《中国税制》教学大纲--供四年制国际经济与贸易、三年制药品营销专业使用.docx

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1、中国税制教学大纲（供四年制国际经济与贸易、三年制药品营销专业使用）一、课程的性质和目的课程性质：中国税制是一门系统反映税收政策、制度和管理内容的学科，是大学 财经类专业教学课程体系中的一门专业、限选课程。目的：在社会主义市场经济条件下，税收的地位和作用越来越重要。税收不仅是国家 财政收入的基础，而且对企业经济活动、居民切身利益以及各级政府的决策行为都有着重 大影响。税收制度是税收分配活动的具体表现，深刻理解和正确执行各项税收制度是贯彻落实 国家税收政策的基本保证。为了适应中医学院医药贸易专业（本、专科）教学的需要，开 设中国税制课程，并为此制定教学大纲。该课程分为税制理论、现行税制和税收征管

2、三个部分。税制理论阐释了税收制度的概念、税制构成要素、税制的分类以及税收原理和 税制结构等有关税制的基本理论和基础知识，概括介绍了我国税制建设与发展的简单历 程；现行税制以税制要素为主线，介绍了我国现行税收体系中各种税的主要内容以及税款 的计算与缴纳等各项具体规定；税收征管在介绍我国税收管理制度、税收管理机构的基础 上，以税收征管为依据详细阐述了我国税收征管的各项制度及程序。要求学生通过本课程学习，基本掌握我国现行的税收制度，对税收法律中的主要税种 的主要内容以及税款计算有正确理解，为在今后经济贸易工作中提供一个税收法律的知识 背景。二、本课程与其它课程的联系与分工学习中国税制的先修课程是宏微

3、观经济学、统计学原理、会计学原理和 经济法等相关课程。三、对学生能力培养的要求通过该课程学习，使学生在掌握我国现行的税收制度上，具有正确计算我国现行主要 税收种类的应纳税额的能力，能够正确分析经济和贸易行为中的税收行为以及税收成本。U!、课程学时分配该课程总学时为27课时，其中讲课27学时。课程主要内容和学时分配见课程学时分 配表。课程学时分配表教学环节课程内容理论实践教学习题 及讨 论小计实验实训见习其他税收制度概述33增值税法律55消费税法律33营业税法律22关税法律22企业所得税法律44个人所得税33财产税、行为税、资源税33税收征收管理22总计2727五、建议教材和教学参考书目1 .教

4、材马海涛主编.中国税制.第四版,北京：中国人民大学出版社，2009年2 .主要参考书(1)项怀诚等编.中华人民共和国税法.北京：中国税务出版社，1996年(2)杨秀琴、钱晟编著.中国税制教程.北京：中国人民大学出版社，2009年(3)曾国强主编.中国税收理论前沿.北京：中国税务出版社，2003年六、课程考核本课程为考查课，具体考查方式：课堂作业(主要税收种类的应纳税额计算及缴纳)。七、课程教学内容及基本要求第一章 税制制度概述【目的要求】掌握税收含义、特征、分类和作用；税收基本要素：纳税人、课税对象和税率。熟悉税收要素范围；我国税收原则；税收法律和税收制度。了解西方经济学家关于税收原则的观点。

5、【教学内容】第一节税收与税法一、税收制度和税收法律二、税收要素主要内容三、税收含义、作用、特征、分类第二节税收原则一、西方经济学家对税收原则的表述二、我国税收原则【教学方法和时数】课堂讲授法、提问3学时第二章 增值税【目的要求】掌握增值税纳税人、征税范围和税率；增值税三项税额（销项税额、进项税额、应纳 税额）的计算。熟悉增值税的特点及类型；专用发票的基本内容及其领购使用范围；增值税征收管理 （纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点等）。了解增值税专用发票的开具范围及填开要求；专用发票的管理；增值税的发展历史。【教学内容】第一节增值税概述一、增值税概念、类型二、增值税的特点和优点三、增值税的简史第

6、二节增值税的基本内容一、增值税纳税人、征税范围和税率的法律规定二、增值税的计税依据销售额的核定三、销项税额、进项税额和应纳税额计算四、增值税征收管理（纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点等）。第三节增值税专用发票一、专用发票的意义和特点二、专用发票的基本内容及其领购使用范围三、专用发票的管理【教学方法和时数】课堂讲授法、提问、计算、举例 5学时第三章 消费税【目的要求】掌握消费税纳税人、征税范围；消费税之销售额核定；从价定率的税收计算。熟悉消费税征收缴纳管理（纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点等）。了解消费税含义、特点、税率。【教学内容】第一节消费税概述一、消费税含义、特点二、消费税纳税人、

7、征税范围和税率第二节消费税计算一、消费税的销售额确定二、消费税的计算三、消费税缴纳的法律规定【教学方法和时数】课堂讲授法、提问、计算、举例 3学时课堂作业：增值税和消费税计算第四章 营业税【目的要求】掌握营业税纳税人、征税范围和税率；营业税的核定（一般规定和特殊规定）、税额 的计算。熟悉营业税的缴纳管理（纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点等）。了解营业税含义、特征和作用。【教学内容】第一节营业税概述一、营业税简介（包括含义、特征和作用）二、营业税纳税人、扣缴义务人三、营业税征税范围和税率第二节营业税计算与缴纳一、不同项目的营业额的确定二、营业税税额的计算三、营业税的征收管理（纳税义务发生时间

8、、纳税期限、纳税地点等）。【教学方法和时数】课堂讲授法、提问、计算、举例 2学时第五章 关税【目的要求】掌握关税完税价格之核定。熟悉关税税额的计算；关税分类、纳税人、征税范围;了解关税的缴纳管理；了解我国关税政策和作用。【教学内容】第一节关税概述一、关税含义、分类二、我国关税政策和作用三、关税的纳税人和征税范围第二节关税定税价格和计算一、关税完税价格之构成二、关税税额的计算三、关税的缴纳【教学方法和时数】课堂讲授法、提问、计算、举例 2学时第六章 企业所得税【目的要求】掌握企业所得税征税范围和税率；企业总收入的构成；应纳税所得额的计算（税法准 予扣除项目、不准予扣除项目内容、不征收收入、免税收

9、入和亏损的一般规定）；企业所 得税的计算。熟悉企业所得税缴纳管理；企业所得税纳税人的划分；熟悉来自联营企业、国外收入 的税务处理。了解企业各项资产的税务处理；企业所得税含义、特征；征收管理（纳税义务发生时 间、纳税期限、纳税地点等）。【教学内容】第一节企业所得税概述一、企业所得税含义、特征及意义二、企业所得税的纳税人、征税范围和税率第二节企业所得应纳税所得额的确定一、企业总收入的构成（以一年为期），不征收收入、免税收入二、税法允许从总收入中扣除的项目及其标准三、税法不允许从总收入中扣除的项目四、企业资产的税务处理规定五、应纳税所得额的计算第三节企业所得税计算及缴纳企业所得税税额的计算二、来自联

10、营企业、境外收入的税务处理三、税款缴纳的相关规定【教学方法和时数】课堂讲授法、提问、计算、举例 4学时课堂作业：营业税和企业所得税第七章 个人所得税【目的要求】掌握个人所得税纳税人、课税对象、征收范围和税率；不同收入项目应纳税所得额的 确定；各种不同所得应纳税额的计算。熟悉个人所得税缴纳管理（代扣代缴和自行申报的具体规定）；自行申报的情形和时 间。了解个人有境外所得的税务处理；个人所得税含义及作用。【教学内容】第一节个人所得税概述一、个人所得税概念和作用二、个人所得税的纳税人、课税对象和征收范围三、个人所得税税率及相关规定第二节个人所得应纳税所得额的确定个人各种收入项目应纳税所得额的确定第三节

11、个人所得税计算及缴纳一、个人所得税税额的计算二、境外所得的税务处理三、个人所得税的税收征管【教学方法和时数】课堂讲授法、提问、计算、举例 3学时第八章 财产税、行为税和资源税【目的要求】熟悉契税、印花税、车船税、房产税、土地增值税、资源税、城市维护建设税、城镇 土地使用税的一般规定：纳税人、征税对象、税率以及计算。了解契税、印花税、车船税、房产税、土地增值税、资源税、城市维护建设税、城镇 土地使用税的征收管理和减免税规定。【教学内容】第一节财产税类一、契税的纳税人、征税范围、税率以及计算二、房产税的纳税人、征税范围、税率以及计算第二节行为税类一、印花税纳税人、征税对象、税率以及计算二、车船税纳

12、税人、征税对象、税率以及计算三、城市维护建设税纳税人、征税对象、税率以及计算第三节资源税类一、土地增值税纳税人、征税对象、税率以及计算二、资源税纳税人、征税对象、税率以及计算三、城镇土地使用税纳税人、征税对象、税率以及计算【教学方法和时数】课堂讲授法、提问、计算、举例 3学时课堂作业：个人所得税第九章 税收征收管理【目的要求】掌握税务设立登记管理；税收征收的措施；偷税、逃税的表现形式及法律责任。熟悉税务的开业、注销登记；税款征收方式；不按期申报纳税、欠税、抗税的法律责 任；征税人和纳税人的权利及义务。了解税收管理制度；税务检查的相关内容。【教学内容】第一节税务管理与税务登记一、税收管理概述（包括含义、内容）二、税务登记（包括开业、歇业与复业、注销登记）第二节税务管理与税务登记一、税款征收法律关系二、税款征收方式（六种）三、税收征收的措施（六种）第三节税务检查及法律责任一、税务机关在检查中的权利和义务二、检查相对人在检查中的权利和义务三、法律责任【教学方法和时数】课堂讲授法、提问、举例 2学时