企业管理资料-存货管理制度样例文档范本.docx

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1、存货管控规章制度1,总则1.1目的:为加强对存货的管控和控制，保证存货的安全完整,提高存货运营效率, 实现存货价值最大化，根据会计法，企事业单位内部控制规范以及国家有 关法律法规,结合本企业事业单位或者组织具体情况,制定本规章制度.1. 2释义:存货,是指企业事业单位或者组织生产经营过程中持有以备出售的产成 品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供 劳务过程中耗用的材料,物料等,包括原材料及主要材料,辅助材料,低值易耗品, 包装物，产成品，自制半成品和在产品等.1. 3存货管控的内容:包括计划,采购,验收,入库,保管,发出和清仓盘点等工作.1. 4岗位分工及授权

2、审核企业事业单位或者组织建立存货业务的岗位负责制，明确内部相关相关部门 和岗位的职责,权限,确保办理存货业务的不相容岗位相互分离，制约和监督,实行 “采购，使用,管控,监督”相分离的原则.技术相关部门负责存货编码,名称,规格和型号的新增，修改维护.1. 4.1. 2采购相关部门负责各类材料物资的需求计划编制,采购,进出库与保管.1. 4.1. 3生产相关部门负责产品配套件的计划与加工委托,在制品的生产,仓库管 控和存货清查.1. 4.1. 4营销相关部门负责产成品及库存产品的进出库与仓库管控.1. 4.1. 5财务相关部门负责进出库存货的稽核,核算与存货清查时监盘.1. 4. 1. 6企业事业

3、单位或者组织设立专职仓管员，负责存货管控,对CEO及财务部双 重负责.1. 4. 2企业事业单位或者组织对存货业务建立严格的授权审核规章制度,审核或者 签字人应当根据存货授权审核规章制度的规章,在授权范围内进行审核或者签字, 不得超越审核或者签字权限.经办人应当在职责范围内，按照审核或者签字人的审 核意见办理存货业务.2,计划与采购采购计划与提交申请1. 1.1对存货实行财务预算管控,严格控制无预算,超预算存货费用支出与超计划 储备.2. 1. 2根据企业事业单位或者组织年度经营计划，材料消耗定额,各相关部门物资 需求以及现有库存情况,制定年度采购计划预案,合理确定材料,在产品，产成品等 存货

4、的比例.3. 1. 3根据年内生产进度安排,资金情况和库存变化,相应制订半年,季度和月度的 具体采购计划，该计划按期滚动修订.4. 1.4企业事业单位或者组织物料库存降低到安全库存量或控制相关标准时，即可 提出采购提交申请,并分为定量订购和定时订购两种方法实施采购.5. 1.5预算内物资采购计划须经部干部审核.超预算物资采购计划须报财务总监和 CEO审核,并报预算委员会备案.6. 2采购实施2.1采购部实行集中性采购和分散性采购相结合体制.7. 根据年度经营计划,测算和制定年度原辅材料，物资需求计划,每年进行几 次集中性成批采购.8. 2.1. 2年度物资计划难以概括,或市场供求变化导致物资需

5、求计划改变的,可在 年度中进行多次分散性采购.9. 2. 2建立采购材料最高限价规章制度.对当年采购入库的材料,在保证相关质量 和入库数量的前提下,实行最高限价考核.最高限价由财务相关部门和供应相关部 门商定，报企业事业单位或者组织干部审核.10. 2. 3采购员收到被批复的采购计划后,立刻开展多方询价，比价,议价,按照货比3 家的原则,询价人员将3家以上合格供应商的品种，性能指标，报价，批量,运输和付 款条件情况报部干部选择.11. 2. 4对大宗,贵重,批量性的采购可采取企业事业单位或者组织竞价,招标,产品 订货会等方式进行采购.尽量提高每次采购批量,获得批量折扣，降低采购成本.12. 2

6、. 5对不符合竞标采购的物资采购,采购人员要认真比价,在正式签订合同前要 提供3家以上单位相关质量,价格等情况供主管干部和相关部门调查,参考,审定.13. 2. 6新的供货单位除必须经有关相关部门，经理评审认定外,还须经企业事业单 位或者组织主管干部评定认可，必要时采取先送样品试用再决定取舍.14. 2. 7采购询价获准后,采购员即与供应商洽谈买卖合同和合同条款.合同文本须 经采购部部长,法务相关部门审核审核.15. 2. 8重大采购合同（金额50万元以上或法律关系复杂的合同）须经企业事业单 位或者组织律师审核,并报CEO审核.16. 2.9采购合同经双方签章生效后，采购部按合同付款进度，向财

7、务相关部门提交 申请付款.17. 2.10采购员按合同交货进度,及时催促供应方按时发货，收到提货通知后，即前 往提货点,按提货流程清点货物品种,相关质量,数量或重量,相符后签收.3,验收与保管材料验收入库管控：3.1.1 购入材料进厂后,采购人员应及时送仓库验收入库.3.1. 2相关质量验收.在材料入库时,对需要检测的材料,相关质量检验/技术相关 部门必须依据已签订的采购合同的相关质量相关标准抽样验货及在入库单上签字 认可,仓管员对数量,包装进行验收.3.1. 3验收入库时对湿包,受潮,受损,货物与原样不符影响正常生产产品相关质量 的原材料,相关质量技术相关部门将依据差异程度分别提出相关质量鉴

8、定意见,并 提交退货，降价等处理意见,1并递交CEO审核或者签字,采购相关部门再依据此意 见协调处理后,验收人员方可办理入库或退货手续.所有大宗生产性原料采购在付 款单据中必须附有相关质量技术相关部门的验货单,财务相关部门付款时严格把 关.3.1. 4验收入库后,仓管员应立即填写材料入库单,入库单各项目必须填写充分，完 整,并于每日上午9:00前将昨日入库单据汇总统计,并将统计日分析表及入库单据, 会计核算联,付款凭证联分别送至企业事业单位或者组织财务部及采购部，另1联 仓库留存.3.1. 5采购购入数量超过计划采购量,属不可分割但可在正常范围内消化使用的， 经CEO签字审核后,可验收入库，但

9、超量采购总量不能超过预算计划的10%.3.1. 6交货数量不足时应以实际交货量验货入库，付款.如因交货量不足而导致生 产停产等方面重大损失，因补发而造成采购费用等成本的增加,采购相关部门必须 承担主要负责甚至经济赔偿.3. 1. 7无“请购单”购入材料,仓库不得验收入库.如属“紧急采购”，可先临时入 库,采购员3天内应补办“请购单”，经CEO审核后,方可办理入库手续.3.1. 8如采购材料已到而购货发票未到,仓管员可先按收料流程收科,待发票到达 后再填写收料单.月末发票仍未到达，仓库应填写“材料暂估入库单”登记明细账， 待发票到达后，仓管员应核对发票填写“材料收料单”，同时用红字填写“材料暂

10、估入库单”冲回原收料单;财务部凭“材料暂估入库单”列入暂估应付账款，待发 票收到时先冲减暂估入账,再做正常采购入账处理.3. 2产成品的验收入库管控：3. 2. 1产品完工后,及时办理验收入库工作.3. 2. 2入库前,仓管员必须会同本单位相关质量管控员进行相关质量检测和数量清 点.3. 2. 3仓管员应对符合相关质量的产品办理入库手续,填写产成品入库单.入库单1 式3联:第1联仓库留存联,登记产品明细账;第2联财务相关部门核算联;第3联 交库单位联.3. 2. 4对手续不全,相关质量不符的产品,仓管员有权拒绝入库.3. 2. 5购货单位退回的产成品,应查明原因，并凭退回的原发票,合格证等有关

11、票据, 填制退库单.退库单1式3联:第1联仓库留存联,登记产品明细账;第2联财务相 关部门核算联;第3联随退货发票送企业事业单位或者组织财务部作开红字发票的 依据.3.3自制半成品入库，视同产成品入库管控.3. 4存货保管及仓库安全：3. 4.1存货入库后,根据其物理属性,特点确定存放场所,分类别,型号堆放,做好标 识,做到过目成数,检点方便，堆放整齐有序.3. 4. 2认真做好防火,防盗,防尘,防潮，防锈,防腐工作,加强保卫保护措施,确保存 货安全.3. 4. 3严格区分库存，代保管和待验收存货.3. 4. 4必须建立仓管员负责制,对违背收,发料规章制度,造成材料失效,霉变,大材 小用,优材

12、劣用以及因差错造成损失者，将按规章进行经济处罚和纪律处分.3. 4. 5加强门卫管控，任何非仓库管控人员未经许可不得进入仓库，仓库管控员负 有制止之责,否则严加惩处;对没有出门证的存货出门，门卫坚决不予放行.3. 4. 6仓管员调动工作,必须经内审相关部门审计并办理移交手续.4,领用，发放与退料4.1遵循“去旧存新,先进先出”的存货发放原则.4. 2存货发出时,必须当面点清,防止差错.4. 3材料的发放管控3.1所有物品的领用均需填制领料单,限额用材的领用必须经相关部门主管审核 或者签字后方能办理领料手续.对于列入产品目录的加工产品领料填制“限额领料 单”，1般耗用领料填制“领料单”.4. 3

13、. 2领料单的填制必须注明领用单位,材料名称,规格，型号,领用数量,用途,经 主管签字核准后方可领用，领用后经手人必须签收.领料单1式3联:第1联仓库留 存联;第2联会计核算联，仓库登记材料明细账，月末随账本送会计相关部门核算 （会计核算联）；第3联领用人留存联，交领用单位存查或核算.4. 3. 3生产单位退料,必须查明退料原因，并用红字填写领料单办理退料手续.属相 关质量原因退料，要会同有关人员查明原因，分清负责，上报企业事业单位或者组 织处理.4. 3. 4仓管员在发料时,应坚持原则,严格按领料单发料,不准采取“盈时送,亏时克 扣”的违纪做法.4. 4产成品的发放管控仓管员必须凭销售相关部

14、门的发货单（属购货单位自提货者,还必须有会计 相关部门填制的发票和有关证件）发货.出库单由销售相关部门填写，1式5联:第 1联销售联,销售相关部门存查；第2联会计核算联,送财务相关部门开发票;第3联 统计联,送仓库记账；第4联门卫联，代出门证;第5联随货同行联.4 . 4. 2购货单位退回的产品，由仓库填制红字出库单，1式2联:第1联仓库联，留仓 库存查;第2联会计核算联,仓库登账，月末随账本送财务核算.5 .4.3仓库保管员月末编制“库存产品动态表”，详细反映库存产成品收，发，存情 况.4.5自制半成品的发放管控5.1属生产领用的自制半成品的必须填制领用单，其操作方法参照材料发出执 行.4.

15、 5. 2属对外销售的半成品，其操作方法参照产成品发出执行.5,存货盘点与问题处置5.1为了确保帐,物相符，保管人员每月底必须对库存物资,车间对己领未耗材料和 在产品进行清仓盘点，中期和年末的清仓盘点，生产相关部门，财务相关部门等职 能相关部门应派人监盘.盘点后要填制盘点表,经参与人员签字认可.盘点中发现 盈亏现象，必须及时查明原因并上报企业事业单位或者组织审查处理.5. 2为了加强管控，内审相关部门可组织有关人员进行不定期抽查.5. 3在年中和年末对企业事业单位或者组织实体存货进行全面清查,清查对象主要 包括:原材料,在产品，半成品，产成品，开发产品，开发成本.清查盘点的结果，应及 时登记在

16、“盘存单”上，由盘点人和实物保管人确认.如由于存货毁损，全部或部分 过时,或存货价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，应按单个存货 项目可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备.5. 4仓管员记账要字迹清楚，按日登记,统计,编制库存日分析表，月末还应根据存 货明细账及时编制“收,发，存”月分析表，做到日清月结;存货明细账要按类别，名 称,规格,型号设置.6,存货核算6.1存货应当以其成本入账,存货成本包括采购成本,加工成本和其他成本.6. 2存货的采购成本1般包括采购价格，进口关税和其他税金,运输费,装卸费，保险 费以及其他可直接归属于存货采购的费用.6. 3存货的加工成本包括直接人

17、工以及按照定额工时进行分配的制造费用.6. 4存货的其他成本是指除采购成本,加工成本以外的，使存货达到目前场所和状 态所发生的其他支出如为特定客户设计产品所发生的设计费用等.但加工存货中 所发生的非正常消耗的直接材料,直接人工以及制造费用应计入当期损失,不应计 入存货成本.6. 5发出存货的实际成本采用“个别计价法”.6. 6存货采用实际成本进行核算.6. 7通用工具等1般低值易耗品,采用月末1次摊销法计入成本费用.6. 8存货清查结果的账务处理,存货盘点结果与账面记录不符,应于期末前查明原 因，并根据企业事业单位或者组织的管控权限,经总经办或企业事业单位或者组织 干部审核后,在期末结账前处理完毕.盘盈的存货,应冲减当期的管控费用；盘亏的 存货,在减去过失人或者保险企业事业单位或者组织等赔款和残料价值之后，计入 当期管控费用,属于非常损失的,计入营业外支出.6. 9应按财务会计政策规章计提存货跌价准备.6. 10会计报告中应按准则规章披露存货有关信息.7,附则7.1本规章制度经CEO核准后实施,各相关部门应严格按照以上存货管控规章制度 执行.7. 2本规章制度解释权归物料管控部所有.审核:签发:生效时间: