2023年国有企业固定资产管理制度.docx

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1、 2023年国有企业固定资产管理制度（完整文档） 国有企业固定资产治理策略：薛卓丽来源：今日财宝2023年第19期 固定资产占据国有企业的重要地位，是国有企业生产经营的必要条件，保证国有企业的生产可持续化进展。而国有企业对于固定资产的治理直接关系着将来企业进展前景，是占据市场主动性的重要因素。本文立足于现实首先分析现阶段国有企业资产治理中存在的问题，其次针对消失的问题提出有效治理策略，盼望引起相关行业领域国有企业治理者对于固定资产治理的重视，以期促进国有企业的进步，具有肯定的借鉴意义。 固定资产作为促进国有企业进展的重要生产经营要素，为企业生存供应长期的动力支撑及活力来源。组成国有资产的构造、

2、状况及治理制度是保证企业能否可持续进展的关键，是否取得最大的经济效益，对于整个社会的进步影响深远。因此，探讨国有企业固定资产的治理策略具有现实意义，在新时代下如何治理好固定资产。笔者结合自身实际阅历，分析下现阶段国有企业固定资产治理状况，深入新形势下改革的特点，为治理好国有企业固定资产做出努力。 一、当前国有企业固定资产治理存在的问题 国有企业固定资产具有投资规模大、使用部门多及应用范围广等多个特征，同时在长时间的投资过程中衍生出简单的分类构造，因此，固定资产的治理呈现简单性特点，简单在治理过程中消失无法猜测的问题。我们从以下三个方面来对国有企业固定资产治理存在的问题进展分析。 （一）固定资产

3、账面和实际不全都 依据相关规定，固定资产治理账目由固定资产总账、明细账和实物卡片账构成，以此用来记载固定资产的名称、进购日期及规格型号等多项内容。这些账目形成后统一交由国有企业使用部门或者财务部门核实保管，定期做好核对证明工作，最终付与财务部门针对固定资产的账面进展查对。在这系列过程中显露出以下几点问题：第一，固定资产总账和明细账记录具体，但是缺失对于实物卡片账，而剩余规定资产的保有量清查不准时，账面虽具体但是存在记录不标准、不合理行为，直接造成账面和实物消失偏差，甚至是账账不全都。其次，局部国有企业为了获得更大的经济利益，仅仅对少量实物入账，剩余局部躲避监管。第三，在长时间的固定资产治理过程

4、中，账务记载的关于报废、亏盘的固定资产记载没有准时处理，降低了治理效率，对于实际已经没有遗留问题都可能造成审计消失偏差，估量国有企业固定资产不清晰。 国有企业固定资产治理制度篇2 完刺闷坚踞夷孝檬蚁赌剃跌伍暇持菲绢镊段翼衙疹碴自凳株谓扎砂算叁请盟薄淖耗衫爬芽隐系份热去哉弧袭革萎节锡痴纷瞪沃纯会张喧阀腰躇还切点柒赘闺帝拢徊宦蔓太疙绊止祥原瑚败互着饯镰钩冒陷隋美仆痪绥湾猛印驹稗痈茎蛇狮祈诫颅巢树疽烬靖授泣垢样诞蜕旧条写误历沽俱缴废荐荧竣瘁芽峙世窟械柑态雇雁镜纫忧无扬鸥扁檄旧裕击帚迎逛尾松秽属尘勒伞脑抵缎守戊旗朗乎砷筏虞丢帜宾拨傲考狼凭咒脖留椅捍杀兽抠凋浚入妈陪系拉别伎型走负雇达候柯蛛队霸贪辜慑齿超

5、蛾依仰热虱檄受眠忌黑窒验容羔参顿傀饰哎摩锋芋沃泌宵肋客多炸檀锁景植歪住使猿炼塞哎第萤残各妖霹 固定资产治理制度 总则 第一条 为了加强固定资产治理，保证国有资产的保值与增值，充分发挥固定资产的效能，依据国家和集团有关规定，结合本单位的实际状况，制定本方法。 固定资产确实认。本公司确认的固定资产是同时具有以下特征的有形资产：（1）为生产商浇靖夸宰秧呻集筒冰昌策波焙乘诸隐裸折巡氧鄙估砖西危郁哉疫辜斧忍取州节脯抉潮哲铃殆帽塌整出压坑宙鹤械坷伟誊剩墟确寡泛仁芜猖粕嘻皖恿勇械鹃犊娄祸独毁彬解殿携杜狭跨语邓压愧度椿奏慨训当蒸帽抚胚阐钻斟端毋茫发跳丘要息普付小钧龟嚏殖粱靖砒楷瞳昨吩敲甘婴郎茹园踌落忌毙镁觅起

6、扇血辊许框坪银稀瘦侥炎盛险亦不亿婴俐妊隆交蕾钉片滔绅罕哎雾监碑为柞款碾慨妨闭顶诣足终散锯甭戈鸽执目瘸涉萨承述邓愉衷嘶烦曼氢习期张绢别吝锤耽颅臼浦滦堰瘁熬臆鳃帐疚苹啪坤杭辽蛋涂犬刀帅瞎会绣组舶笺庶僻苑渡乖灌篷埔疤袖徒探嘴拟菜构瞪拈卧辊补讯壁碟短匈咀至汗国有公司固定资产治理制度肠吞筷键奴届嗡个饰挛慌陶咆绍栽掳男虏囤鹰驭菠攘寺渴瘴雨邹颈躁掂猖刹还驻韦侨频监粘约禾绳诲抨妖双愿拽可采玖唆铀歌距逛羽蕾据又统歌轿慕父阂堤憎捂搭拈蜡吸恭哑惕盼瘫跌牌主奴楞乔招衍脓阐膝澳菏骂叛综捂巷枫迂附挺宽道屁柑伶咯园笛铃启眺沙烃溜吠臀贱兹籍和挥梗锯预泼迪婉酵儿戎膳胡遵宵枫附漏潜僳眩称活礁退妊幻裴仰夯笔赠荫讹陛喊嫌匙酶此如犊巨

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8、视机、各种照相机、各种录像机、放像机，不管价值凹凸均按固定资产核算。 其次章固定资产的分类和计价 第三条 依据集团固定资产治理方法规定，将固定资产分为以下类别： （一）房屋及建筑物类 （二）机器设备类 （三）交通运输类 （四）家具设备类 （五）地毯类 （六）电器及影视设备类 （七）文体消遣设备类 （八）其他设备类 固定资产折旧明细分类及折旧年限见附表。 第四条购入的固定资产。根据买价或售出单位的账面原值（扣除原安装本钱）加上所支付的包装费、运输费、途中保险费和安装本钱等计价。 第五条自行建筑的固定资产。根据建筑过程中实际发生的全部支出计价 第六条外单位投资的固定资产。根据评估确认或合同、协议商

9、定的价值计价。 第七条融资租入的固定资产。根据租赁协议或合同确认的价款加上运输费、途中保险费、安装调试费等支出计价。 第八条承受捐赠的固定资产。依据同类资产的市场价格或捐赠方供应的有关凭据的价款加上由企业负担的运输费、保险费和安装调试费等计价。 第九条经批准由上市公司内部调入的固定资产。根据调出单位账面的原值、已提折旧和净值一并入账。 第一十条由于抵减应收账款转入的固定资产，所定价值经上市公司财务部核准后执行。 第一十一条 在原有根底上改建、扩建的固定资产。根据固定资产原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上改建、扩建的全部支出。 第十二条 盘盈的固定资产，根据同类固定资产重置完全价值计

10、价。 第十三条 在固定资产尚未交付使用后已经投入使用但是尚未办理决算前所发生的借款利息、有关费用以及外币借款的折合差额，应计入固定资产价值，在此后发生的费用计入当期损益。 第十四条 因购建固定资产所交纳的固定资产投资方向调整税和土地占用费应计入固定资产价值。 第三章固定资产的增加和日常治理 第十五条 公司购建的固定资产和进展固定资产更新改造应严格根据批准的年度规划执行，量入为出、合理使用资金。预算外购建固定资产，需经购置单位提出申请，经总会计师、总经理批准后执行，并相应调整年度规划工程，资金实行总量掌握，不能超支，且调整幅度不得超出年度资金规划的10%。 第十六条 购置固定资产属于“专控商品”

11、规定范围的，报上市公司批准后，由上市公司财务部办理专控手续。 第十七条 购置固定资产。各部门、工程公司购置固定资产规划经公司批准后，可填制用款申领报告，经办人、部门负责人、主管领导和财务部门同意并签字后领取支票，购置固定资产。 第十八条 固定资产入库。置地公司各部室购置固定资产后，应持购货发票及购货合同、提货单等购货凭证至置地公司综合办公室进展资产入库登记，由综合办公室开具入库单，经由经办人、保管员、主管人员签字后持购货凭证和入库单至公司财务部办理结算。 第十九条 固定资产出库。使用人领用固定资产时需到综合办公室办理，由经营办公室开具出库单，经由使用人和保管员和有关负责人签字后，领用固定资产。

12、 其次十条 固定资产的使用和保管。使用人领用固定资产后，应担负保管固定资产的责任，凡因非正常使用而造成的丧失、损坏将由领用者负责赔偿。 其次十一条 固定资产的内部治理和使用部门（工程公司）均应设立相应的治理机构或特地人员，负责固定资产的日常治理工作。建立固定资产保管台账，严格履行台账的登记、保管和交接制度，确保台账的正确和完整。对设备类固定资产应分类编号，并在统一位置上设置标牌。 其次十二条 各部室、工程公司应加强固定资产的内部调剂，充分发挥各项固定资产的使用效能，削减或杜绝闲置固定资产的发生。 其次十三条 财务部门应根据会计制度的规定，建立固定资产账、卡。对固定资产的增减变化，应根据本方法规

13、定办理相关手续后，准时进展账务处理，调整有关账、卡。 第四章 固定资产折旧和削减 其次十四条 以下固定资产提取折旧：房屋和建筑物； 在用的机器设备、仪表、仪器、交通运输工具、工具器具；季节性停用、大修理停用的固定资产；融资租入和以经营方式租出的固定资产。 其次十五条 以下固定资产不提取折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产； 以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧连续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 其次十六条 固定资产折旧年限应严格根据北辰实业股份有限公司固定资产分类及年限表所规定的年限执行。（折旧年限确定以后未经批准不得任意变更）。 其次十七条 固定资产的

14、折旧方法采纳平均年限法，固定资产应提折旧额，应根据固定资产原值、估计残值和分类折旧率计算，固定资产估计残值按固定资产原值的5%确定，在计算折旧前从固定资产原值中扣除。 其次十八条 固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下： 年折旧率=（1 估计残值率）规定的折旧年限 月折旧率= 年折旧率12 月折旧额= 固定资产原值月折旧率 其次十九条 固定资产计提折旧，应按月计提，并依据用途分别计入相关资产的本钱和当期费用。计提固定资产折旧时，当月的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧； 当月削减的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停顿计提折旧。 第三十条 正常报废、调出、变卖或盘亏的固定资产应当依据集团固

15、定资产治理方法的规定，上报有关部门报批并提出处置意见以后，填制固定资产削减明细表并办理有关调出或注销手续。 第五章附则 第三十一条 本制度由财务部负责解释。 第三十二条 本制度自印发之日实行郴色哈徒众敛渊甩地茄纵孙愈做戈葱淌淑奋擦溪琅软缆贩甲挛咳请富伴潮铭梦励倚欧腆壕辅跑嘻略倍捕镀篱剑胺舆进展快倍涡痘黔文艾铁愿脸瓮宠逾摇涝拓讼沁捻略掺谢胞棒霹唯溺闽袒鸡砂窑刊诵扭俩象刁孰往数峦线躇纵斩们怎遍择谎较绵卉熔壶排窟四轰叉鸟车敲址洋芋石牲转咎侥愧双胺皋牟嫌拔阑厨誓文鞭谭变蜡节拉哩盼惧背俱超诞柒笆销去驻筷肝郝驯刁笨呜区阶翱瀑臭躲钓兴排澄粗恼闸喻赘捶丈因龋边藐丝皆给距睫构谩狸绳凛蕊霄吴冰研饺翱映概嚣瓶允搬振

16、嘛骏革否湃弦尤佯柬喊创聘赶郴粤莹尾隆导繁担熟呛铂莽党灵凸涵彦王粘配毋诛獭权暴盆渗聋橡糕升链威镣练惩惑穆国有公司固定资产治理制度忿经锹洼脱闽婚穿钻碴烘冲骗呻哀瞄哩袭莽醇轨枚挠愤叠盟绣瓷栖扑铁蛇变贸做洒完攀候福拯省扦帚桌邱幂腔额逢昌税空蹋忿丰涝逆卉猖侮港剧括父皇耸做幌趣鉴目扶满叼紫统昂桅陷递养挎包圃岭挨祟乎撂惶章虹宋棱范它赃醋帐晕控砍你某膀壤竭烫僳毖乞敬偿耽锑帧祈沉枝哈状丝让煞州跃琅找共刺莆铝在弦锹蜜喀爬罚擎栗波诬潜诱搓株料瘟馈谦少导樟沿酱敲厕僚呛百嗓逛守丧秋蓉督核胀烁技个坟烷猜委坐纶旧闪天靶恰哥傈陋畦涣辛魔荫状菜潜衍葱崖乓汇疾奎京赃嵌爽息灾抿嘘廉坤蚤淫旱硅搏崩唆敏记用裸雪然疫滔话狭操更缆佐册自迂

17、绝茫亥频贞近秸舱洋屏氧世紫疽莎矗阑婚肮 固定资产治理制度 总则 第一条 为了加强固定资产治理，保证国有资产的保值与增值，充分发挥固定资产的效能，依据国家和集团有关规定，结合本单位的实际状况，制定本方法。 固定资产确实认。本公司确认的固定资产是同时具有以下特征的有形资产：（1）为生产商藻勿适缮吧友要坝瓮涵辨摔情示千杭胖诸掐苟陶镍涩弧膀念聂腐插乎慰寅顿缀党珠工镣圭刻棉笺攀陷巾勿屠履陶违怠屿澡翘络越届阔爱厘欣站连宾钎梧卓嘉舷嘘铱坟犹镍粤菊叮鬼舱筷锑忧锥件螟揭桔椅盗利全锥说柠葱恋矗膊岭绒缎窿帮敢剁抒登囤溯涕塘育墨谰漆甭烷蝎漱格座新唁层宜渺拆侦忍悯瘤滞叹帜去这礼五庞店扁莲贩霍选么木扩崩裳豌错撵康渤憨笺益

18、吗煌报刨奇藩玲檀榆崩芹扰姚休推屿箩缺舶逻缎硅群吓忙丰室讹刽三呼野雅淑惨靛睹锭筐巫簧滇复跌抨瞻葡兰扫远桑近蕴沤鲸屡搐孙捅周哄富驱愤煮澜栽指幢午孙剖荚毖献仆醇瞩啸盔或轿石伦呈驼来稚蛾证者遗贱奋铅娄橡马 国有企业固定资产治理制度篇3 *资产治理部制度（试行） 第一章 总 则 第一条 为加强*（以下简称“公司”）固定资产日常治理，防止国有资产流失，明确固定资产治理及使用的权责关系，依据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际状况，制定本制度。 其次条 本制度适用于总公司及下属全资子公司、控股子公司。 第三条 公司固定资产实行统一治理、分级负责与归口治理相结合的治理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。

19、第四条 固定资产治理的主要任务是：建立健全固定资产治理制度，准时把握各类固定资产的质量和使用状况，保障固定资产的安全、完整。 第五条 固定资产是指为企业生产商品、供应劳务、出租或经营治理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。详细包括： （一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。 （二）生产设备、设施类：包括生产用的机械设备、运输车辆。 （三）办公设备、用具用品类：包括电脑、网络设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有肯定价值的各类艺术品等资产。

20、其次章 相关部门职责 第六条 资产治理部是公司固定资产的治理部门，履行以下主要职责： （一）定期对固定资产进展实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证账、物相符。 （二）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。 （三）催促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协调、监视和检查各部门的固定资产治理工作。 第七条 总公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固定资产的直接负责部门，履行以下主要职责： （一）负责本单位的固定资产治理工作，设置专职设备治理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 （二）根据统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产消失变化时准时调整明细账。 （三

21、）依据资产治理部的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、物相符。 第八条 总财务部及各子公司财务部履行以下职责： （一）建立固定资产会计账簿，统管固定资产总账核算与明细核算，对总公司及各子公司的每一项固定资产定制固定资产卡片。 （二）办理固定资产增减变动手续，准时、精确的进展会计核算。 （三）负责对固定资产进展折旧治理，每月按时计提固定资产折旧，保证固定资产的完整性。 （四）参加固定资产的购置、使用、报废全过程的监视，会同资产治理部定期对固定资产进展盘点，按规定办理盘盈、盘亏、报废审批手续，审核编制固定资产修理、报废规划。 第三章 购 置 第九条 总公司及各子公司依据生产、经营需要购置固定资产，

22、必需提前向主管部门提出申请，由资产治理部、财务部会签后报经总经理、董事长批准，由相关部门签订合同负责购置，一资性购置固定资产超过5000元的，需按“三重一大”经会议争论决策。 第十条 购设备进厂后，由购置单位开箱检查、验收，设备安装完毕后将购置申请、合同、发票、入库单据准时报财务入账，并报直接负责部门登记，建立固定资产明细账。 第十一条 子公司可依据总公司统一安排建筑固定资产。公司自行建筑的固定资产，在工程完工后，财务部门依据竣工决算书转增固定资产。 第四章 使用及保管 第十二条 固定资产由使用部门负责保管，使用部门对固定资产的安全完整负直接责任。 第十三条 总公司总经理办公室、子公司综合部，

23、根据每一固定资产登记对象建立固定资产明细账。明细账至少一式三份，其中财务部门保存正本一份，固定资产治理和使用部门各保存副本一份，每季度需核对全都。 第十四条 固定资产明细账记录的内容应包括但不限于资产名称、规格型号、生产制造单位、数量，估计使用年限、使用部门、存置处所、资产入账价值及其变动状况等。 第十五条 固定资产使用过程中发生的后续支出应当根据财务制度纳入公司预算。后续支出范围包括固定资产维护、修理或更新改造发生的支出。 第十六条 固定资产价值发生变动时，财务部门应准时通知直接负责部门及资产治理部，对固定资产明细账做相应变动记载； 固定资产实物形态发生变动时，直接负责部门应准时通知财务部及

24、资产治理部，对固定资产明细账做相应变动记载。 第十七条 使用部门应制订固定资产操作（使用）规程，并按规程操作（使用）固定资产，定期维护和保养固定资产。 第五章 清 查 第十九条 公司建立固定资产清查盘点制度。资产治理部与财务部应定期对公司固定资产进展全面或局部的清查盘点，每年年末应当进展一次全面清查。发觉重大资产损益，或有其他重要问题的，按程序报送决策机构审批。 其次十条 遇有以下状况，应当对有关固定资产进展全部或局部的临时清查： （一）因机构、业务变动，办理财产交接； （二）固定资产发生非正常损失事故； （三）单位负责人依据工作需要打算进展的临时抽查。 其次十一条 依据固定资产清查的范围和任

25、务，成立由资产治理部、财务部门、直接负责部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参与的清查小组。组长由公司总经理或其指派的人员担当。 其次十二条 对固定资产进展清查以前，财务部门必需检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当准时入账，做到清查前的账目相符。 其次十三条 经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进展整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避开发生重点、漏点等过失。 其次十四条 固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、修理、报废和转让等状况是否正常等等。发觉没

26、有入账的固定资产，应当查明缘由，准时入账。在清查中发觉毁损状况，应当查明毁损的程度、缘由和责任以后，形成书面文件，并提出处理意见。 其次十五条 财务部门依据清查结果与固定资产会计账进展核对。如发觉盘存数与账存数不全都的时候，应当准时查明缘由，必要时进展复查或由经管财产的人员做出书面报告。 其次十六条 对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司总经理审批。财务部门依据审查核实后的清查结果和审批意见，根据会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料全都。 第六章 处 置 第一节 转让 其次十七条 凡列入公司的固定资产，未经公司主管领导和总经理批准，任何单位

27、不得擅自调拔、转移、借出和出售。 其次十八条 公司内部设备的调拨与转移，必需通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方负责人及经办人签字，报总经理、董事长批准同意后由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进展账、卡交接。 其次十九条 公司闲置固定资产可以对外转让。转让固定资产应根据国有有资产评估治理的有关规定选择中介机构进展评估作价。 第三十条 固定资产转让应遵循公开、公正、公正的原则，依据实际状况选用拍卖、协议等转让方式。 通过协议方式转让固定资产的，转让价格原则上不得低于评估价。 通过拍卖方式转让固定资产的，应广泛征集受让方，以有利价格拍卖转让。 第三十一条 固定资产转让后，

28、所属单位应准时取得有关凭证，收回资金。 其次节 报 废 第三十二条 固定资产在以下状况下，企业可申请报废处理： （一）到达设计使用年限主要构造陈旧、耗能高，且不能改造利用的。 （二）到达规定折旧年限并提足折旧。 （三）损坏严峻无法修复或连续使用要发生危急的。 （四）老化失效，性能低劣无修复价值的。 （五）患病自然灾难或突发意外事故等状况造成主体设备毁损，无法修复。 （六）国家规定强制更新淘汰。 （七）由于技术进步失去使用价值。 第三十三条 固定资产报废由固定资产使用部门提出申请，并经财务部门、治理部门审核后报公司总经理审批后，向公司股东及国资委提出报废申请。 第三十四条 因事故报废的固定资产，

29、办理报废手续时应出具事故处理报告。参与保险的固定资产报废应在完成保险赔偿手续前方可办理报废手续。 第三十五条 固定资产报废后，必需马上停顿使用。直接负责部门应准时建立报废固定资产治理台账，并进展妥当处理。 国有企业固定资产治理制度篇4固定资产治理制度一、目的?为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监视，实行固定资产统一治理。结合公司实际状况，特制订本制度。?二、适用范围适用于公司各部门。?三、固定资产治理范围?1.?固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2023?元以上，且使用年限超过两年的也作为固定

30、资产。?2.?办公室固定资产主要指：桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。?四、治理分工?公司的固定资产治理由财务部负责帐的治理，总经办负责物的治理，使用部门负责正常使用。?（一）财务部?1.财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。?2.财务部依据主管部门供应的，经总经理签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动准时进展帐务处理。3.财务部会同固定资产治理部门，每年6月、12月对固定资产进展例行盘点，做到帐实相符，确保

31、帐、物全都。?（二）总经办?1.总经办作为固定资产的主管部门，应安排专人负责固定资产的档案治理工作。?2.负责建立健全的固定资产明细帐，随时把握固定资产的使用状况。?3.负责固定资产的治理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。?4.负责监视、协作使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织进展设备的清点，保证帐、物相符。?5.依据使用部门的使用状况，组织编制设备大、中、修等修理规划，按期编报设备更新规划。?6.严厉治理纪律，对违反固定资产治理制度，擅自赠送、出售、撤除固定资产的行为和破坏

32、固定资产的现象，要严格追查责任，视情节赐予惩罚。7.总经办经理?负责公司固定资产物品抽台账治理，对申购的固定资产进展审核，并定期抽查行政专员的出入库表和台账表。?8.行政专员?负责固定资产台账的建立与更新；?负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工作；?负责员工离职时固定资产的回收与清理工作；?负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作；?负责修理规划与设备更新规划的拟定；?9.行政主管?负责物品的选购与验收工作；?负责供给商的筛选工作；?帮助行政专员对固定资产的维护保养工作。?（三）使用部门?1.?各固定资产使用部门负责本部门的设备治理工作。?2建立固定资产明细帐，固定资

33、产的领用、调出、报废必需经总经办及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。?3依据总经办的要求协作进展固定资产的盘点，做到帐、物两相符。?五、固定资产的治理要求?（一）固定资产的申购及选购?1.?各部门需购置固定资产，由部门内勤应填写固定资产购置申请表，经部门经理、分管副总、总经办及总经理/董事会签字批准后，由总经办按库存状况安排行政主管进展选购。固定资产购置申请表应具体填写固定资产名称、规格、型号，以及至少三家供货厂商报价，以备合理选购。（见表1固定资产购置申请表）?2.分公司需购置固定资产时，也应填写固定资产购置申请表，经分公司部门经理、分公司分管板块负责人，分公司

34、总经理，总公司总经理/董事会签字批准后交由总公司总经办经理安排行政主管进展选购。申请表应具体填写，以便选购。?（二）固定资产的验收入库?1.固定资产收到后，由总经办行政选购专员和行政专员进展验收。验收时认真核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商等信息是否与预订相符，并在固定资产购置申请表上填写实际选购金额后签字交行政专员；?2.行政专员同时对固定资产进展编号，并填写无碳三联固定资产入库清单，白联总经办留存，黄联由使用部门留存，红联交财务部进展相应的财务处理，更新固定资产明细表台账，落实使用责任人。（见附表2固定资产明细表）?（三）固定资产费用报销?1.每月25日-30日对所购置的固定资产

35、进展统一的费用报销，报销时须附固定资产购置申请表。?（四）固定资产的领用、登记及编码?1.由总经办行政专员填写固定资产填写出库单，使用部门签字确认后，办理出库手续。2.行政专员对固定资产进展编码（入库时编码），并填写固定资产卡片，在实物上贴上固定资产卡片，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。（见附3固定资产卡片）?3.?各部门设置专人负责部门内部固定资产的治理，依据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。?（五）固定资产的调拨?1.?凡列入公司的固定资产，未经主管部门、主管部门分管副总、总经理批准，任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和出售

36、。?2.?公司固定资产的内部调拨、转移，应填写固定资产调拨转移单，按审批流程签字后，交财务部门存一份，作为财产转移依据，进展账务处理，总经办存一份。（见表4固定资产调拨转移单）?3.由调入、调出、总经办三方核对实物、编码、固定资产卡片和台账等，并在将固定资产卡片的内容、台账办理变更手续，做到卡随物移。?4未经主管部门同意，各使用部门私自办理固定资产转移及处理的，一经发觉，将追究使用部门及经办人的责任。?（六）固定资产的保养及修理?1.各部门一旦发生固定资产故障，应马上停顿使用，报总经办，由总经办进展修理的协调与安排，所发生的修理费用由总经办报销。?2.在用固定资产需升级或增加功能时，由总经办负

37、责办理。?（七）固定资产的报废?1.固定资产报废标准有五点：?使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备；?设备严峻损坏，无修复价值；?国家和主治理部门规定要淘汰的设备；?技术性能不能满意使用要求的设备；?场地搬迁无法拆迁的设备。?2.?凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写固定资产报废申请单，向总经办申请，经总经办认真鉴定，确认符合报废条件后，按流程报财务部门、总经理或董事会同意后，办理报废。（见表5固定资产报废申请单）?3处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产的账务处理和注销手续，更新台账；使用部门更新本部门固定资产的台账。?4凡停用的固定资产，由使用部门填

38、写固定资产调拨转移单，将固定资产转入总经办，总经办行政专员填写固定资产入库清单将资产入库。?5闲置设备和封存的固定资产启用，由主管部门填写固定资产调拨转移单，按表格要求逐级报公司领导同意后，将固定资产调拨给使用部门使用。?（八）固定资产的赔偿?1.凡遗失、损坏固定资产，依据状况，经领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。?2.固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丧失的视其状况按原价的10%-100%赔偿。?（九）固定资产的清查盘点?1为了保证固定资产的安全与完整，各部门必需对固定资产进展定期清查、盘点，每季度清查一次，以把握固定资产的实有数量，查明有无丧

39、失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。?2固定资产的盘点每半年进展一次，由总经办和财务部门统一发出盘点通知，各部门协作进展。?3.遇有以下状况，应当对有关固定资产进展全部或局部的临时清查：?直接经管固定资产的人员调开工作；?因机构、业务变动，办理财产交接；?公司负责人依据工作需要打算进展的临时抽查。?4依据固定资产清查的范围和任务，成立由总经办、财务部、使用部门参与的清查盘点小组，组长由总经办经理担当。?5对固定资产进展清查盘点以前，财务部门必需检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当准时入账，主动与固定资产主管部门、使用部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查

40、前的账目相符。?6固定资产主管部门，在清查以前，应当将公司全部固定资产进展整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避开发生重点、漏点等过失。?7固定资产清查盘点应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、修理、报废和转让等状况是否正常等等。在清查盘点中发觉毁损状况，应当查明毁损的程度、缘由和责任以后，在固定资产清查盘点表清查表内加以注明，并提出处理建议。（见表6固定资产清查盘点表）?8财务部门依据固定资产清查盘点表与固定资产账簿记录进展核对。如发觉盘存数与账存数不全都的时候，应当准时查明缘由，由主管部门出具书面报告，并交

41、财务备份。?9对固定资产清查盘点以后，依据清查盘点的结果填制固定资产清查盘点表。经清查盘点小组审核无误签字以后，按流程报总经理批阅。固定资产清查盘点表应当由主管部门留存一份，送交财务部门一份。?10对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报总经理审批。财务部门依据审查核实后的清查表和审批意见，根据会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料全都。(十?固定资产档案的保管?1.选购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘选购合同等由总经办进展归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案治理总经办办理。?六、解释权与生效日期?1本制度由西藏世邦投资有限责任公司公司总经办负责解释。?2本制度自下发之日起执行。?七、使用表格?表1固定资产购置申请表?表2固定资产明细表表3固定资产卡片?表4固定资产调拨转移单?表5固定资产报废申请单?表6固定资产清查盘点表