财务管理资料2023年-第四章财务与报表处理系统.docx

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1、第四章 财务与报表处理相关系统4.1财务相关系统的基本功能与操作流程财务处理相关系统的基本任务力求实现会计循环的自动化实现会计信息的多元分类实现数据的高度共享财务处理相关系统的主要特点1 .遵循世界通用的复式记账原则2 .记账凭证式数据处理的起点3 .部分凭证可以由机器自动生成4 .计算机内部账簿体系有较大的变化记账凭证式第一重要的账簿，它是永久性德会计档案，是赖以生成其他序时账和分类账的 基础，因此不但要求它数据正确无误，而且分类信息完整，即除了科目，借贷等分类信息之 外，还可以存储部门，往来，专项或其他责任中心等分类信息。总账一般也是一个重要的账簿，但处理科目总账之外，还应该有部门总账，客

2、户总账，本 次项目总账等等，以存储多元分类汇总的数据。其他序时账和明细分类账在机内都不应该是永久性德，只是在查账时才临时生成，至于是 否需要打印输出还制定商榷。5 .记账规则与记账程序6 .内部控制已部分实现程序化7 .可以提供定期或实时的财务报表8 .查账比手工相关系统更为方便财务处理的基本功能相关系统设置；建立账套，设置会计科目，设置辅助核算本次项目，设置凭证类型，录入 余额，建立常用摘要，设置货币，人员管理。凭证处理：凭证录入，凭证查询，凭证修改，凭证删除，凭证汇总，凭证审核，凭证记账。出纳管理：支票管理，现金日报表，日记账，银行对账。辅助核算：往来管理，部门管理，本次项目管理。期末处理

3、：转账，结账。账表管理：总分类账，明细分类账，日记账，科目余额表，现金流量表。相关系统维护：账套选项，操作授权，密码维护，科目维护，数据备份与恢复。财务处理相关系统的操作流程填制凭证，即手工输入由人工编制的记账凭证或由相关系统自动生成记账凭证。凭证审核，即逐一审核输入或自动生成的记账凭证，以确保数据正确无误。凭证记账，即定期或随时根据已审核的记账凭证更新总账。财务处理相关系统与其他相关系统的关系成本，报表，财务分析等多个相关系统需要读取财务相关系统的数据进行处理。应收，应付，工资，固定资产，存货，成本，资金等相关系统需要将处理业务编制成记账 凭证，并直接存入账务相关系统。9 .2财务相关系统的

4、初始设置在计算机账务相关系统中，会计科目必须标准化和代码化，而且会计科目代码一般采用分组 码，呈现树形结构,从一级开始，逐级明细，以便于分级管理。建立和设置账套建立套账时一般需要指定账套编号,账套名称,所属行业,记账本位币,科目编码规则,账 套存储路径,会计分期,会计年度开始日期,账套启用期间,账套主管,核算单位信息等。1 .账套代码与名称账套代码一般可设置为数字码，它是账套的标识。账套名称一般为使用该账套的单位名称。2 .所属行业每个企业都属于一个特定的行业，而不同行业都有一些特定的核算方式，所以不是会计软件 为不同行业预设一套会计科目和报表模块。3 .记账本位币每个会计账套都必须指定一种货

5、币为记账本位币。外币折算提供了直接汇率和间接汇率两种汇率折算。4 .科目编码规则会计科目编码规则指代码分多少级以及各级代码的长度。科目代码一般采用分组码，呈现树状结构。其中以及科目用财政部规定的代码体系。大多会计软件对科目代码的级数和总长度进行限制，企业在这个范围内可以安装自己的分类 需要确定科目结构。科目代码结构一经设定,在账套正式启用之后即不允许修改,所以代码 结构必须慎重决定。5 .会计分期会计科目必须划分会计期间进行。我国会计制度规定以公历年度作为企业的会计年度，以自 然月份作为会计分期。相关系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务相关系统，使相关系统的功能控制适合 企业的实际需要。

6、账套一般包括基本参数,凭证规则,账簿规则,会计日历等多方面的合适的内容。制单控制合适的内容控制审核控制输出控制设置会计科目在计算机账务相关系统中，会计科目必须标准化和代码化，而且会计科目代码一般采用分组 代码，呈现树形结构。1 .科目代码与助记码2 .科目名称科目名称一般用汉字或英文符表示，相关系统只在输出时使用。在命名科目名称时之需命名 本级科目名称，不必带上科目名称。3 .科目类别资产类科目 负债类科目 所有者权益类科目 成本类科目损益类科目4 .余额方向：借方余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额贷方余额=期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额5 .核算外币指定科目核算的货币类

7、型。不核算外币：不进行外币核算，只核算本位币。核算所有外币：用户可以使用账套中设定的所有货币进行核算。核算单一外币：用户可以使用本账套中设定的某一种外币进行核算。6 .数量核算7 .辅助核算大多数账务处理软件都是提供辅助核算功能，包括往来核算,部门核算,职员核算,本次项 目核算等等。8 .现金流量指是否现金流量科目，一般为现金，银行存款，其他货币资金科目，以及现金等价物科目。 如果在账务相关系统中处理现金流量表，则该项设定是不可缺少的。是否需要日记账，是否预算科目，是否需要计息。设置辅助核算本次项目1 .什么是辅助科目辅助核算是对账务处理的一种补充，即实现更广泛的财务处理，以适应企业管理和决策

8、的需 要。辅助核算一般通过核算本次项目来实现。核算本次项目是会计科目的一种延伸，设置耨 科目有相应的辅助核算后，相当于设置了该科目按核算本次项目进行更为明细的核算。但核 算本次项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，一个核算本次项目可以 在多个科目下挂接。2 .主要辅助核算本次项目常用的核算本次项目包括往来单位,部门,职员等类本次项目。3 .设置合适的内容辅助核算种类具体的核算本次项目设置货币与汇率目前不仅外商投资企业有外币业务需要处理，而且一般企业也常常发生外币业务，所以会计 软件一般都具有外币核算的功能，这就是要求在初始化时设置相应的货币信息。用户设置的每一种外币，除了给出货

9、代码，名称，折算方式，小数位数之外，还应选定是固 定汇率还是浮动汇率，并至少给出本期期初汇率。本位币=原币X汇率本位币=原币+汇率录入初始数据1 .需要输入相关系统的主要数据科目本位币，外币，数量的年初余额与本年累计发生额。辅助核算本次项目的年初余额与本年累计发生额，而且如果设置有单位往来核算，则还必 须输入尚未结清的往来明细业务记录。2 .初始数据输入窗口期初余额：是指在进行初始化当期的期初科目余额。累计借方：指某一科目自年初至初始设置时的借方累计发生额。累计贷方：指某一科目自年初至初始设置时的贷方累计发生额。3 .初始数据的正确性检验用户管理1 .设置用户组合和操作员2 .为操作员分配操作

10、权限3 .设置和更改密码化）其他设置1 .设置凭证类型2 .设置常用摘要3 .3财务相关系统的日常处理财务相关系统的日常处理主要是凭证处理，其主要流程是凭证的输入-审核-记账凭证的形式方式记账凭证：手工填制的记账凭证由原始凭证自动生成的记账凭证内部转账凭证（需要进行审核和记账处理，但是不能修改和删除）外部相关系统生成的凭证（按统一格式自动生成记账凭证，并直接存入财务相关系统。用 户对这些凭证也需要进行审核和记账处理，但无权修改和删除。）凭证的输入会计凭证分为原始凭证和记账凭证。目前财务相关系统一般不直接处理原始凭证1 .凭证输入界面2 .凭证输入的基本本次项目与输入方式凭证日期凭证字号摘要会计

11、科目借方金额与贷方金额原币与汇率数量与单价3 .辅助数据的输入辅助核算数据银行存款数据现金流量数据4 .凭证合适的内容的正确性检查凭证日期凭证号摘要 科目代码 金额凭证的查询与编辑1 .凭证的查询查询相关技术与方式方法 查询条件可以逐步追加 查询条件可以永久保存查询是其他处理的基础2 .凭证的打印3 .凭证的编辑凭证的审核1 .凭证审核的方式方法2 .对审核的控制凭证的记账1 .记账的一般过程选择记账凭证合法性检查正式开始记账2 .对记账的控制数据备份从硬件设备上解决3 .关于反记账有些会计软件提供有反记账功能，尽管不太符合会计制度，但如果在严格控制下执行，则可 以使财务处理更加灵活。凭证的录

12、入，审核，过账是财务处理的三个关键环节，而且一环扣一环。凭证未经审核通过 其信息不能进入正式的账簿文件，而记账后的凭证也将不能再修改。如果发现记账的凭证有 错误，只能采取不错凭证或者红字冲销凭证的方式进行更正。闲凭证的其他处理1 .凭证的汇总2 .凭证的冲销3 .凭证的引入与引出选择需要引进的凭证，例如用“凭证查询”功能找出需要引出的凭证。启动“引出”或“输出”命令，并在对话框中指定需要文件类型。指定生成的“引出”文件的存放路径和文件名4 .4财务相关系统的其他处理出纳处理L支票管理支票登记簿的初始设置登记支票登记簿支票登记簿的其他功能2 .资金日报表资金日报表反映每日现金和银行存款的收支及余

13、额情况。资金日报表其实对现金和银行存款科目的一张汇总表3 .银行对账“银行对账”模块一般具有银行对账初始化，输入银行对账单，自动对账，手工对账以及编 制银行存款余额调节表等功能。银行对账初始化 ：相关系统初始化（相关系统初始化只执行一次）月份初始化输入或导入银行对账单（3）自动对账手工对账编制余额调节表其他功能辅助核算1 .辅助核算的初始化对会计科目定义辅助核算属性设置核算种类与具体核算本次项目输入核算本次项目的余额或末请的业务2 .辅助核算的日常处理3 .辅助核算的输出4 .5财务相关系统的期末处理期末转账1 .期末转账的主要特点：转账一般直接编制记账凭证，而且多数在会计期末进行转账一般从会

14、计账簿中取数生成，这要求转账前其他业务必须输入相关系统。由于某些转账依赖于其他转账业务产生的数据，所以转账有先后次序相关问题。转账凭证可以自动编制2 .向导式自动转账结转损益期末调汇3 .自定义自动转账转账凭证的定义转账凭证的自动生成期末结账1 .结转的主要任务2 .结转的操作步骤开始结账核对账簿月度工作报告 执行结账3 .结账的控制作用4 .6财务相关系统的账簿管理日记账日记账有借贷三栏式，多栏式，复币式等不同的形式，但在计算机账务相关系统中一般提供 查询与打印借贷三栏式和外币日记账。明细分类账1 .普通三栏式明细账2 .多栏式明细账的设置与查询多栏式明细在的设置 多栏式明细账的查询总分类账

15、1 .总账的格式传统三栏式的总账，其中的合适的内容可以直接来记账凭证。科目发生额与余额表式总账。数量金额式总账。2 .总账的查询与打印3 .总账的打印时间要求会计电算化工作规范对总账有明确的打印要求，企业应该每月结账后打印总账。核算本次项目总账会计期间 本次项目类别 本次项目代码范围 币别会计科目范围账簿的打印设置打印设置，页面设置，标题字体，表格字体等设置。4.7财务相关系统的相关系统维护账套选项维护一般包括基本参数，凭证规则，账簿规则，会计日历等多面。会计科目的维护1.增加科目2.修改科目3.删除科目账套备份与恢复1 .备份账套2 .恢复账套4.8报表编制与报表相关系统报表的基本结构与编制

16、方式1 .报表的基本结构表头表体 表尾2 .报表单一单元地址3 .报表的编制方式预置报表单元合适的内容自定义报表单元格式报表相关系统的基本功能与操作流程1 .报表相关系统的主要功能文件管理合并报表报表定义报表输出数据处理其他功能2 .报表处理的操作流程设计报表草图创建一支新表并定义报表框架 定义报表数据修士报表单元设置打印参数保存报表3 .报表的格式状态和数据状态格式状态数据状态报表格式的定义1 .格式定义的合适的内容表样格式单元格式2 .格式定义的其他功能报表模板（2）引入引出打印样式报表数据的定义1 .会计报表的数据单元分固定单元和变动单元取自账簿或其他报表的数据 计算产生的数据相关系统外

17、部数据数据定义出来直接输入固定单元的合适的内容之外，主要是指对变动单元的数据定义，这种 定义往往是指定一个计算公司，由公式确定具体的数值。2 .计算公式与取数函数单元数据的计算公式一般由运算符号，常熟，变量或函数构成。总账取值函数 表间取数表内运算函数计算公式3 .单元数据的定义直接在表格上定义 用批命令定义报表审核关系的定义1 .审核公式的设置2 .审核公式的执行报表数据出来报表的数据处理主要包括报表计算与重算，表页管理，表页汇总，舍位平衡，报表排序，图 形处理，网页制作等功能。L数据采集与报表重算打开报表文件选择数据状态或修改其他参数执行数据采集或报表重算功能开始采集或计算单元数据如果设置

18、有审核公式，则自动执行正确性审核3 .表页管理4 .报表汇总单位内部不同期间的同一种报表的汇总，主要用于统计较长期间的累计值；不同单位同一期间同一张报表的汇总主要用于总公司对下属分公司或上级主管部门对下 属单位有关报表的汇总。（七）报表的合并根据母子公司的报表及母子公司之间的交易事项，准备调整会计分录。母公司在报表相关系统中输入所以抵消分录。母公司按财政部规定定义格式和计算公式，在报表相关系统中建立工作底稿报表文件。母公司汇总数据，即使用“数据采集”命令，把各子公司的会计报表追加到母公司报表文 件，通过汇总命令形成初步合并报表工作底稿。母公司利用报表相关系统提供的“编辑公式“命令，定义合并公式。母公司执行报表相关系统的“合并”命令，在报表工作底稿的基础上生成合并报表。（A）报表查询与输出屏幕显示 打印输出 磁盘输出 网络传输文件格式转换仇）报表分析1.比较分析 2.结构分析3.趋势分析 4.比率分析定基分析。指各期与指定基期相比的变动额，变动幅度等趋势环比分析。指各个会计期间指标分别与上期相比的发展趋势。