某工程机械财务管理制度.docx

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1、某工程机械财务管理制度财务管理制度目录第一章总则第二章财务管理与会计核算体系第三章财务计划管理第四章资金管理第五章固定资产管理第六章低值易耗品及印刷品管理第七章费用开支管理第八章财务开支的操纵及审批权限 第九章物资采购管理四、成本会计岗位职责（一）、岗位名称：成本会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：成本核算（四）、直接职责：（1）成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）（2）各部门有关报表的收集与审核（3）固定资产管理与有关凭证的填制（4）费用项目操纵与有关凭证的填制（5）每月成本核算、有关凭证的填制及成本资料的装订（6）编制会计报表（7）跟踪成本核算有关环节数据处理（

2、8）完成其他日常有关会计工作五、材料会计岗位职责（一）、岗位名称：材料会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：应付帐款的管理、材料核算（四）、直接责任：1、材料进仓复核及发票的签收。2、材料收入记账。3、月结供应商对账及结算。4、月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致5、确保库存信息的准确、及时；6、采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批7、财务主管交待的其他工作。六、应收会计岗位职责（一）、岗位名称：应收会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白单保管（四）、直接责任：1、领取出仓单交营业

3、中心领用；2、收取送货单，登记入帐；3、每天早上9点收昨天的货物放行条，核对；4、凭发货单入销售帐，（97,用友，手工帐三套）5、对帐，编制报表：每月5号前，编制对帐单，电脑帐龄分析报表，销售月报表；6、单据保管，整理单据，装订成册，归档保管；7、审核收款单据，监督收款情况。8、协助追收货款；9、财务主管交办的其他有关事务七、出纳岗位职责（一）、岗位名称：出纳（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷 手续（四）、直接职责：（1）认真执行现金管理制度；（2 ）处理现金收付与银行结算业务，货款要及时存缴银行， 不准挪用现金与“白单抵库”“不准签发”

4、“空头支票”；（3 ） 一切结算业务（包含银行存款、现金）都必需按照财务 规定与开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做 到日清月结、帐目清晰，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算 机日记帐；（4）管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；（5 ）协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼与周 转使用；（6 ）坚持结算原则，必需做好下列三条：1.钱货两讫;2保护 购销双方正当权益;3银行不予垫款；（7 ）协助主管会计办理借贷款手续并记录清晰；（8）建立健全现金出纳各类账目，严格审核现金收付过程；（9 ）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经 财务经理签字后，方可生效。八、财

5、务文员岗位职责（一）、岗位名称：文秘员（二）、直接上级：财务经理（三）、本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管 理（四）、直接职责：1、财务文书、账表的打印呈报，财务制度、规定与通知的收发 传达，财务例会等会议纪要处理工作；2、财务管理制度、会计核算制度，会计凭证、账薄、报表存档、 保管、借阅工作；3、协助主管会计开展其他事务工作；4、代表财务部对公司内、外联络工作；5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议九、办税会计岗位职责（一）、岗位名称：税务会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事项（四）、直接职责：1

6、 .负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税。2 .录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算。3 .负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。4 .填制有关科目的会计凭证。5 .计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。6 .及时向主管传达税务信息及资料。7 .将要负责“免、抵、退“税 管理系统，办理出口退税备案、申 报退税事项。第七条财务组织隶属关系：1、财务经理：行政上同意总经理领导；财务结果及业务上为董 事会（局）负责。在经营管理、企业管理上为总经理与董事长当 好参谋，为改制上市承担改制策划职责，对整个经营过程及其结 果、财务收支、预（决）算进行总的操纵与监督。2、财

7、务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负责，财务结 果首先同意财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、 报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。3、财务通常会计：隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度 及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。第八条各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理与财务经理分别决定任免，统一 由企业人力资源部下发任免通知：、财务经理由董事会决定任免，董事长签发任免通知；总经理 对其任免有建议权；、主管会计、仓库主管由总经办决定任免，总经理签发任免通 知；财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权；、通常会计员、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知

8、；主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权；第九条对各级财务人员的考核评估权1、企业财务部经理、副经理、经理助理的任职与工作情况由控 股财务部与本企业总经理分别组织考评；日常工作的奖惩由本企 业总经理决定并施行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修 正，重大的奖惩需要董事会或者董事长决定，董事会对任何一级 给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。2、控股公司其他财务人员的任职与工作情况由控股财务经理组 织考评；日常性的工作奖惩可由控股财务经理决定并施行，重大 的奖惩由董事长决定。3、企业其他财务人员的任职与工作情况由本企业与控股财务部 共同进行考评；日常性的工作奖惩由本企业财务经理根据有关

9、规 定决定并施行，重大的奖惩由本企业总经理决定，董事长对各级 财务人员的错误奖惩随时可进行修正。4、财务除履行财务部门的基本职能外，还需对各控股企业的财 务管理工作进行指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分 批进行品德品质、专业技能、业务流程培训。5、上述对各级财务人员的考评，由企业总经办与人力资源部与 财务部，共同对其进行考核，评估与培训。第三章财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要构成部分，也是确保控股公司既 能灵活高效地运作，又能有效监督与操纵的重要手段，经营计划 及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，控股公司及子公 司务必加强财务计划管理。控股公司及子公司需编制的财务计划要紧

10、有年度财务预算与月 度财务计划。第十条年度财务预算的编制1、控股公司及子公司均应根据其年度经营计划与工作计划与上 一年度财务预算的执行情况与当时内部外部的经济环境编制新 年度的财务预算。2、年度财务预算的内容：编制程序与时间。控股公司在编制年 度财务预算时务必以稳健慎重的态度，做到量力而行，量入为出, 收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规 模较大的投资项目可作计划外单列，但务必落实融资计划后方可 进行。第十一条月度计划的编制根据上月的经营情况与上月计划的执行情况进行综合分析，并以 年度经营计划与财务预算为基础，编制当月计划。1、月度计划包含下列几项：、资金收支计划；、物料（

11、物品）采购计划；、物料（物品）领用计划。2、月度计划编制的程序、企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经本企业总经理 审核同意后于当月3日前送控股财务部，经控股财务经理与资金 经理合审后送常务副总裁批准执行，并抄报总裁备案；控股资金 收支计划由控股财务经理与资金经理共同拟定方案，于当月5日 前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执行，并抄报董事局 备案。、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计 划与库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理批准执行。控股公司的物品采购计划由 总裁办根据各部门的申请与需要编制采购计划送财务经理审核 后报总裁批准执行并备

12、案。、企业本月物料（物品）的领用，均须使用部门于上月20日 前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理批准后执 行。控股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总，送控股财务 经理审核同意后，报总裁批准后执行。、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或者零库存的管理 目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核 定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、 仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理批 准后执行。3、计划的实施管理、根据年度经营预算与财务收支预算，给多经营部门下达经营 指标，同时对各部门下达费用操纵指标，与各部门的岗位目标管 理与效益工资发放结

13、合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分 明。、每月初务必对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标 的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制 计划执行报告。4、计划及其执行结果的上报与审计、年度结算：年终控股公司及子公司将本年度的经营预算与财 务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作 出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月15日前送控股财 务部，控股审计专员室。控股财务部在元月25日前完成控股公 司年度结算报告，送达总裁及董事局；审计专员室需在元月31 日前对各企业上年度的经营结果审计完毕，并报总裁及董事局。 、月度报表：A、月度会计报表内容包含资产负债表、损

14、益表、本期经营预 算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明 细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产 成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书 等文字分析材料。B、企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送：董 事长、控股财务部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、 政府机构等部门于10日前报送资产负债表与损益表（年报加多 现金流量表）；控股公司报表于10日前汇总上报总裁与董事局。C、本月资金计划表与上月的资金计划执行报表内容包含：上月 资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预 收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货

15、物料款、在建 修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借 入筹措资金等资金去向）本月资金结余。D、本月资金计划与上月资金计划执行情况，于次月8日前同 期按程序完成。子公司上报的月度资金计划，经控股公司审核批 准后，务必严格按计划执行。第四章资金管理第十二条货币资金的管理1、控股及子公司的库存现金限额为10000元，超过限额部分当 天存入银行，特殊需要超出限额的务必经财务经理（经理）批准, 并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20000 元，如有超过的务必经资金经理批准，并采取特别措施确保安全, 做到万无一失。2、务必加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现 金

16、中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元 以内务必经资金经理与本企业总经理共同批准，超过部分务必经 总裁批准。3、个人因公借款管理、严格操纵借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格操第一章总则第一条为加强本公司财务管理，提高会计核算水平，逐步实现 规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全 过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。根据中华 人民共与国会计法、中华人民共与国公司法、企业会计 制度、企业会计准则与其他有关法规，结合本公司的特点 与管理要求制定本制度。第二条本制度制定的原则与宗旨是：改制先行、规范管理、稳 健高效、量入为出。充分调动全员积极性、制

17、造性，力求最合理、 最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动获取最大的经济效益 及社会效益。使各分公司财务工作更加条理，企业规模不断进展 壮大。第三条本制度是本公司在经济活动中的财务管理与会计核算的 总纲，适用于本公司及所属子公司。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自2009年11月1日 起开始执行，2010年1月1日正式实施。原有有关制度与本制 度不符或者有抵触部分同时废止。本制度由董事长郑从军签署转 发总经理郑洪波执行，并授权财务部负责具体解释。第二章财务管理与会计核算体制第五条本公司及所属各子公司财务体制实行：逐级任免、双线 考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与 纵

18、范围与限额，一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总 经理批准，批准后由财务部操纵，原则上旧账不报，新账不借， 借款限额不得超出本人一个月的工资总额。、所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还 款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计 员同时填制收款凭证，全面列明还款时间、金额与经收人等事项。 4、合理操纵现金支付的范围与限额、现金支付的范围：A、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；B、支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）;C、支付出差人员务必随身携带的差旅费；D、1000元下列的零星支出，与务必用现金支付的其他支出。、现金支付的限额及审

19、批权限：支付业务款项给公司外的单 位或者个人金额超过1000元的，原则上需使用转账方式或者现 金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级 审批权限规定执行。（后补）5、现金付款的手续与规定、在收付现金时务必认真全面审查现金收付凭证是否符合规 定，包含：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人与证 明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。 、所收付的现金务必认真清点，既要点大数也要点小数。、要支付现金前，务必复核用款批准手续，报销单据与报批 手续，具备合符规定的手续与凭证后才予以付款。凡收付现金， 务必一律开具凭证，并在发票，收付款单据或者原始凭证上加盖 “现金

20、收讫”，“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还务必及时根 据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账。、支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的 有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不 得同意委托。、出纳人员务必每天核对现金数额，检查库存现金情况，要 保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪 用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相 符。发现库存现金的长余或者短缺，应立即作出记录，及时查明 原因并向领导报告。、存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的务 必由财务经理（经理）派人陪同前往，20000元以上的务必由单 位派车前往，无车

21、辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的, 由有关人员承担缺失。第十三条银行存款的管理1、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏 洞。、凡公司开设的银行基本结算支票账户，报控股财务部与资 金经理批准后开设，已开设的须报控股财务部备案。、公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公 司申请，报请董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管 理，达到相互监控的目的。2、送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或者转账凭证 等送存银行，并将“缴款单”或者“银行收款通知”据以登记入账。3、到银行提取款项或者转出款项时，应开出“现金支票”或者其 他结算凭证，并及时根据支票存根，结算

22、凭证付款联登记入账。4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许 领用半空白结算支票，但务必填写日期，受票单位全称、用途， 只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得 超过两张。凡领用半空白支票者务必在办完事后回到公司的第二 天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好 日报工作。5、出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接 到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额与余额。发现记账错误, 要立更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账 款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备 查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财

23、务主管应认真 查明原因及时处理。6、各成员企业对收付款项的结算，要根据票据法、银行 结算管理办法等有关制度并结合自己的实际情况制定一种或者 几种结算方法，对实施的结算方法要有全面的操作程序，以保证 企业财产与资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与 银行签订长期委托自动划账协议，务必按期支付。经办人违反操 作规定而造成的缺失，一律由经办人承担。7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门 与个人均不得擅自收付（包含员工各类按金、处罚款等）。8、外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自 换取。当付款人经外币结算时，兑换率经资金经理核准。9、公司对外举债管理。公司确因

24、业务进展需要或者资金临时短 缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。 10、各类有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专人 保管，由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记 支票收支备查簿，其支票存根联或者废作支票均应储存，不得废 弃撕毁；印鉴保管由资金经理与出纳员分项管理，坚持“印鉴分 开、账款分管”原则。填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方 法进行更正。其他事宜按财务部岗位责任制与企业会计制 度执行。第五章固定资产管理固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具与 其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生

25、产、经营的要紧设备的物品，单位价值在2000元以上, 同时使用年限在2年以上的，视同为固定资产。第十四条固定资产的管理.固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通 用固定资产由企业自行编号，报控股财务部备案后使用。1 .固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务 管理要紧由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员 及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用 的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资 产移交与增减变动（包含废弃更新）的处理与登记手续，企业内部 转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报控股财 务部办理转移与增减手续.

26、公司及控股子企业的财务部均须指定专人对固定资产进行专 门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握， 变更相应的登记资料。2 .各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门, 该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理 需落实实物管理责任人。3 .在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部与使用部 门经理与责任人均需签名确认，呈报总经理与控股财务部备案。4 .企业财务部每年定期组织盘点一次，控股财务部即时抽查。如有盈亏问题，务必认真查明原因，经总经理提出意见后报总裁 及时处理。关于盘亏的固定资产务必追查清晰，如属失窃的，除 追究当事人的经济或者法律责任外，还要

27、追究使用部门负责人与 实物管理责任人的经济责任。关于损毁的固定资产，使用部门负 责人与实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为 责任或者失职行为造成损毁的，要追赔经济缺失，如有意破坏的, 则通过法律途径追究法律责任。5 .对专业性强的设备，务必订立操作规程，并指定专人操作， 无公司许可上岗条件者，绝对不同意操作；汽车原则上一人一车, 专人负责，不同意非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也 不同意驾驶，特殊情况需经总经理、总裁批准。第十五条固定资产的增减.固定资产属于人为残损的报废，原值在5000下列，由企业使 用部门经理与财务经理（经理）提出当事人应该赔偿的金额，并 填写余额部分的

28、报损单交总经理审批，报控股财务部备案；属控 股公司的报总裁批准。属于自然残损的按程序分别由总经理、董 事长、总裁审批，控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整 账面记录。1 .凡资产的大修及添置、更换，务必履行相应的审批程序及手 续，10000元以内由总经理批准办理，超过部分报经总裁或者董 事长批准后办理，合同报财务备案。2 .凡固定资产变卖或者向外转移，调出调入（含内部调动），原值 在10000元以内的，经企业总经理同意，由控股财务经理批准后 办理；超过部分需报董事长、总裁批准；超过100000元报经董 事局备案、核批，企业内部转移由总经理审定。3 .控股财务部及子公司在制定财务管理实施细则

29、时，要具体明 确设施、设备维修（含非固定资产的维修）的审批、验收报销程序。 第六章 低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元下列，使用年限在 一年以上或者不具备固定资产界定条件的各类设备、用品、物品; 第十六条 低值易耗品的领用1 .月前，各使用部门务必上报其领用计划经财务部审核后送总 经理（控股公司送总裁办）批准后执行。领用时由使用人填写“领用 申请单”，仓库凭其单开具领料单（一式三联）。第一联仓库留存, 第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留 存。2 .除一次性用品外，务必实行“以旧换新”，否则一律不得领发新 品。专业性较强的用品需经非使用者的专

30、业人员鉴定确属自然损 坏不能使用的才能换新。3 .超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核 后呈总经理（控股公司呈总裁办）批准，方可领取。4 .对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记 录形成报废原因，全面列出清单。对管理不善与人为浪费及损毁 造成报损的，应追究使用人与部门直接负责人责任。第十七条 个人使用公司物品的管理.凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续 外，还务必在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个 人储存，一份财务仓库储存。工作离退，个人卡片务必办理清退 手续，财务部方能给予结算工资。1 .财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、

31、各部门低 值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有 关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监 控。第十八条印刷品的管理.凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品，一律由广告设 计人员设计，企业总经理（控股公司报总裁）批准，影响面广且使 用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准， 方能付印。1 .所有印刷品在付印前，务必经财务部审核同意，再按程序与 权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印。第七章费用开支管理目的：为严格操纵非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭 节约，费用包含：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、 办公用品费、电话费、车辆费等

32、。第十九条差旅费开支标准.伙食、住宿费标准 控股公司助理总裁及以上人员出差可实报实销；年销售额超 计划目标任务的企业副总、助总及人员可住至三星级酒店（宾馆） 标准房，通常没有请客的餐费，正餐40元内，早餐20元内。改 制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出差可实报实 销；年销售额超计划目标任务的部门负责人及以上人员可住至三 星级酒店（宾馆）标准房，通常没有请客的餐费，正餐30元内，早 餐15元内。 其余人员的标准见下表：（单位：人民币）伙食地区 分类 住宿合计（元/天）早餐 正餐本市 甲-102560乙-102560丙-102050T101540省内市外 甲 1501025210乙12

33、0丙80T50省外 甲 150乙120丙70T50特区省会甲180乙130丙8010251801020130101590102020010201701015110101590153025515251951020130会计核算机制。第六条财务管理与会计核算组织架构图财务经理（一）、改制期间财务组织架构图成本会计应收会计应付会计出纳员601020110住宿费、伙食费补助标准，包干使用。甲类指控股公司一级部门经理、副（助）经理及以上人员及高级 工程师、会计师、高级经济（评估）审计师或者相应待遇的特聘人 员与年营业额超计划目标任务的企业部门经理及以上人员；乙类 指控股公司二级部门正副职，企业一级部门正

34、副职、工程师、会 计师、经济（评估、审计）师及享受相应待遇的特聘人员；丙类指 控股公司主管级人员、企业、二级部门经理下列管理人员及享受 相应待遇的特聘人员；其余为丁类。改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行。1 .出差交通标准控股公司助理总裁及以上人员可实报实销，年销售额超计划 目标任务的企业副总、助总及以上人员可乘飞机（经济仓位）、轮 船（二等舱）、火车软卧或者空调软席，出差地包乘出租车。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员，与年销售 额超计划目标任务的企业副总、总助及以上人员，参照上述标准 执行。甲类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软 卧，在住宿地

35、可乘短程出租车（每天50元内）。 乙类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车硬 卧、在住宿地可乘出租车、摩托车（每天30元内）。 丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三 等舱。市内不得乘座的土车，但可报市内公共汽车、摩托车费（每 天20元内）。 凡超标准，控股公司人员需事前续主管经理批准，企业人员 需事前经总经理批准，否则不予报销超标准部分交通。2 .差旅费报销程序及有关规定市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理（主管）批准 即可出差；市内4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助总 及以上可随时向总裁口头请示出差外，其余人员一律需事前填报 出差申请表，凡超过上

36、述天数的，一律报总裁、董事长批准后方 能出差。 差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理与财务经理（经 理）联合审核后，控股公司报总裁（董事长）、企业的报总经理（分 管副总）批准；控股公司及子公司高层人员报销，一律经总裁（董 事长）核批。 凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未 经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用 全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及 浮动工资处罚。以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学 习与会议。长期住勤、学习及会议由派出单位与控股财务经理视 情况共同商定。 市内及省内邻近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得

37、随意 借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或者来回费用高出酒店 费用的）。 改制期间公司参照上述程序及规定办理。第二十条探亲费用报销标准由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准（略）第二十一条员工教育经费1、员工教育所需经费，企业按工资总额的1.5%提取的额度内掌 握开支。控股公司及子公司应根据培训要求、全员素养基本状况 安排，但每年总额开支不得低于10万元。2、教育经费开支范围： 公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具的维修费， 教师教学实验与购置讲义、资料等费用。兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一技之长专业 性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部制定报批。 设备

38、购置费：培训中心购置通常用具、仪器、用书、电器设 备等所需费用。代培训费：由控股及子公司选派人员到院校或者外单位代为 培训所支付的培训费。员工教育经费：由控股或者子公司人力资源部根据培训需要, 拟订开支计划，企业的经总经理批准后方可开支，超限额与控股 公司由总裁（董事长）批准后方可开支。第二十二条宣传广告费.宣传广告费的开支范围：宣传控股及子公司企业的印刷品、 年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广 告宣传、电视广告制作及播放开支等。1 .宣传广告要注重效果与效果评估，广告费的开支要有透明度 与有力的监管措施，总经办务必参与询价谈价、评估结算的全过 程，当客观条件不便参与时，

39、可委托或者授权其他部门人员参与, 任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否 则追究总经办与审批人的责任。2 .宣传广告费的总量操纵在全年销售收入的2%的范围内。第二十三条办公用品管理.办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所 需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证与其他办公用品, 每月采购计划与领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购 进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需 购买外，各部门不得自行采购。1 .公司总经理级能够配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需 要的，经申请批准后，能够购领。2 .各部门领用办公用品，务必按程序经领导批准，经部门

40、负责 人签字后，方可到仓库领用。3 .各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用 中列支，并按部门设立账户。第二十四条员工福利费1.按不超过总额的14%的比例提取使用，控股公司计提，属外资的子公司不予计提；其开支范围包含：公司集体福利活动开支；员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修；员工医疗费；用于员工其他方面的福利及设施开支。第二十五条交际应酬费1、交际应酬费的开支务必从严掌握，非不得已，通常不出外就 餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。2、各职务权限每次开支最高标准级别开支金额备注董事及以上级实报实销总经理2000元下列/次副总、总助、总监级500元下列/次报请

41、部门经理200元下列/次报请3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额 的1%。操纵交际应酬费总额，但最高不得超过3%。对外办事处 与个人激励挂钩部分除外。第二十六条其他费用规定其他费用包含邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的 开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。1、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传确实则 传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置, 手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费原则补贴标准 为：级别补贴标准备注董事以上实报实销总经理400元/月副总经理、总监、总_300元/月助部门经理200元/月报批其他主管级100元/月

42、报批特殊岗位与情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再 填列报销单据。2、水电费的开支：务必加强管理，防止浪费，能实行定额管理 的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用 水用电的自觉性。3、小车费的开支：小车费包含油料款、修理费、路桥费、路费 及其保险费等。车辆务必严格按照有关规定进行管理与支付费 用，降低车辆费用开支。4、报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准, 订购时应以业务有关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共 用，提高利用率。随着公司不断进展，应努力筹办内部报刊，以 增强企业文化，提高企业凝聚力。第八章财务开支的操纵及审批权限为了有效合理地操纵财

43、务开支，各级人员务必严格执行财务计 划，审批手续及审批权限。第二十七条严格执行财务计划1、月度计划内的开支：（1）、控股公司由使用部门申请，财务经理审核，总裁（董事 长）批准用款，财务部执行。（2）、子公司企业由使用部门申请，财务经理审核后，X元以 内的由总经理批准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入 账。2、月度计划外的开支：（1）、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经 理批准用款，超过部分一律经总裁（董事长）批准后才能用款。（2）、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时务必事先 通过批准：X元以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分 一律经总裁（董事长）批准方能用款。严格

44、操纵白头单开支，对 原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务 正式发票。第二十八条规范费用报审手续目的：为严格操纵非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭 节约，费用包含：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、 车辆费及报销等。费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。自制原始凭证等。要紧流程：1、报销流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出）财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出）经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出）总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出）总经办文秘转财务部各主管会计制证

45、入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日办理）各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程2、全公司均使用三级审批制度权限：基层部门、报销部门经理或者主管初批复核成本会计应收会计应付会计出纳员财务会计财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈总经理或者董事长（高级）核批签署意见。中间环节由各自文秘转发财务部与执行3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所 有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成。4、借款管理：、借款程序归属部门主管审签总经理审批（1000元以内）文秘回转财务制证出纳凭会计凭证付款超限额报董事长（总裁）核准财务主管或者财务经理审签

46、借款人填写借款单借款人领款签字（2额、大额借款以万元为限，均需提早一天通知财务部， 以便筹措现款，固定资产购置与生产用料，均需月份计划采购， 经财务经理、总经理、董事长或者总裁核批后，转财务部安排资 金。、所有借款务必于任务完成后的一周内归还或者报账，（含出 差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款 人工资中扣除或者责令归还（或者报账）；因费用报销不及时或者报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或者缺失，均由 报销部门（借款人）负责。、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格操纵外币 额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。、审批权限（单位：人民币元）董事长审批财务

47、经理总经理批用款部门（总裁）备注限额审批 准核准500元内含非计划1000元以内1000 元一“-10000 元10000 元以上含非计划归属部门 报计划归属部门 报计划（表中“加为需要审批签字）财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责 人，并通知工资管理人员追款、扣款与罚款，未编未送的每次罚 主管会计100元。员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、 财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任, 借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。第二十九条物料（费用）报审程序1、报销程序：借款人与会计出纳结账、入账总经理或者董事 长（总裁）核批文秘回转会计制证归属部门主管或者经理签字财务主管或者财务经理审签仓库填写入（进）仓单（凭计划、发票送货单等）借款经办人填写有关报销单、物料（费用）单、粘贴单2、费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销 单，附后票据还需有粘贴单规范原始凭证，同时还需附上出差申 请单。3、备用金核定：、对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用，由经办 人申请，该部主管初审，财务经理中审，总经理或者董事长（总 裁）终