2014年初级审计师考试大纲《审计理论与实务》_经济-审计.pdf

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1、审计专业技术初级资格考试大纲 科目二审计理论与实务 第一部分审计理论与方法 一、总论（一）概述 1、掌握审计产生和发展的社会基础 2、掌握审计的独立性 3、熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义 4、了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展 5、了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性 6、了解国内外有关审计独立性的表述 7、了解研究审计产生和发展的现实启迪（二）审计的职能、地位和作用 1、掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类 1、掌握审计的分类及其内容和特点 2、了解审计分类的意义 3、了解各类审计的适用条件 二、审计组织与审计法律责任（一）国家审计机关 1、掌握国家审计机

2、关的设置、基本任务、职责和权限 2、掌握国家审计人员的法律责任 3、了解国家审计机关的管辖范围（二）内部审计机构 1、掌握内部审计机构的设置、职责和权限 2、熟悉内部审计人员的法律责任（三）社会审计组织 欢迎下载 2 1、掌握社会审计组织的设置和权限 2、熟悉社会审计人员的法律责任 3、了解社会审计组织的业务范围（四）防范法律责任风险的对策 1、熟悉防范审计人员法律责任风险的对策 三、审计准则、质量控制标准和职业道德（一）审计准则 1、掌握审计准则的结构和作用 2、熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容 3、熟悉审计准则的产生、发展及其含义 4、了解我国内部审计准则 5、了解我国注册会计师执业准

3、则 6、了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则 7、了解国际内部审计师协会内部审计准则 8、了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则（二）审计质量控制标准 1、掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用 2、掌握审计质量控制制度的要素 3、掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德 1、掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容 2、熟悉审计职业道德的含义和作用 四、审计目标和审计程序（一）审计目标 1、掌握审计目标在审计项目中的指导作用 2、掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标 3、熟悉审计目标的含义 4、熟悉具体审计目标（二）审

4、计程序 1、熟悉国家审计的审计程序 小草雪白的梨花红红的杏花粉红的桃花翠绿的竹子嫩生生的娃娃浅褐色的外衣宽阔的海洋欢乐的海洋明亮的眼睛长长的睫毛火红的太阳灿烂的阳光鲜红的气球弯弯的小船闪亮的珍珠明亮的小池塘美丽的世界五彩的世界淡淡的清香响 雪白的头发发光的萤火虫绿色的羽毛雪白的羽毛黄色的嘴巴硬硬的嘴巴长长的鼻子蓝湛湛的天绿茵茵的树木碧澄澄的小河呼呼的北风快乐的小鸟漂亮的菊花美丽的荷花鲜艳的红旗鲜艳的红领巾聪明的头脑勤劳的双手灵巧的双手晶亮 的泥水充足的水分好学上进的孩子美丽的东方明珠雪白的云快乐的小鱼快乐地成长兴致勃勃地观看好奇地问大声地说难为情地说细心地询问打篮球打排球踢足球掷铁饼掷铅球掷标

5、枪二填上合适的量词一声春雷一位骑手一方田埂一棵 欢迎下载 3 2、了解内部审计的审计程序 3、了解社会审计的审计程序 五、审计标准、审计证据、审计工作底稿（一）审计标准 1、掌握审计标准的含义和特点 2、掌握审计标准的分类 3、掌握审计标准的选用原则（二）审计证据 1、掌握审计证据的含义和作用 2、掌握审计证据的分类 3、掌握审计证据的质量特征 4、了解审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素（三）审计工作底稿 1、掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制要求 2、了解审计工作底稿的分类和审 六、审计取证方法（一）审计取证模式 1、熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的

6、基本含义及演变（二）审计取证的基本方法 1、熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三）审计取证的具体方法 1、掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析 七、内部控制及其测评（一）内部控制概述 1、掌握内部控制的含义、作用和局限性 2、掌握内部控制的种类（二）内部控制要素 1、熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督 小草雪白的梨花红红的杏花粉红的桃花翠绿的竹子嫩生生的娃娃浅褐色的外衣宽阔的海洋欢乐的海洋明亮的眼睛长长的睫毛火红的太阳灿烂的阳光鲜红的气球弯弯的小船闪亮的珍珠明亮的小池塘美丽的世界五彩的世界淡淡的清

7、香响 雪白的头发发光的萤火虫绿色的羽毛雪白的羽毛黄色的嘴巴硬硬的嘴巴长长的鼻子蓝湛湛的天绿茵茵的树木碧澄澄的小河呼呼的北风快乐的小鸟漂亮的菊花美丽的荷花鲜艳的红旗鲜艳的红领巾聪明的头脑勤劳的双手灵巧的双手晶亮 的泥水充足的水分好学上进的孩子美丽的东方明珠雪白的云快乐的小鱼快乐地成长兴致勃勃地观看好奇地问大声地说难为情地说细心地询问打篮球打排球踢足球掷铁饼掷铅球掷标枪二填上合适的量词一声春雷一位骑手一方田埂一棵 欢迎下载 4（三）内部控制测评 1、掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法 2、掌握内部控制测试的步骤和方法 3、熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容 4、熟悉内部控制测试和实质性

8、审查的关系 5、了解内部控制测评结果的利用 6、了解内部控制测评的作用 九、审计报告（一）审计报告概述 1、掌握审计报告的含义和作用 2、熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点（二）国家审计的审计报告 1、掌握国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和撰写要求 2、熟悉审计结果公布的主要内容 3、熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容 4、熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类 5、了解国家审计报告和审计决定书的编审程序（三）内部审计的审计报告 1、熟悉内部审计报告的含义和基本要素 2、了解内部审计报告的编制、复核和分发程序（四）社会审计的审计报告 1、熟悉社会审计报告的含义和主要内容 2

9、、了解社会审计报告的类型 十、效益审计（一）效益审计概述 1、熟悉效益审计的含义 2、熟悉效益审计的特点（二）效益审计程序 小草雪白的梨花红红的杏花粉红的桃花翠绿的竹子嫩生生的娃娃浅褐色的外衣宽阔的海洋欢乐的海洋明亮的眼睛长长的睫毛火红的太阳灿烂的阳光鲜红的气球弯弯的小船闪亮的珍珠明亮的小池塘美丽的世界五彩的世界淡淡的清香响 雪白的头发发光的萤火虫绿色的羽毛雪白的羽毛黄色的嘴巴硬硬的嘴巴长长的鼻子蓝湛湛的天绿茵茵的树木碧澄澄的小河呼呼的北风快乐的小鸟漂亮的菊花美丽的荷花鲜艳的红旗鲜艳的红领巾聪明的头脑勤劳的双手灵巧的双手晶亮 的泥水充足的水分好学上进的孩子美丽的东方明珠雪白的云快乐的小鱼快乐地

10、成长兴致勃勃地观看好奇地问大声地说难为情地说细心地询问打篮球打排球踢足球掷铁饼掷铅球掷标枪二填上合适的量词一声春雷一位骑手一方田埂一棵 欢迎下载 5 1、了解效益审计程序各个阶段的相关内容（三）效益审计方法 1、了解效益审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法 十一、计算机审计 计算机审计概述 1、熟悉计算机审计的含义、基本过程以及计算机对审计的影响 2、了解常见的计算机审计软件 十二、审计管理（一）审计管理概述 1、掌握审计管理的含义、内容、特征和主客体（二）审计计划管理 1、掌握审计计划管理的含义 2、熟悉审计计划的种类 3、了解审计计划管理的内容（三）审计质量管理 1、掌握

11、审计质量管理的含义和意义 2、熟悉审计质量管理的内容与方式 3、了解审计质量管理的方法（四）审计风险管理 1、掌握审计风险的含义和种类 2、熟悉审计风险的控制方法（五）审计档案管理 1、了解审计档案管理的含义、职责和内容（六）审计管理的基础工作 1、了解审计管理的基础工作 第二部分 企业财务审计 一、销售与收款循环审计 小草雪白的梨花红红的杏花粉红的桃花翠绿的竹子嫩生生的娃娃浅褐色的外衣宽阔的海洋欢乐的海洋明亮的眼睛长长的睫毛火红的太阳灿烂的阳光鲜红的气球弯弯的小船闪亮的珍珠明亮的小池塘美丽的世界五彩的世界淡淡的清香响 雪白的头发发光的萤火虫绿色的羽毛雪白的羽毛黄色的嘴巴硬硬的嘴巴长长的鼻子蓝

12、湛湛的天绿茵茵的树木碧澄澄的小河呼呼的北风快乐的小鸟漂亮的菊花美丽的荷花鲜艳的红旗鲜艳的红领巾聪明的头脑勤劳的双手灵巧的双手晶亮 的泥水充足的水分好学上进的孩子美丽的东方明珠雪白的云快乐的小鱼快乐地成长兴致勃勃地观看好奇地问大声地说难为情地说细心地询问打篮球打排球踢足球掷铁饼掷铅球掷标枪二填上合适的量词一声春雷一位骑手一方田埂一棵 欢迎下载 6（一）本业务循环的性质 1、掌握销售与收款循环中的主要内部控制措施 2、熟悉销售与收款循环的业务流程 3、了解销售与收款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标 1、掌握销售与收款循环内部控制测评的步骤与方法 2、熟悉销售与收款循环的审计目标

13、（三）主营业务收入审计 1、掌握主营业务收入审计的方法与内容（四）应收款项和其他相关账户审计 1、掌握应收账款审计的方法与内容 2、熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容 二、采购与付款循环审计（一）本业务循环的性质 1、掌握采购与付款循环中的主要内部控制措施 2、熟悉采购与付款循环的业务流程 3、了解采购与付款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标 1、掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法 2、熟悉采购与付款循环的审计目标（三）应付款项审计 1、掌握应付款项审计的方法与内容（四）固定资产审计 1、掌握固定资产审计的方法与内容 三、生产与存货循

14、环审计（一）本业务循环的性质 1、掌握生产与存货循环中的主要内部控制措施 2、熟悉生产与存货循环的业务流程 3、了解生产与存货循环中的主要文件 小草雪白的梨花红红的杏花粉红的桃花翠绿的竹子嫩生生的娃娃浅褐色的外衣宽阔的海洋欢乐的海洋明亮的眼睛长长的睫毛火红的太阳灿烂的阳光鲜红的气球弯弯的小船闪亮的珍珠明亮的小池塘美丽的世界五彩的世界淡淡的清香响 雪白的头发发光的萤火虫绿色的羽毛雪白的羽毛黄色的嘴巴硬硬的嘴巴长长的鼻子蓝湛湛的天绿茵茵的树木碧澄澄的小河呼呼的北风快乐的小鸟漂亮的菊花美丽的荷花鲜艳的红旗鲜艳的红领巾聪明的头脑勤劳的双手灵巧的双手晶亮 的泥水充足的水分好学上进的孩子美丽的东方明珠雪白

15、的云快乐的小鱼快乐地成长兴致勃勃地观看好奇地问大声地说难为情地说细心地询问打篮球打排球踢足球掷铁饼掷铅球掷标枪二填上合适的量词一声春雷一位骑手一方田埂一棵 欢迎下载 7（二）业务循环内部控制测评和审计目标 1、掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法 2、熟悉生产与存货循环的审计目标（三）产品成本审计 1、掌握产品成本审计的方法与内容（四）存货审计 1、掌握存货审计的方法与内容 四、薪酬业务循环审计（一）本业务循环的性质 1、掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施 2、熟悉薪酬业务循环的业务流程 3、了解薪酬业务循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标 1、掌握薪酬业务循环内部控制

16、测评的步骤与方法 2、熟悉薪酬业务循环的审计目标（三）应付职工薪酬审计 1、熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容 五、筹资与投资循环审计（一）本业务循环的性质 1、掌握资本循环中的主要内部控制措施 2、熟悉资本循环的业务流程 3、了解资本循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标 1、掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法 2、熟悉资本循环的审计目标（三）所有者权益审计 1、掌握实收资本审计的方法与内容 小草雪白的梨花红红的杏花粉红的桃花翠绿的竹子嫩生生的娃娃浅褐色的外衣宽阔的海洋欢乐的海洋明亮的眼睛长长的睫毛火红的太阳灿烂的阳光鲜红的气球弯弯的小船闪亮的珍珠明亮的小池塘美丽的世界五彩的世

17、界淡淡的清香响 雪白的头发发光的萤火虫绿色的羽毛雪白的羽毛黄色的嘴巴硬硬的嘴巴长长的鼻子蓝湛湛的天绿茵茵的树木碧澄澄的小河呼呼的北风快乐的小鸟漂亮的菊花美丽的荷花鲜艳的红旗鲜艳的红领巾聪明的头脑勤劳的双手灵巧的双手晶亮 的泥水充足的水分好学上进的孩子美丽的东方明珠雪白的云快乐的小鱼快乐地成长兴致勃勃地观看好奇地问大声地说难为情地说细心地询问打篮球打排球踢足球掷铁饼掷铅球掷标枪二填上合适的量词一声春雷一位骑手一方田埂一棵 欢迎下载 8 2、掌握资本公积审计的方法与内容 3、掌握盈余公积审计的方法与内容 4、掌握未分配利润审计的方法与内容 六、货币资金审计（一）本业务的性质 1、掌握货币资金业务中

18、的主要内部控制措施 2、熟悉货币资金的业务流程 3、了解货币资金业务中的主要文件（二）货币资金内部控制测评和审计目标 1、掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法 2、熟悉货币资金业务的审计目标（三）现金与银行存款审计 1、掌握现金与银行存款审计的方法与内容 七、财务报告审计（一）财务报告内部控制测评和审计目标 1、了解财务报告内部控制的主要环节 2、了解财务报告内部控制测评的步骤与方法 3、了解财务报告审计目标 4、了解财务报告舞弊的关键信号（二）个别财务报表审计 1、了解资产负债表审计的内容与方法 2、了解利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法 小草雪白的梨花红红的杏花粉红的桃花翠绿的竹子嫩生生的娃娃浅褐色的外衣宽阔的海洋欢乐的海洋明亮的眼睛长长的睫毛火红的太阳灿烂的阳光鲜红的气球弯弯的小船闪亮的珍珠明亮的小池塘美丽的世界五彩的世界淡淡的清香响 雪白的头发发光的萤火虫绿色的羽毛雪白的羽毛黄色的嘴巴硬硬的嘴巴长长的鼻子蓝湛湛的天绿茵茵的树木碧澄澄的小河呼呼的北风快乐的小鸟漂亮的菊花美丽的荷花鲜艳的红旗鲜艳的红领巾聪明的头脑勤劳的双手灵巧的双手晶亮 的泥水充足的水分好学上进的孩子美丽的东方明珠雪白的云快乐的小鱼快乐地成长兴致勃勃地观看好奇地问大声地说难为情地说细心地询问打篮球打排球踢足球掷铁饼掷铅球掷标枪二填上合适的量词一声春雷一位骑手一方田埂一棵