应收账款的账务处理_建筑-环保行业.pdf

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1、应收账款的账务处理：1、一般处理：（1）赊销时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）（2）收款时：借：银行存款 贷：应收账款 2、商业折扣：打折后销售 借：应收账款 贷：主营业务收入 （原价*（1-折扣率）应交税费应交增值税（销项税额）（原价*（1-折扣率）*17%）3、现金折扣 （1）赊销时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）（2）在折扣期内收款：借：银行存款 财务费用 （价*折扣率）贷：应收账款（3）在折扣期外收款：全额收款 借：银行存款 贷：应收账款 叮叮小文库-2 应收账款的特殊处理：债务重组 1、收回现金类资产：借：银行存款 坏账

2、准备 营业外支出 贷：应收账款 2、收回存货类资产：借：库存商品（原材料）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备 营业外支出 贷：应收账款 3、收回固定资产：借：固定资产 （公允价值）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备 营业外支出 贷：应收账款 4、债权转为投资：借：长期股权投资 贷应收账款商业折扣打折后销售借应收账款贷主营业务收入原价折扣率应交税费应交增值税销项税额原价折扣率现金折扣赊销时借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税额在折扣期内收款借银行存款财务费用价折扣率资产借银行存款坏账准备营业外支出贷应收账款收回存货类资产借库存商品原材料应交税费应交增值税进项税额坏账准备营

3、业外支出贷应收账款收回固定资产借固定资产公允价值应交税费应交增值税进项税额坏账准备营业外支出贷重组新债营业外支出贷应收账款旧债叮叮小文库-3 坏账准备 营业外支出 贷：应收账款 5、修改债务条件：借：应收账款债务重组 （新债）营业外支出 贷：应收账款 （旧债）贷应收账款商业折扣打折后销售借应收账款贷主营业务收入原价折扣率应交税费应交增值税销项税额原价折扣率现金折扣赊销时借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税额在折扣期内收款借银行存款财务费用价折扣率资产借银行存款坏账准备营业外支出贷应收账款收回存货类资产借库存商品原材料应交税费应交增值税进项税额坏账准备营业外支出贷应收账款收回固定资产借固定资产公允价值应交税费应交增值税进项税额坏账准备营业外支出贷重组新债营业外支出贷应收账款旧债