初级会计考试经济法基础真题模拟题及答案第03套背题模式.pdf

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1、试 题 说 明 本 套 试 题 共 包 括 1套 试 卷 每 题 均 显 示 答 案 和 解 析 初 级 会 计 考 试.经 济 法 基 础 一 真 题 模 拟 题 及 答 案.第 03套(54题)初 级 会 计 考 试.经 济 法 基 础 一 真 题 模 拟 题 及 答 案.第 03套 单 选 题 1.根 据 社 会 保 险 法 律 制 度 的 规 定，关 于 符 合 条 件 的 失 业 人 员 享 受 失 业 保 险 待 遇 的 下 列 表 述 中，不 正 确 的 是()。A)失 业 人 员 在 领 取 失 业 保 险 金 期 间 死 亡 的，其 遗 属 有 权 领 取 一 次 性 丧 葬

2、 补 助 金 和 抚 恤 金 B)失 业 人 员 领 取 失 业 保 险 金 的 期 限 自 办 理 失 业 登 记 之 日 起 计 算 C)失 业 人 员 领 取 失 业 保 险 金 的 标 准，不 得 低 于 当 地 最 低 工 资 标 准 D)失 业 人 员 在 领 取 失 业 保 险 金 期 间 享 受 基 本 医 疗 保 险 待 遇 答 案:C解 析:选 项 C：失 业 保 险 金 的 标 准，不 得 低 于 城 市 居 民 最 低 生 活 保 障 标 准；一 般 也 不 高 于 当 地 最 低 工 资 标 准，具 体 数 额 由 省、自 治 区、直 辖 市 人 民 政 府 确 定。

3、单 选 题 2.某 石 化 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2019年 10月 开 采 原 油 10000吨，并 将 开 采 的 原 油 对 外 销 售 6000吨，取 得 含 税 销 售 额 2260万 元，同 时 向 购 买 方 收 取 延 期 付 款 利 息 2.26万 元、包 装 费 1.13万 元，另 支 付 运 杂 费 6.78万 元(能 提 供 相 应 凭 据)。已 知，原 油 适 用 的 增 值 税 税 率 为 13%、资 源 税 税 率 为 10%。根 据 资 源 税 法 律 制 度 的 规 定，有 关 该 石 化 企 业 上 述 业 务 应 当 缴 纳 的 资

4、源 税，下 列 计 算 列 式 正 确 的 是()。A)2260+(1+13%)X 10%B)(2260+2.26+1.13)X10%C)(2260+2.26+1.13)+(1+13%)X 10%D)(2260+2.26+1.13+6.78)+(1+13%)X 10%答 案:C解 析：(1)实 行 从 价 定 率 征 收 资 源 税 的 销 售 额，包 括 纳 税 人 销 售 应 税 产 品 向 购 买 方 收 取 的 全 部 价 款 和 价 外 费 用(“2.26万 元”“1.13万 元”)，不 包 括 增 值 税 销 项 税 额 和 运 杂 费 用(“6.78万 元”用 排 除 选 项 A

5、D。(2)“2260万 元”题 目 明 确 为 含 税 销 售 额，“2.26万 元”“1.13万 元”属 于 价 外 费 用，均 应 作 价 税 分 离，选 项 B 错 误,选 项 C 正 确。单 选 题 3.甲 厂 为 增 值 税 一 般 纳 税 人。2019年 9 月 将 500件 衬 衣 销 售 给 乙 商 场，含 税 单 价 为 113元/件；由 于 乙 商 场 购 进 的 数 量 较 多，甲 厂 决 定 给 予 7 折 优 惠，开 票 时 将 销 售 额 和 折 扣 额 在 同 一 张 发 票 金 额 栏 上 分 别 注 明。已 知 增 值 税 税 率 为 1 3%,甲 厂 该 笔

6、 业 务 的 增 值 税 销 项 税 额 的 下 列 计 算 中，正 确 的 是（）A）500X113X13%=7345（元）B）500X113+（l+13%）X13%=6500（元）O500X 113X70%X13%=5141.5（元）D）500X 113X70%4-（1+13%）X 13%=4550（元）答 案:D解 析:纳 税 人 采 取 折 扣 方 式 销 售 货 物，如 果 销 售 额 和 折 扣 额 在“同 一 张 发 票 的 金 额 栏”上 分 别 注 明，可 以 按“不 含 增 值 税”的“折 扣 后”的 销 售 额 征 收 增 值 税。单 选 题 4.根 据 资 源 税 法

7、律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，需 要 计 算 缴 纳 资 源 税 的 是（?）。A）甲 企 业 进 口 铁 矿 石 B）丙 企 业 销 售 自 产 的 井 矿 盐 C）丁 企 业 开 采 原 油 过 程 中 修 井 用 的 原 油 D）丁 企 业 开 采 原 油 过 程 中 加 热 用 的 原 油 答 案:B解 析：（1）资 源 税 在 生 产（开 采）销 售 或 自 用 环 节 计 算 缴 纳，在 进 口、批 发、零 售 等 环 节 不 缴 纳；（2）开 采 原 油 过 程 中 用 于 加 热、修 井 的 原 油，免 征 资 源 税。单 选 题 5.根 据 增 值 税 法 律

8、制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，免 征 增 值 税 的 是（）。A）单 位 销 售 自 己 使 用 过 的 小 汽 车 B）企 业 销 售 自 产 的 仪 器 设 备 C）外 贸 公 司 进 口 服 装 D）农 业 生 产 者 销 售 自 产 的 蔬 菜 答 案:D解 析：（1）选 项 A：属 于 单 位 销 售 自 己 使 用 过 的 固 定 资 产，应 当 依 法 缴 纳 增 值 税；（2）选 项 B：属 于 销 售 货 物，应 当 依 法 缴 纳 增 值 税；（3）选 项 C：属 于 进 口 货 物，应 当 向 海 关 申 报 缴 纳 增 值 税；（4）选 项 D：农 业 生 产

9、 者 销 售 自 产 的 农 产 品，免 征 增 值 税。单 选 题 6.根 据 个 人 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 居 民 个 人 的 是（）。A）在 中 国 境 内 有 住 所 的 个 人 B）在 中 国 境 内 无 住 所 而 一 个 纳 税 年 度 内 在 中 国 境 内 累 计 居 住 了 180天 的 个 人C）在 中 国 境 内 无 住 所 又 不 居 住 的 个 人 D）在 中 国 境 内 无 住 所 而 一 个 纳 税 年 度 内 在 中 国 境 内 居 住 累 计 不 满 180天 的 个 人 答 案:A解 析:选 项 BCD：在 中

10、 国 境 内 无 住 所 而 一 个 纳 税 年 度 内 在 中 国 境 内 居 住 累 计 满“183天”的 个 人，属 于 居 民 个 人。单 选 题 7.根 据 印 花 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，不 征 收 印 花 税 的 是（）。A）营 业 执 照 B）不 动 产 权 证 书 C）专 利 证 书 D）卫 生 许 可 证 答 案:D解 析:权 利、许 可 证 照，包 括 政 府 部 门 发 放 的 不 动 产 权 证 书、营 业 执 照、商 标 注 册 证、专 利 证 书。单 选 题 8.根 据 支 付 结 算 法 律 制 度 的 规 定，下 列 表 述 正 确

11、 的 是（）。A）背 书 未 记 载 背 书 日 期，背 书 无 效 B）承 兑 未 记 载 承 兑 日 期，承 兑 无 效 C）保 证 未 记 载 保 证 日 期，保 证 无 效 D）出 票 未 记 载 出 票 日 期，票 据 无 效 答 案:D解 析：（1）选 项 A：背 书 未 记 载 日 期 的，视 为 在 票 据 到 期 日 前 背 书；（2）选 项 B：汇 票 上 未 记 载 承 兑 日 期 的，应 当 以 收 到 提 示 承 兑 的 汇 票 之 日 起 3 日 内 的 最 后 一 日 为 承 兑 日 期；（3）选 项 C：保 证 人 在 票 据 或 者 粘 单 上 未 记 载 保

12、 证 日 期 的，出 票 日 期 为 保 证 日 期；（4）选 项 D：出 票 日 期 是 出 票 行 为 的 必 须（绝 对）记 载 事 项，未 记 载 的，票 据 无 效。单 选 题 9.根 据 社 会 保 险 法 律 制 度 的 规 定，下 列 有 关 基 本 养 老 保 险 待 遇 的 表 述 中，不 正 确 的 是（?）A）参 加 基 本 养 老 保 险 的 个 人，达 到 法 定 退 休 年 龄 时 累 计 缴 费 满 15年 的，按 月 领 取 基 本 养 老 金 B）参 加 基 本 养 老 保 险 的 个 人，因 病 或 者 因 工 死 亡 的，其 遗 属 可 以 领 取 丧

13、葬 补 助 金 和 抚 恤 金 C）参 荒 职 工 基 本 养 老 保 险 的 个 人 死 亡 后，其 个 人 账 户 中 的 余 额 可 以 全 部 依 法 继 承 D）参 加 基 本 养 老 保 险 的 个 人，在 未 达 到 法 定 退 休 年 龄 时 因 病 或 者 非 因 工 致 残 完 全 丧 失 劳 动 能 力 的，可 以 领 取 病 残 津 贴答 案:B解 析:选 项 B：参 加 基 本 养 老 保 险 的 个 人，因 病 或 者 非 因 工 死 亡 的，其 遗 属 可 以 领 取 丧 葬 补 助 金 和 抚 恤 金；所 需 资 金 从 基 本 养 老 保 险 基 金 中 支

14、付。单 选 题 10.假 设 2019年 4 月 中 国 公 民 李 某 在 某 杂 志 发 表 专 业 文 章 一 篇，取 得 稿 酬 3500元,根 据 个 人 所 得 税 法(2018年 修 正)的 规 定，有 关 在 计 算 李 某 2019年 综 合 所 得 的 应 纳 税 所 得 额 时 该 项 收 入 应 确 认 的 收 入 额，下 列 计 算 列 式 正 确 的 是(?)。A)3500X(1-20%)B)3500X(1-20%)X70%03500-800D)(3500-800)X 70%答 案：B荻 析:综 合 所 得,包 括 工 资、薪 金 所 得,劳 务 报 酬 所 得,稿

15、 酬 所 得,特 许 权 使 用 费 所 得 四 项。劳 务 报 酬 所 得、稿 酬 所 得、特 许 权 使 用 费 所 得 以 收 入 减 除 20%的 费 用 后 的 余 额 为 收 入 额。稿 酬 所 得 的 收 入 额 减 按 70%计 算。居 民 个 人 计 入 综 合 所 得 应 纳 税 所 得 额 的 稿 酬 所 得 的 收 入 额：收 入 X(1-20%)X 7 0%。单 选 题 11.下 列 各 项 中，不 属 于 年 度 财 务 会 计 报 告 的 组 成 部 分 的 是()。A)现 金 流 量 表 B)资 产 负 债 表 C)记 账 凭 证 D)利 润 表 答 案:C解

16、析:年 度、半 年 度 企 业 财 务 会 计 报 告 包 括 会 计 报 表(包 括 资 产 负 债 表、利 润 表、现 金 流 量 表 及 相 关 附 表)、会 计 报 表 附 注 和 财 务 情 况 说 明 书。单 选 题 12.根 据 劳 动 合 同 法 律 制 度 的 规 定，下 列 用 人 单 位 聘 用 劳 动 者 的 行 为 中，符 合 法 律 规 定 的 是(A)甲 超 市 聘 用 12周 岁 的 小 李 为 营 销 员 B)乙 工 厂 聘 用 15周 岁，已 经 初 中 毕 业 不 再 上 学 的 小 赵 为 生 产 工 人 C)丙 演 出 公 司 聘 用 10周 岁 的

17、童 星 小 刘 为 全 职 演 员 D)丁 商 店 聘 用 14周 岁 的 速 算 神 童 小 张 为 收 银 员 答 案：C解 析:订 立 劳 动 合 同，劳 动 者 需 年 满 16周 岁、有 劳 动 权 利 能 力 和 行 为 能 力，但 文 艺、体 育、特 种 工 艺 单 位 录 用 人 员 除 外。单 选 题 13.2019年 11月，甲 公 司 与 王 某 的 劳 动 合 同 期 限 尚 未 届 满，但 甲 公 司 主 动 与 王 某 协 商 解 除 劳 动 合 同。已 知 王 某 在 甲 公 司 的 工 作 年 限 为 5 年 零 4 个 月，合 同 解 除 前 12个 月 王

18、某 的 月 平 均 工 资 为 10000元，上 年 度 当 地 职 工 月 平 均 工 资 为 3000元。有 关 劳 动 合 同 解 除 时 甲 公 司 应 向 王 某 支 付 的 经 济 补 偿 金，下 列 计 算 正 确 的 是（）。A）3000X3X5=45000（元）B）3000X3X5.5=49500（元）010000X5=50000（元）D）10000X5.5=55000（元）答 案:B解 析：（1）王 某 的 月 平 均 工 资 已 经 高 于 当 地 上 年 度 职 工 月 平 均 工 资 3 倍，因 此，经 济 补 偿 金=当 地 上 年 度 职 工 月 平 均 工 资

19、3 倍 X 工 作 年 限（W 12年）；（2）工 作 年 限 6 个 月 以 上 不 满 1 年 的，按 1年 计 算；不 满 6 个 月 的，向 劳 动 者 支 付 半 个 月 工 资 标 准 的 经 济 补 偿 金，王 某 工 作 5 年 零 4 个 月，应 按 5.5 个 月 的 标 准 支 付 经 济 补 偿。单 选 题 14.北 京 的 甲 将 其 存 放 在 天 津 码 头 某 仓 库 的 一 批 货 物 出 售 给 上 海 的 乙,双 方 约 定 的 合 同 履 行 地 点 为 重 庆，如 果 发 生 纠 纷 应 当 向 天 津 的 法 院 提 起 诉 讼，双 方 在 天 津

20、举 行 了 隆 重 的 签 约 仪 式。后 因 乙 迟 延 支 付 购 货 款，甲 拟 提 起 诉 讼。根 据 规 定，下 列 说 法 正 确 的 是（A）甲 只 能 向 北 京 的 法 院 提 起 诉 讼 B）甲 只 能 向 上 海 的 法 院 提 起 诉 讼 C）甲 只 能 向 天 津 的 法 院 提 起 诉 讼 D）甲 只 能 向 重 庆 的 法 院 提 起 诉 讼 答 案：C解 析:合 同 或 者 其 他 财 产 权 益 纠 纷 的 当 事 人 可 以 书 面 协 议 选 择 被 告 住 所 地（上 海）、合 同 履 行 地（重 庆）、合 同 签 订 地（天 津）、原 告 住 所 地（

21、北 京）、标 的 物 所 在 地（天 津）等 与 争 议 有 实 际 联 系 的 地 点 的 人 民 法 院 管 辖，但 属 于 专 属 管 辖 的 案 件，当 事 人 不 得 协 议 变 更。在 本 题 中，就 货 物 买 卖 合 同 协 议 管 辖 不 违 背 专 属 管 辖 的 规 定，当 事 人 约 定 由 合 同 签 订 地、标 的 物 所 在 地 天 津 的 法 院 管 辖 此 案 合 法 有 效。因 此，纠 纷 发 生 后，甲 只 能 依 约 向 天 津 的 法 院 提 起 诉 讼。单 选 题 15.下 列 各 项 中，需 要 计 算 缴 纳 消 费 税 的 是（）。A）汽 车

22、专 卖 店 销 售 小 汽 车（不 含 增 值 税 售 价 20万 元）B）珠 宝 店 进 口 钻 石 饰 品 C）烟 草 专 卖 店 零 售 卷 烟D)酒 厂 委 托 加 工 收 回 白 酒 答 案:)解 析：(1)选 项 A：生 产 销 售 小 汽 车 时，生 产 厂 家 应 当 计 算 缴 纳 消 费 税；零 售 非 超 豪 华 小 汽 车 时，汽 车 专 卖 店 不 需 要 缴 纳 消 费 税。(2)选 项 B：珠 宝 店 进 口 钻 石 饰 品 时，不 需 要 缴 纳 消 费 税；零 售 钻 石 饰 品 时;应 按 规 定 计 算 缴 纳 消 费 税。(3)选 项 C：卷 烟 的 消

23、 费 税 发 生 在 生 产 销 售、委 托 加 工、进 口 和 批 发 环 节，零 售 卷 烟 不 需 要 缴 纳 消 费 税。(4)选 项 D：委 托 加 工 白 酒，除 受 托 方 为 个 人 外，由 受 托 方 在 向 委 托 方 交 货 时 代 收 代 缴 消 费 税；委 托 个 人 加 工 的 应 税 消 费 品，由 委 托 方 收 回 后 缴 纳 消 费 税。单 选 题 16.某 酒 厂 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2019年 10月 份 生 产 销 售 粮 食 白 酒 100吨，取 得 不 含 税 销 售 额 480万 元，同 时 收 取 包 装 费 15万 元、包 装

24、 物 押 金 5 万 元。已 知，增 值 税 税 率 为 1 3%,粮 食 白 酒 消 费 税 比 例 税 率 为 2 0%,定 额 税 率 为 0.5 元/500克。有 关 该 酒 厂 当 月 应 缴 纳 的 消 费 税，下 列 计 算 列 式 正 确 的 是()。A)480X 20%+100X 2000X 0.54-10000B)(480+15+5)X20%+100 X 2000X0.54-10000C)480+(15+5)4-(1+13%)X20%+100X2000X0.5D)480+(15+5)+(1+13%)X20%+100X2000X0.54-10000答 案:D解 析：(1)包

25、装 费 15万 元 属 于 价 外 费 用；销 售 白 酒 同 时 收 取 的 包 装 物 押 金 5 万 元，无 论 押 金 是 否 返 还 及 会 计 上 如 何 核 算，收 取 时 均 应 并 入 销 售 额 征 收 消 费 税；排 除 选 项 Ao(2)价 外 费 用 和 并 入 销 售 额 的 包 装 物 押 金 均 属 于 含 增 值 税 收 入，应 作 价 税 分 离；排 除 选 项 B。(3)“480万 元、15万 元、5 万 元”单 位 是“万 元”；而 定 额 税 率 是 0.5元/500克，“0.5X2000”换 算 出 1000元/吨，再 乘 以 数 量 100吨 后

26、单 位 为“元”，需 要 统 一 单 位，因 此 在 100X2000X0.5”后 除 以 10000,换 算 为“万 元”；选 项 C 的 计 算 列 式 中 单 位 不 统 一，选 项 D 正 确。单 选 题 17.票 据 可 以 替 代 货 币 在 不 同 地 方 之 间 运 送，方 便 异 地 之 间 的 支 付。这 反 映 了 票 据 的(A)支 付 功 能 B)汇 兑 功 能 C)信 用 功 能 D)结 算 功 能 答 案:B解 析:汇 兑 功 能，即 票 据 可 以 代 替 货 币 在 不 同 地 方 之 间 运 送，方 便 异 地 之 间 的 支 付。如 果 异 地 之 间 使

27、 用 货 币，需 要 运 送 或 携 带，不 仅 费 时 费 力，而 且 也 不 安 全。大 额 货 币 的 运 送 更 是 如 此 如 果 只 拿 着 一 张 票 据 到 异 地 支 付，相 对 而 言 既 安 全 又 方 便。单 选 题 18.某 外 贸 进 出 口 公 司 2017年 12月 份 进 口 1辆 小 汽 车 自 用，关 税 完 税 价 格 60万 元。已 知 关 税 税 率 20%；消 费 税 税 率 25%。则 该 公 司 应 缴 纳 的 车 辆 购 置 税 为（）万 元。（车 辆 购 置 税 的 税 率 为 10%）A）6B）7.2C）8.4D）9.6答 案:D解 析：

28、关 税=60X20%=12（万 元）；消 费 税=（60+12）+（1-25%）X25%=24（万 元）;车 辆 购 置 税=（60+12+24）X10%=9.6（万 元）。单 选 题 19.在 中 国 境 内 未 设 立 机 构、场 所 的 非 居 民 企 业 取 得 的 下 列 所 得 中，以 差 额 为 应 纳 税 所 得 额 的 是（）。A）股 息、红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 B）利 息、租 金 所 得 C）转 让 财 产 所 得 D）特 许 权 使 用 费 所 得 答 案:C解 析:选 项 ABD：以 收 入 全 额 为 应 纳 税 所 得 额。单 选 题 20.王 某

29、是 甲 公 司 的 员 工，2015年 开 始 与 甲 公 司 连 续 签 订 了 两 次 2 年 期 的 劳 动 合 同;已 知 王 某 并 不 存 在 严 重 违 反 用 人 单 位 规 章 制 度 等 法 定 情 形。根 据 劳 动 合 同 法 律 制 度 的 规 定，2019年 王 某 与 甲 公 司 再 续 订 劳 动 合 同 时，王 某（）。A）有 权 要 求 订 立 无 固 定 期 限 的 劳 动 合 同 B）只 能 要 求 订 立 无 固 定 期 限 的 劳 动 合 同 C）无 权 要 求 订 立 无 固 定 期 限 的 劳 动 合 同 D）与 甲 公 司 协 商 一 致 可

30、以 订 立 无 固 定 期 限 劳 动 合 同 答 案:A解 析:除 劳 动 者 提 出 订 立 固 定 期 限 劳 动 合 同 外，劳 动 者 和 用 人 单 位 已 经 连 续 订 立 2次 固 定 期 限 劳 动 合 同，且 劳 动 者 不 具 有 法 定 情 形（如 严 重 违 反 用 人 单 位 的 规 章 制 度、被 依 法 追 究 刑 事 责 任 等），续 订 劳 动 合 同 的，应 当 订 立 无 固 定 期 限 劳 动 合 同。在 本 题 中：（1）选 项 AC：王 某 2015年 开 始 与 甲 公 司 连 续 签 订 了 两 次 2 年 期 的 劳 动 合 同，有 权 要

31、 求 甲 公 司 与 其 订 立 无 固 定 期 限 劳 动 合 同；（2）选 项 B：如 果 王 某 自 己 主 动 提 出 订 立 固 定 期 限 劳 动 合 同 的，可 以 订 立 固 定 期 限 劳 动 合 同；（3）选 项 D：王 某 满 足 强 制订 立 无 固 定 期 限 劳 动 合 同 的 情 形，只 要 王 某 想 订 立 无 固 定 期 限 劳 动 合 同，甲 公 司 就 应 当 与 其 订 立，不 存 在 协 商 的 问 题。单 选 题 21.甲 公 司 成 立 后 在 某 银 行 申 请 开 立 了 一 个 用 于 办 理 日 常 转 账 结 算 和 现 金 收 付 的

32、 账 户，该 账 户 性 质 属 于 0。A）基 本 存 款 账 户 B）一 般 存 款 账 户 C）专 用 存 款 账 户 D）临 时 存 款 账 户 答 案:A解 析:基 本 存 款 账 户 是 存 款 人 因 办 理 日 常 转 账 结 算 和 现 金 收 付 需 要 开 立 的 银 行 结 算 账 户。存 款 人 日 常 经 营 活 动 的 资 金 收 付 及 其 工 资、奖 金 和 现 金 的 支 取，应 通 过 该 账 户 办 理。单 选 题 22.根 据 支 付 结 算 法 律 制 度 的 规 定，发 卡 银 行 给 予 持 卡 人 一 定 的 信 用 额 度，持 卡 人 可 在

33、 信 用 额 度 内 先 消 费、后 还 款 的 信 用 卡 是（）。A）贷 记 卡 B）转 账 卡 C）专 用 卡 D）准 贷 记 卡 答 案:A解 析：（1）选 项 BC：属 于 借 记 卡，不 具 有 透 支 功 能；（2）选 项 AD：贷 记 卡 和 准 贷 记 卡 的 区 分 关 键 在 于 是 否 需 要 事 先 交 存 一 定 金 额 的 备 用 金。其 中 准 贷 记 卡 必 须 按 照 要 求 事 先 交 存 一 定 金 额 的 备 用 金。多 选 题 23.下 列 有 关 房 产 税 的 纳 税 义 务 发 生 时 间，表 述 不 正 确 的 有（）。A）纳 税 人 将 原

34、 有 房 产 用 于 生 产 经 营，从 生 产 经 营 之 次 月 起，缴 纳 房 产 税 B）纳 税 人 自 行 新 建 房 屋 用 于 生 产 经 营，从 建 成 之 次 月 起，缴 纳 房 产 税 C）纳 税 人 购 置 新 建 商 品 房，从 办 理 验 收 手 续 之 次 月 起，缴 纳 房 产 税 D）纳 税 人 购 置 存 量 房，自 房 屋 交 付 使 用 之 次 月 起，缴 纳 房 产 税 析：（1）选 项 A：纳 税 人 将 原 有 房 产 用 于 生 产 经 营，从 生 产 经 营“之 月”起，缴 纳 房 产 税；（2）选 项 C：纳 税 人 购 置 新 建 商 品 房

35、，自 房 屋 交 付 使 用 之 次 月 起，缴 纳 房 产 税；（3）选 项 D：纳 税 人 购 置 存 量 房，自 办 理 房 屋 权 属 转 移、变 更 登 记 手 续，房 地 产 权 属 登 记 机 关 签 发 房 屋 权 属 证 书 之 次 月 起，缴 纳 房 产 税。多 选 题 24.根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，一 般 纳 税 人 购 进 货 物 取 得 的 下 列 合 法 凭 证 中，属 于 增 值 税 扣 税 凭 证 的 有（）。A）农 产 品 收 购 发 票 B）符 合 规 定 的 国 内 旅 客 运 输 发 票 C）海 关 进 口 增 值 税 专 用 缴

36、 款 书 D）税 控 机 动 车 销 售 统 一 发 票 答 案:ABCD解 析:增 值 税 合 法 扣 税 凭 证 有：（1）增 值 税 专 用 发 票（含 税 控 机 动 车 销 售 统 一 发 票）；海 关 进 口 增 值 税 专 用 缴 款 书；（3）农 产 品 收 购 发 票；（4）农 产 品 销 售 发 票；（5）完 税 凭 证；（6）符 合 规 定 的 国 内 旅 客 运 输 发 票。多 选 题 25.吴 某 在 定 点 医 院 做 外 科 手 术，共 发 生 医 疗 费 用 18万 元，其 中 在 规 定 医 疗 目 录 内 的 费 用 为 15万 元，目 录 以 外 费 用

37、3 万 元，当 地 医 疗 报 销 起 付 标 准 为 2400元，最 高 限 额 为 144000元，报 销 比 例 为 90%。对 此，下 列 说 法 正 确 的 有（）。A）在 规 定 医 疗 目 录 以 外 的 3 万 元 费 用，不 得 从 统 筹 账 户 中 报 销 B）吴 某 可 以 报 销 的 费 用 为 147600元 C）吴 某 可 以 报 销 的 费 用 为 141600元 D）吴 某 可 以 报 销 的 费 用 为 127440元 答 案:AD解 析：（1）参 保 人 员 在 看 病 就 医 过 程 中 所 发 生 的 医 疗 费 用 必 须 符 合 基 本 医 疗 保

38、 险 药 品 目 录、诊 疗 项 目、医 疗 服 务 设 施 标 准 的 范 围 和 给 付 标 准；在“目 录”以 外 的 费 用 3万 元 不 得 通 过 基 本 医 疗 保 险 报 销。（2）吴 某 医 疗 费 用 中 在 2400元 以 上 144000元 以 下 部 分 可 以 从 统 筹 账 户 予 以 报 销；报 销 比 例 为 90%。吴 某 可 以 报 销 的 费 用 为（144000-2400）X90%=127440（元）。多 选 题 26.根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，一 般 纳 税 人 购 进 的 下 列 服 务 或 货 物 所 负 担 的 进 项 税

39、 额，不 得 抵 扣 的 有（）oA）购 进 的 贷 款 服 务 B）购 进 的 旅 客 运 输 服 务 0 购 进 的 用 于 简 易 计 税 方 法 计 税 项 目 的 货 物 D）购 进 的 专 用 于 免 征 增 值 税 项 目 的 专 利 技 术 答 案:ACD解 析：（1）购 进 的 贷 款 服 务（选 项 A）、餐 饮 服 务、居 民 日 常 服 务 和 娱 乐 服 务 不 得 抵 扣 进 项 税 额。（2）增 值 税 一 般 纳 税 人 将 购 进 的 货 物、服 务 或 无 形 资 产（不 包 括 其 他 权 益性 无 形 资 产）专 用 于 增 值 税 免 税 项 目（选

40、项 D）、简 易 计 税 方 法 计 税 项 目（选 项 C）、集 体 福 利 和 个 人 消 费 的，不 得 抵 扣 进 项 税 额。自 2019年 4 月 1 日 起，增 值 税 一 般 纳 税 人 购 进 国 内 旅 客 运 输 服 务，取 得 增 值 税 专 用 发 票，电 子 普 通 发 票，注 明 旅 客 身 份 信 息 的 航 空 运 输 电 子 客 票 行 程 单、铁 路 车 票 和 公 路、水 路 等 其 他 客 票，可 以 作 为 进 项 税 额 的 抵 扣 依 据。多 选 题 27.下 列 各 项 中，符 合 内 部 牵 制 制 度 的 要 求 的 有（）。A）出 纳 人

41、 员 管 理 票 据 B）出 纳 人 员 管 理 有 价 证 券 C）出 纳 人 员 管 理 库 存 现 金 D）出 纳 人 员 兼 任 会 计 档 案 保 管 答 案:ABC解 析：（1）出 纳 不 得 兼 任 稽 核、会 计 档 案 保 管 和 收 入、支 出、费 用、债 权 债 务 账 目 的 登 记 工 作；（2）经 管 库 存 现 金、有 价 证 券、票 据，是 出 纳 人 员 的 基 本 岗 位 职 责。多 选 题 28.甲 公 司 为 居 民 企 业。2017年 发 生 下 列 业 务 取 得 的 收 入 中，应 当 计 入 甲 公 司 当 年 企 业 所 得 税 应 纳 税 所

42、 得 额 的 有（）。A）接 受 乙 企 业 给 予 的 捐 赠 B）收 取 的 丙 企 业 支 付 的 违 约 金 C）举 办 业 务 技 能 培 训 收 取 的 培 训 费 D）收 取 的 未 到 期 的 包 装 物 押 金 答 案:ABC解 析：（1）选 项 ABC：选 项 A 属 于 接 受 捐 赠 收 入、选 项 B 属 于 其 他 收 入、选 项 C 属 于 提 供 劳 务 收 入，均 应 计 入 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额。（2）选 项 D：“逾 期 未 退”（而 非 未 到 期 的）包 装 物 押 金 收 入，属 于 其 他 收 入，应 计 入 企 业 所 得

43、税 应 纳 税 所 得 额。多 选 题 29.根 据 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 税 务 机 关 权 利 的 有（）,A）税 款 征 收 B）保 守 秘 密 C）税 务 检 查 D）税 收 立 法 答 案:ACD解 析:选 项 B：属 于 税 务 机 关 的 义 务。多 选 题 30.根 据 企 业 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，在 计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时，不 得 扣 除 的 有（）oA）被 行 政 机 关 处 以 的 罚 款 B）与 取 得 收 入 无 关 的 费 用 支 出 C

44、）被 人 民 法 院 处 以 的 罚 金 D）向 投 资 者 分 配 的 红 利 答 案：ABCD解 析：（1）向 投 资 者 支 付 的 股 息、红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 款 项；（2）罚 金、罚 款 和 被 没 收 财 物 的 损 失；（3）与 取 得 收 入 无 关 的 其 他 支 出。在 计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时 均 不 得 扣 除。多 选 题 31.根 据 企 业 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，企 业 缴 纳 的 下 列 税 金 中，准 予 在 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 的 有（）oA）增 值 税 B）消 费 税 C）土

45、 地 增 值 税 D）印 花 税 答 案:BCD解 析:增 值 税 税 款、企 业 所 得 税 税 款，在 企 业 所 得 税 税 前 不 得 扣 除。多 选 题 32.下 列 各 项 中，属 于 依 照 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 可 对 单 位 并 处 5000元 以 上 10万 元 以 下 罚 款 的 行 为 有（）。A）未 按 照 规 定 保 管 会 计 资 料，致 使 会 计 资 料 毁 损、灭 失 的 B）伪 造 会 计 凭 证、会 计 账 簿 C）编 制 虚 假 财 务 会 计 报 告 D）私 设 会 计 账 簿 答 案:BC解 析:选 项 A：由 县 级 以 上 人

46、 民 政 府 财 政 部 门 责 令 限 期 改 正，可 以 对 单 位 并 处 3000元 以 上 5 万 元 以 下 的 罚 款；对 其 直 接 负 责 的 主 管 人 员 和 其 他 直 接 责 任 人 员，可 以 处 2000元 以 上 2 万 元 以 下 的 罚 款；属 于 国 家 工 作 人 员 的，还 应 当 由 其 所 在 单 位 或 者 有 关 单 位 依 法 给 予 行 政 处 分。私 设 会 计 账 簿 可 以 对 单 位 并 处 3000元 以 上 5 万 元 以 下 的 罚 款。判 断 题 33.票 据 凭 证 不 能 满 足 背 书 人 记 载 事 项 的 需 要，

47、可 以 加 附 粘 单，粘 附 于 票 据 凭 证 上;粘 单 上 的 第 一 个 被 背 书 人，应 当 在 票 据 和 粘 单 的 粘 接 处 签 章。（）A）正 确 B）错 误 答 案:B解 析:票 据 凭 证 不 能 满 足 背 书 人 记 载 事 项 的 需 要，可 以 加 附 粘 单,粘 附 于 票 据 凭 证 上;粘 单 上 的 第 一 记 载 人（第 一 个 背 书 人），应 当 在 票 据 和 粘 单 的 粘 接 处 签 章。判 断 题 34.用 人 单 位 招 用 与 其 他 用 人 单 位 尚 未 解 除 或 者 终 止 劳 动 合 同 的 劳 动 者，给 其 他 用 人

48、 单 位 造 成 损 失 的，应 当 承 担 连 带 赔 偿 责 任。（）A）正 确 B）错 误 答 案：A薪 析:用 人 单 位 招 用 与 其 他 用 人 单 位 尚 未 解 除 或 者 终 止 劳 动 合 同 的 劳 动 者，给 其 他 用 人 单 位 造 成 损 失 的，应 当 承 担 连 带 赔 偿 责 任。判 断 题 35.王 律 师 以 个 人 名 义 聘 请 助 理 刘 某 辅 助 其 工 作，每 月 向 刘 某 支 付 1万 元。根 据 个 人 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定，刘 某 每 月 取 得 的 收 入 应 当 按“工 资、薪 金 所 得”缴 纳 个 人 所

49、得 税。（）A）正 确 B）错 误 答 案:B解 析:刘 某 的 1 万 元 收 入 应 按“劳 务 报 酬 所 得”由 王 律 师 负 责 代 扣 代 缴 个 人 所 得 税。判 断 题 36.付 款 人 账 户 内 资 金 不 足 的，银 行 应 当 为 付 款 人 垫 付 资 金。（）A）正 确 B）错 误 答 案:B解 析:付 款 人 账 户 内 没 有 资 金 或 资 金 不 足，或 者 收 款 人 应 收 的 款 项 由 于 付 款 人 的 原 因 不 能 收 回 时、银 行 的 中 介 职 责 可 以 不 履 行，因 为 银 行 没 有 为 存 款 人 垫 付 资 金 的 义 务

50、;银 行 与 存 款 人 另 有 约 定 的 除 外（银 行 不 垫 款 原 则）。判 断 题 37.办 理 支 付 结 算 时，单 位 和 银 行 的 名 称 应 当 记 载 全 称 或 者 规 范 化 简 称。（）A）正 确 B）错 误 答 案:A解 析:填 写 各 种 票 据 和 结 算 凭 证 应 当 规 范，单 位 和 银 行 的 名 称 应 当 记 载 全 称 或 者 规 范 化 简 称。判 断 题 38.个 人 财 产 转 租 收 入，按“偶 然 所 得”缴 纳 个 人 所 得 税。（）A）正 确 B）错 误 答 案:B解 析:个 人 取 得 的 财 产 转 租 收 入，应 当