高中财务管理办法.docx

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1、高中财务管理办法（最新分享）第一章总则第一条为进一步规范我校财务行为，加强财务管理和监督，提高教育经费使用效益，促进教育事业健康发展, 根据中华人民共和国会计法中华人民共和国预算法事业单位财务规则中小学校财务制度政府会计准 则一基本准则政府会计制度一行政事业单位会计科目和 报表等有关法律、行政法规和规章，结合我校财务管理 实际，制定本办法。第二条财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理教育事业发展和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系,家、学校和个人三者利益的关系。第三条 财务管理的主要任务是：合理编制预算，严格预算执行;完整、准确编

2、制决算，真实反映财务状况；努力 节约支出；建立健全财务制度，规范单位收费和资金使用 行为，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有 效利用资产，防止资产流失；加强对我校经济活动的财务 管理、内部控制和监督检查，防范财务风险。第二章管理体制第四条 财务管理实行校长负责制。所有财务活动在校 长领导下，由财务科统一管理，校长对会计工作和会计资 料的真实性、完整性负责。第五条学校设立财务科和资产科，分别负责财务管理防止固定资产流失。定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。每年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物 规定程序处理。相符。对盘盈、盘亏的固定资产,应当查明原因,及时按第三十

3、八条 资产处置实行审批制度。国有资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废、报损等，要经 过学校集体研究，由资产科按照国有资产管理的有关规 定，报市教育局审核后，按照规定权限和程序进行审批。资产处置收入和资产有偿使用收入等应当按照国家有关规 定，实行“收支两条线”管理。未按规定权限和程序报经批准，任何部门和个人不得擅自处置国有资产，不得处理相关会计账务。资产的处置 由资产科负责办理。第三十九条 资产租赁应当采取公开招募的方式选择承 租人，按照“公开竞价法”进行，竞价最高者获得承租权。 资产租赁期限一般不超过3年，确需超过3年的，每2年 一个档期，分期分档确定租赁价格，但最长不得超过10 年。

4、租赁合同期满后，相关资产仍可对外租赁的，重新报 批，同等条件下，原承租人优先获得租赁权。第七章会计核算第四十条 根据政府会计准则（包括基本准则和具体准 则）规定的原则和本制度的要求，对发生的各项经济业务 或事项进行会计核算。第四十一条 对基本建设投资应当按照政府会计准则规 定的要求进行会计核算，不再单独建账，但是应当按项目 单独核算，并保证项目资料完整。第四十二条 会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接， 全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。第四十三条会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。预算

5、会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。第四十四条财务报表的编制主要以权责发生制为基础,以财务会计核算生成的数据为准；预算会计报表的编制主要以收付实现制为基础，以预算会计核算生成的数据 为准。第四十五条 财务报表和预算会计报表应当根据登记完 整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字 真实、计算准确、内容完整、编报及时。第四十六条 财务报表和预算会计报表应当由校长和主 管会计工作的负责人签名并盖章。第八章债权、债务管理第四十七条 债权是指学校在日常业务活动过程中发生 的应收及预付款项、其他应收款等。第四十八条 加强对应收及预付款项的管理，控制其额 度和收回时间，积极组织结算和催收，防

6、止发生损失。第四十九条债务是指单位过去的经济业务或者事项形 成的，预期会导致经济资源流出单位的现时义务。主要包 括应付及预收款项、其他应付款等。第五十条 财务科应当对不同性质的债务进行分类管 理，及时清理并按规定办理结算，保证各项债务在规定期限内归还。第五十一条 建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。要坚持量入为出的原 则，未按规定程序批准，不得以任何理由自主举债搞学校 建设和购置教学设备，增加新的债务。第五十二条 对无法收回的应收及暂付款项，要查明原 因，分清责任，认真清理，编制清册，按规定程序经市教 育局审核后，报市财政局批准核销，未经批准任何人不得 擅自核销

7、。第九章财务清算及财务公开第五十三条经国家有关部门批准，单位发生划转、撤 销、合并、分立时，应当进行财务清算。第五十四条财务清算，应当在市教育局和市财政局的监督指导下，对财产、债权、债务等进行全面清理，编制 财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、 债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工 作，并妥善处理各项遗留问题。第五十五条建立民主理财和财务公开制度，重大事项应经单位集体研究决定，民主理财小组参与。资金收入来 源和资金使用情况要定期通过会议向教职工通报，在公示 栏进行公示。每月财务收支情况于次月5日前公开；年度 财务收支情况、资产及债权、债务年度终了 15日内公开； 年度

8、预、决算在批复后5日内公开；其他重大事项与重大 经济活动应根据需要在事前、事中、事后及时公开；收 费、代收费和服务性收费项目、标准、收费方式及政策依 据长期公开。第五十六条民主理财小组要定期调整，在校长统一领 导下，由教职工大会或教职工代表大会选举产生。民主理 财小组由领导班子成员、纪检、工会、教师等各方代表3-7 人组成，具体人数根据我校实际进行调整。校长和财务人 员不能担任民主理财小组成员。民主理财小组要对单位财务收支情况进行监督，对校务公开负责。第十章财务报告和财务分析第五十七条 定期向市教育局和市财政局以及其他有关的报表使用者提供财务报告。财务报告应当包括会计报 表、会计报表附注和其他

9、应当在财务报告中披露的相关信 息和资料。向不同的会计资料使用者提供的财务报告，其 编制依据应当一致。第五十八条财务科按照市教育局和市财政局的规定和 要求，根据财务管理的需要，进行财务分析，定期编制财 务分析报告，及时向市教育局报送财务报表，年度终了向 市教育局、市财政局报送财务分析报告。财务监督和内部审计第五十九条 建立、健全学校内部控制制度。明确重大 投资、政府采购、资产处置、资金调度和其他重要经济业 务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序。对于重 大投资、政府采购、资产处置、重大支出项目等重要经济 业务事项报教育主管部门审核、备案，并依法接受财政、 审计等部门的监督。第六十条财会人员有

10、权按会计法及其他有关规定 行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。第十二章附则第六十一条 本办法自公布之日起执行，此前有关规定 与本办法不一致的，按照本办法执行。*高级中学*年*月*日和资产管理，按规定设置相关岗位，配备专职人员。相关 人员必须熟悉国家有关法律、法规和财务规章制度，具备 专业能力、遵守职业道德。财务负责人、会计主管人员的 任免应报市教育局同意并备案。第六条 建立严格的财务管理内部控制制度及内部控制 机制，财务人员的职权应当明确，不相容岗位相互分离、 相互制约。财务负责人参与单位重大经济活动、重要经济 事项决策。对违反法律规定的会

11、计事项，应拒绝办理或按 照职权予以纠正，保证会计人员依法履行职责，确保会计 信息的真实性、合法性和完整性。第七条学校食堂经营按照上级有关国有资产租赁相关 规定实行公开招标。学校监督食堂的管理和运营，规范经 营服务行为，切实保障广大师生权益。第八条财务科、会计人员应按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证 有权不予接受，并向校长报告;对记载不准确、不完整的原 始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定 更正、补充。第九条 财务人员工作变动应当按照规定办理交接手 续；没有办清交接手续的，不得调动或者离职。一般会计 人员交接，由会计主管人员及分管领导监交；会计

12、主管人 员交接，由校长监交，必要时可请市教育局派人会同监 交。第三章预算管理第十条 预算是指学校根据教育事业发展目标和计划编 制的年度财务收支计划，由收入预算、支出预算和政府采 购预算组成，学校所有的收入和支出要全部纳入预算管 理，确保预算编制的完整性。预算编制坚持量入为出、收 支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，不得编制赤字预 算。第十一条 收入预算，应当考虑我校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况和预算年度收 入增减因素，积极稳妥地逐项测算编制；支出预算，应当 根据我校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓 急，按照政府收支分类科目分项测算编制。基本支出预算 的编制要严

13、格按照定员定额标准，据实申报和核定。项目 支出预算的编制要严格依据相关规定及中长期规划要求， 紧密结合我校主要职责任务及工作目标，执行严格的申 报、评审、立项、审批等程序。第十二条 政府采购项目按规定编制政府采购预算，并 严格按照批准的预算执行，应编未编政府采购预算的不予 采购。第十三条 各部门预算要做细做实，经分管领导审核后 报校长办公会讨论通过，由财务科编制汇总上报，预算一 经批复，原则上不予调整和追加。在预算执行过程中，如 果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影 响较大，确需调整的，应当报市教育局审核同意后报市财 政局批准调整。第十四条 加强预算绩效管理，强化预算支出责任，在

14、编制部门预算的同时要编制项目绩效目标。绩效目标是预 算资金计划在一定期限内达到的产出和效果，包括绩效内 容、绩效指标、绩效标准。绩效目标是预算安排的前提和 基础，也是绩效监控和评价的重要依据。绩效目标与部门 预算一同编制、一同审核、一同批复，按照“谁申请资金, 谁编制目标”的原则进行。绩效目标应指向明确，符合学校发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果 紧密相关；合理可行，设定绩效目标要以结果为导向，符 合客观实际，确保在一定期限内实现。同时也不能把绩效 目标定的过低；相应匹配，绩效目标要与年度工作任务、 与预算确定的投资额或资金量相匹配。第四章收入支出管理第十五条

15、 收入是指报告期内导致学校净资产增加的、 含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入。学校的收 入包括：财政拨款收入、事业收入、上级补助收入，附属 单位上缴收入、经营收入、非同级财政拨款收入、投资收 益、捐赠收入、利息收入、租金收入和其他收入。预算收入是指单位在预算年度内依法取得的并纳入预算管理的现金流入。学校的预算收入包括：财政拨款预算 收入、事业预算收入、上级补助预算收入、附属单位上缴 预算收入、经营预算收入、债务预算收入、非同级财政拨 款预算收入、投资预算收益、其他预算收入。第十六条 组织收入应当合法合规，各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符 合国家规定的合法

16、票据。对按照规定上缴国库或者财政专 户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上 缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。第十七条 学校收费项目包括：学费、住宿费和代收 费。学费、住宿费属于行政事业性收费，应使用财政专用 票据，全额缴入财政，实行收支两条线管理。代收费包括 作业本费和高中课本费。代收费必须坚持学生自愿和非营利原则。严禁学校强制或变相强制提供服务并收费，严禁 将服务性收费和代收费与行政事业性收费一并收取。严禁 任何部门、个人以任何理由截留、挪用、挤占服务性收费 和代收费资金。按照国家和本地区课程改革要求安排的教育教学活动、教学管

17、理范围内的事项，不得列入服务性收费和代收 费事项。严禁将讲义资料、试卷、电子阅览、计算机上 机、取暖、降温、饮水、校园安全保卫、图书馆查询、午 休管理、课后看护、自行车看管以及军训期间发生的费用 等作为服务性收费和代收费事项。严禁代收商业保险费。严格执行收费公示制度。要在招生简章和入学通知书中注明按规定批准的收费、服务性收费和代收费项目、标 准及批准收费的文号，并通过学校公示栏、公示牌、公示 墙等将批准的收费、服务性收费和代收费项目、标准、收 费方式和投诉电话等向学生及学生家长公示，自觉接受学 生、家长和社会的监督。第十八条 费用是指报告期内导致单位净资产减少的、 含有服务潜力或者经济利益的经

18、济资源的流出。学校费用 包括：业务活动费用、单位管理费用、经营费用、资产处 置费用、上缴上级费用、所得税费用、其他费用。预算支出是指在预算年度内依法发生并纳入预算管理 的现金流出。预算支出主要包括：事业支出、经营支出、 上缴上级支出、投资支出、债务还本支出和其他支出。第十九条 建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审 批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断 降低支出。第二十条 支出应当严格执行国家有关财务规章制度规 定的开支范围及开支标准；各项支出应严格执行预算，按 实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数 代替。基本支出、项目支出不得混用。第二十一条 所有支出实行校长负责

19、制，大额支出和项 目支出必须通过校长办公会议和民主理财小组集体研究决 定。所有支出票据必须由经手人签字，并经财务科长（稽 核）签字，报规定权限内负责人审批，最后校长签批。严 格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度，属于公务卡 强制结算目录内的支出，必须使用公务卡结算。对于程序 不规范、票据不合法以及审批手续不健全的，财务科不得 报销入账。第二十二条“三公经费”包括因公出国（境）费用、公 务用车购置及运行维护费、公务接待费、培训费。将“三公 经费”纳入预算管理，严格控制其在运行经费预算总额中的 规模和比例，不得超预算开支。第二十三条建立健全公务接待管理制度，严格执行国 内公务接待标准，实行公务接

20、待经费总额和接待标准双控 制度。建立公务接待审批制度，对无公函的公务活动和来 访人员不予接待，严禁将非公务活动纳入接待范围。从严 审核报销公务接待费支出，报销凭证应当包括派出单位公 函、公务接待审批单、财务票据和接待清单等。第二十四条建立健全公务出差审批制度。出差必须严格审批程序，从严控制出差人数和天数。出差人员应当按 规定等级乘坐交通工具，在标准限额之内住宿，凭出差审 批单、发票和明细清单据实报销。到市区（市区包括市任城区、高新技术产业开发区、 新区、经济技术开发区）以外参加会议、培训的，会议、 培训期间执行会议费和培训费的相关规定。往返会议、培 训地点发生的城市间交通费、伙食补助费和市内交

21、通费, 按照差旅费管理办法的规定报销，其中，伙食补助费和市 内交通费按往返各1天计发，当天往返的按1天计发。（我校伙食补助费每人每天60元，交通补助费每人每 天市区外20元，市区内10元。市区内是指*区、*市、* 县等）第二十五条建立健全召开综合性会议审批制度。对确 需召开的会议，应当经教育主管部门领导批准，严格控制 会议数量。应当将会议费纳入预算管理，严格控制预算规 模，执行中不得突破。会议费实行一会一结算，校长对发 生的会议费的真实性负责。会议费报销时，应当提供会议 审批单、会议通知及实际参会人员签到名单、定点饭店等 会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭 证。财务科应当严格按

22、规定审核会议费开支，未经批准以 及超范围、超标准开支的会议费用，一律不予报销。第二十六条 加强培训费管理，建立培训计划编报和审 批制度。制订年度培训计划，需报市教育局批准的要报 批。报销培训费应当提供培训审批单、培训通知以及培训 机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。财务科应 严格按照规定审核培训费开支，对未履行审批备案程序的 培训以及超范围、超标准开支的费用不予报销。第二十七条严格执行国家工资和津贴补贴政策。发放 奖金、津贴补贴，必须符合有关文件规定，严禁自行扩大 发放范围，严禁无文件依据随意发放各种奖金、津贴补 贴，严禁将公用支出用于教职工福利等人员支出。第二十八条 从财政部门和主管部

23、门取得有指定项目和 用途的专项资金，应当专款专用、单独核算。第二十九条 加强学生资助经费的管理。落实各项资助 政策，做到操作程序规范，专款专用。确保资助资金及 时、足额发放到家庭经济困难学生手中。第五章政府采购管理第三十条 严格执行政府采购制度。政府采购项目包 括：办公及教学家具、设备、材料等货物的购买；建筑工 程项目新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等；货物和 工程以外的服务项目。第三十一条 严格政府采购预算编制、审核、审批制 度。编制部门预算时，要根据年度政府集中采购目录及采 购限额标准，将应政府采购项目纳入政府采购预算。年度 内追加的预算，凡属于政府采购的项目，要同时追加政府 采购预算，

24、经市教育局审核同意后，报市财政局审批。政 府采购预算批复后，要严格按照批复的预算执行，不得无 预算或超预算采购。第三十二条加强各类货物、工程和服务的采购管理， 严格执行政府采购法招投标法及其实施条例等法 律法规和财政部门出台的政策规定，规范采购程序和采购 行为。严格执行政府采购相关规定及限额标准，对于政府采 购目录内或限额标准之外可自行采购的工程、服务、货物 类等采购项目，必须严格执行校内采购审批制度，除应急 处置事项外，能集中采购的项目必须实行集中采购，任何 部门和个人不经审批一律不得自行采购，由此发生的费用 财务科一律不予报销。资金数额在2万元以上的项目必须 采取校内招标，具体由资产科负责

25、组织实施。第三十三条 在采购合同履行中，需追加与原政府采购 合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其 他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所 有补充合同的采购金额不得超过原合同金额的百分之十。 追加补充合同必须履行相关审批程序。校内招标项目合同履行到期后应对该合同的履行进行 评估，经评估认为可以续约的项目，在不改变原标的内容 的前提下，经双方协商可以续签合同，续签合同一般不超 过三年，项目内容变化较大或协商不能达成共识，须重新 招标。第六章资产管理第三十四条 资产是指单位过去的经济业务或者事项形 成的、由单位控制的、预期能够产生服务潜力或者带来经 济利益流入的经济资源。单

26、位的资产包括流动资产、固定 资产、在建工程、无形资产、长期投资、公共基础设施、 政府储备物资和文物文化资产等。第三十五条加强对材料、低值易耗品的管理，建立、健全内部购置、保管、领用等各项管理制度，对库存物品 进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。第三十六条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价 值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以 上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位 价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批 同类物资，作为固定资产管理。购置、建设的固定资产， 以及通过捐赠、调拨、自制等形式取得的固定资产，都应 纳入固定资产管理范围。第三十七条加强固定资产实行分类管理。固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物 和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。建立、健全固定资产管理制度，进行明细核算，应设 置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定 资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日 期、使用部门等信息，不得隐匿、挪用固定资产，明确保 管（使用）人的责任，保证固定资产的安全性、完整性,