新企业所得税法试题(含答案解析).docx
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1、新企业所得税法试题(含答案解析)新企业所得税法试题(含答案解析) 本文关键词:试题,解析,所得税法,含答案,企业新企业所得税法试题(含答案解析) 本文简介:新企业所得税法试题单位姓名成果一、单项选择题(本类题共30分,每小题2分)1、企业应当自月份或季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一样时,应当依照()的规定计算。新企业所得税法试题(含答案解析) 本文内容:新企业所得税法试题单位姓名成果一、单项选择题(本类题共30分,每小题2分)1、企业应当自月份或季度终
2、了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一样时,应当依照()的规定计算。A、按企业财务、会计处理方法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、根据企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是()。A、发生的与生产经营活动有关的业务款待费,不超过销售(营业)收入5的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付
3、的商业保险费,不得扣除4、某企业于2022年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为()。A、2022年1月1日至2022年12月31日B、2022年7月5日至2022年7月4日C、2022年7月5日至2022年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、根据企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是()。A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未运用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3B、10C、12D、207、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立
4、交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的支配的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内,进行纳税调整。A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当()计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中,根据企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是()。A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得10、根据企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是()。A、居民企业适用税率为25B、非居民
5、企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10C、符合条件的小型微利企业适用税率为20D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为1011、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同供应、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当根据()进行分摊。A、独立交易原则B、公允交易原则C、便利管理原则D、节约成本原则12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用,可以在计算应纳税所得额时()扣除。A、全额B、减半C、加倍D、加计13、根据企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是()。A、利息收入,根据合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
6、B、租金收入,根据承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入,根据签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D、权益性投资收益,根据被投资方作利润安排账务处理的日期确认收入的实现14、根据企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是()。A、3年B、4年C、5年D、10年15、根据企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是()。A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、浇灌、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植二、多项选择题(本类题共20分,每小题2分)1、根据企业所
7、得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有()。A、在安徽省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在合肥的日资独资企业C、在美国注册的企业设在蚌埠的办事处D、在安徽省注册但在中东开展工程承包的企业2、根据企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()。A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除3、对于企业所得税法规定的税收实惠政策,下面说法正确的有()。A、实行缩短折旧年限方法加速
8、折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按101加计扣除C、创业投资企业从事国家激励的创业投资,可按投资额的73在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税4、根据企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的实惠税率,必需同时符合的有()。A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过101人D、资产总额不超过3000万元5、根据企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下
9、列支出不得税前扣除的有()。A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款6、根据企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所得,可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受定期减免税实惠的有()。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;C、从事符合条件的环境爱护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所得7、根据企业所得税法和实施条例规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列()条件的支出。A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上C、修理后固定资
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