《审计实务》练习题_经济-审计.pdf

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1、审计实务练习册 在审计实务课程正式学习之前，通过添加“认知实习”经历，或聘请会计师事务所老师现身讲座，让学生完成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的“构思”；在审计实务课程开课前半段，结合财务报表审计案例，让学生完成审计计划的编制，也即完成审计服务的“设计”；在审计实务课程开课后半段，结合审计上机实验操作，将学生分成若干小组，执行选定的审计计划并形成审计工作底稿，也即完成审计服务的“实现”；在审计实务课程教与学过程中各个关键节点，选派不同教师参与审计服务酝酿、计划、实施和保障工作，让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能。知识模块一:审计概念与鉴证业务 2 知识模块二:审计目标 5 知识模

2、块三:审计计划 8 知识模块四:审计证据与工作底稿 11 知识模块五:风险评估与应对 14 知识模块六:销售与收款循环审计 17 知识模块七:采购与付款循环 23 知识模块八:存货与仓储循环 29 知识模块九:筹资与投资循环 33 知识模块十:货币资金审计 37 知识模块十一:审计报告 41 附录：报表审计综合实验方案 44 例 1 编制应收账款明细表 46 例 2 应收账款函证训练 47 例 3 主营业务收入截止测试训练 49 例 4 编制银行存款余额调节表 52 叮叮小文库-2 知识模块一:审计概念与鉴证业务 一、填空题 1.从审计的形成机制来看，主要涉及三方面关系人，即（财产所有者）、财

3、产的经营管理者和（审计师）。2.(鉴证业务)属于会计师事务所的法定业务，非注册会计师不得承办。3.审计按其内容与目的分为(财政财务审计)、(财经法纪审计)与(经济效益)审计。4.注册会计师执业准则体系的核心是（审计准则）。5.审计组织包括（国家审计机关）、（内部审计机构）、（注册会计师审计组织）。二、判断题(错)1.注册会计师即使与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，仍可执行该客户的审计业务。(对)2.审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的。(错)3.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产

4、生。(错)4.审阅业务是注册会计师的核心业务。(对)5.注册会计师依法承办业务的机构是会计师事务所。(对)6.在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。(对)7.注册会计师审计准则是用来规范注册会计师的执行审计业务专业标准。(错)8.在注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，属于重大过失。(错)9.内部审计的独立性强于注册会计师审计。(错)10.政府审计、注册会计师审计和内部审计各自的审计对象没有分别。三、单项选择题 1.在我国审计一词最早出现于（A）。A.西周 B.秦汉 C.唐代 D.宋代 2.（A）是指审计的执行者。A.审计主体 B.审计

5、对象 C.审计委托人 D.被审计单位 3.职业道德基本原则不包括（C）。A 诚信 B客观和公正 C 职业谨慎 D 良好职业行为 4.以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中，不恰当的是（B）。A.鉴证业务旨在增进某一鉴证对象信息的可信性 B.鉴证业务是一种合理保证业务 C.鉴证业务是对鉴证对象信息提出结论 D.鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务 5.下列有关说法中不正确的是(A)。成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的构思在审计实务课程开课前半段结合财务报表审计案例让学生完成审计计划的编制也即完成审计服务的设计在审计实务课程开课后半段结合审计上机实验操作将学生分成若干小组执行 同教师参与

6、审计服务酝酿计划实施和保障工作让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能知识模块一审计概与鉴证业务知识模块二审计目标知识模块三审计计划知识模块四审计证据与工作底稿知识模块五风险评估与应对知识模块 块十货币资金审计知识模块十一审计报告附录报表审计综合实验方案例编制应收账款明细表例应收账款函证训练例主营业务收入截止测试训练例编制银行存款余额调节表叮叮小文库知识模块一审计概念与鉴证业务一填空题从审计的叮叮小文库-3 A.在财务报表审计中，鉴证对象是财务报表 B.审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者 C.审计的基础是独立性和客观性 D.鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业

7、务 6.（C）审计模式代表了现代审计发展的方向。A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.风险基础审计 D.以上都不对 7.（C）是指在经济活动结束以后实施的审计，如财务报表审计。A.事前审计 B.事中审计 C.事后审计 D.全面审计 8.（A）主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。A.国家审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.独立审计 9.甲银行委托 ABC会计师事务所审计其 2014 年度财务报表，审计项目组成员 A的父亲为购买房子按照正常的程序、条款和条件向甲银行申请了贷款，下列说法中正确的是(C)。A.应将 A调离审计项目组 B.应由审计项目组外的注册会

8、计师复核 A已执行的工作 C.不会对独立性产生不利影响 D.应解除业务约定 10.在下列情况下，注册会计师仍被视为具有独立性的是(A)。A.被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师按照正常条件、程序在该机构开立存款账户 B.参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格，也同时担任被审计单位的法律顾问 C.从某审计客户收取的全部费用占事务所收取费用总额的 60%D.注册会计师向被审计单位大量购买其生产的产品，并享特别优惠 四、多项选择题 1.我国国家审计经历了萌芽、（ABCD）几个发展阶段。A.初步确立 B.日臻完善 C.停滞不前 D.近代演进 2.我国审计监督体系的组成内容包括（BCD）。A.专项审计

9、 B.国家审计 C.内部审计 D.独立审计 3.注册会计师的下列行为中，违反职业道德规范的是（ABD）。A 承接了主要工作需由事务所以外的专家完成的业务 B按服务成果的大小收取审计费用 C不以个人名义承接业务 D 对自身业务能力进行广告宣传 4.注册会计师业务准则体系包括（ABCD）。A.相关服务准则 B.注册会计师职业道德规范 C.会计师事务所质量控制准则 D.鉴证业务准则 5.目前我国会计师事务所主要有（BC）等形式。A.独资会计师事务所 B.合伙会计师事务所 C.有限责任会计师事务所 D.无限责任会计师事务所 6.审计的职能包括（ABC）。A.经济监督 B.经济鉴证 C.经济评价 D.制

10、约性 7.会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证下列（CD）目标的实现。A.保持独立性和提高专业胜任能力 B.评价注册会计师的执行能力 成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的构思在审计实务课程开课前半段结合财务报表审计案例让学生完成审计计划的编制也即完成审计服务的设计在审计实务课程开课后半段结合审计上机实验操作将学生分成若干小组执行 同教师参与审计服务酝酿计划实施和保障工作让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能知识模块一审计概与鉴证业务知识模块二审计目标知识模块三审计计划知识模块四审计证据与工作底稿知识模块五风险评估与应对知识模块 块十货币资金审计知识模块十一审计报告附录报表审计综合

11、实验方案例编制应收账款明细表例应收账款函证训练例主营业务收入截止测试训练例编制银行存款余额调节表叮叮小文库知识模块一审计概念与鉴证业务一填空题从审计的叮叮小文库-4 C.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律、法规的规定 D.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告 8.注册会计师审计又称为（ACD）等。A.民间审计 B.国家审计 C.独立审计 D.社会审计 9.鉴证业务涉及的三方关系人不正确的有(ABD)。A.注册会计师、委托人、被审计单位 B.注册会计师、委托人、责任方 C.注册会计师、责任方、预期使用者 D.注册会计师、委托人、预期使用者 10.下列情况中，注册会计师没有违反

12、保密原则的有(ABC)。A.根据业务准则的要求，为了履行注册会计师的职责而披露客户涉密信息 B.根据法庭所签发传票的要求而披露客户涉密信息 C.在中国注册会计师协会授权的同业复核过程中披露客户涉密信息 D.在新客户的业务中利用以前职业活动中获知的涉密信息 五、综合题 龙江会计师事务所接受委托，承办开发银行 2014 年度财务报表审计业务，并于 2015年底与开发银行签订了审计业务约定书。龙江会计师事务所指派李明和王辉两个注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况。（1）开发银行由于财务困难，应付龙江会计师事务所 2013 年度审计费用 100 万元一直没有支付。经双方协商，龙江会计师事务所

13、同意开发银行延期至 2014 年底支付。在此期间，开发银行按银行同期贷款利率支付资金占用费。违反.（2）注册会计师王辉的妹妹在开发银行财务部从事会计核算工作，且是财务部负责人，注册会计师王辉未予以回避。违反.（3）开发银行由于财务人员短缺，2014 年向龙江会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。龙江会计师事务所未将该注册会计师包括在开发银行 2014 年度财务报表审计项目组。不违反.（4）由于计算机专家李先生曾在开发银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，龙江会计师事务所特聘李先生协助测试开发银行的计算机信息系统。违反.（5）注

14、册会计师李明妻子的弟弟担任开发银行的独立董事，注册会计师李明未予以回避。违反.要求：根据以上情况，分别判断龙江会计师事务所和李明、王辉两个注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的构思在审计实务课程开课前半段结合财务报表审计案例让学生完成审计计划的编制也即完成审计服务的设计在审计实务课程开课后半段结合审计上机实验操作将学生分成若干小组执行 同教师参与审计服务酝酿计划实施和保障工作让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能知识模块一审计概与鉴证业务知识模块二审计目标知识模块三审计计划知识模块四审计证据与工作底稿知识模块五风险评

15、估与应对知识模块 块十货币资金审计知识模块十一审计报告附录报表审计综合实验方案例编制应收账款明细表例应收账款函证训练例主营业务收入截止测试训练例编制银行存款余额调节表叮叮小文库知识模块一审计概念与鉴证业务一填空题从审计的叮叮小文库-5 知识模块二:审计目标 一、填空题 1、审计目标包括（）和（）两部分。2、注册会计师应对财务报表的（）和（）发表审计意见。3、如果没有发生销货交易，但在销售账户中记录了一笔销售，则违背了（）。4、在审计过程中，审计人员应围绕（）收集证据，对管理层认定进行验证。5、（）是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。6、导致被审计单位管理层、治

16、理层承担责任的行为有（）、（）和（）。二、判断题（）1、财务报表审计能减轻被审计单位管理层和治理层的责任。（）2、治理层是指对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员。（）3、被审计单位管理当局在会计报表上的认定有些是明示性的，有些则是暗示性的。（）4、发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）。（）5、财务报表审计目标的导向作用决定了注册会计师是否能够承接该被审计单位的财务报表审计。（）6、若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错误。（）7、评价收益性是财务报表审计的目标。（）8、截止目标是确定交易是否已记入恰当的会计期间。（）9、注册会计师的责任是按照中

17、国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见。（）10、被审计单位管理层认定是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报与披露作出的明确或隐含的表达。三、单项选择题 1、“发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。A、财务报表要素的低估和高估 B、财务报表要素的高估和低估 C、财务报表要素的缩小错误和夸大错误 D、财务报表要素的错误、舞弊和不法行为 2、作为财务报表审计目标，（）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。A、合法性 B、公允性 C、一贯性 D、认定 3、下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是（）。A.将应付账款 100 万元记为

18、 1 000 万元 B.将营业收入 80 万元计入营业外收入 C.将销售费用 10 万元记入管理费用 D.将营业成本 5 万元记为营业外支出 4、被审计单位厂房于 2011 年建造完工，已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师在审计其 2011 年财务报表的过程中发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔生产成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的构思在审计实务课程开课前半段结合财务报表审计案例让学生完成审计计划的编制也即完成审计服务的设计在审计实务课程开课后半段结合审计上机实验操作将学生分成若干小组执行 同教师参与审计服务酝酿计划实施和保障工作让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能

19、知识模块一审计概与鉴证业务知识模块二审计目标知识模块三审计计划知识模块四审计证据与工作底稿知识模块五风险评估与应对知识模块 块十货币资金审计知识模块十一审计报告附录报表审计综合实验方案例编制应收账款明细表例应收账款函证训练例主营业务收入截止测试训练例编制银行存款余额调节表叮叮小文库知识模块一审计概念与鉴证业务一填空题从审计的叮叮小文库-6 车间工人的职工福利开支费，显然，违反被审计单位固定资产项目的（）认定。A、发生 B、存在 C、计价和分摊 D、完整性 5、在被审计单位存在的分别违反以下认定的高估营业收入的错报中，性质最为严重的是违反（）认定的错报。A、发生 B、准确性 C、截止 D、分类

20、6、注册会计师发现被审计单位当年建造完工的设备已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但厂房的工程成本中有多笔不恰当广告费开支项目，此种情况下，注册会计师应界定其违反了固定资产项目的（）认定。A.权利和义务 B.存在 C.计价和分摊 D.完整性 7、下列各项中，违反了分类认定的是（）。A、把外单位寄存的商品记录在库存商品会计账簿中 B、将已发生的销售业务不登记入账 C、将属于本年度的接近资产负债日的交易记录于下年度 D、将现销记录为赊销，将出售固定资产（并不是企业的日常活动）所得的收入记入主营业务收入 8、A公司将 2012 年度的主营业务收入列入 2011 年度的财务报表，则其 2012 年

21、度财务报表存在错误的认定是（）。A、权利和义务 B、准确性 C、发生 D、完整性 9、下列各项中，（）与收入的截止目标相关。A、将下年度收入列入本期 B、将已发生的销售业务不登记入账 C、将利息收入列入营业收入 D、将未曾发生的销售登记入账 10、（）的责任是按照适用的财务报告编制基础编制财务报表。A.管理层 B.治理层 C.注册会计师 D.内部审计部门 四、多项选择题 1、注册会计师财务报表审计目标对财务报表的（AB）发表审计意见。A、合法性 B、公允性 C、重大错报风险 D、重要性水平 2、被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则注册会计师针对该项认定的审计目标是（ABD

22、）。A、发生及权利和义务 B、分类和可理解性 C、准确性和计价 D、完整性 3、某公司 2011 年 12 月 31 日资产负债表流动资产项下列示存货 100 000 万元，则明确的认定包括（AB）。A、记录的存货是存在的 B、记录的存货的正确余额是 100 000 元 C、所有应列报的存货都包括在财务报表中了 D、记录的存货全部由本公司所拥有且使用不受任何限制 4、注册会计师对于被审计单位存货的分类和可理解性，应提请其做到（BD）。A、账簿中登记的存货均是真实存在的 B、存货主要种类和估价基础已揭示 C、存货项目以恰当的金额在财务报表中反映 D、存货的抵押已作揭示 5、下列各项中，属于注册会

23、计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有（BC）。A.应收账款确实为被审计单位拥有 B.计提和冲销的坏账金额是正确的 C.应收账款总账与明细账是一致的 D.应收账款均已记录 6、注册会计师对“固定资产”账户余额的认定审计时，应首先考虑验证的审计目标是（AB）。成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的构思在审计实务课程开课前半段结合财务报表审计案例让学生完成审计计划的编制也即完成审计服务的设计在审计实务课程开课后半段结合审计上机实验操作将学生分成若干小组执行 同教师参与审计服务酝酿计划实施和保障工作让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能知识模块一审计概与鉴证业务知识模块二审计目标

24、知识模块三审计计划知识模块四审计证据与工作底稿知识模块五风险评估与应对知识模块 块十货币资金审计知识模块十一审计报告附录报表审计综合实验方案例编制应收账款明细表例应收账款函证训练例主营业务收入截止测试训练例编制银行存款余额调节表叮叮小文库知识模块一审计概念与鉴证业务一填空题从审计的叮叮小文库-7 A、存在 B、计价和分摊 C、权利和义务 D、完整性 7、注册会计师通过审计发现的下列情况中，被审计单位没有违反权利和义务认定的有（BC）。A、将经营租入的设备作为自有固定资产 B、将融资租入的设备作为自有固定资产 C、将已经营出租的专利权作为自有无形资产 D、受托代销的商品作为企业的存货 8、审计过

25、程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括（ABCD）。A、计划阶段 B、实施阶段 C、审计完成工作 D、编制审计报告 9、为证实营业收入准确性性认定，下列审计程序中，有效的有（BD）。A、比较记载的销售业务笔数与销售发票存根的张数 B、将销售发票上的单价与商品价目表进行比较核对 C、将发票上的商品的规格、顾客代码与发货凭证核对 D、将销售单上商品数量与发货凭证上的数量相核对 10、X 公司在 2014 年末没有按规定对自有办公大楼计提减值准备，意味着其财务报表在以下（BC）方面存在错报。A、固定资产的存在 B、固定资产的计价和分摊 C、资产减值损失的完整性 D、资产减值损失的准确性 五、

26、综合题 A 注册会计师负责对 X 公司 2014 年度财务报表实施审计。在审计的计划阶段，A 注册会计师针对重大错报风险较高的领域设计了拟实施的进一步审计程序。下表摘录了其中一部分。序号 具体审计程序 1 抽取大额销售业务，核实销售合同规定的收入确认条件是否均得以满足 2 追查银行存款余额调节表中银行已付、企业未付的未达账项 3 检查年末采购的由 X 公司负责运输的在途原材料是否记入存货明细账 4 检查已结转营业成本的商品数量是否与发运凭证上的商品数量一致 5 检查月末客户对账单回函与应收账款明细账的对应记录是否存在差异 6 检查 2014 年末预付的产品广告费是否记录在正确的会计期间 要求：

27、请指出注册会计师计划实施的每一项审计程序最容易发现财务报表中哪一个项目的哪一个认定。成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的构思在审计实务课程开课前半段结合财务报表审计案例让学生完成审计计划的编制也即完成审计服务的设计在审计实务课程开课后半段结合审计上机实验操作将学生分成若干小组执行 同教师参与审计服务酝酿计划实施和保障工作让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能知识模块一审计概与鉴证业务知识模块二审计目标知识模块三审计计划知识模块四审计证据与工作底稿知识模块五风险评估与应对知识模块 块十货币资金审计知识模块十一审计报告附录报表审计综合实验方案例编制应收账款明细表例应收账款函证训练例主营业务

28、收入截止测试训练例编制银行存款余额调节表叮叮小文库知识模块一审计概念与鉴证业务一填空题从审计的叮叮小文库-8 知识模块三:审计计划 一、填空题 1、审计风险是指（）存在重大错报而注册会计师发表不恰当（）的可能性。2、重要性包括（）和（）两个方面的考虑。3、审计的重要性，是指会计报表提供的信息中存在可能导致（预期使用者）改变其决策的重大遗漏或错误。4、审计风险由（）和检查风险组成。5、进一步审计程序包括（）和（）。6、审计计划分为（）和（）两个层次。7、审计业务约定书是（）与（）签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系.审计目标和范围.双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。二、判断题（

29、）1、审计业务是一种高保证程度的鉴证业务，可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证已审财务报表不存在重大错报。（）2、未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报。（）3、注册会计师可以人为的适当调高重要性水平，以降低审计风险。（）4、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。（）5、如果某项错报由舞弊造成，无论其金额大小，考虑到某些错报发生的环境，即使其金额低于计划的重要性水平，注册会计师仍可能认为其单独或连同其他错报从性质上看是重大的。（）6、总体审计错了和具体审计计划一经确定，不能改变。（）7、注册会计师应当就计划实施中的审计程序的性质、时间安

30、排和范围的详细情况直接与被审计单位治理层沟通。（）8、审计业务约定书是由注册会计师与委托人签订的书面协议。（）9、注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越少。（）10、错报可能是由于错误或舞弊导致的。三、单项选择题 1、总体审计策略的详细程度取决于（）A、初步业务活动的结果 B、审计业务的特征 C、为被审计单位提供其他服务时所获得的经验 D、被审计单位规模及该项审计业务的负责程度 2、会计师事务所接受审计委托时，应同委托客户签订（）。A、审计准则 B、审计业务约定书 C、审计通知书 D、审计报告 3、如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次的重要

31、性水平，注册会计师应取其（）。成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的构思在审计实务课程开课前半段结合财务报表审计案例让学生完成审计计划的编制也即完成审计服务的设计在审计实务课程开课后半段结合审计上机实验操作将学生分成若干小组执行 同教师参与审计服务酝酿计划实施和保障工作让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能知识模块一审计概与鉴证业务知识模块二审计目标知识模块三审计计划知识模块四审计证据与工作底稿知识模块五风险评估与应对知识模块 块十货币资金审计知识模块十一审计报告附录报表审计综合实验方案例编制应收账款明细表例应收账款函证训练例主营业务收入截止测试训练例编制银行存款余额调节表叮叮小文库知识

32、模块一审计概念与鉴证业务一填空题从审计的叮叮小文库-9 A、最高者 B、最低者 C、平均数 D、加权平均数 4、下列有关审计重要性的表述，错误的是（）。A、在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质。B、重要性的确定离不开职业判断。C、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的。D、重要性一旦确定就不能修改。5、在审计风险一定条件下，重大错报风险与检查风险之间（）。A、呈同向变动 B、呈反向变动 C、有时有关系有时无关系 D、不存在关系 6、在确定重要性水平和评估错报是否重大时，下列做法中，注册会计师认为错误的是（）

33、。A、在确定重要性水平时，考虑与具体项目计量相关的固有不确定性 B、尽管某一错报低于重要性水平，但考虑到错报发生的环境，仍可能将其评估为重大 C、在评价未更正错报对财务报表的影响时，同时考虑错报的金额和性质 D、在评估未更正错报是否重大时，考虑所有错报对财务报表的累积影响及其形成原因 7、注册会计师通过设计的审计程序未能检查出财务报表中存在重大错误的可能性是（）。A、固有风险 B、重大错报风险 C、经营风险 D、检查风险 8、在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。A、持续经营产生的利润 B、非经常性收益 C、资产总额 D、营业收入 9、如果某一审计项目可接受的审

34、计风险为 4%，重大错报风险为 75%，则可接受的检查风险应为（）。A、12%B、5.3%C、8.92%D、13%10、重要性水平与审计证据的关系是（）。A、审计项目越重要，所需的证据越少 B、重要性水平与所需证据没有关系 C、重要性水平与所需证据成正比 D、重要性水平越低，所需证据就会越多 四、多项选择题 1、下列关于重要性的论断中正确的有（BCD）。A、无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要 B、恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量 C、重要性有数量和质量两个方面的特征 D、注册会计师应从财务报表和账户余额两个层次来考虑重要性 2、注册会计师应考虑两个层次的重大错报风险

35、，即（AB）。A、财务报表层次 B、认定层次 C、账簿层次 D、凭证层次 3、关于审计风险的下列说法中，正确的有（ABCD）。A、审计风险越高，所需收据的审计证据的数量越多 B、会计报表存在重大错报，审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性 C、审计风险与审计重要性存在反向关系 D、重大错报风险或检查风险水平越高，审计风险水平也越高 4、错报区分为（ABC）。A、事实错报 B、判断错报 C、推断错报 D、累计错报 5、对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于（ABCD）。成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的构思在审计实务课程开课前半段结合财务报表审计案例让学生完成审

36、计计划的编制也即完成审计服务的设计在审计实务课程开课后半段结合审计上机实验操作将学生分成若干小组执行 同教师参与审计服务酝酿计划实施和保障工作让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能知识模块一审计概与鉴证业务知识模块二审计目标知识模块三审计计划知识模块四审计证据与工作底稿知识模块五风险评估与应对知识模块 块十货币资金审计知识模块十一审计报告附录报表审计综合实验方案例编制应收账款明细表例应收账款函证训练例主营业务收入截止测试训练例编制银行存款余额调节表叮叮小文库知识模块一审计概念与鉴证业务一填空题从审计的叮叮小文库-10 A、被审计单位的规模和复杂程度 B、重大错报风险 C、执行审计工作的项目组

37、成员的素质和专业胜任能力 D、审计领域 6、总体审计策略的内容包括（ABCD）。A、向具体审计领域调配的资源 B、向具体审计领域分配资源的数量 C、何时调配这些资源 D、如何管理、指导、监督这些资源的利用 7、审计人员不能控制的风险有（ACD）。A、固有风险 B、检查风险 C、控制风险 D、重大错报风险 8、审计风险的构成要素包括（AB）。A、重大错报风险 B、检查风险 C、审计重要性 D、合理保证 9、下列说法中正确的有（ABD）。A、财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报 B、由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零

38、C、注册会计师可以就总体审计策略、具体审计计划的某些内容与治理层和管理层沟通，并由治理层和管理层参与部分制定总体审计策略和具体审计计划的工作 D、财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关 10、对于特定的被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（ABCD）。A、要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多 B、要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少 C、评估的重大错报风险越低，所需的审计证据数量就越少 D、评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量就越多 五、综合题 1、X注会是 U会计师事务所 2014 年初新发展的审计客户。A注会受托担任该项业务的项目合伙人。在与 X公

39、司签订审计业务约定书之后，A注会正在考虑与制定审计计划相关的事项。相关情况如下：（1）在考虑总体审计策略的同时，A注会要求项目组成员各自针对自己负责的领域制定具体审计计划。（2）A注会制定的总体审计策略由审计范围、审计方向和审计资源三个相对独立的部分构成。（3）作为分配审计资源的基础，A注会认为首先应当确定重要性，然后根据重要性对重大错报风险实施评估。（4）项目组成员编制的具体审计计划的核心内容是进一步审计程序，具体包括风险评估程序、控制测试和实质性程序。（5）项目组成员按项目合伙人的要求对制定完成的具体审计计划进行了相互复核，以避免在具体实施过程中进行修改。要求：单独针对上述每一种情况，指出

40、 A注会及项目组成员在计划审计工作过程中是否存在不当之处，并简要说明理由。2、某公司的存货金额为 600 万元，某注册会计师现抽取 200 万元进行“存在”认定测试。初步判断的存货项目重要性水平为 20 万元。要求：请帮注册会计师就以下 3 种情况进行判断。（1）如果注册会计师在抽取的样本中未发现错报；（2）如果注册会计师在抽取的样本中发现错报 6.4 万元，注册会计师推论存货项目中有关“存在”认定重大错报为 19.2 万元；成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的构思在审计实务课程开课前半段结合财务报表审计案例让学生完成审计计划的编制也即完成审计服务的设计在审计实务课程开课后半段结合审计上

41、机实验操作将学生分成若干小组执行 同教师参与审计服务酝酿计划实施和保障工作让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能知识模块一审计概与鉴证业务知识模块二审计目标知识模块三审计计划知识模块四审计证据与工作底稿知识模块五风险评估与应对知识模块 块十货币资金审计知识模块十一审计报告附录报表审计综合实验方案例编制应收账款明细表例应收账款函证训练例主营业务收入截止测试训练例编制银行存款余额调节表叮叮小文库知识模块一审计概念与鉴证业务一填空题从审计的叮叮小文库-11（3）如果注册会计师在抽取的样本中发现错报 16 万元，注册会计师推论存货项目中有关“存在”认定重大错报为 48 万元。知识模块四:审计证据与工

42、作底稿 一、填空题 1、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()日内。2、充分、适当的审计证据，可以据以形成合乎要求的(审计工作底稿)、发表（）、出具（）。3、审计证据按证据外在形式分为()、()、()和()。4、评价审计证据的适当性时，注册会计师一般考虑审计证据的()和()。5、注册会计师对财务报表审计的审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为()、()和()。二、判断题（）1、审计证据既包括财务报表依据的会计记录中含有的信息也包含其他信息。（）2、检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。对（）3、被审计单位管理层声明不属于审计证

43、据。错（）4、如果审计证据不可靠，审计证据数量多也不能起到证明作用。（）5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。重大错报凤险越大，需要的审计证据可能越多 对（）6、函证应由注册会计师直接发出。（）7、重新执行是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。（）8、审计工作底稿是审计证据的载体，具有法律效力。（）9、审计工作底稿的资料大多来自被审计单位，因此，审计工作底稿是注册会计师和被审计单位共同享有的。（）10、审计工作底稿必须有编制人和复核人签章。三、单项选择题 1、收集（）是审计工作的核心。A、审计证据 B、审计工作底稿 C、审计计划 D、审计依据 2、下列属于

44、口头证据的是（）。A、银行对账单 B、座谈记录 C、付款凭证 D、收款凭证 3、将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是（）。A、审计证据的作用 B、审计证据的形态 C、审计证据的关系 D、审计证据的来源 4、属于内部证据的是()。A、火车票 B、购货发票 C、函证信回函 D、材料出库单 5、（）是以书面记录形式提供的证据。A、环境证据 B、实物证据 C、书面证据 D、行为证据 成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的构思在审计实务课程开课前半段结合财务报表审计案例让学生完成审计计划的编制也即完成审计服务的设计在审计实务课程开课后半段结合审计上机实验操作将学生分成若干小组执行 同教师参与审

45、计服务酝酿计划实施和保障工作让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能知识模块一审计概与鉴证业务知识模块二审计目标知识模块三审计计划知识模块四审计证据与工作底稿知识模块五风险评估与应对知识模块 块十货币资金审计知识模块十一审计报告附录报表审计综合实验方案例编制应收账款明细表例应收账款函证训练例主营业务收入截止测试训练例编制银行存款余额调节表叮叮小文库知识模块一审计概念与鉴证业务一填空题从审计的叮叮小文库-12 6、有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（）。A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C、被审计单

46、位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 7、函证的所有权归（）所有。A、注册会计师 B、会计师事务所 C、被审计单位 D、被审计单位的管理层 8、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）。A、计算 B、检查 C、分析程序 D、比较 9、下列关于审计工作底稿的表述正确的是（）。A、证实注册会计师的审计意见 B、审计工作底稿的所有权归签字的注册会计师 C、审计工作底稿只能由注册会计师亲自编制，不可从被审计单位获取 D、由资深的注册会计师编制的审计工作底稿不必进行复核 10、甲会计师事务所于 20

47、09 年 2 月 15 日对 A 公司 2008 年度财务报表完成了审计工作并出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应（）。A、至少保存至 2010.2.15 B、至少保存至 2019.2.15 C、至少保存至 2029.2.15 D、长期保存 四、多项选择题 1、审计证据最基本的分类是按其形态分为（）。A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 2、实物证据有时无法证明（）。A、实物资产的价值 B、实物资产是否存在 C、实物资产是否抵押 D、实物资产是否为被审计单位所有 3、下列关于实物证据的说法中正确的是（）。A、实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的

48、证据 B、实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等 C、实物证据通过实地观察、盘点或搜集取得的，用以确定实物资产的存在性 D、实物证据对于证明实物资产是否存在具有较强的证明力 4、审计证据的质量特征有（）。A、客观性 B、相关性 C、充分性 D、可靠性 5、可以运用（）获取书面证据。A、存在性 B、计算 C、分析程序 D、函证 6、审计证据的可靠性受（）的影响。A、证据的性质 B、获取证据的环境 C、证据的来源 D、被审计单位的业务性质 7、可以实施函证的项目有（）。A、应收票据 B、其他应收款 C、预付账款 D、应付账款 8、下列哪些（）情况可以采用消极式函证。A、涉及大量余额较小的

49、账户 B、没有理由相信被询证者不认真对待函证 C、重大错报风险评估为低水平 D、预期不存在大量的错误 9、下列各项属于当期档案的是（）。A、总体审计策略和具体审计计划 B、预备会会议纪要 C、与治理层的沟通和报告 D、管理建议书 成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的构思在审计实务课程开课前半段结合财务报表审计案例让学生完成审计计划的编制也即完成审计服务的设计在审计实务课程开课后半段结合审计上机实验操作将学生分成若干小组执行 同教师参与审计服务酝酿计划实施和保障工作让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能知识模块一审计概与鉴证业务知识模块二审计目标知识模块三审计计划知识模块四审计证据与工作

50、底稿知识模块五风险评估与应对知识模块 块十货币资金审计知识模块十一审计报告附录报表审计综合实验方案例编制应收账款明细表例应收账款函证训练例主营业务收入截止测试训练例编制银行存款余额调节表叮叮小文库知识模块一审计概念与鉴证业务一填空题从审计的叮叮小文库-13 10、审计工作底稿的保存年限是（）。A、自审计报告日起至少保存 10 年 B、自审计业务终止日其至少保存 10 年 C、自审计报告日起至少保存 20 年 D、自审计业务终止日其至少保存 20 年 五、简答题 1、什么是审计证据？它包括哪些内容？2、审计证据的种类如何划分？3、如何理解审计证据的充分性和适当性？4、获取审计证据的审计程序有哪些