2022年案例分析：全面预算.docx

《2022年案例分析：全面预算.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年案例分析：全面预算.docx（10页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022年案例分析：全面预算 案例分析：全面预算 企业管理的重中之重 作为企业而言梳理公司盈利模式的问题，如何从财务的角度来解决公司的现金流问题， 我想始终也在困扰着企业老总和财务总监，然而有时就是那样比我们专业的人只要略微的一 指引我们就能清楚找到问题的解决方法。中国连锁培训网 以：实战、实效、好用为本，不断 辅导中连说企业的进步作为公司发展的宗旨。欢迎有困扰的企业前来询问。回来案例分析， 用案例来启迪全面预算在企业管理中是如何成为重中之重的地位。 华润有限公司是隶 属于国务院国资委管理的一家有 73年发展历史的中心企 业。 在经过多年的实践和不断改进后，总结了一套旨在贯彻全面预算管理的运行

2、体系，即6S管 理体系。详细是指利 润中心的编码体系、管理报告体系、预算体系、评价体系、审计体系和 经理人考核体系等。 6S管理体系的系 统化构想是：以专业化管理为基本动身点，把集团及属下全部业务及 资产分成多个利润中心，并逐一编制号码;每个利润中心按规定格式和内容编制管理睬计报 告，并汇总成为集团总体管理报告;在利润中心推行全面 预算管理，将经营目标层层分解， 落实到每个责任人每个月的经营上;依据不同利 润中心的业务性质和经营现状，建立切 实可 行的业务评价体系，按 评价结果确定奖惩;对利润中心经营及预算执行状况进行审计，确保 管理信息的真实性;最终，对利润中心负责人进行每年一次的考核，逐步

3、建立起 选拔管理人 员的科学程序。 6S管理体系保 证了集团全面预算管理的运行，是华润公司目前 运用得最为胜利的管理 系统。2022年底，华润公司业绩再创新高，总资产达到4,169亿港元，营业额达1,607亿 港元。这些成果的取得都是 与华润公司不断推动专业化和加强竞争力的努力分不 开。其中， 6S管理体系 为华润管理强势的逐步形成 发挥了重要作用。 全面预算管理提高 经营绩效 企业财务预 算管理是企 业为了实现自己的经营目标，在一个时期内对企业内部的人财物 进行统一调配和集中管理，并进行安排、协调、限制和业绩评价的一项重要的管理制度， 它 已成为现代企业管理中不行或缺的重要 组成部分，是企

4、业实现战略目标的重要手段之一。 20世纪20年头，美国通用电器、杜邦与通用汽车等公司领先采纳全面 预算管理模式。 这种管理模式，快速成 为当时美国大型工商企 业的标准作业程序。在美 国，90%以上的企 业都要求 实施预算管理；欧洲一些国家甚至要求101%的企业都做预算。近10年来，我国的 大中型企业也逐步相识到全面预算管理的工具价 值。据不完全统计，目前我国进入全球500 强的15家企业绝大多数采纳了全面预算管理制度，国有大中型企业实行全面预算管理的将 近1/3。由此可见，预算管理已成 为现代企业管理中不行或缺的重要 组成部分。 实行预算管理是为了提高经营绩效，在工作 实践中要刚好总结、发觉问

5、题，刚好分析、 订正偏差。要实现预算管理的有效 监控与考评，促使企业各项经济活动有序进行，最终达到 提高经营绩效之目的。 完善预算的组织结构。 企业最高管理层应当有一个预算管理委员会，包括最高党政 领导、分管销售、生产、财 务等方面的副总和总会计师等高级管理人员，来行使通过及颁布预算、审查和协调各部门预 精品文档 算、监督预算执行、考评预算执行效果等 权力，并对预算负全面责任;预算管理委员会之下 是特地负责预 算编制的部门，分别负责生产、投资、人力资源、营销等各个方面预算的分析、 审核和综合平衡，并最终形成企业总预算草案，该部门的负责人对总预算担当责任;各所属 单位负责本单位的各类预算编制、上

6、报，接受集团公司的检查考核，并对本单位预算的正确 性担当责任，同时还要加强对企业员工预算学问的培训，强化每个员工的预算意识，提高他 们参加预 算管理的主动性和责任感。 华润公司在专业化分工的基 础上，突破财务会计 上的股权架构，将集团及属下公司按管 理睬计的原则，划分为多个业务相对统一的利润中心，每个利润中心再 划分为更小的分支利 润中心，并逐一编制号码，使管理排 列清楚。这 个体系较清楚地包括集 团绝大部分资产，同时使每个利润中心对自身的管理也有 清晰的界 定，便于对每项业务实 行监控。 2、改进预算的编制方法。 即使对于同一个企业的同一盘预算来说，也可以分别以成本费用限制为起点编制、以目

7、标利润为起点编制、以现金流量为起点编制、以销售量为导向编制等等。视决策层的战略 目标或者侧重点不同选择不同的动身点，或者以多种动身点编制多角度的预算进行比较，才 能真正作为决策的参考和企业行动的安排。 预算的科学性来源于真实的历史数据、对将来的客观和理性的预期、科学和先进的编制 方法等等。所以，企业必需针对不同的业务内容和特点实行多 种多样的编制方法。华润公司 在利润中心分类的基础上，全面推行预算管理，将经营目标落实到每个利润中心，并层层分 解，最终落实到每个责任人每个月的经营上，这样不仅使管理者 对自身业务有较长远和透彻 的相识，还能从背离预算的程度上去 发觉问题，并刚好加以解决。预算的方法

8、由下而上，由 上而下，不 断反复和修正，最终 汇总形成整个集团的全面预算报告。 3、注意预算的有效实施。 财务预算一经批复下达，即具有指令性，各预算执行单位就必需仔细组织实 施，将财务 预算指标层层分解。预算方案确定以后，在企 业内部就有了 “法律效力”，必需严格执行，不 得随意调整。要建立严格的授权批准程序，明确企业的主管领导审批的权限和范围，分工把 关，并担当限制预算的经济责任。 如在实际工作中遇到 实际发生事务超出年度 预算、季度预算差额限制比例的 项目，则要 进行预算调整。由于预算涉及各方面的利益， 所以预算的追加也要有原 则方面的限制，防止 随意追加预算的现象发生。调整预算从程序上讲

9、，应由发生部门提出书面申请，按程序逐 级 申报，并经相关会议审议 通过后实施。华润公司要求每 个利润中心按规定的格式和 内容编制 管理睬计报表，详细由集团财务部统一制定并不断完善。管理报告每月一次，包括每个利润 中心的营业额、资产、负债、现金流量等状况,并附有公司 简评，使预算在实施过程中刚性 执行与调整须要相结合。 4、建立预算的评价体系。 预算编制得再合理、再美丽，不能得到下 属单位的支持和 贯彻仍旧只是 纸上谈兵。而要 让下属单位目标与公司总体目标达到一样，必需在利益上建立 关联，通过在评价体系中规定 关于预算执行状况的有关考核指标和奖惩措施，才能 够保证预算的顺当执行。 华润公司的做法

10、是：依据每个利润中心业务的不同，度身订造一个评价体系。每一个指 标项下，再依据各 业务点的不怜悯 况细分为能反映该利润点经营业绩及整体表现的很多明细 指标，目的是要做到公允合理。 集团依据各利润中心业务好坏及其前景，确定资金的支持重 点。预算的责任详细落 实到各级责任人，从而考核也落 实到利润中心经理人。利润中心经理 人考核体系主要 从业绩评 价、管理素 质、职业操守3方面对经理人进行评价。这样，预算 结合绩效考评、薪酬发放，才能让预算的执行落到实处。考核时应当坚 持公开、公正、公允 的原则，并通过建立综合评价指标体系，实现财务指标与非财务指标的应用相结合，市场化 与内部化相结合，结果评价和过

11、程评价相结合，整体目标和局部目标相一样。 看过这么一次案例分析完之后 你又重中得到了什么？你是否又总结出了适合自己企业 的运营模式与运营管理呢？许多时候自己反省总是很难找出问题的根源所在，但是有着阅历 丰富的人总是给出合理的说明及方法，所谓一点点醒梦中人！中国连锁培训网有着20多年 深化二十多家企业辅导的阅历教授在企业运营管理上的见解肯定能让你在企业发展中少走 许多弯路，培训对将来企业发展的投资。只有长远的眼光才能讲企业做得更好！ 课程具体资料登录中国连锁培训网查阅与了解 2022年读书节活动方案 一、活动目的： 书是人类的挚友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的学问面，通过开展“和书交挚友，

12、遨游学问大海洋”系列读书活动，激发学生读书的爱好，让每一个学生都想读书、爱读书、会 读书，从小养成酷爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获得真知，树立志向！ 二、活动目标： 、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 、通过活动，在校内内形成酷爱读书的良好风气。 、通过活动，使学生养成博览群书的好,习惯。 4、通过活动，促进学生学问更新、思维活跃、综合实践实力的提高。 三、活动实施的安排 、 做好读书登记簿 每个学生结合实际，打算一本读书登记簿，详细格式可让学生依据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句

13、集锦、心得 体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 每个班级结合学生的安排和班级实际状况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明白，易于操作。 中队会组织一次“读书沟通会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 、举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会” ，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、 “书海拾贝”、“我最喜爱的” 、“好书举荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容 沟通自己在读书活动中的心得体会 ，在班级中形成良好的读书氛围。 、出读书小报： 2022年读书节活动方案 一、活动目的： 书是人类的挚友，书是人类进步

14、的阶梯！为了拓宽学生的学问面，通过开展“和书交挚友，遨游学问大海洋”系列读书活动，激发学生读书的爱好，让每一个学生都想读书、爱读书、会 读书，从小养成酷爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获得真知，树立志向！ 二、活动目标： 、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 、通过活动，在校内内形成酷爱读书的良好风气。 、通过活动，使学生养成博览群书的好,习惯。 4、通过活动，促进学生学问更新、思维活跃、综合实践实力的提高。 三、活动实施的安排 、 做好读书登记簿 每个学生结合实际，打算一本读书登记簿，详细格式可让学生依据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各

15、具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得 体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 每个班级结合学生的安排和班级实际状况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明白，易于操作。 中队会组织一次“读书沟通会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 、举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜爱的” 、“好书举荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容 沟通自己在读书活动中的心得体会，在班级中形成良好的读书氛围。 、出读书小报： 第10页 共10页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页