超全的会计分录330会计分录大全!.docx
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1、一、崛腌(-)现金收入1、提现库存现金 :银行存款2、销售L品收到现金3、退回暂借多余现金(二)现金支出1、现金存入银行2、出差等暂借3、发工资等r借:银行存款贷:库存现金j借:其他应收款贷:库存现金j借:应付职工薪酬一一工资贷:库存现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)L应交税费一 一应交增值税(销项税额) 借:库存现金1管理费用贷:其他应收款4、盘盈现金(批准前 J借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项)4、购买或支付零星物资办公费等借:管理费用销售费用制造费用1应交税费一一应交增值税(进项税额)(取得专
2、票)5、盘亏贷:库存现金(批准前/借:待处理财产损溢(贷:库存现金批准后f借:其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)I 贷:待处理财产损溢十三、应付款项核算(-)应付账款1、发生时2、偿还时3、无法支付时(二)预收账款1、预收时2、发货时3、补收时借:原材料管理费用应交税费一一应交增值税(进项税额) .贷:应付账款 借:应付账款 I贷:银行存款 借:应付账款 I贷:营业外收入J借:银行存款1贷:预收账款“借:预收账款贷:主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)j借:银行存款I贷:预收账款(三)其他应付款(如押金)1、发生时J借:银行存款贷:其他应付款2、退回时J借:其他应付款
3、1贷:银行存款十四、应交税费核算(增值税)1、销项(一般销售)“借:银行存款,应收票据;应收账款4贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费一一应交熠值税(销项税额)2、进项(一般借:原材料在途物资应交税费一 一应交熠值税(进项税额)、贷:银行存款,应收票据,应收账款免税农产品借:库存商品应交税费一一应交增值税(进项税额)J贷:银行存款(买价一进项) (买价X税率)(买价)运费卜昔:借:原材料在途物资y应交税费一 一应交增值税(进项税额).贷:银行存款3、进项转出借:待处理财产损溢等贷:原材料隹存商品应交税费一一应交熠值税(进项税额转出)4、月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税J
4、借:应交税费一一应交增值税(转出未交增值税) 1贷:应交税费一一未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税f采用预缴增值税方式J借:应交税费一一未交增值税11贷:应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)I不采用预缴方式不作处理5、上交税费,当月交当月当月交上月J借:应交税费一一应交增值税(已交税金)I贷:银行存款J借:应交税费一一未交增值税I贷:银行存款会计不能不会的194个分录一、实收资本及资本公积(一)实收资本1 .收至J投资者投入的货币资金借:现金(嗡艮行存款)贷:实收资本2 .收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价 值借:固定资产贷:实收资本3 .悔!1投资者投入无形
5、资产等,技评估认价值借:无形资产等贷:实收资本4,将资本公积、盈余公积转增资本借:资本公积(或盈余公积) 贷:实收资本(二)资本公积资本公积是指由股东投入、但不能构成股本或实收资本的 资金部分,主要包括股本溢价、接受捐赠实物资产、投入资本汇兑 损益、法定财产重估增值以及投资准备金等。资本公积的主要用途 有两个,一是转赠资本,二是弥补亏损。1.捐赠公积(1 )接受捐赠的货币资金,按实际悔I的捐赠款入帐借:现金(或银行存款)贷:资本公积(2)接受捐赠的固定资产借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)贷:资本公积(固定资产净值)贷:累计折旧(3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实
6、际 进价入帐(库存商品采用售价核算的,还应结转进销差价)借:库存商品贷:资本公积等2 .资本折算差额企业实际傩11外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐 户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额:借:银行存款借:固定资产贷:实收资本借或贷:资本公积3 .投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公 积借:银行存款等贷:实收资本贷:资本公积4 .法定财产更估增值借:材料物资借:固定资产贷:资本公积三.HARB. .餐召 施工及出程(一)商品购进1 -采用进价曲的耐财星(1)%混丽的收入岸,间身支付货代或开出.承兑商业汇 *来用充帙挈柿方式1B商展采典(版进价) 借:羟题用(进货哭用) 贷:
7、WfrW (全啷湫) 同叼,倒:幽眸为酬?用商业汇款结算方式 信:商品采的(耐进舒) 借 经帝5用(进费要用) 贷:银行询(迸奥爽用)贷:应fj蝌(ft&m)iBw.ffi :前自采高(2 )进法区先承付指我或开出、承兑商业汇票后验收 AS用旋票承驱方式 支付货或因.倡而区柒妈(丽1S。) 借应资费用(退史就用) 贷 银行存款(全部例S) 商品灶收入库时,借:降存商品(的语蛇) 贷:商昆米期(蜒进价)2 8磔?用育业汇m&铸方K 开出.承兑业汇票的 借商艮乐田(丽由Q 借径M茄用(道赁费用) 货:很行存款(进密普用) 货.应付聚抠(豳进价) 胸蛉收入博时.1B阵存丽(般ais馀) 贷商昆米的(
8、丽啪H(3 )购迸丽,先胎收入府.后支付免数或开出 承兑商比 汇票,月拷时记徐借.库存商品(帕退馀) :应付做:(泊0进价)月修做I时款或尚未开出、承兑高业;口的高臣,下月叨对上 还分录用红字冲网借阵羽幅(红字)fif :应付帐软(红字)何K时.分制(1 )2进口幅(1 )对外支付戚,技商艮出价1B商丛来购贷很行存款SG支付的外汇是从调剂市场的进的外汇应同时笈进口商品应 分SK湎退外汇价差延为进口商品的采取成本.1H商邮购K:外汇研箜(2)如以岸价成交,对外支付运保费等.疹实际金他:商品米的贷银行存款(3 )支付进口环节应交炳的各件税金倡:商品采妨 贷成交杭金他应交脱金贷保行存款(4 )进口颉
9、称收入点借:阵?用海贷商砧采购3 .采用倍价帙算的商昆购送(1 )的道商脑蛉收入咫,同时支付由贰姐出承兑商殳汇祟 ,用5断等皑育方式13商品采通(版进价) 借.径营费用(进货蜥) 贷:限行存款(全到福) raw.他 库和崛(商E告侨) 份商朗?婀(胸送价) 贷:商品滋德差希(商林甥介大于进价的差率,如商品进价小 于商品售价应借记崛喇朝科目,下同) 小R 用 3rle8“方K 借 府员采购(丽ifi圻) 俗 姓苜密用(进击瞥用) 贷银行的(进货贷用) 货:成何颗(曲瑜) 崛验收入耐.借:序存商品(商品售价) 贷费屁果好(幽的)货 商品温偷筮m(商尻管价大于ism的藤候)(2 )葡尻好进,先承付融
10、或开出.承兑商业汇票,6验收 确AS支付贷欧叼,僧商聊的(骸进价)1B -经自费用(遗货费用)货 侬行存软(金郡价款)等 iibam 验aw .借 即存商目(的售侨) 货:商品采斜(幅诲价) 贷 商反注销阚(商利也价大于进价的差额)(3 )高且附进.先泄收入感EM道教或开出.承兑尚业汇 祟,月忤时记帐丽粉收入酶,借 M商尻(商品售份) 片:应付帐款(钿进株)贷:商品驻通基恰(雁勾介与雷困3价的主甑)月哨初款我念未开囹.承兄通业汇票的商品,下月切对上 法分录用红字熠m 阵弓顺a(商反告价)(ii9) 贷应付帐款(曾估的)(红手) 贷 商反进镇屋价(商笈告恰与后沽迸价的筌额)(红字) 1TKB7
11、. 56)( 1 )二、借入款项(一)理期借款1 .借入各种短期睇借:银行存款贷:短期借款2,发生的短期借款利息借:财务费用贷:预提费用(躺艮行存款)3 .归还短期朝借:短期借款贷:银行存款;(二)长期借款1 .借入各种长期借款借:银行存款(或在建工程、固定资产等)贷:长期借款2 .发生的长期借款利息、支出,在固定资产尚未交付使用或虽 已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本借:在建工程(或固定资产)贷:长期借款3 .长期借款的利息支出,在固定资产已办理竣工决算后发生 的,计入当期损益借:财务费用贷:长期借款4 .归还长期借款借:长期借款贷:银行存款(三)应付债券1 .按
12、面值发行的债券,按实际悔I的债物借:银行存款等贷:应付债券(债券面值)2 .溢价发行的债券,帼曝的时借:银行存款(实际收至II的金额)贷:应付债券(债券面值)贷:应付债券(债券溢价)3 .折价发行的债券,收到债翎时借:银行存款(实际收到的金额)借:应付债券(债券折价)贷:应付债券(债券面值)4 .企业按期提取应付债券利息借:财务整用(或在建工程)贷:应付债券(应i怦虑)5 .溢价发行的债券,按期傩销和计算应计利息时借:应付债券(债券溢价)借:财务费用(或在建工程)(应计利息与溢价幡肖额的差 额)贷:应付债券(应计审息)6 .折价发行的债券,按期摊销和计算应计利息时借:财务滨用(或在建工程)(应
13、比PJ息与折价摊销额的合计 数)贷:应付债券(债券折价)(应摊销的折价金额)贷:应付债券(应i悌虑)7 .债辨I期,支付债券本息借:应付债券(债券面值、应计利息)贷:银行存款等(一)忖MHB.红旗SfNft吟31 5宣材N1M5. ffm等.蚣收入由技 付货欣.段樨实场成本(但何法馀和运众货芍)借:WWW ;tM5TO2.%遇材料物盒等.辐收入JtEftflg ,授阳画取e:wuwa 窗:M帐款 丽mms褥 雷:成何皿 a:修行m3 .野遗材川密田野亮支付货款后施35 支付债就叼噂:fif JWR B: WHWC WnWIHWlAltW e 货;应付”(二)忖11寄黄 金“ 田献H械刷B网值及
14、瞄1的(娴.用信(1)用于业髡姓萤.发鲁嫩母、将功硒巴办公司方面的材 HW9,技K实照行e: 货:VUWfl(2 )用*nt 工 HWMWfl际.珏 KiWQ S:CTTW 相:亦铀贵(3 )对外翎售更.0H丽普加口 ,技交际Mt入 : fflHWR:其伯业势&A4WUWIS糊的成林.覆唾际垓 由:X忸业等曳出 货2.包装相T刚到 唐侑 出刊.出Q及的苗(1 )企*及蛔包货* .戌镇定方法前911镯 fi : &分晰血&M怙(2 ) 18间就叱暂不单按计饰的包装含 e :粒青费用 费:包装物(3)间岫岫售9mmm管襄2 : X1B*%支出 货:包1TO(4 )出.出gg(采用一次*fflIKW
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