行结算账户B、违反规定不及时撤销银行结算账户C、伪造、变造开户许可证D、伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户答案：A解析：（1）选项BD：经营性存款人适用给予警告并处以1

18、万元以上3万元以下的罚款；（2）选项C：经营性存款人适用处以1万元以上3万元以下的罚款。25 .根据支付结算法律制度的规定，下列表述中错误的是。A、支付工具“三票一卡”是指支票、本票、汇票和银行卡B、非经中国人民银行批准的非银行金融机构不得作为中介机构办理支付结算业务C、银行卡在小额支付中占据主导地位D、填写票据和结算凭证时，收款人名称必须记载全称，不得使用简称答案：D解析：收款人的名称可以使用规范化简称26 .（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是。A、甲有限责任公司B、乙事业单位C、丙个人独资企业D、丁股份有限公司答案：C解析：企业所得税纳税人包

19、括各类企业、事业单位、社会团体民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用企业所得税法，不属于企业所得税纳税义务人。27 .根据会计法律制度规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位。A、重开或者更正B、更正，更正处加盖出具单位印章C、重开，不得在原始凭证上更正D、更正，更正处加盖原始凭证填制人印章答案：C解析：原始凭证记载的内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。28 .（2018年）根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是。A、

20、用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容B、由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致C、以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿D、用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容答案：C解析：伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真；变造会计资料，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。选项AD属于变造会计资料。29 .甲企业2020年年初拥有一栋房产，房产原值5000万元，自2020年4月1日起对外出租，租期1年，每月不含增值税租金10万元。已知，从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房

21、产余值的减除比例为30%。2020年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A、10.5B、10.8C、 21.3D、25.8答案：C解析：甲企业该房产2020年前3个月为自用，从价计征；后9个月为出租，从租计征。因此，2020年甲企业上述房产应缴纳房产税=5000X（1-30%）X1.2%X34-12+10X9X12%=21.3（万元）。30 .2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条2

22、00支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、20000X11%+200X200X0.005=2400（元）B、20000X11%+200X200X0.005+30000X11%+300X200X0.005=6000（元）G20000X11%+30000X11%=5500（元）D、30000X11%+300X200X0.005=3600（元）答案：A解析：甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。31 .（2018年）根据会计法律制度的规定，企业

23、下列会计档案中，需要永久保管的是（）。A、记账凭证B、原始凭证C、总账D、年度财务报告答案：D解析：本题考核会计档案保管期限。选项ABC,均应保存30年。32 .（2020年）根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作牵头机构的是。A、审计机构B、纪检监察机构C、档案管理机构D、会计机构答案：C解析：会计档案鉴定工作应当由“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。33 .方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。已知，方某调到乙公司工作时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为

24、1/2O乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。A、不可以补休年休假B、可补休5天年休假G可补休10天年休假D、可补休15天年休假答案：B解析：G）方某累计工作已满15年，可以享受10天的带薪年休假；（2）方某调到乙公司时，当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1/2,方某可以在乙公司补休的年休假=10X1/2=5（天）。34 .根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是。A、建制镇工业企业的办公楼B、农村的村民住宅C、市区商场的地下车库D、县城的商场大楼答案：B解析：房产税的征税范围为城市县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内的房屋。35 .（2020年）甲酒

25、厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售啤酒取得含增值税价款791000元，另收取包装物押金22600元。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、7910004-（1+13%）X13%=91000（元）B、（791000+22600）X13%=105768（元）C、791000X13%=102830（元）D、（791000+22600）-?（1+13%）X13%=93600（元）答案：A解析：销售啤酒收取的包装物押金，收取时不征税。36 .根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内

26、在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。A、90B、183C、210D、365答案：B解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。37 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是。A、物业管理单位代收的住宅专项维修资金B、商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费C、存款人取得的存款利息D、被保险人获得的保险赔付答案：B解析：选项B,按照“金融服务一直接收费金融服务”缴纳增值税。38 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是。A、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行

27、政复议B、对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议C、对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议答案：D解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，选项D的表述错误。39.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿为。A、 22000元B、 20000元G44000元D、 19000元解析：

28、（1）用人单位自用工之日起超过1个月不满1年（至补订劳动合同时,甲公司已经用工11个月）未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资；（2）用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2013年4月12日至2014年2月11日，共计10个月。40 .下列银行结算账户中，不能支取现金的是0。A、党、团、工会经费专用存款账户B、个人银行结算账户（I类户）C、预算单位零余额账户D、单位银行卡账户答案：D解析：不得办理现金支取的账户有：（1）一般存款账户；（2）证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户；（3）

29、单位银行卡账户；（4）收入汇缴账户；（5）验资账户；（6）III类个人银行账户。41 .甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是（）。A、（5+40）X30%=13.5（万元）B、40X30%=12（万元）C、（5+40-10）X30%=10.5（万元）D、(40-10)X30%=9(万元)答案：c解析：当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产领用数量”计算；当期生产

30、领用数量=月初库存量（5万元）+本月外购量（40万元）-月末库存量（10万元）。42 .（2020年）甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知，增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是。A、12.364-（1+3%）X3%+61.8X3%=2.214（万元）B、（12.36+61.8）X3%=2.2248（万元）G12.364-（1+3%）X3%=0.36（万元）D、61.84-（1+

31、3%）X3%=1.8（万元）答案：D解析：（1）增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方法计税；（2）博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收入应依法纳税。43 .根据税收征收管理法律制度的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议审请。该期限为。A、90日B、30日D、60日答案：D解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。44 .下列关于银行汇票的说法中，错误的是。A、申请人或者收款人有一方为单位的不得申请现金银行汇票B、申请银行汇票，申请人需在申请书上填明代理付款人名称C、出票银行收妥款项后签发

32、银行汇票，需将银行汇票联和解讫通知联交给申请人D、实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效答案：B解析：选项B,由于现金银行汇票不得背书转让，因此申请“现金”银行汇票,申请人需在申请书上填明“代理付款人”名称。45 .伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员。内不得从事会计工作。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：A46 .根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，正确的是。A、当事人签订了仲裁协议才能提起劳动仲裁B、仲裁员是本案代理人的近亲属的，不用回避C、劳动者对终局裁决不服的，应当自收到仲裁裁决书之日起10日内向人民法院提起诉

33、讼D、劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖答案：D解析：（1）选项A：劳动仲裁不要求当事人达成仲裁协议，只要一方当事人提出申请，有关仲裁机构即可受理。（2）选项B：仲裁员是本案代理人的近亲属的，应当回避。（2）选项C：劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。47 .（2018年）下列各项中，属于法律行为的是。A、流星陨落B、签发支票C、火山爆发D、台风登陆答案：B解析：选项ACD：属于法律事件48 .根据劳动合同法律制度的规定，下列各项情形中，不能导致劳动合同终止的是（）。A、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的B、

34、劳动者医疗期内遇劳动合同期满的C、劳动者达到法定退休年龄的D、劳动者被人民法院宣告死亡的答案：B解析：选项B：属于“既不得无过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同，也不得终止劳动合同”的情形之一。劳动者在医疗期内遇合同期满，合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇49 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）-A、学生勤工俭学提供的服务B、养老机构提供的养老服务C、企业进口玩具汽车D、个人转让著作权答案：C解析：选项C：不存在相关免税规定。50 .（2019年）甲公司聘用张某从事非全日制用工，下列关于双方劳动关系的表述中，正确的是（）。A、甲公司与张某约

35、定试用期B、甲公司终止用工应向张某支付经济补偿C、甲公司可随时通知张某终止用工D、甲公司可按月向张某支付劳动报酬答案：C解析：选项A,非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项BC,非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿；选项D,用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资,但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。51 .个体工商户业主张某2019年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结

36、转扣除。个体工商户业主张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为。万元。A、30B、25C、40D、15答案：A解析：（1）2019年度扣除限额=200X15%=30（万元）；（2）2019年度“待扣金额”二本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40（万元）；（3）“待扣金额”扣除限额，在计算2019年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除30万元。52 .（2016年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为。A、5倍以上10倍以下B、1倍以上5倍以下G10倍D、10倍以上15倍以下53 .根据

37、会计法律制度的规定，单位内部会计监督的对象是。A、单位负责人B、会计人员C、会计机构D、单位的经济活动答案：D54 .（2019年）根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为A、普通税率B、协定税率C、特惠税率D、最惠国税率答案：C55 .根据支付结算法律制度的规定，下列信用卡的相关款项中，发卡机构可向持卡人计收利息的是。A、货币兑换费B、取现手续费C、透支的款项D、违约金答案：C解析：（1）选项C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍；（2）

38、发卡机构对向持卡人收取的违约金（选项D）和年费取现手续费（选项B）、货币兑换费（选项A）等服务费用不得计收利息。56 .（2019年）甲公司职工吴某因违章操作给公司造成8000元的经济损失，甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从吴某工资中扣除的法定最高限额为（）。A、 520元B、 440元C、 400元D、 2600元答案：C解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者

39、当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。57. （2020年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是。A、卷烟B、金银首饰D、玉石手镯答案：B58. 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2019年12月完工，2020年1月办妥竣工验收手续，2020年4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A、2019年12月B、2020年1月G2020年2月D、2020年4月答案：C解析:纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。59. （2018年

40、）甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。根据印花税法律制度的规定，下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A、甲、乙、丙和丁为纳税人B、甲、乙和丁为纳税人C、甲、乙为纳税人D、甲、乙和丙为纳税人答案：C60. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是。A、中轻型商用客车B、电动汽车C沙滩车D、高尔夫车答案：A解析：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征税范围，不征收消费税。61. （2020年）甲医药企业向农民收购金银花一批用于应税药品生产，向农民开具农产品收购发票注明买价1.1万元，该批金银花在运输途中遭遇暴雨，毁损了70

41、%已知，购进金银花适用的扣除率为10机根据增值税法律制度的规定，甲医药企业上述业务可以抵扣的进项税额为（）。A、1.1X10%B、1.1X10%X（1-70%）C、1.14-（1+10%）X10%D、1.14-（1+10%）X10%X（1-70%）答案：A解析：（1）购进农产品开具农产品收购发票的，直接以“买价”（无须价税分离）X扣除率计算进项税额，选项CD错误；（2）该损失属于因不可抗力造成的损失，进项税额可以抵扣，选项A正确，选项B错误。62. （2019年）甲公司通过签订服务期协议将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训，甲公司提供10万元专项培训费用。双方约定，刘某

42、培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是。A、双方不得在服务期协议中约定违约金B、5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效C、刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金D、服务期约定限制了刘某的自主择业权答案：C解析：选项A,服务期和竞业限制协议中可以约定违约金；选项B,劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。63. （2019年）根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管年限为3

43、0年的是。A、半年度财务报告B、纳税申报表C、银行对账单D、记账凭证答案：D解析：选项ABC,半年度财务报告纳税申报表、银行对账单最低保管年限为10年。64. （2019年）甲公司将一台设备运往境外修理，出境前向海关报关出口并在海关规定期限内复运进境，该设备经修理后的市场价格为500万元，经海关审定的修理费和料件费分别为15万元和20万元，计算甲公司该设备复运进境时进口关税完税价格的下列算式中，正确的是（）。A、50015=485万元B、5001520=465万元C、500+15+20=535万元D、15+20=35万元答案：D解析：出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定

44、的修理费和料件费作为完税价格。本题完税价格=15+20=35（万元）。65. 2020年6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所）分配股息折合人民币2000万元。已知预提所得税税率为10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（）。A、2000X10%X50%B、2000X10%C、2000X（1-25%）X10%D、2000X（1-25%）X10%X50%答案：B解析：（1）乙公司是未在中国境内设立机构、场所的非居民企业：对其取得的来源于境内的所得实行源泉扣缴；不存在免征股息收入的企业所得税的问题（不符合免税条件）。（2）在源泉扣缴中，股息收入应以收入全额为应纳

45、税所得额，因此，应纳税额=应纳税所得额X预提所得税税率=股息收入全额X10%。66.（2015年）下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是（）。A、关税完税价格=离岸价格+G出口税率）B、关税完税价格=离岸价格+（1+出口税率）C、关税完税价格=离岸价格X（1一出口税率）D、关税完税价格=离岸价格X（1+出口税率）答案：B解析：出口货物离岸价格扣除出口关税后作为完税价格，出口货物完税价格=离岸价格+（1+出口税率）。67 .甲建筑公司，2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为1120

46、0元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。A、11200X24-60X（12+22）=12693.33元B、11200X2=22400元C、11200X50%+11200=168007LD、11200+30X22=8213.33元答案：C解析：工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的，减半计算应纳税额。68 .（2015年）乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（）。A、乙公司应向张某按月支付劳动报酬B、甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位C、乙公司可以向张某收取劳务中介费D、甲公司与张某之间存在劳动合同关系解析：（1）选项A：劳务派遣单位（乙公司）应当与被派遣劳动者（张某）订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；（2）选项B：用工单位（甲公司）不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（3）选项C：劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向劳动者（张某）收取费用；（4）选项D：用人单位（乙公司）应当与劳动者（张某）订立劳动合同，甲公司与张某之间并不存在劳动合同关系。