财务管理资料2023年-迪盛电子深圳有限公司财务分析报告.docx

《财务管理资料2023年-迪盛电子深圳有限公司财务分析报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理资料2023年-迪盛电子深圳有限公司财务分析报告.docx（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、迪盛电子（深圳）有限公司财务分析报告专业：会计班 级：08级会计一班姓名：贺琦媛指导老师： 洪娟年四月迪盛电子（深圳）有限公司财务分析报告作者：贺琦媛（湖南商务职业相关技术学院2008级会计专业，长沙410205 ）1 .公司基本情况：迪盛电子（深圳）有限公司是在中华人民共和国广东省深圳市设立的外商独 资企业。创立于1994年，注册资本为USD1262. 1222万元（实收资本USD1262. 1222 万元）。辿盛电子（深圳）有限公司是一家生产制造企业，经营范围包括生产经 营电子称重衡器、压力传感器、单车计程表、烟雾报警器、电子字典、温度计、 电子零部件、模具、金属制品及注塑产品。电子字典9

2、0%外销，其他产品80%外 销。附表：资产负债表流动资产：2009 年2008 年负债及所有者权 益2009 年2008 年货币资金6, 761,526. 3814, 523, 895. 76流动负债：交易性金融 资产短期借款应收票据应付票据应收账款45,617, 155. 9921,964,844.30应付账款15,964,498. 5616, 482, 322. 25预付账款493, 172.71305, 840. 73预收账款应收利息应付职工薪酬3,055, 368.912,433, 238. 16其他应收款1,524, 927. 291,622, 807. 43应交税费226, 068

3、.7141,976.71存货应付利息其中：在建工 程应付股利待处理流动 资产净损失其他应付款226, 092. 09223, 587. 09一年内到期 的长期债券 投资一年内到期的非 流动负债其他流动资 产23, 631.85其他流动负债780, 000. 00流动资产合 计54, 396, 782. 3738, 441,020. 07流动负债合计19,472, 028. 2719, 961, 124.21长期投资：非流动负债：长期投资长期借款固定资产合53, 271,411.7267, 072, 977. 96应付债券计专项工程其他非流动负债无形及递延资 产：非流动负债合计无形资产12, 3

4、67,910. 4313, 221,328. 44负债合计19,472,028. 2719, 961, 124.21开发支出所有者权益：商誉实收资本103, 391,441.90103,391,441.90长期待摊费 用39, 771.7356,816. 76资本公积32, 106. 2032, 106. 20递延所得税 资产盈余公积其他非流动 资产未分配利润非流动资产 合计65, 679,093. 8880, 351, 123. 16所有者权益合计100, 603, 847. 9898,831,019. 02资产总计120, 075,876. 25118, 792, 143. 23负债及所有

5、者权 益总计120, 075, 876. 25118, 792, 143. 23利润表项R2009年2008年一、营业收入124, 682, 251.71170, 123, 284.91减：营业成本111, 162, 791.72163, 729, 458. 05营业税金及附加69, 703.513,543. 45销售费用管理费用10, 582, 736. 3913,918, 953. 06财务费用768, 181. 13-733, 780. 48资产减值损失力口：公允价值变动收益（损失以 “一”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资 收益二、营业利润（亏损以“

6、-”号填列）2, 098, 838. 96-6, 794,889. 17力口：营业外收入3, 890. 00698, 078. 00减：营业外支出126, 900. 00476, 561.43其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“-”号填列）1,975, 828. 96-6, 573, 372. 60减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）1,975, 828. 96-6, 573, 372. 602 .资产负债表分析1 .1企业自身资产状况变化说明公司本期的资产比上期增长1%,资产的变化中应收账款增长最多，为 23652311. 69元，夸大了企业的经营成果。企业的账上利润的

7、增加并不表示能如 期实现现金流入，企业应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定 程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。因此，企业必须对应收账 款进行风险分析与测定，随时掌控企业应收账款的风险状况，以强化应收账款的 管理，控制和规避风险；2 . 2企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债和所有者权益占总资产比重看，09年企业的产权比率为19. 3%,08年为20. 2%,说明企业长期偿债相关能力较强；2. 3资产本次项目分析2. 3. 1.“货币资金”分析货币资金反映的是库存现金、银行存款以及其他货币资金的加总，期初余额 为 14523895. 76 元，期末余额为 6

8、761526. 38 元，减少了 7762366 38 元;2. 3. 2.“应收账款”分析应收账款的期初余额21964844.30元，期末余额45617155. 99元，增加了 23652311. 69元，说明企业的应收账款增长过快，存在较大的风险，应当加强应 收账款的管理。如制定合理的信用政策，加强企业的内部控制，转换应收账款的 形式，减少企业呆账损失等措施；2. 3. 3 “存货”分析由于企业实际购入材料成本及实际发生的人工费用、制造费用等均一次性全 部计入当期成本，期末则无库存存货；2. 4负债本次项目分析.“应付职工薪酬”分析应付职工薪酬期初余额2433238. 16元，期末余额为3

9、055368. 91元，同比 增长622130. 75元。2009年应付未付的职工薪酬金额较大，增加了企业的压力；2. 4. 2 “其他应付款”分析其他应付款的期初数为223587. 09元，期末数为226092. 09元，此项应付款增长较为正常；2. 5所有者权益科目分析1. 5.1. “实收资本”分析公司的实收资本数为103391441. 90元，本期实收资本没有增加；2. 5. 2 ”未分配利润”分析未分配利润期初余额为-4592529. 08元，期末余额为-2819700. 12元，未分 配利润为负，说明企业累计亏损，今年有所好转，弥补亏损1772828. 96元。3.利润表分析3.1

10、 收入总体构成分析08年的营业收入为170123284. 91元，09年为124682251.71元，下降了 45441033. 2元，原因是大部分销售为外销，受到金融危机的影响；3. 2成本、费用总体构成分析08年的营业成本为163729458. 05元，09年111162791. 72元，说明收入的 减少，带动成本的降低。09年管理费用较之08年降低了 3336216. 67元，08年的管理费用较高主 要是工资及福利费、折旧费、水电费、招待费、邮寄费、印花税、差旅费的增 加；特别是招待费的金额占到较大比重，管理层予以重视，于是09年将管理 制度落实到位，减少了管理费用的支出；另外财务费用0

11、9年为768181.13元， 较之08年的负数，原因在于09年的利息收入少于08年，09年有汇兑损失， 而08年则没有，08年有汇兑收益，而09年则没有。财务费用金额有些大， 增加了公司的经营成本，公司管理者应引起重视；4. 财务指标分析4.1偿债相关能力指标的计算及分析：流动比率的分析：流动资产/流动负债单位：元本次项目08年09年流动资产38441020. 0754396782. 37流动负债19961124.2119472028.27流动比率1.932. 7909年企业的流动负债比率为279%, 08年为192%,同比增长了 45%,说明08年的企业财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营

12、额流动资金需要外， 还有足够的财力偿付到期短期债务。但09年流动比率较高，应收账款占流动 的资产的比率高达83%,真正可用来偿债的现金和存款却严重短缺；资产负债率的计算：（负债总额/资产总额）*100%本次项目08年09年资产总额118792143. 23120075876. 25负债总额19961124.2119472028. 27资产负债率16. 8%16. 2%资产负债率偏低表明公司的财务成本较低，风险较小，偿债相关能力强, 经营较为稳健，对于投资行为的态度比较慎重。产权比率的计算：（负债总额/所有者权益总额）*100%本次项目08年09年负债总额19961124.2119472028.

13、 27所有者权益总额98831019. 02100603847. 98产权比率20. 2%19. 3%产权比率越低，说明企业的长期偿债相关能力越强，债权人权益的保障程 度越高、承担的风险越小，但是，企业在保障债务偿还安全的情况下，应该尽 可能的提高产权比率。5 .盈利相关能力相关指标的计算与分析：5 . 1营业净利率的计算：（净利润/营业收入）*100%本次项目08年09年净利润-6573372. 61975828. 96营业收入170123284.91124682252.71营业净利率-3. 9%1.6%营业净利率是企业销售的最终获利相关能力指标，比率越高，说明企业 的获利相关能力越强。反映

14、了企业净利润与营业收入的关系，企业的营业 净利率不高，需要通过扩大营业收入或者降低成本费用来提高营业净利率。6 .2营业毛利率的计算：（营业毛利/营业收入）*100%本次项目08年09年营业收入170123284.91124682252. 71营业成本163729458. 05111162791. 72营业毛利6393826. 86113569460. 99营业毛利率3. 7%10. 8%营业毛利率是用以反映企业每一元营业收入中含有多少毛利额，它是净利润的基础，没有足够大的毛利率便不能形成企业的盈利。主营业务的毛 利率越高，则扣除各项支出后的利润也就更高，企业的获利相关能力越强。 09年的营业

15、毛利率同08年相比有明显的涨幅，可以看出企业的盈利状况存 在着许多不确定性的因素。5.3成本费用利润率：（利润总额/成本费用总额）*100%本次项目08年09年利润总额-6573372.61975828.96成本费用总额176918174.08122583412. 75成本费用利润率-3. 7%1.6%08年的成本费用利润率为-3. 7%,说明企业成本费用大于利润的取得，09年 的为1.6%,有所增长，但是成本费用的控制仍然有待增强。6 .财务状况及经营情况总体分析6.1 企业在资金使用上缺乏总的财务计划，资金长期处理偏紧 的状态，可变现的货币资金短缺。6.2 应收账款金额巨大，长期占据，是公

16、司现金流剧减，资金紧 张原因很大一部分要归咎于应收账款。6.3 3主营业务收入的减少给企业带来了一定程度上的经济危机。 企业的盈利状况存在着较多的不确定因素。7 .建议7.1 应加大应收帐款的回收及催收，可以减少坏账损失，进而减 少不合理的资金占用，同时增加可变现的资金，即货币资金；7.2 加大成本、费用核算和控制，降低管理费用（如在招待费、 和其他本次项目上）、财务费用（如在比较成本合理的借款，完善 资金成本结构），使成本费用控制在一个合理的范围内；7.3 建立具体的财务支出计划，每月必须留足一定的日常开支 资金、风险金；7.4 严格按照成本计划执行，加强成本考核，严格费用报销审 核，加强内

17、部控制；7.5 裁汰部分人员，包括部分管理人员，有效解决人员冗余现 象，精简开支；7.6 建立销售奖励机制，促进销售量的增加，同时重视生产成 本的控制。编号：致谢经过几个月的查阅书籍、整理资料、写作论文，今天我终于可以顺利的完成 论文。时光匆匆飞逝，三年的努力和付出，随着论文的完成，终于让我在大学的 生活得以划下完美的句点。论文得以完成，要感谢的人实在太多了。首先要感谢洪娟老师，因为是在洪 老师的悉心指导下完成。洪老师渊博的专业知识、严谨的治学态度、精益求精的 工作作风对我影响深远。在整个过程中，她给了我很大的协助，在论文题目制定 时，她首先肯定了我的题目大方向，同时又帮我具体分析，使我最后选

18、择会计报 告体系的缺陷这个具体目标，让我有了具体的方向。在论文提纲制定时，我的思 路不是很清晰，经过老师的帮忙，让我的写作思路顿时清晰，在完成初稿后，洪 老师认真查看了我的文章，指出了我存在的很多相关问题。在此，十分感谢洪老 师的悉心指导，让我顺利完成了毕业论文。同时，我还想对我的母校、我的父母，亲人们，我的老师和同学们表达我由 衷的谢意。感谢我的家人对我大学三年学习的默默支持；感谢我的母校给了我在 大学三年深造的机会，让我能继续学习和提高；感谢商务学院的老师和同学们三 年来的关心和鼓励。最后，我将带着所有人的关心和期待，热诚的投入到以后的学习、工作中， 努力做成一番成绩，不辜负大家的希望。谢谢!