2023年关于公司财务收支审计报告.docx

《2023年关于公司财务收支审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年关于公司财务收支审计报告.docx（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 2023关于公司财务收支审计报告 ABC有限公司: 因对贵公司进展清算处置的需要，我们承受托付对贵公司2023年1月1日至2023年4月30日的财务收支及资产负债状况进展了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进展的。在审计过程中，我们结合贵公司实际状况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。 一、根本状况 贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备修理、汽车修理，物业

2、治理;餐饮消遣、职业中介、通信信息效劳;室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业治理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2023年4月注销。 二、审计状况 (一)财务收支状况 1、收入状况 2023年1月1日至2023年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2023年实现销售收入 72,526,202.29元，2023年实现销售收入67,487,365.46元，2023年实现销售收入6,636,173.51元，2023年1 至4月实现销售收入404,268.20元。 收入组成：通信工程及设计收入

3、34,087,848.26元，器材销售收入111,579,734.68元，物管收入250,590.60元, 托付代办收入1,135,835.92元。 2、本钱费用状况 2023年1月1日至2023年4月30日，贵公司累计发生销售本钱129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，治理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。 销售本钱组成：通信工程及设计本钱29,272,638.82元，器材销售本钱99,032,073.54元，物

4、管本钱92,064.50元，托付代办本钱1,050,656.63元。 3、利润实现状况 2023年1月1日至2023年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：2023年实现净利润3,988,783.46 元，2023年实现净利润630,414.82元，2023年实现净利润322,925.97元，2023年1至4月净利润 -1,319,068.52元。 (二)资产负债及全部者权益状况 1、资产状况 截止2023年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元， 其他应收款3,103,547

5、.00元,坏账预备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。 固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。 2、负债状况 截止2023年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。 应付账款及其他应付款明细表见附件。 3、全部者权益状况 截止2023年4月30日，贵公司全部者权益总额8,

6、653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未安排利润2,446,389.33元。 资本公积的形成状况: 2023年1月1日至2023年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。 盈余公积的形成状况：2023年1月1日至2023年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。 三、存在问题 1、截至2023年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.5

7、2元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元， 劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至2023年4月从本钱费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付状况亦不相符。 2、截至2023年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。依据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进展核算。 3、截至2023年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不

8、全都。 四、审计意见 1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2023年1月1日至2023年4月30日表列的财务收支及资产负债状况在重大方面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制度的规定。 2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。 附送：1、2023年4月30日资产负债表; 2、2023年1月1日至2023年4月30日损益表; 3、固定资产明细表; 4、应收账款及其他应收款明细表; 5、应付账款及其他应付款明细表。 财务收支审计报告【篇二】： 市审计局： 依据审综字19 号审计规划安排，审计小组于19年月日至月日，对市日用杂品公司19 年度财务收支进展了就地审计。审计总金额825万元，

9、违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下： 一、根本状况 市日用杂品公司是市供销社所属中型企业19年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于19年月由行政治理型公司变成了经济实体公司(由原日杂选购站和生活选购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流淌资金39万元。全年销售额1972万元，实现利润总额67.4万元。 二、发觉的问题 1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。19年末，市日杂公司打算日杂站

10、和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)担当8000元劳动分红奖。该款应当在税后留利中支付，而两站实行弄虚作假的.手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套消失金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严峻违反了国营企业本钱治理条例和现金治理暂行条例。 2.挪用流淌资金22万元，建筑营业楼。该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建工程。由于专项贷款缺乏，1 9年从日杂和生活两站借用流淌资金24万元，扣除两站1 9 年月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于根本建立。 3.挪用流淌资金22023元，为职工买有奖储蓄。该公司

11、动用现金和转账支票(流淌资金)，从农行买有奖储蓄22023元。其中，生活站1 9年月和月共买11000元，日杂站19年月和1 9年月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人担当，但公司始终挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最 高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

12、 5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证明.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。19年月至月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。 三、处理意见 1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第一款和现金治理暂行条例实施细则其次十条第十款详细规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。 2.对挪用流淌资金22万元建筑营业楼问题，依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第四款和第九条，应_itit整账目归复原资金渠道，并按违纪额的10%罚款22 000元。 3.对挪用流淌资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。 4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。 5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，依据国务院有关文件规定，应全额上缴。 四、建议 针对审计中发觉的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，