财会人员知识竞赛题库1.pdf

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1、财 会 人 员 知 识 竞 赛 题 库 第 一 部 分 税 法（-）单 项 选 择 题 1.在 税 法 构 成 要 素 中，衡 量 税 负 轻 重 与 否 的 重 要 标 志 是（B）。A.纳 税 人 B.税 率 C.征 税 对 象 D.纳 税 环 节 2.税 法 构 成 要 素 中，用 以 区 分 不 同 税 种 的 标 志 是（B）。A.纳 税 人 B.征 税 对 象 C.税 目 税 率 D.纳 税 环 节 3.按 照 现 行 规 定，下 列 各 项 中 必 须 被 认 定 为 小 规 模 纳 税 人 的 是（C）。A.年 不 含 税 销 售 额 在 110万 元 以 上 的 从 事 货

2、物 生 产 的 纳 税 人 B.年 不 含 税 销 售 额 200万 元 以 上 的 从 事 货 物 批 发 的 纳 税 人 C.年 不 含 税 销 售 额 为 150万 元 以 下，会 计 核 算 制 度 健 全 的 从 事 货 物 零 售 的 纳 税 人 D.年 不 含 税 销 售 额 为 9 0万 元 以 下，会 计 核 算 制 度 健 全 的 从 事 货 物 生 产 的 纳 税 人 4.下 列 项 目 适 用 17%税 率 的 有（C）A.销 售 大 米、白 面 B.书 店 销 售 图 书、报 刊 C.印 刷 厂 印 刷 图 书 报 刊 D.销 售 化 肥、饲 料 5.某 企 业 于

3、2007年 1 2月 将 辆 自 己 使 用 过 的 小 轿 车（原 价 16万），以 10万 元 的 价 格 售 出，其 正 确 的 税 务 处 理 方 法 是（D）。A.按 6%简 易 办 法 计 算 应 纳 增 值 税 B.按 4%简 易 办 法 计 算 应 纳 增 值 税 C.按 4%简 易 办 法 减 半 计 算 应 纳 增 值 税 D.不 交 增 值 税 6.下 列 关 于 销 项 税 额 确 认 时 间 的 正 确 说 法 是（A）。A.发 出 代 销 商 品 超 过 180天 仍 未 收 到 代 销 清 单 及 货 款 的，为 发 出 代 销 商 品 满 180天 的 当 天

4、B.直 接 收 款 方 式 销 售 的，为 发 货 当 天 C.预 收 货 款 方 式 销 售 的，为 收 款 当 天 D.赊 销 方 式 销 售 的，为 将 提 货 单 交 给 卖 方 的 当 天 7.某 局 为 增 值 小 规 模 纳 税 人，2006年 1 2月 购 进 商 品 取 得 普 通 发 票，共 计 支 付 金 额 12000元；经 主 管 税 务 机 关 核 准 购 进 税 控 收 款 机 一 台，取 得 普 通 发 票，支 付 金 额 5 8 5 0元；本 月 内 销 售 货 物 取 得 零 售 收 入 共 计 158080元。该 企 业 1 2月 份 应 缴 纳 的 增

5、值 税 为（A）。A.5230 元 B.6080 元 C.8098 元 D.8948 元 8.下 列 关 于 增 值 税 纳 税 期 限 说 法 不 正 确 的 有（D）。A.增 值 税 纳 税 期 限 的 规 定 为 1 日、3 日、5 日、1 0日、1 5日 或 者 1 个 月B.纳 税 人 以 一 个 月 为 一 期 纳 税 的，自 期 满 之 日 起 10日 内 申 报 纳 税 C.纳 税 人 以 1 日、3 日、5 日、10日 或 者 15日 为 一 期 纳 税 的，自 期 满 之 日 起 5 日 内 预 缴 税 款，于 次 月 起 10 I I内 申 报 纳 税 并 结 清 上 月

6、 应 纳 税 额 D.纳 税 人 以 1 日、3 日、5 日、10日 或 者 15 II为 一 期 纳 税 的，自 期 满 之 I I起 3 II内 预 缴 税 款，于 次 月 起 10日 内 申 报 纳 税 并 结 清 上 月 应 纳 税 额 9.某 局 本 月 取 得 速 递 业 务 收 入 10万 元，邮 务 物 品 销 售 收 入 2 万 元，报 刊 发 行 收 入 20万 元，包 裹 收 入 80万 元，其 应 纳 营 业 税 为（C）万 元。A.3.33 B.3.36 C.0.54 D.2.7610.某 局 下 设 旅 行 社 本 月 组 团 境 内 旅 游 收 入 15万 元，替

7、 旅 游 者 支 付 给 其 他 单 位 的 住 宿、交 通、门 票、餐 费 共 计 8 万 元；组 织 境 外 旅 游 收 入 20万 元，付 给 境 外 接 团 企 业 12万 元 费 用，另 收 代 办 护 照 费 2.4 万 元，其 中 2 万 元 为 护 照 费。该 旅 行 社 本 月 应 纳 营 业 税 为（B）万 元。A.0.75 B.0.77 C.0.87 D.1.8711.享 受 免 税 的 党 报 党 刊 发 行 收 入 按 邮 政 企 业 报 刊 发 行 收 入 的（C）。A.50%B.60%C.70%D.80%12.某 广 告 公 司 某 月 份 取 得 广 告 业 务

8、 收 入 30万 元，广 告 代 理 收 入 15万 元，支 付 给 其 他 单 位 广 告 制 作 费 8 万 元，支 付 给 电 视 台 广 告 发 布 费 10万 元，收 取 广 告 赞 助 费 2 万 元。该 公 司 当 月 应 纳 营 业 税 为（C）万 元。A.1.35 B.1.75 C.1.85 D.2.2513.某 企 业 将 4 年 前 自 建 的 一 幢 办 公 楼 转 让，原 值 400万 元，已 提 折 旧 200万 元，转 让 价 款 500万 元。此 行 为 属 于 转 让 不 动 产，营 业 税 的 正 确 处 理 是（D）。A.不 交 营 业 税 B.应 纳 营

9、 业 税 5 万 元 C.应 纳 营 业 税 15万 元 D.应 纳 营 业 税 25万 元 14.某 企 业 将 2 年 前 购 置 的 一 块 土 地 使 用 权 转 让，当 初 取 得 该 土 地 使 用 权 支 付 金 额 420万 元，转 让 时 取 得 收 入 426万 元，转 让 时 发 生 相 关 费 用 6 万 元。该 企 业 应 缴 纳 营 业 税 为（C）。A.不 交 营 业 税 B.应 纳 营 业 税 0.15万 元 C.应 纳 营 业 税 0.3万 元 D.应 纳 营 业 税 21.3 万 元 15.城 建 税 的 计 税 依 据 是（B）。A.纳 税 人 应 缴 的

10、 增 值 税、消 费 税、营 业 税 税 额 B.纳 税 人 实 缴 的 增 值 税、消 费 税、营 业 税 税 额 C.纳 税 人 欠 缴 的 增 值 税、消 费 税、营 业 税 税 额 D.纳 税 人 违 法 行 为 的 罚 款16.城 市 维 护 建 设 税 的 纳 税 人 所 在 地 在 市 区 的，其 适 用 税 率 为（A)oA.7%B.5%C.3%D.1%17.城 市 维 护 建 设 税 实 行（C）税 率。A.定 额 B.累 进 C.地 区 差 别 比 例 D.幅 度 差 别 比 例 18.城 市 维 护 建 设 税 属 于 是 C）类 另 I 的 税 种。A.流 转 税 B.

11、所 得 税 C.特 定 目 的 税 D.特 定 行 为 税 19.某 企 业 占 用 土 地 面 积 10000平 方 米，其 中 7000平 方 米 为 其 生 产 占 用 面 积，附 设 医 院 占 用 面 积 2000平 方 米，附 设 托 儿 所 占 地 1000平 方 米，当 地 每 平 方 米 土 地 使 用 税 10元，该 企 业 全 年 应 交 土 地 使 用 税（C）元。A.100000 B.90000 C.70000 D.8000020.某 企 业 占 地 面 积 70000平 方 米，其 中 生 产 用 地 60000平 方 米，办 公 楼 占 地 3000平 方 米，企

12、 业 内 绿 地 占 地 7000平 方 米。企 业 将 占 地 600平 方 米 的 房 屋 出 租。企 业 半 年 应 纳 土 地 使 用 税 是（B）元。（税 额 为 6 元/平 方 米）A.199200 B.210000 C.398400 D.42000021.城 镇 土 地 使 用 税 采 用 的 税 率 是 A.全 县（区）统 一 的 定 额 税 率 B.全 省 统 的 定 额 税 率 C.有 幅 度 差 别 的 比 例 税 率 D.有 幅 度 差 别 的 定 额 税 率(D)o22.纳 税 人 经 营 自 用 的 房 屋 缴 纳 房 产 税 的 计 税 依 据 是（D）。A.房

13、屋 原 值 B.房 屋 净 值 C.市 场 价 格 D.计 税 余 值 23.某 局 2007年 委 托 施 工 企 也 新 建 房 屋，8 月 底 办 理 验 收 手 续，工 程 结 算 支 出 50万 元，并 按 此 成 本 计 入 固 定 资 产。已 知 当 地 政 府 规 定 的 扣 除 比 例 为 3 0%,该 企 业 2007年 度 此 房 屋 应 缴 纳 房 产 税(A)yc A.1400 B.1750 C.2800 D.420024.我 国 税 法 规 定，房 产 税 的 征 纳 方 式 是（A）。A.按 年 征 收，分 期 缴 纳 B.按 季 征 收，分 期 缴 纳 C.按

14、月 征 收，分 期 缴 纳 1）.由 各 地 政 府 自 行 决 定 25.某 企 业 在 其 所 在 城 市 有 房 屋 三 栋，其 中 两 栋 用 于 本 企 业 生 产 经 营，两 栋 房 产 账 面 原 值 共 为 400万 元（当 地 政 府 规 定 允 许 按 房 产 原 值 一 次 扣 除 3 0%）,另 外 一 栋 房 屋 租 给 某 私 营 企 业，年 租 金 收 入 20万 元。该 企 业 当 年 应 缴 纳 房 产 税（B)oA.4.8 B.5.76 C.5.4 D.3.7826.房 产 税 由 房 产 所 在 地 的（B）负 责 征 收。A.国 家 税 务 局 B.地

15、方 税 务 局 C.财 政 局 D.人 民 政 府 27.纳 税 人 购 置 新 建 商 品 房 用 于 生 产 经 营，自（D）起，计 征 房 产 税。A.开 始 生 产 经 营 之 月 B.办 理 验 收 手 续 之 次 月 C.建 成 之 日 的 次 月 D.房 屋 交 付 使 用 之 次 月 28.某 企 业 2007年 除 拥 有 原 值 为 1000万 元 的 生 产 性 用 房 外，另 有 房 产 原 值 为 300万 元 的 内 部 医 院、房 产 原 值 为 100万 元 的 幼 儿 园。当 地 规 定 允 许 减 除 房 产 原 值 的 2 0%,该 企 业 当 年 度 应

16、 纳 房 产 税 额（A）A.9.6 万 元 B.12.48万 元 C.16.8 万 元 D.12万 元 29.某 企 业 有 房 产 1000平 方 米，房 产 原 值 100万 元。2007年 该 企 业 将 其 中 的 200平 方 米 的 房 产 出 租，年 租 金 20万 元，已 知 省 政 府 规 定 的 减 除 比 例 为 3 0%,该 企 业 当 年 应 纳 房 产 税 为（D）。A.0.84万 元 B.0.4万 元 C.12万 元 D.3.072万 元 30.某 企 业 拥 有 的 房 产 账 面 原 值 共 500万 元，其 中 400万 元 房 产 用 于 生 产 经 营

17、，100万 元 的 房 产 出 租，年 租 金 收 入 20万 元。6 月 份 对 生 产 用 房 自 行 改 建，投 入 资 金 50万 元，月 底 完 工 时 交 付 使 用。扣 除 率 为 3 0%,企 业 全 年 应 缴 房 产 税 是（D）A.2.4 万 元 B.3.36万 元 C.4.2 万 元 D.5.97万 元 31.我 国 车 船 税 采 用 的 税 率 是（B）。A.比 例 税 率 B.定 额 税 率 C.超 额 累 进 税 率 D.超 率 累 进 税 率 32.纳 税 人 新 购 置 车 辆 使 用 的，其 车 船 税 的 纳 税 义 务 发 生 时 间 为 车 船 管

18、理 部 门 核 发 的 车 船 登 记 证 书 或 者 行 驶 证 书 所 记 载 日 期 的（A）。A.当 月 B.次 月 C.当 年 D.次 年 33.某 企 业 的 一 辆 运 输 车 在 2007年 大 修 停 运 2 个 月，则 正 确 的 计 征 车 船 税 的 方 法 是（D）。A.只 缴 纳 10个 月 的 税 款 B.只 缴 纳 3 个 季 度 的 税 款 C.只 缴 纳 半 年 的 税 款 D.缴 纳 全 年 的 税 款 34.按 照 车 船 税 暂 行 条 例 的 规 定，对 各 种 载 货 汽 车，以（B）为 计 税 依 据。A.辆 数 B.净 吨 位 C.载 重 吨

19、位 D.行 驶 里 程 35.车 船 税 的 纳 税 地 点 为（D）。A.车 船 使 用 地 B.领 用 牌 照 所 在 地 C.车 船 购 买 地 D.纳 税 人 所 在 地 36.税 法 规 定，车 船 税 的 纳 税 期 限 确 定 为（D）。A.按 月 征 收，年 终 结 算 B.按 季 征 收，年 终 结 算C.半 年 征 收 一 次，年 终 多 退 少 补 D.按 年 征 收，分 期 缴 纳 37.车 船 税 的 纳 税 地 点 是（B）税 务 机 关。A.领 取 牌 照 所 在 地 B.纳 税 人 所 在 地 C.车 船 销 售 地 D.车 船 购 买 地 38.对 净 吨 位

20、 10.1吨 的 车 辆，按（B）计 税 A.10 吨 B.10.5 吨 C.11 吨 D.免 税 39.同 一 类 应 纳 税 凭 证 需 频 繁 贴 花 的，纳 税 人 可 向 当 地 税 务 机 关 提 出 书 面 申 请，经 核 准 发 给 许 可 证 后，采 用 汇 贴、汇 缴 的 办 法 缴 纳 印 花 税。汇 缴 的 期 限 由 税 务 机 关 根 据 应 纳 税 额 的 大 小 来 确 定，但 最 长 不 得 超 过（C）OA.10日 B.15日 C.1个 月 D.1个 季 度 40.对 纳 税 人 不 按 规 定 注 销 或 划 销 已 贴 用 的 印 花 税 票 的，山 税

21、 务 机 关 追 缴 其 不 缴 或 者 少 缴 的 税 款，滞 纳 金，并 处 不 缴 或 者 少 缴 的 税 款（A）的 罚 款。A.50%以 上 5 倍 以 下 B.1倍 以 上 3 倍 以 下 C.3 倍 以 上 5 倍 以 下 D.1倍 以 上 5 倍 以 下 41.某 企 业 2006年 资 金 账 簿 记 载 实 收 资 本 500万 元,2007年 资 金 帐 簿 记 载 实 收 资 本 为 600万 元、资 本 公 积 40万 元，2007年 新 启 用 其 他 账 簿 20本。该 企 业 2007年 应 缴 纳 印 花 税（B）元。A.300 B.800 C.3100 D.

22、330042.下 列 不 属 于 印 花 税 中 的 租 赁 合 同 的 是（D）。A.甲 公 司 和 乙 公 司 签 订 的 车 辆 租 赁 合 同 B.企 业 出 租 设 备 的 合 同 C.企 业 租 赁 厂 房 的 合 同 D.某 企 业 与 其 主 管 部 门 签 订 的 企 业 租 赁 承 包 合 同 43.税 务 机 关 可 以 对（I）的 行 为，处 以 1万 元 以 上 5 万 元 以 下 的 罚 款。A.已 粘 贴 在 应 税 凭 证 上 的 印 花 税 票 未 注 销 或 者 未 划 销 B.在 应 纳 税 凭 证 上 未 贴 或 者 少 贴 印 花 税 票 C.已 贴

23、用 的 印 花 税 票 揭 下 重 用，情 节 严 重 的 D.伪 造 印 花 税 票，情 节 严 重 的 44.下 列 各 项 中，可 以 不 征 收 印 花 税 的 项 目 有（B）。A.购 销 合 同 B.审 计 合 同 C.技 术 开 发 合 同 D.借 款 合 同 45.甲 企 业 与 乙 企 业 签 订 一 份 技 术 开 发 合 同，记 载 金 额 共 计 800万 元，其 中 研 究 开 发 费 用 为 300万 元。该 合 同 甲、乙 各 持 一 份，甲、乙 分 别 应 缴 纳 的 印 花 税 为（B）。A.3300 元 B.1500 元 C.900 元 D.0 元46.将

24、本 期 各 应 税 凭 证 印 花 税 税 额 汇 总 计 算 后，如 税 额 较 小 可 到 税 务 机 关 购 买 印 花 税 票 贴 花 完 税 并 在 每 枚 税 票 的 骑 缝 处 划 销；税 额 较 大 的，税 法 规 定 为 超 过（B）元，可 用 税 收 缴 款 书 缴 纳 税 款。A.200 B.500 C.800 D.100047.印 花 税 比 例 税 率 中 最 低 税 率 的 项 目 是（D）A.购 销 合 同 B.技 术 合 同 C.产 权 转 移 书 据 D.借 款 合 同 48.下 面 关 于 印 花 税 的 表 述 不 正 确 的 是（B）。A.印 花 税 应

25、 纳 税 额 不 足 一 角 的，不 征 税 B.营 业 账 簿 和 权 利 许 可 证 照 实 行 按 件 贴 花 每 件 5 元 C.具 有 合 同 性 质 的 票 据 和 单 据，均 应 为 视 应 税 凭 证 按 规 定 贴 花 D.企 业 一 次 缴 纳 印 花 税 超 过 500元 的，可 用 税 收 缴 款 书 缴 纳 税 款 49.某 企 业 2006年 实 收 资 本 数 为 500万 元，资 本 公 积 数 为 400万 元。该 企 业 2005年 资 金 账 簿 上 已 贴 花 税 2000元。企 业 2006年 应 纳 印 花 税 为（C）。A.0 元 B.500 元

26、C.2500 元 D.4500 元 50.契 税 实 行 的 是（B）。A.定 额 税 率 B.幅 度 税 率 C.超 率 累 进 税 率 D.超 额 累 进 税 率 51.采 取 分 期 付 款 方 式 购 买 房 屋 附 属 设 施 土 地 使 用 权、房 屋 所 有 权 的，应 该 按 照（C）计 征 契 税。A.每 次 付 款 金 额 分 次 B.合 同 规 定 总 价 款 的 50%C.合 同 规 定 的 总 价 款 D.暂 不 征 税 52.计 算 契 税 时，土 地 使 用 权、房 屋 的 成 交 价 格 明 显 低 于 市 场 价 格 并 且 无 正 当 理 由 的，或 者 所

27、 交 换 土 地 使 用 权、房 屋 的 价 格 的 差 额 明 显 不 合 理 并 且 无 正 当 理 由 的，由 征 收 机 关 参 照（C）核 定。A.重 置 成 本 B.评 估 价 格 C.市 场 价 格 D.转 让 受 益 53.纳 税 人 应 当 自 纳 税 义 务 发 生 之 日 起（C）,向 土 地、房 屋 所 在 地 的 契 税 征 收 机 关 办 理 纳 税 申 报，并 在 契 税 征 收 机 关 核 定 的 期 限 内 缴 纳 税 款。A.3 日 内 B.5 日 内 C.10日 内 D.15日 内 54.企 业 缴 纳 的 以 下 税 金 中，可 以 直 接 在 所 得

28、税 税 前 扣 除 的 是（B）。A.契 税 B.车 船 税 C.车 辆 购 置 税 D.增 值 税 55.小 型 微 利 企 业 的 标 准 是（B）。A.工 业 企 业，年 度 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 40万 元，从 业 人 数 不 超 过 100人，资 产 总 额 不 超 过 3000万 元 B.其 他 企 业，年 度 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 30万 元，从 业 人 数 不 超 过 80人，资 产 总 额 不 超 过1000万 元 C.工 业 企 业，年 度 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 20万 元，从 业 人 数 不 超 过 100人，资 产 总 额 不

29、超 过 3000万 元 D.其 他 企 业，年 度 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 10万 元，从 业 人 数 不 超 过 80人，资 产 总 额 不 超 过 1000万 元 56.按 照 新 企 业 所 得 税 法 的 规 定，年 度 终 了 后，进 行 汇 算 清 缴 结 清 税 款 的 期 限 是（C）。A.3 个 月 B.4 个 月 C.5 个 月 D.6 个 月 57.我 国 企 业 所 得 税 中，规 定 的 基 本 税 率 是（A）。A.25%B.20%C.27%D.15%58.纳 税 人 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 准 予 直 接 扣 除 的 税 金 包 括（D）。

30、A.增 值 税、消 费 税、营 业 税、资 源 税、城 市 维 护 建 设 税 B.增 值 税、消 费 税、营 业 税、印 花 税、城 市 维 护 建 设 税 C.消 费 税、营 业 税、资 源 税、城 市 维 护 建 设 税、印 花 税、契 税 D.消 费 税、营 业 税、资 源 税、城 市 维 护 建 设 税 以 及 在 管 理 费 用 中 列 支 的 税 金 59.关 于 企 业 所 得 税 新 纳 税 申 报 表 中 的“所 得”，下 列 说 法 正 确 的 是（C）。A.纳 税 调 整 前 所 得 与 企 业 利 润 总 额 口 径 一 致 B.纳 税 调 整 后 所 得 与 企 业

31、 利 润 总 额 口 径 一 致 C.纳 税 调 整 后 所 得 是 判 断 企 业 盈 亏 的 标 志 D.纳 税 调 整 前 所 得 是 判 断 企 业 盈 亏 的 标 志 60.计 算 企 业 所 得 税 时，下 列 支 出 不 得 列 为 工 资、薪 金 支 出 的 是（B）。A.误 餐 补 贴 B.独 生 子 女 补 贴 C.物 价 补 贴 D.地 区 补 贴 61.对 实 行 效 益 工 资、薪 金 制 的 企 业 提 取 的 效 益 工 资 中 允 许 在 所 得 税 税 前 扣 除 的 是（B）oA.建 立 工 资 储 备 的 部 分 B.实 际 发 放 的 部 分 C.未 发

32、 放 的 部 分 D.改 变 用 途 的 部 分 62.应 纳 税 所 得 额=（D）,A.收 入 总 额 一 不 征 税 收 入 一 免 税 收 入 一 扣 除 额 B.收 入 总 额 一 不 征 税 收 入 一 免 税 收 入 一 允 许 弥 补 的 以 前 年 度 亏 损 C.收 入 总 额 一 不 征 税 收 入 一 扣 除 额 一 允 许 弥 补 的 以 前 年 度 亏 损 D.收 入 总 额 一 不 征 税 收 入 一 免 税 收 入 一 扣 除 额 一 允 许 弥 补 的 以 前 年 度 亏 损 63.下 列 项 目 中，计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时，准

33、 予 从 收 入 总 额 中 扣 除 的 是（B）。A.赞 助 支 出 B.违 约 经 营 的 罚 款 支 出C.违 法 经 营 的 罚 款 支 出 D.各 项 税 收 滞 纳 金.罚 款 支 出 64.邮 政 企 业 的 广 告 费 支 出，在 不 超 过 营 业 收 入（B）的 部 分，允 许 税 前 扣 除。A.20%B.15%C.8%D.5%65.企 业 所 得 税 的 收 入 总 额 包 括 货 币 形 式 和 非 货 币 形 式 收 入。纳 税 人 以 非 货 币 形 式 取 得 的 收 入，确 定 收 入 额 的 标 准 是（C）。A.折 现 价 值 B.历 史 成 本 C.公

34、允 价 值 D.拍 卖 价 值 66.某 企 业 2008年 1 月 接 受 捐 赠 设 备 一 台，收 到 的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 价 款 10万 元，增 值 税 L 7 万 元，企 业 另 支 付 安 装 调 试 费 用 0.5万 元，运 输 费 用 0.8万 元，该 项 受 赠 资 产 当 年 应 交 企 业 所 得 税 为（A）。A.2.93万 元 B.3.05万 元 C.3.25万 元 D.3.86万 元 67.根 据 企 业 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 税 金 在 计 算 企 业 应 纳 税 所 得 额 时，不 得 从 收 入 总 额 中 扣

35、 除 的 是（B）A.土 地 增 值 税 B.增 值 税 C.消 费 税 D.营 业 税 68.下 列 各 项 中，符 合 企 业 所 得 税 有 关 规 定 的 是（B）。A.纳 税 人 受 让 无 形 资 产 发 生 的 费 用 可 在 税 前 扣 除 B.纳 税 人 转 让 固 定 资 产 发 生 的 费 用 可 在 税 前 扣 除 C.纳 税 人 融 资 租 入 固 定 资 产 的 租 赁 费 可 在 税 前 扣 除 D.纳 税 人 建 造 固 定 资 产 借 款 费 用 可 在 税 前 扣 除 69.某 公 司 2008年 度 实 现 会 计 利 润 总 额 25.36万 元。经 某

36、 注 册 税 务 师 审 核，“财 务 费 用”账 户 中 列 支 有 两 笔 利 息 费 用：向 银 行 借 入 生 产 用 资 金 200万 元，借 用 期 限 6 个 月，支 付 借 款 利 息 5 万 元;经 过 批 准 向 本 企 业 职 工 借 入 生 产 用 资 金 60万 元，借 用 期 限 10个 月，支 付 借 款 利 息 3.5 万 元。该 公 司 2008年 度 的 应 纳 税 所 得 额 为（B）万 元。A.21.86 B.26.36 C.30.36 D.33.3670.下 列 各 项 中，能 作 为 业 务 招 待 费 税 前 扣 除 限 额 计 提 依 据 的 是

37、（A）。A.转 让 无 形 资 产 使 用 权 的 收 入 B.因 债 权 人 原 因 确 实 无 法 支 付 的 应 付 款 项 C.转 让 无 形 资 产 所 有 权 的 收 入 D.出 售 固 定 资 产 的 收 入 71.在 计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时，下 列 项 目 中 不 准 予 从 收 入 总 额 中 扣 除 的 是（C）。A.逾 期 归 还 银 行 贷 款，银 行 按 规 定 加 收 的 罚 息 B.聘 请 中 介 机 构 费 C.未 经 核 定 的 准 备 金 支 出 D.转 让 资 产 时 该 项 资 产 的 净 值72.根 据 企 业 所 得

38、税 法 的 规 定，纳 税 人 在 我 国 境 内 的 公 益 性 捐 赠 支 出，可 以（C）。A.在 税 前 全 额 扣 除 B.在 年 度 应 纳 税 所 得 额 12%以 内 的 部 分 准 予 扣 除 C.在 年 度 利 润 总 额 12%以 内 的 部 分 准 予 扣 除 D.在 年 度 应 纳 税 所 得 额 30%以 内 的 部 分 准 予 扣 除 73.根 据 企 业 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，不 得 提 取 折 旧 的 固 定 资 产 是（C）。A.房 屋、建 筑 物 B.以 经 营 租 赁 方 式 出 租 的 固 定 资 产 C.已 提

39、足 折 旧 继 续 使 用 的 固 定 资 产 D.季 节 性 停 用 的 机 器 设 备 74.按 照 企 业 所 得 税 的 有 关 规 定，企 业 发 生 的 下 列 项 目 在 计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时，准 予 直 接 扣 除 的 是（B）。A.固 定 资 产 改 建 支 出 B.固 定 资 产 修 理 支 出 C.投 资 资 产 的 成 本 D.联 营 企 业 的 亏 损 75.下 列 各 项 中，允 许 直 接 全 额 在 计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时 扣 除 的 有（C）。A.企 业 所 得 税 税 款 B.广 告 费 和

40、业 务 宣 传 费 支 出 C.工 资、薪 金 支 出 D.企 业 发 生 的 公 益 性 捐 赠 支 出 76.下 列 项 目 中，关 于 税 前 限 额 扣 除 说 法 不 正 确 的 是（B）。A.职 工 教 育 经 费 不 得 超 过 工 资 总 额 的 2.5%B.业 务 招 待 费 不 得 超 过 销 售（营 业）收 入 的 60%C.房 地 产 企 业 的 广 告 费，不 超 过 当 年 销 售 收 入 的 15%D.利 息 支 出 不 得 超 过 按 金 融 企 业 同 期 同 类 贷 款 利 率 计 算 的 利 息 77.企 业 所 得 税 实 行 按 月 或 季 预 缴，年

41、 终 汇 算 清 缴 办 法 纳 税，其 预 缴、汇 算 清 缴 的 规 定 期 限 为 季 度 终 了（）、年 度 终 了（）。应 选 择（D）。A.7 日、45日 B.10日、3 个 月 C.15日、4 个 月 D.15日、5 个 月 78.个 人 所 得 税 中 工 资 薪 金 采 用 的 是（B）A.比 例 税 率 B.超 额 累 进 税 率 C.定 额 税 率 D.超 率 累 进 税 率 79.工 资、薪 金 所 得 的 应 纳 税 额，按 月 计 征 的，由 扣 缴 义 务 人 或 纳 税 人 在 次 月 的（B）内 缴 入 国 库。A.5 B B.7 日 C.10 日 D.15

42、日 80.下 列 各 项 中，应 当 按 照 工 资、薪 金 所 得 项 目 征 收 个 人 所 得 税 的 有（A）。A.劳 动 分 红 B.独 生 子 女 补 贴 C.差 旅 费 津 贴 D.符 合 规 定 的 误 餐 补 助81.对 于 工 资、薪 金 所 得 的 应 缴 纳 的 个 人 所 得 税，扣 缴 义 务 人 对 纳 税 人 应 扣 未 扣 的 税 款，其 应 纳 税 款 由（）缴 纳，扣 缴 义 务 人 应 承 担 应 扣 未 扣 税 款（A）的 罚 款。A.纳 税 人 50%以 上 至 3 倍 B.纳 税 人 1倍 以 上 至 3 倍 C.扣 缴 义 务 人 50%以 上

43、至 3 倍 D.扣 缴 义 务 人 1倍 以 上 至 5 倍 82.下 列 各 项 中，不 属 于“工 资、薪 金 所 得”税 目 范 围 的 是（C）。A.退 休 人 员 再 任 职 取 得 的 收 入 B.员 工 在 行 权 之 前 将 股 票 期 权 转 让 的 转 让 净 收 入 C.员 工 在 行 权 之 后 将 股 票 再 转 让，获 得 的 高 于 购 买 日 公 平 市 场 价 的 差 额 I）.企 业 高 管 人 员 在 股 票 认 购 权 行 使 前，将 其 股 票 认 购 权 转 让 所 取 得 的 所 得 83.某 职 工 2008年 3 月 应 发 工 资 3500元

44、，交 纳 社 会 统 筹 的 养 老 保 险 140元，失 业 保 险 50元（超 过 规 定 比 例 10元），单 位 代 扣 水 电 费 100元，其 当 月 应 纳 个 人 所 得 税 为（B）。元 A.106 B.107 C.125 D.14784.下 列 各 项 中，不 属 于“工 资、薪 金 所 得”税 目 范 围 的 是（C）。A.退 休 人 员 再 任 职 取 得 的 收 入 B.员 工 在 行 权 之 前 将 股 票 期 权 转 让 的 转 让 净 收 入 C.员 工 在 行 权 之 后 将 股 票 再 转 让，获 得 的 高 于 购 买 I公 平 市 场 价 的 差 额 1

45、）.企 业 高 管 人 员 在 股 票 认 购 权 行 使 前，将 其 股 票 认 购 权 转 让 所 取 得 的 所 得（-）多 选 题 1.下 列 属 于 财 产、行 为 税 类 的 有（AC）。A.房 产 税 B.个 人 所 得 税 C.印 花 税 D.车 辆 购 置 税 2.我 国 现 行 税 法 中 采 用 的 累 进 税 率，主 要 有（BC）。A.全 额 累 进 税 率 B.超 额 累 进 税 率 C.超 率 累 进 税 率 D.超 倍 累 进 税 率 3.在 确 定 增 值 税 纳 税 申 报 表 中 本 期 进 项 税 额 时，下 列 进 项 税 额 应 当 作 为 减 项

46、处 理 的 有（ABCD）0A.免 税 货 物 的 进 项 税 额 B.非 常 损 失 货 物 的 进 项 税 额 C.简 易 办 法 征 税 货 物 的 进 项 税 额 D.非 应 税 项 目 用 货 物 的 进 项 税 额 4.下 列 各 项 中，应 当 征 收 增 值 税 的 有（AC）。A.非 邮 政 部 门 发 行 报 刊 B.邮 局 提 供 邮 政 服 务 并 销 售 出 售 品 C.邮 局 销 售 奥 运 特 许 商 品 D.邮 政 部 门 开 办 物 流 运 输 业 务 5.增 值 税 一 般 纳 税 人 从 货 物 运 输 发 票 中 抵 扣 进 项 税 款 时 必 须 具

47、备 的 前 提 条 件 有（ABD）A.开 具 运 输 发 票 的 纳 税 人 需 经 其 主 管 地 方 税 务 局 认 定 B.非 国 有 运 输 单 位 开 具 的 货 运 发 票 须 套 印 全 国 统 一 发 票 监 制 章 C.私 营 运 输 单 位 开 具 的 发 票 须 由 县 以 上 交 通 主 管 部 门 统 一 向 税 务 机 关 领 购 D.增 值 税 一 般 纳 税 人 取 得 的 运 输 发 票，抵 扣 期 限 不 得 超 过 开 具 之 II后 的 90天 6.下 列 货 物 适 用 增 值 税 税 率 13%的 有（AC）。A.农 药、化 肥 B.速 冻 食 品

48、、方 便 面 C.非 农 业 生 产 者 销 售 农 产 品 D.各 类 水 产 品 的 罐 头 7.下 列 项 目 中，可 以 从 增 值 税 计 税 销 售 额 中 扣 除 的 有（ACD）。A.折 扣 额 与 销 售 额 同 开 在 一 张 发 票 情 形 下 的 折 扣 额 B.销 售 折 扣 额 C.销 售 折 让 额 D.销 售 退 货 额 8.增 值 税 纳 税 人 发 生 下 列（ABCD）行 为，一 律 按 偷 税 论 处。A.进 项 税 额 申 报 抵 扣 时 间 提 前 B.随 意 抵 扣 进 项 税 额 C.进 货 退 回 或 折 让，不 扣 减 当 期 进 项 税 额

49、 D.开 具 了 专 用 发 票，其 销 售 额 未 按 规 定 计 入 销 售 账 户 核 算 9.纳 税 人 销 售 货 物 所 收 取 的 全 部 价 款 和 价 外 费 用 中，不 作 为 销 售 额 的 有（BC）。A.代 收、代 垫 款 项 B.向 购 买 方 收 取 的 销 项 税 额 C.受 托 加 工 应 税 消 费 税 的 消 费 品 所 代 收 代 缴 的 消 费 税 D.包 装 物 租 金 10.纳 税 人 发 生 视 同 销 售 货 物 行 为 而 无 销 售 额，税 务 机 关 有 权 核 定 其 销 售 额，其 核 定 依 据 可 以 是 ACD）。A.纳 税 人

50、 当 月 同 类 货 物 的 平 均 销 售 价 格 B.纳 税 人 当 月 同 类 货 物 的 最 高 销 售 价 格 C.纳 税 人 最 近 时 期 同 类 货 物 的 平 均 销 售 价 格 D.组 成 计 税 价 格 11.企 业 发 生 购 货 退 回 或 折 让，购 销 双 方 税 务 处 理 正 确 的 有（ABC）。A.购 买 方 在 未 付 货 款 并 且 未 做 账 务 处 理 的 情 况 下，须 将 原 发 票 联 和 税 款 抵 扣 联 主 动 退 还 销 售 方 B.属 于 销 售 折 让 的，销 售 方 应 按 折 让 后 的 货 款 重 开 专 用 发 票 C.购