2023年最新完善公司内控制度(7篇).docx

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1、2023年最新完善公司内控制度(7篇) 人的记忆力会随着岁月的消逝而衰退，写作可以弥补记忆的不足，将曾经的人生经验和感悟记录下来，也便于保存一份美妙的回忆。范文书写有哪些要求呢？我们怎样才能写好一篇范文呢？以下是我为大家收集的优秀范文，欢迎大家共享阅读。 完善公司内限制度篇一 截止20xx年末，公司建立较完备的内部限制体系，加强完善风险管控机制，提升公司风险治理和内部限制水平，保障公司各项业务健康、稳定发展，实现国有企业规范化经营管理。 公司成立内限制度建设领导小组，由公司党委书记任组长，纪委书记任副组长，各部室负责人作为组员，负责指导、协调公司内限制度建设工作。 领导小组下设办公室，办公室设

2、在风险管理部，详细牵头负责公司内控体系的建设，各部室协作协作，确保内控体系建设的各项工作顺当进行。 项目制度梳理阶段时间工作内容责任单位风险管理部负责，各部室协作协作20xx.5.22-梳理公司现有内限制度及缺失制20xx.5.31度清单20xx.6.1-各部室依据下发的内限制度清20xx.6.30单，起草并完善有关制度20xx.7.1-风险管理部牵头，外部专家协作，制度修订阶段20xx.7.31初审并提出修改看法20xx.8.1-相关制度经公司党委会探讨后，制度实施阶段20xx.9.31予以实施对前期实施的制度进行评估并作20xx.10.1-制度完善阶段完善，经公司党委会探讨同意后20xx.

3、12.31修订印发制度制订阶段各部室负责落实风险管理部负责，各部室协作落实各部室负责，监察审计部协同风险管理部负责，各部室协作落实详细工作安排说明： 1、制度梳理阶段。依据现代企业法人治理要求，参照国有企业、金融银行业等相近相通成熟制度，各部室梳理形成本公司所须要的的各项制度清单（表明已制定、未制定）。风险管理部依据公司内控要求和同类型企业内限制度体系，结合现有制度清单梳理形成公司内限制度清单。 6月初，由领导小组副组长牵头，各部室人员参与，召开内限制度制定部署会，明确工作要求。 2、制度制定阶段。各部室结合公司内限制度清单，通过流程梳理、员工访谈、问卷调查以及外部学习等形式，了解公司现有制度

4、执行力度和风险点，起草制订缺失制度、完善现有制度。 3、制度修订阶段。风险管理部对各部室起草、完善的内限制度进行合规性审查，聘请外部律师进行法律审查，存在问题的提出修改看法，各部室进一步修订完善。 4、制度实施阶段。经前期多轮修改完善后的各项制度，提交公司党委探讨探讨，党委探讨同意后予以实施（试行）， 按公司内部流程完成各内限制度审议发文，进行内限制度执行阶段。同时，风险管理部随时做好制度执行状况和问题评估工作。 5、制度完善阶段。风险管理部对前期实施的各项制度进行评估，提出修改完善看法，由各部室再次修改完善相应制度。相应制度经法律审查后，予以修订印发。 （一）加强组织领导。各部室负责人作为公

5、司内限制度建设领导小组成员，要高度重视公司制度体系建设工作，指派专人负责部室内各项工作的开展，并与5月31日前将联系人名单报送风险管理部。 （二）全力推动实施。公司内限制度体系建设是夯实公司运营实力的有力手段，是财投公司20xx年重点工作之一。公司各部室要同心同德、各司其职，全力推动各项制度建设工作，确保按安排有序完成。 （三）抓好监督落实。公司风险管理部会同监察审计部要抓好此次工作的监督检查，提出整改落实工作，对工作推动力度不大，工作缓慢的予以通报。 完善公司内限制度篇二 第一条 为促进公司建立和健全内部限制，防范金融风险，保障公司体系平安稳健运行，依据中华人民共和国银行业监督管理法、中华人

6、民共和国商业银行法、中华人民共和国公司法和省小额贷款公司暂行方法等法律法规及相关文件的要求，结合公司实际状况制定本管理制度。 其次条 内部限制是公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中限制、事后监督和订正的动态过程和机制。 第三条 公司内部限制的目标： （一）确保国家法律规定和公司内部规章制度的执行。 （二）确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。 （三）确保风险管理体系的有效性。 （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的刚好、真实、精确、完整。 第四条 内部限制要贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，详细包括： （一）内部限制要渗透到公司的各

7、项业务过程和各个操作环节，覆盖全部的岗位，并由全体人员参加，任何决策和操作均应当有案可查。 （二）内部限制要以防范风险和审慎经营为动身点，公司的经营管理应当体现“内控优先”的要求。 （三）内部限制要具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部限制的权力，内部限制存在的问题应当能够得到刚好反馈和订正。 （四）内部限制的监督，公司全部人员均有干脆向董事会、监事和高级管理层报告的权力。 第五条 建立良好的分工合理、职责明确、相互制衡 报告关系清楚的组织机构，为内部限制的有效性供应必要的前提条件。 第六条 董事会、监事和高级管理层要充分相识自身对内部限制所担当的责任。 第七条 建立科学有效的激励约束机制，

8、培育良好的企业精神和内部限制文化，从而创建全体职工均能了解且能履行职责的环境。 第八条 建立有效的核对、监限制度，对各种帐证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产刚好进行盘点，对柜台办理的业务实行复核和事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行状况进行监控。 第九条 建立有效的应急预案，并定期进行测试。在意外事务或紧急状况发生时，应当根据应急预案刚好作出应急处置，以预防或削减可能存在的损失，确保业务持续开展。 第十条 聘请法律顾问，帮助公司处理法律事务，确保各项业务的合法有效。 第十一条 建立有效的信息沟通和反馈机制，确保董事会、监事和高级管理人员刚好、精确地了解公

9、司的经营和风险状况。 第十二条 建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信实行统一管理。防止违反信贷原则发放关系贷款、人情贷款。 第十三条 授信岗位设置要分工合理、明确，岗位之间相互协作、相互制约，做到审贷分别、业务经办和会计账务处理分别。 第十四条 建立统一的授信操作规程，明确贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和岗位职责要求。 第十五条 对每日营业终了的账务实施有效管理，当天的票据当天入账。对发觉的错帐和未提出的票据或退票，要履行内部审批和登记手续。 第十六条 严格执行“章、证、押”三分管制度，运用 和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，运用和管理密押、压数机的人员不得

10、同时运用或保管相关的印章和单证。人员离岗，“章、证、押”要落锁入柜，妥当保管。 第十七条 对现金、重要空白凭证和有价单证明行严格的核算和管理，严格执行入库、登记、领用的手续，定期盘点查库，正确、刚好处理损益。 第十八条 留意审查客户资金来源的真实性和合法性，提高对可疑交易的鉴别实力，如发觉可疑交易，应当逐级上报，防止犯罪分子进行洗钱活动。 第十九条 严格执行重要岗位的请假、轮岗制度和离岗审计制度。 其次十条 实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程。 其次十一条 确保会计工作的独立性，任何人不得授意、示意、指令会计人员进行违规操作。 其次十二条 公司会计岗位设置实行责任分别、相互

11、制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。 其次十三条 对会计账务处理的全过程要实行监督，会计账务做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。 其次十四条 建立规范的信息披露制度，根据规定刚好、真实、完整地披露会计、财务信息，满意股东、监管部门的需求。 其次十五条 完善会计档案管理，严格执行会计档案查阅手续，防止会计档案被替换、更改、毁损、散失和泄密。 其次十六条 本制度未尽事宜，根据国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的，根据国家有关法律、法规和公司章程规定执行，并马上修订，报董事会会议审议通

12、过。 其次十七条 本制度说明权归属公司董事会。 其次十八条 本制度自董事会决议通过之日起实行。 完善公司内限制度篇三 第一条 为加强对xx有限公司（以下简称“公司”）资金运用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金的效率，合理支配资金流向，保证资金平安，特制定本制度。 其次条 本制度所称现金是指公司所拥有的现金和银行存款。 第三条 本制度所称现金管理，是指公司的现金流入、流出等全过程的限制。 第四条 实行现金管理应坚持以下原则： 1、公司全部现金必需纳入预算； 2、坚持以收定支，量入为出； 3、严格贯彻收支两条线的原则，收入必需上交公司财务部，支出必需通过公司财务部支出； 4、公司严格禁止

13、其他部门受理现金收支业务； 5、各项现金收支必需遵守国家方针政策、法规以及公司财务制度等相关规定。 第五条 公司现金运用范围： 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务酬劳； 3、依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购公司用于生产经营的其他物资价款； 6、出差人员必需随身携带的差旅费； 7、结算起点5000元以下的零星支出； 8、确需支付现金的其他支出。 第六条 坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。办理的收款凭证必需盖“现金收讫”章和收款人个人印章；付款凭证必需由报销人个人签

14、字、经会计人员审核无误签字、有关领导签字批准后办理现金付款，并同时加盖“现金付讫”印章。 第七条 不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结。 第八条 每天收入的现金，应刚好足额送存银行，财务部负责人定期检查、核对现金库存，每月到少一次。财务部要设立现金检查登记簿，记录每次现金检查结果。 第九条 现金支付，可以从本公司库存现金限额中支付，不得从本公司的现金收入中坐支。 第十条 任何部门和个人借款必需根据“四川朗峰电子材料有限公司借款及支出报销审批制度”的规定办理。第十一条 严禁任何公款私存行为。 第十二条 任何人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金。 第十三条 本公司规定现金库存现金限额为

15、5000元。 第十四条 公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部负责管理。 第十五条 银行账户的账号必需保密，非因业务须要不准外泄。应当定期检查银行账户开设及运用状况，对不再须要运用的账户，刚好清理销户。 第十六条 办理银行结算业务，必需遵守银行结算方法的规定，不准出租、出借账户。 第十七条 公司银行账户的开户、存储资金的安排、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随意因个人关系转移。 第十八条 公司财务部门应设置银行存款日记账，逐日记录收、支、结存状况，按月同各开户银行对账，编制未达账款调整表，确保公司银行账目同各开户银行账目完全一样。银行对账单须按银行账号依次装订归档。

16、 第十九条 对外汇款，经办部门要依据合同、协议等文件，填制请款单，由经办人员签字，经办部门负责人签字，分管领导批准，主管领导审批、财务部门负责人审核后，符合合同、协议条款，方可交出纳汇款。 其次十条 公司对外付款时一般要按以下依次选择结算方式： 1、支票； 2、汇兑； 3、银行汇票； 4、现金。 其次十一条 本制度的说明权归公司财务部。 其次十二条 本制度发文之日起执行。 完善公司内限制度篇四 国内保险业经过近几年的快速发展，在公司业务发展战略、业务经营规划、业务经营区域、目标客户群体、销售代理渠道等方面，在对公司组织架构和业务经营活动进行安排、监督、评估和管理等方面，进行了很多大胆和有益的改

17、革创新，在防范和化解经营风险和加强公司内部限制管理制度方面取得了显著成效。但同时，由于保险公司数量增加、规模扩大和业务活动日益困难化，保险市场中也出现一些违法违规的突出问题，在国内保险市场对外开放步伐加快和市场竞争日益加剧的状况下，为了防范和及早发觉经营风险，从而避开或者削减可能遭遇的经营损失，保证保险业能够稳定健康快速发展，在加强保险监管的同时，各保险公司经营决策者应当仔细制定和切实执行公司限制风险、加强管理、稳健经营的内部限制管理制度。 在日益激烈的市场竞争中，保险公司的竞争优势主要取决于公司的人才技术优势和组织管理优势，而不是传统的资源优势和资金优势，保险资源配置和经营管理实力的差异性和

18、保险公司利用这些资源的独特方式，形成了各自公司的竞争优势和比较优势。建立内限制度和管理制度的目的是提高保险公司自我约束意识，防范和刚好发觉经营风险，建立公司内部相互制衡机制，确保正确反映公司的经营效益，提高公司核心竞争力。健全有效的内限制度可以监督和弥补公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市场环境改变和人员素养差异的状况下，实现公司市场经营目标。 保险公司的内部限制管理制度建设应注意体制创新和机制创新，应参照国际先进的管理模式进行公司内部管理体制方面的改革创新，比如公司价值链管理、组织结构管理、业务绩效管理、客户关系管理、公司价值管理、销售渠道管理、服务质量管理、公司品质管理、人力资源管理、激

19、励约束机制管理等。根据公司内部限制管理制度，保险公司总分支公司之间应当建立严格的管控机制和费率反馈机制，总公司对分支公司的经营活动必需做到心中有数，刚好指导，监控到位；应建立严格的核保和核赔分别制度，建立必要的审核制度和检查制度；对分支公司擅自越权和违法违规的经营行为，对违反公司内部限制管理制度的行为，必需仔细进行内部监督和检查，加大惩罚力度，并刚好修改和完善内部限制管理制度，否则，保险监管部门可以追究总公司的领导责任。 加强保险监管部门对保险公司内部限制管理制度建设的目的是在新的市场和法律环境下，将以往部分监管责任转变为保险公司的管理责任。保险监管部门的监管责任是爱护被保险人的利益，保证投资

20、人的正值投资回报权益不受侵害，监督保险公司合法合规经营，具备足够的偿付实力，以往这种监管职能是通过对保险公司现场和非现场的例行检查来实现的，但由于保险公司管理体制和业务经营的困难程度增高，增加了保险公司的经营风险，保险监管部门例行的检查和抽查的真实性、精确性、刚好性、有效性遇到了现实的挑战，增大了保险有效监管的难度。在国际化竞争的大背景下，保险监管部门必需仔细探讨和充分发挥保险公司的内部限制管理制度的主动作用，将内部限制管理制度建设作为强化监管的重要内容，加强事后监管和偿付实力监管，保险公司则应当仔细检讨和谛视公司内部限制管理制度执行的现状，增加对公司内部机构、业务、财务、投资等方面的风险管理

21、，完善和弥补内部限制管理制度方面的缺陷和不足。保险监管部门在加强保险法律法规建设的同时，应督促保险公司加强公司内部限制管理制度建设，两者是相辅相成、不行替代、互为补充、缺一不行的。 国际上一般对内部限制按职能划分为内部会计限制和内部管理限制两类。保险公司内部会计限制包括涉及干脆与财产爱护和财务记录牢靠性有关的全部方法和程序，包括分支机构授权和批准制度、责任分别制度以及对财产的实物限制和内部审计等。保险公司内部管理限制包括与管理层业务授权相关的组织机构的安排、决策程序、限制环境、风险评估、限制手段、信息沟通、监督管理以及各种内部规章制度的执行状况。 保险公司总公司必需对分支公司的经营范围和经营规

22、模是否相适应，内部限制管理制度建设是否完备和完善，权力与责任的平衡是否对称，重要职能和关键岗位的设立是否相互制约，独立的内部稽核和公正的外部审计是否健全，内部制度建设和内部监督机制是否执行落实，职业道德水平和培训质量是否提升，违法违规行为和有意误导行为是否得到遏制，财务制度和会计准则是否得到执行等进行探讨和评估。全部这些内容要求保险公司必需建立科学完善的内部限制管理体系，提高操作效率，确保现有规章制度的执行，同时，保险监管部门必需对公司内部限制管理制度的建立和执行状况进行仔细检查和监督指导。 国内保险市场的对外开放，为内外资保险公司供应了一个竞争与合作的大市场，使国内保险公司事实上干脆或间接地

23、参加了国际保险业的竞争，因此，保险公司应当从国际竞争的高度，提高公司经营管理水平和质量，应当具备全球化的经营视野和更强的合作意识，主动主动地参加业内的竞争与合作。内外资保险公司各自具有不同的优势，如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润，是公司竞争所追求的目标。在全球经济一体化的过程中，保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息，以及保险公司经营过程中的合作与联系，是国际化经营的必定要求和发展趋势。 从管理层面上看，外资保险公司在内部限制管理制度建设方面的先进阅历和做法值得国内保险公司学习和借鉴。首先，内外资保险公司应当加强对国际通行的内部限制管理制度的信

24、息沟通和沟通，增加公司管理者对加强内部限制管理的意识；其次，应注意公司内部限制管理水平和质量的提高，以适应竞争与合作的要求；第三，应加强对业务无序竞争的管控，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动；第四，共同营造一种合作创新、共同发展的市场协作精神和协作方式，提高公司的获利水平和竞争力。 四、以管理为目标，提高公司经营管理整体素养和水平 保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其责、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障，合理的组织管理结构可以把分散的、单个的力气聚集成为集中的、强大的集体力气；可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以肯定形式固定下来，保证保险公司

25、经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责任和权利，避开相互推诿，克服官僚主义，提高工作效率，克服办事拖拉的弊端；可以确保公司领导制度的实现，公司各级领导只有依靠一套完善的组织管理机构才能有效地行使自己的权力。 围绕风险限制和增进效益两个目标，保险公司应如何加强内部限制管理水平，增加竞争实力，在日渐市场化和日益开放的经营环境中立于不败之地，一是应建立起高效的风险管理机制，以风险管理为核心，严格限制经营风险，保证其业务收益的稳定，满意被保险人日益增长的保险需求；二是运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学预料，有效地进行公司经营风险的限制和管理；三是完善保险风险内部限制机制，对经营风

26、险实行严格监控，建立科学的风险监测反馈系统，提高公司经营效益；四是完善公司内部限制管理制度，用制度管人、管机构、管业务、管经营，并接受保险监管部门的指导和检查。 首先，产品创新实力反映公司管理和竞争水平，保险产品的系列结构、规格品种，特殊是产品更新换代的频度，对保险公司产品管理实力的凹凸有着非常重要的影响，因此，依据竞争的客观须要，保险公司都把优化产品结构、增加和更新产品作为提高其管理水平和国际竞争力的一个重要方面，但同时必需看到，国内保险市场中仍旧不同程度地存在保险产品结构雷同、业务单一、创新不足、粗放经营等问题。业务结构方面，财产险保险费收入来源80以上为机动车保险，经营缺乏特色和品牌；业

27、务品种方面，财产险传统型业务比重大，创新型业务、高附加值业务和延长型业务比较少或基本上没有开展。 随着新保险法的实施，保险监管部门对保险条款费率的管制得以放松，保险公司有了更大的条款费率制定权，因此，在日益激烈的市场竞争中，保险公司应当跳出传统的业务框架，仔细分析市场需求，建立推动产品更新换代的产品管理制度，加速开发和创新公司自身的产品系列，提高公司产品的国际化、多样化、专业化水平，努力开拓各种市场空间。培育适应产品创新的人才队伍，造就一支驾驭现代产品风险管理技能和方法的高素养管理队伍，是对保险公司管理水平和内控机制是否完善的考验。因此，保险公司应当注意培育自己的专业技术人才，建立适应市场发展

28、的产品创新机制。 其次，科技创新引导保险公司的服务创新。北京市保险市场近年来能有快速发展，同保险公司重视服务创新亲密相关。目前，北京市保险市场中的服务创新表现为：服务科技方面有电话语音服务、网络和电子商务、银行结算支付方式；服务管理方面有计算机网络管理、承保、理赔、结算中心、代理人业绩管理、营销管理；服务方式方面有服务之家、客户回访、24小时电话询问服务；服务理念方面得到不断提升和转变。 保险公司应在现有的基础上，加快电子化和网络化建设的步伐，采纳电子计算机和现代通讯技术设备，促进办公自动化、电子商务和网络保险以及由此延长的服务手段和领域，提高保险公司的业务处理实力和运作效率，以高效、快捷、优

29、质的服务，主动参加保险业的国际和国内竞争。 在信息技术引发的保险创新浪潮中，公司间竞争的重点不再是产品的价格竞争，而是服务质量和方式的竞争。只有通过高质、高效、高附加值的服务竞争，才能将各种保险产品更快更好地送达顾客，才有利于扩大和稳定客户关系，占有更高的市场份额，增加业务创新的机会。 第三，加强代理人管理制度促进服务质量提升。新保险法修改的一条重要内容，是加重了保险公司对保险中介人和中介业务管理的法律责任和管理责任，保险公司应依据中介业务发展的实际，制定相应的保险中介业务管理方法，加强和完善对保险中介业务的管理。国内保险业的代理营销方式最终将建立在市场导向型、客户需求型这样一种新的发展模式基

30、础上，使人寿保险这一“以人为本”的保险服务行业在服务意识、服务效益、服务质量、服务渠道、服务方式、服务内容等多方面和多层次发生根本改变。 保险服务质量的提高关键是靠保险公司的服务意识的提高，靠保险公司服务创新。我国加入世界贸易组织后，保险业的制度体制改革、机构业务管理、人事安排制度等方面的改革，归根结底都将落实在服务竞争上，因此，提高保险服务与促进保险发展是相辅相成的，是保险公司在今后激烈的市场竞争中能否立于不败之地的客观要求。保险公司必需高度重视售前服务、售中服务、售后服务的各个环节，应当遵循公司的工作流程和管理制度运行，不能因人而易，降低服务水平和质量。 第四，高度重视银行保险的发展机遇和

31、经营风险。银行保险最干脆的含义就是通过银行网络来销售保险产品。充分利用浩大的金融机构网络，增加保险的销售渠道，高效率地覆盖市场与客户是保险公司热衷于银行保险的最现实的愿望。银行保险所显示出来的独特魅力和广袤前景对保险公司拓展销售渠道意义重大，一是可以建立客户资源共享机制，为双方客户供应综合性互惠服务；二是加强银行保险业务的深层次合作；三是适应网上保险的需求，实现双方网站的便利连接，为客户供应更便利，更快捷的网上保险、网上查询和网上转账等多方面、多渠道的服务。 银行保险业务发展势头迅猛，已经成为人寿保险另一个主要销售渠道，但同时，各保险公司应当醒悟地相识到，银行保险不是零风险，由于保险公司在内部

32、限制管理制度方面的滞后性，目前有些问题已经暴露，如经营效益风险、资金回报风险、资产负债匹配风险、违规操作和误导宣扬等事务也时有发生，必需引起保险公司的高度重视，同时加快制定相关的风险限制管理规定。银行保险注意的是品牌形象和诚信经营，保险公司要严格依法合规经营，塑造自己稳健经营、诚信经营、合法守规的品牌形象，形成自己值得信任的品牌优势。银行保险须要强调的是加强人才培育和培训，保险公司必需加强培训内容和时间。银行保险的核心产品是服务，服务质量是确定银行保险业务经营成败的关键所在。 保险公司的经营目标是实现股东价值的最大化，这就须要保险公司对其分支公司的管理层进行监督，保证分支公司的管理层能够根据公

33、司的既定目标履行职责，有序、有效地开展业务，确保公司的经营目标能够得以实现。以实现股东价值的最大化为基础的管理是一个综合的管理工具，它可以用来推动创建价值的观念深化到公司一线员工中去，用效益的观点，通过内部限制管理制度和经营目标的实施，监督和限制公司管理层的全部经营行为。内部限制管理制度是保证保险公司经营效益的实现，而分支公司的管理层既是相关制度的制定者，又是执行者，其经营行为干脆影响内部限制管理制度的执行绩效。 目前，在保险市场中时有发生的分支机构违法违规经营行为，反映出上级公司仍旧存在以保费论英雄，以规模为发展目标的经营指导思想，有些内部限制制度对部分分支机构管理者的经营行为缺乏必要的约束

34、和监督，不能保证会计和统计数据的真实性和精确性，内部稽核和外部审计制度形同虚设，减弱了内部限制制度的监督效力，同时增加了保险公司经营风险和保险监管的难度和成本。 保险公司内部限制管理制度必需引入有效的激励和约束机制，一是应当提高管理者和员工的风险限制意识，增加自觉遵纪遵守法律的观念和氛围；二是制定切实可行的内部限制管理制度和监督检查制度，并在运行中不断补充完善；三是强化会计核算的内部限制系统，确保业务数据和报表的真实性和完整性；四是加强和保证内部限制管理制度的有效运行，加大公司内部稽核和外部审计的检查力度；五是建立和完善公司的法人治理机构，加强对决策者和管理者的监督和制约作用；六是加大对公司内

35、部限制管理制度的检查和完善，确保总公司对分支公司的有效监督和管理；七是保险监管部门可以依据公司内部限制管理制度建设的实际状况，制定激励或限制公司业务和机构发展的监管政策。 完善公司内限制度篇五 随着中石化集团改革的不断推动，近几年来县级支公司在管理上逐步采纳了一系列先进的管理手段，企业erp的推行、电子商务的实施、财务收支两条线的运行、条块专业化管理模式的推开，使企业管理上有了长足的进步，为支公司费用预算限制创建了很多有利条件，但在运作上支公司离上级公司“细心经营，精细管理”的要求还存在肯定距离，如在费用管理上标准不够先进、管理不够简约、手段比较落后、工作未落实到位等等，究其缘由主要有以下几个

36、方面： 1、相识上有误区。长期以来，对于加强企业的管理工作，尤其是加强企业的费用预算和限制，有些领导者缺乏应有的相识，在工作中往往重经营、轻管理，而经营之重又仅仅表现在“量”（销量）的追求上。认为费用预算和限制仅仅是财务一条线的事，更有甚者，极少部分人认为费用预算的限制还会影响他们正常地开展经营工作，制约太多。 2、方法上有不足。缺乏先进的预算限制理念，在制定费用方案和进行预算限制中，只将费用划分为变动费用和固定费用两部分，对变动费用实行吨油费用进行限制（即实行弹性预算限制），对固定费用实行定额限制，即在上一年实际费用执行的结果上加以适当的调整。这种以过去的水平为基础的调整，实际就是对过去费用

37、执行的承认，即上一年无论费用执行如何都认为是合理的，这种不加分析、不加改进、因循沿袭的做法，简单造成预算的不足或者是安于现状，造成费用预算奢侈或失控。 3、信息上不对称。分公司和支公司信息不对称降低了费用预算及限制效果，各支公司费用水平客观上存在着差异，而分公司对各支公司驾驭的信息要比支公司的经营者所驾驭的信息少，支公司的经营者就会充分利用这种信息的不对称，想方设法在费用预算上做文章，要求提高吨油费率，或提高固定费用项目的预算总额等等于。在执行预算时，往平常对自己有利的改变（客观条件改变使费用下降）不说、不汇报，而对自己不利的改变却夸大其辞，使自己在费用预算和限制中处于有利地位，这样的结果必将

38、加剧企业预算目标落空，降低企业的经营效率。 4、时点上不同步。费用预算不能适应实时限制的须要，费用限制滞后。费用预算是按期制定的，费用限制自然也是对规定时期内的费用实行限制，这种方法的明显不足是无法用于日常的费用限制，造成费用限制滞后。由于众多缘由，预算往往不能在费用发生之前发挥事前限制的作用，而要在费用发生之后，待经办人持费用单证到财务部门办理结算手续时，财务部门才能将实际发生的费用与预算相比照，检查其是否超过预算。从中可看出根据这种程序操作的限制的滞后性和被动性，使超预算开支成为不行避开的事实。在难以限制的状况下，领导及财务部门只有把超支费用推到下一个结算期。这种不在预算执行上下功夫，而是

39、随意违反会计确认及变动会计结算时间，“凑预算”的做法，使预算指导作用大打折扣。 5、考核上不全面。预算考核只注意费用节约额，未考虑其它综合因素。费用预算管理的主要目的就是通过预算限制费用，在这种指导思想下，对费用实行包干有其肯定的合理性。在预算考核中只注意费用节约额而不考虑其它综合因素导致的结果就是有些经营部门为节约费用、得到相应的利益，往往会削减一些必要的经营活动。如为节约修理费用，有意推迟必要的修理项目，甚至不修理，能过则过；为节约电费，削减正常的开灯时间，甚至不开灯等等，从而影响了正常的经营，产生了削减工作、多得利益、消极怠工的冲突，这与预算和限制的初衷也是不相符的。 1、费用预算要以明

40、确的经营目标为前提 费用预算不是孤立存在的，必需把费用预算与开拓市场、提高市场竞争力紧密联系起来，在制定费用预算时，要考虑所制定的费用是否必要、合理，预算目标要具有先进性和竞争力。 2、实现业务预算和费用限制的一体化 要对费用实行动态的预算限制，应以费用发生的动因即业务活动作为费用限制水准，而不是以时间为基准。对大多数发生的费用来说，应依据事先设定的费用预算水准，依据业务的活动量来调整预算水平。即随业务的发生，不断地调整其允许正常开支的费用数额，实现科学的费用动态预算和限制，并且在每笔费用发生前将可能干发生的费用与限制相比较，以此确定费用可否发生，应发生多少。 3、严格执行与监督，建立科学合理

41、的考核体系，促进费用限制的有效 实行费用预算与限制，成败与否的关键是看预算能否得到有效的执行。要使费用得到有效的限制，须要有特地部门负责对费用预算及限制状况进行监督，同时科学、合理地建立预算考核体系，从而尽可能地区性削减费用预算管理的不利影响，刚好精确地揭示预算执行过程中出现的差异和存在的问题，以达到企业利润最大化的目的，调动基层员工的主动性。 综上所述，为更好地克服费用预算限制中存在的问题，加强支公司的费用预算限制，使支公司费用开支更合理，操作更规范，着重应从以下几个方面着手： 1、宣扬教化，营造良好的管理环境。思想引领，教化提高干部员工的费用预算及限制的意识，提高执行的自觉性，适应新的管理

42、。要通过肯定途径和方式系统的进行宣扬教化，阐明费用预算管理的肃穆性和重要性。企业领导要带头参加降本压费，带头树立过紧日子的思想，从上到下提倡“节约费用，合理开支”的企业氛围。通过宣扬教化、树立典型，在支公司各部门中营造一个良好的预算管理工作环境。同时要激励员工主动主动地参加预算、接受预算、执行预算，实现降本增效，切实体现“省下来就是赚的”这句话的意义。 2、更新理念，主动改进预算编制方法。针对不同类型的费用要采纳不同的预算编制方法，而不能将预算编制方法模式化。对支公司的各项费用要加以分析、分解，比如加油站电费，要分解成场地照明用电、加油机三相用电、生活用电（包括空调、烧饭、烧开水、电热水器等的

43、运用率）。场地照明用电从基建起先就应考虑灯管、瓦数的配备，设置的数量、位置是否科学合理，要综合考虑其功能性和必要性，达到科学用电、节约用电的目的。总之作为支公司的预算，要在参考历史及同行的先进水平常，尽量推行零底预算。 3、完善监督，杜绝内部人限制信息。实行财务独立，增加监督有效性。发挥财务专业化管理的优势，加强支公司费用的监控。对解决信息不对称的问题，支公司财务人员应依据本片区的改变、外地环境的改变及单位业务职能的调整刚好进行信息反馈，使分公司能依据环境的改变刚好调整预算，使费用限制与实际状况更加适应。比如因道路修建缩减运程，财务部门要刚好反映信息，使运杂费预算能刚好得到减调，使限制更加合理

44、。 4、抓住关键，改善预算限制点。要实现有效的费用预算限制，必需把限制设置在业务发生之前的审批环节，将费用预算限制点前移，做到先审批，后开支。未经审批，业务经办人不得办理业务开支费用，保证每一笔费用的发生都在有效的预算限制之内。 5、完善制度，建立全面、合理的考核体系。建立公司内部经济责任制，严格实行月度考核和过程预警限制。依托中石化信息系统建立台账，在内部网上刚好公布，确保预算开支的公开、透亮，费用考核的公允、公正。一方面应当使预算更好地体现安排的要求，另一方面应当适当驾驭预算限制度，使预算具有肯定的敏捷性，达到原则性与敏捷性的统一。实行预算限制时，首先要看其经营活动是否保质保量完成，只有在

45、完成或超额完成经营任务下节约费用才会获得适当的嘉奖，使经营活动和节约费用相互统一。 总之，随着内部限制制度的推行，支公司在管理上存在的原则规定多、详细规定少，政策导向多、程序规定少，定性规定多、定量规定少的状况将逐步得到改善，在预算管理限制上形成明制度、守权责、树形象、求规范、负责任的良好氛围。在上级公司的指导和全体员工的共同努力下，实现中石化企业“公司利润最大化，股东回报最大化”的最终目标。 完善公司内限制度篇六 第一章:财务管理 第一部分:会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况

46、，特制定本制度。 其次条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效运用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，仔细做好财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的刚好性和精确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和运用，协作综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐私。 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭 完善公司内限制度篇七 第一条为促进公司建立和健全内部限制，防范金融风险，保障公司体系平安稳健运行，依据中华人民共和国银行业监督管理法、中华人民共和国商业银行法、中华人民共和国公司法等法律规定及相关文件的要求，结合公司实际状况制定本管理制度。 其