财务管理资料2023年-当前中国财政政策分析和调整取向.docx

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1、当前中国财政政策分析和调整取向摘要财政政策是政府实施宏观调控的主要工具，近年来 中国政府根据国内外经济社会发展形势的变化，不断丰富财政政 策的调控方式，取得了显著成效。目前中国经济进入新的发展时 期，国内外经济环境发生了很大变化，经济正处于新一轮快速增 长的上升阶段，经济社会生活中仍然存在一些深层次的矛盾和相 关问题，客观上需要我们按照党的十六届三中全会提出的“五个 统筹”要求，适时适度调整财政政策的方向和侧重点，进一步发 挥财政政策在促进经济增长、优化结构和调节收入方面的重要功 能作用，不断完善财政政策的有效实施方式.突出公共财政特征。（正文）一、近几年的财政政策一直具有明显 的“积极”特征

2、从1998-2003年，我国连续6年实行了旨在扩 大内需的积极财政政策。其主要合适的内容是：1.发行长期建设国债，带动全社会固定资产投 资。近6年共发行长期建设国债8000亿元,按前5年带动比率1： 5 （19982002年共发行长期建设国债6600亿元，形成总投资规 化和企业投资自主增长相关能力的提高。同时，要调整优化建设 国债本次项目资金的使用方向和结构，着力解决“五个统筹”的 相关问题。二是调整财政补贴，提高财政补贴资金的使用效果。 重点是将目前补贴在粮食流通领域里的财政资金，调整为补到生 产环节，拿出部分粮食补贴资金用于对种粮农民的直接补贴。同 时，要适当压缩国有企业亏损补贴，除对农业

3、、环保等基础行业 的企业继续给予必要的财政补贴支持外，应逐年削减或停止一般 性企业亏损补贴。三是调整优化一般预算支出结构。突出公共财 政特征，有保有压，加大公共服务与公共产品的投入，支持农业、 教育、科技、卫生等方面的发展。4.加快四大改革。一是认真落实出口退税机制 改革的各项措施。适当降低出口退税率，建立中央和地方共同负 担出口退税的新机制，结合完善出口退税机制促进外贸体制改革, 调整优化出口产品结构，对以往拖欠的出口退税，由中央财政采 取适当办法逐步解决。二是统一内外资企业所得税。适当降低企 业所得税税率，统一税前扣除标准，规范税收优惠政策。三是实 施消费型增值税改革。将新增机器设备等生产

4、性固定资产已征增 值税款纳入增值税的抵扣范围，维持现行增值税税率水平。四是 健全其他相关税收制度。开征房地产税（物业税），相应取消相关 税费；将外商投资企业纳入城市维护建设税和教育费附加的征收 范围；合并车船使用税、车船使用牌照税，开征车船税；适时取 消固定资产投资方向调节税、土地增值税和筵席税。5.完善五项政策。一是完善收入分配政策。简 化公务员工资结构，实行职务与级别相结合的工资制度，适当拉 开职务间工资差距，形成与公务员职责、贡献和资历关联度较强 的工资增长机制。逐步实行规范化的地区附加津贴制度，并采取 切实措施防止不同地区之间附加津贴差距过大，完善特殊岗位津 贴制度，逐步理顺各地区和各

5、行业的工资分配关系。二是支持完 善社会保障制度。统筹推进国家基本养老保险、企业补充养老保 险和个人储蓄性养老保险体系改革，逐步解决养老保险转轨成本 相关问题；完善失业保险制度，依法扩大覆盖面，逐步实现省级 统筹；坚持统账结合的城镇职工基本医疗保险模式，将基本医疗 保险制度由城镇职工扩大到所有城镇居民。同时，积极稳妥地推 进农村社会保障工作，因地制宜地推进新型农民合作医疗和贫困 农民医疗救助制度的建立。三是支持完善政府投资体制。要适应 社会主义市场经济条件下政府职能转变的要求，科学界定政府投 资范围，财政投资主要用于关系国家安全、国土开发和市场不能 有效配置资源的经济和社会领域，要逐步退出竞争性

6、领域。同时， 要彻底改变政府对企业投资本次项目的管理制度，确立企业的投 资主体地位；对不同所有制性质的企业实行同等政策待遇。四是 支持和促进教育事业改革与发展。认真执行有关法律对教育投入 的规定，加大财政对教育的投入，引导社会资源支持教育事业发 展；积极调整财政支出结构，加大对教育特别是农村义务教育的 倾斜力度。优化教育资源配置，合理调整义务教育与非义务教育、 城乡、区域之间的教育资源投入比例，向义务教育倾斜，促进义 务教育服务均等化。五是加快解决“三农”相关问题。继续加强 对农业基础设施建设、科技进步和农村扶贫开发等工作的支持， 逐步将农村公共卫生和医疗救助、社会保障、基础教育、科技文 化等

7、纳入公共财政的覆盖范围。优化教育、卫生、文化等方面的 现有财政资源配置，增加对农村的财政投入。认真落实中央关于 财政预算内教育、卫生、文化等方面新增支出主要用于农村的政 策，增加国债资金用于农村投资的规模。建立有效的财政支农机 制，逐步整合支持农业发展的资金渠道，确保支农资金安全和使 用效果。模32800亿元）测算，将拉动形成投资总规模3.5万多亿元。到 2002年底累计完成投资2. 46万亿元，集中力量建成了一批关系 全局的重大基础设施本次项目，基础设施的“瓶颈”约束基本改 观，经济结构优化也取得明显成效。2,注重发挥税收政策的作用，支持扩大国内外 相关需求。从1999年7月1日起减半征收固

8、定资产投资方向调节 税，2000年开始暂停征收；从1999年7月1日起，对符合国家 产业政策的相关技术改造本次项目购置国产设备的投资，按40% 的比例抵免企业所得税；连续多次提高出口退税率，使我国出口 货物的平均退税率由原来的8%左右提高到15%左右；从1999 年11月1日起，对居民存款利息恢复征收个人所得税，到2003 年底累计组织收入超过1000亿元。这些税收政策的调整和实施, 有利于扩大国内外相关需求。3.注重调整收入分配政策，增强居民消费相关 能力和企业自主投资相关能力。1999年以来，我国连续三次提高 机关事业单位职工工资标准，还实施了年终一次性奖金制度，使 机关事业单位职工月人均

9、基本工资水平，由1998年的400元提高 到2002年的823元，翻了一番。2003年又进一步提高到877元。 同时，提高了社会保障水平，19982003年中央财政大幅增加对 “两个确保”和城市“低保”的投入，共安排资金2620亿元左右。 这些收入分配政策的调整和实施，有利于增强居民消费相关能力。此外，我国政府还加大治理乱收费、规范分配秩序的力度。1998 2003年，我国政府公布取消不合法和不合理的收费本次项目1805 项，降低469项收费标准，减轻企业和社会负担1400亿元左右。 由于收费是一种准税收，减费可以起到与减税等价的效应，同样 有利于增强企业自主投资的相关能力。4.结合财政体制完

10、善,强化财政政策作用。2003 年，中央财政本级收入由1997年的4227亿元增加到11849, 5 亿元，年均增长18. 7%；相应地，中央财政本级收入占全国财 政收入的比重也由49. 5%上升到54. 6%。在此基础上，中央财 政不断加大对地方的转移支付力度，中央财政转移支付总额由 1997年的2857亿元增加2003年的8687亿元，年均增长20.4%, 高于同期中央财政本级收入增幅L 7个百分点，有力地促进了各 地区经济社会的协调发展。5.在财政政策的具体措施设计中，注重发挥与 货币政策的协同作用。长期建设国债主要是面向国有商业银行发 行的，国债投资本次项目也带动了银行的配套贷款，在一

11、定程度 上提高了银行资金的运营效益。特别是，1998年通过国家财政发 行2700亿元特别国债，提高了国有独资商业银行的资本充足率; 成立四大金融资产管理公司，剥离了 1.4万亿元的银行不良资产, 增强了银行抗风险相关能力，充分发挥了财政政策和货币政策相 互协凋与配合的作用。二、财政政策运作面临的环境条件和选择市场经济的基本原则是市场要在资源配置中起 基础性作用，市场调节必须是基础的、全面的和充分的。政府调 节则必须是相机的、适时的和适度的。这也是理论和实践早已证 明的规律。因此，财政政策与其他政策一样，都要随着客观条件 和作用对象的变化而及时调整与完善。那么，近年来政策运行环 境发生了哪些变化

12、呢？1.国际经济环境发生了重大变化。1997年下 半年以来，亚洲部分国家金融危机和日本经济衰退打乱了世界经 济发展的正常节奏，使全球经济发展进入了低速增长区间。到 2001年，占世界经济总量70%的美、日、欧三大经济体同时陷入 低迷状态，经济增长率分别只有0.3%、0. 4%和1. 5%；全球 经济增长2. 4%,全球贸易只增长0.1%。2002年，美、日、 欧三大经济体仍然低速运行，经济增长率分别为2. 4%、0. 2% 和0. 9%o面对世界经济复苏乏力的局面，加快世界经济增长、 防止全球性通货紧缩已成为世界各国的共识和首要任务，为此， 近年来各国政府都采取了相应的财政政策和货币政策，以刺

13、激经 济增长。目前政策调控效应正在逐渐显现，投资者和消费者信心 逐步恢复，全球经济呈现复苏趋势。2003年全球经济增长3.2%, 全球贸易将增长2.9%,其中美、日、欧的经济增长率分别为2.6%、2. 0%和0.5%o据有关方面预测，2004年全球经济增长将达到4. 1%,其中美、日、欧的经济增长将分别为3. 9%、1. 4%和1. 9%,世界经济正在从低速增长走向整体复苏。2.国内经济运行环境有所改善。一是投资相关 需求不足和外贸出口乏力的矛盾明显缓解。全社会固定资产投资 增长速度由1997年的8.8%逐年上升到2002年的16. 1%, 2003 年又增长26. 7%,是1994年以来的同

14、期最高水平，说明目前投 资相关需求的持续增长势头仍比较强劲。随着世界经济的复苏， 2003年外贸出口增势也比较强劲，在2002年增长22. 3%的基础 上，2003年又增长34. 6%,比1998年同期加快29. 6个百分点。 二是通货紧缩趋势得到初步遏制。自2002年第4季度开始，随着 投资相关需求的持续快速增长和经济增速的加快，居民消费价格 水平开始出现回升趋势。其中，从2001年年初起，居民娱乐教育 文化用品价格就已率先扭转下降趋势，呈现持续上涨的势头；从 2002年第4季度开始，居民的居住、食品、医疗保健等消费价格 也先后逐步回升。2003年，居民消费价格指数同比上涨L 2%, 而19

15、98年为-0. 8%；工业品出厂价格同比上涨2. 3%,原材料、 燃料、动力购进价格指数上涨4.8%,通货紧缩趋势进一步缓解。 三是经济自主增长相关能力逐步增强。社会投资主体的信心普遍 增强，非国有经济固定资产投资增速明显加快。1998年国有投资 和非国有投资分别增长17. 4%和10%,而2002年变为7. 2% 和25. 6%,其中非国有投资增幅提高了 15. 6个百分点。这种 趋势在2003年表现更为明显，从投资资金来源看，2003年全年 预算内投资比上年下降1.5%；而国内贷款增长39. 3%,加快 16. 9个百分点；外商直接投资增长33. 5%,加快13. 5个百分 点。实际利用外

16、资增长强劲，2002年已占全球第一位，2003年为 561亿美元，增长2. 1%；企业自筹资金增长39. 7%,加快25. 1 个百分点。这种变化促进了经济快速增长，1998年上半年GDP增 长7%,同比回落2. 5个百分点；2002年增长8%, 2003年增长 9. 1%,经济呈现出较快增长的势头。3.当前经济运行中仍然存在一些需要关注的相 关问题。1998年以来，投资率逐年上升，由1997年的34. 1%逐 年提高到2002年的42. 2%, 2003年达到43%左右（全社会固 定资产投资增长26.7%,全国有13个地区投资增长30%以上）， 对拉动近年来经济快速增长起到了重要作用。但是，

17、持续放高投 资率也给经济发展带来一些负面影响。一是资源约束矛盾加剧。 2003年年初以来，广东、上海、四川、甘肃等17个省区市就出 现了不同程度的电力供应紧张、局部地区拉闸限电的现象，部分 地区铁路货运以及石油、棉花、橡胶、有色金属等原材料也出现 了供应紧张局面。二是生产相关能力超过有效相关需求规模，不 仅导致生产相关能力利用率较低，而且形成了低水平的买方市场。 在600多种主要产品供求统计中，供大于求的产品已从1998年上 半年的26%上升到2003年同期的85. 5%,大多数工业设备利用 率在60%以下。三是消费相关能力相对不足。2002年，我国最终 消费率为58.2%,成为“九五”时期以

18、来最低值，比1999年和 2000年分别低1. 9和2.9个百分点，比国际平均水平低约10 20个百分点。相对投资率讲，当前消费相关能力仍显不足。2003 年，我国社会消费品零售总额增长9. 1%,比同期全社会固定资 产投资增幅低17. 6个百分点。特别是，近年来城乡居民收入差 距和地区差距仍呈扩大趋势，社会发展和生态环境建设相对滞后, 说明城乡、地区、经济与社会、人与自然之间不协调相关问题日 趋严重。这种情况如果不及时调整，将影响着经济社会的协调发 展。4.财政政策继续加大扩张力度的约束条件有所 趋紧。从近年来财政赤字和债务指标变化情况来看，财政风险相 关问题应引起高度重视。一是财政赤字率逐

19、年提高。1997年，我 国中央财政赤字占GDP比重为0. 7%, 2002年达到3. 0%。2003 年虽略有下降，但仍为2. 7%。二是政府显性债务规模逐年扩大。 国债余额1997年为6074. 5亿元，占GDP比重为8.2%； 2002 年扩大到18704亿元，占GDP比重上升为17. 9%； 2003年这一 比重预计上升到18. 8%。三是政府总债务规模处于较高水平。 如果考虑到未列入预算而又实际发生的政府债务和或有债务， 2002年，我国政府总债务比列入预算的政府债务规模可能高出一 倍以上。四是未来财政收支矛盾仍较突出。随着社会保障体制改 革深化和体系建设加快，以及老龄人口的增加，社会

20、保障等方面 的政府隐性债务还将不可避免地增加。特别是考虑到我国政府债 务主要由中央政府承担，而且国家促进经济发展、继续深化改革 和维护社会稳定的任务很重，我国财政，特别是中央财政收支矛 盾仍将比较突出。5.根据上述分析得出的几个基本结论。既要保 持一定的财政政策扩张力度，确保党的十六大和十六届三中全会 确定的发展目标实现，又要依据变化了的形势和政策环境条件， 对积极财政政策实施方向、结构、侧重点进行调整，完善财政政 策的有效实现形式，实现财政经济社会的良性互动和协调发展。 一是针对当前投资和出口呈现快速增长、通货紧缩有所缓解的势 头，以及财政运行风险加大的态势，有必要适时适度调整积极财 政政策

21、的方向和侧重点，适当压缩建设国债规模。二是鉴于目前 消费相关需求仍然偏低，财政支持改革的任务较重，以及经济运 行中一些深层次的相关问题尚未得到有效解决的现实，又有必要 在一定时期保持现行财政赤字的规模，并进一步合理调整投资与 消费的比例关系,增强消费相关需求对经济增长的持续拉动作用。 三是为进一步提高政府宏观调控的效果，为市场主体创造公平公 正的制度环境，增强经济自主增长的相关能力，应当加快调整和 完善现行税收制度。四是要通过完善积极财政政策，突出公共财 政特征，统筹城乡、地区、经济与社会、人与自然之间的协调发 展。三、调整和完善财政政策的建议1 .做大一个“蛋糕”。做大经济发展和财政收 入这

22、块“蛋糕”，是财政工作全面实践“三个代表”重要思想、深 入贯彻党的十六大及十六届三中全会精神、促进全面建设小康社 会的根本要求。只有“蛋糕”做大了，积极财政政策的实施才有 坚实的基础，政府宏观调控效果的提高和综合国力的增强才有根 本保障。为此，今后一个时期财政在促进经济持续稳定发展的同 时，要努力实现财政收入继续保持较高的增长幅度，不断扩大财 政收人的增量，保障党中央、国务院确定的重大战略目标的财力 tHj 曲奏o2.维持两个规模。就是今后几年财政赤字和财 政债务仍将维持一定的规模。这主要是因为今后一个时期我国经 济社会发展和改革的任务很重,财政还需要保持一定的赤字规模。 同时考虑到我国财政的承受相关能力和财政风险加大等相关问题, 赤字规模也不宜过大；在目前经济自主增长相关能力逐步增强的 情况下，赤字规模也没有必要进一步扩大。因此，今后四年财政 赤字仍将维持现行规模不变。相应地，财政债务也将继续保持一 定的规模，但要注意合理调整债务结构，将债务负担率控制在合 理界限内，以有效地防范财政债务风险。同时，维持一定的债务 规模，也是协调货币政策、激活金融市场的客观需要。3,调整三大存量。一是调减长期建设国债本次项目资金规模。腾出空间用于支持税制改革，促进资源配置的优