企业管理资料-工业企业财务管理制度文档范本.docx

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1、财务管理规章制度第一章总 则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效 益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务相关部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财 务管理规章制度和税收规章制度，执行公司统一的财务规章制度。（二）建立健全财务管理的各种规章规章制度，编制财务计划，加强经营核 算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进 公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行相关

2、部门沟通，及时掌握相 关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。（七）完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条 公司各相关部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、 财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资 金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有 关相关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算规章 制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议

3、。（四）组织领导财务相关部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制 定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控 制流程，成本归集分配规章制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计规章制度的规定、 记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属相关部门负责 人赔偿。附则三、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。第二条会计科目的运用及帐户的设置、按企业会计规章制度执行，不得 任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时

4、,，须报批准。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表 核算组织程序如下：（一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；（二）根据原 始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；（三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐；（四） 根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；（五）根据记帐凭证及所附的原始 凭证登记各明细分类帐；（六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报 表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天）将所有记 帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科 目归类，定期（5天或

5、10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期 发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发 生额和贷方本期发生额。第五条记帐规则：（一）记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核 算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须 以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必 须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。（二）登记帐簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆 珠笔）。（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或 使用代号。（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经

6、济事项分别或汇总编一套分 录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。（五）明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。（六）每一笔帐须记明时间、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简 略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划V号。（七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行 隔页。应将空行或空页划斜红线注销。（八）记帐发生错误，用以下方法更正：1.记帐前发现记帐凭证有错误，应 先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正 中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏 或行内。2 .记帐后发现

7、记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制 一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重 新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金 额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注 明原记帐凭证的时间和号码，以及更正的理由和依据。3 .报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正 确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误， 也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐 凭证的时间和号码，以及更正的理由和依据。（九）红字冲帐除了用于更

8、正的错误外，还可以用于下列事项：1.经济业务 完成后，发生退回或退出；2.经济业务计算错误而发生多付或多收；3.帐户的借 方或贷方发生额需要保持一个方向；4.其它必须冲销原记数字的事项。（十）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将 加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏承前页 （十一）月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计 报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明 本月合计、本季合计和本年合计的字样，在月结、季结数字上端和下端均 划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生

9、 笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并 在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。（十二）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个 科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报 表，后补记帐簿。（十三）年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐 户的第一行，并在摘要栏内注明上年结转字样。必要时，详细注明余额组成内 容，在旧帐的最后一行数字下面注明结转下年字样。结转以后的空白行格包括 不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条 结帐、对帐：（一）结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期

10、 内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：1.在结帐时, 首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2 .本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。 如待摊、预提费用应按规定相关标准予以摊销提取。3 .在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见记帐 规则的第11点。（二）对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：L 帐证核对：是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等）的 记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日 常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头

11、来对帐簿记 录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。4 .帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面 余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会 计相关部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理相关部门和使用相 关部门的保管帐相核对等。5 .帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核 对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第 二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐 款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。附则四、借款和各项费用开支相关标

12、准及审批程序第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务规章制度，依据规范化管 理实施大纲，特制定本相关标准及程序。第二条 借款及报销审批程序（一）出差人员借款，必须先到财务部领取 借款凭证，写明出差时间、地点，借款金额原则按往返车费+（住宿费+生活补 助）*预计出差天数计算借款金额，填写好该凭证后，先经相关部门经理同意， 再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超 过三天无故未报销者，不得再借款。（二）凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。（三）其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第 一款。（四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员

13、工出具担保书或签认担 保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。（五）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠 部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务相关部门有权通知行政部在 当月工资中扣回。（六）报销审批时应具备的凭证：请购审批单或费用审批单，原始发票、 物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管相关部门经理签字和财务经 理签字。第三条 出差开支相关标准及报销审批（一）公司职工出差乘坐车、船、 飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行（详见附表一）。各相关部门 负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差时间。对因公外 出人员均

14、对号入座按相关标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住 宿问题，则按相关标准的40%计发给个人；如不足相关标准住宿的，按节约额的 50%计发给个人；如超相关标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。（二）公司人员出差的交通费一律按附表相关标准套用。具体对下列情况均 以有关规定执行如下：1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜 6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等 舱。2 .乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人， 但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。3 .公司人员出差，事先经单位领导批准就近回

15、家省亲办事的，应凭车船票价 按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。4 .出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定 执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计 入票价之内。5 .公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行相关标准计发。调入人 员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。6 .出差人员在出差地因病住院期间，按相关标准发给伙食补助费，不发交通 费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。7 .公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自 理的证明，可回公司按出差相关标准

16、领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公 司规定相关标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8 .员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按 相关职位相关标准的50%计发。（三）出差补助按出差起止时间（算头不算尾） 每天只享有伙食补助，补助相关标准按附表发放。（四）出差市内短途交通费按附表中相应人均相关标准，凭票据据实报销。o万澹粕录臃讶绡妹选5.缁胺眩酉紧延每|J圃退司刻?0元内，凭单据报销。（六）车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。（七）因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损相 关部门人员出差，一律不准乘坐飞机。（A）根据出差人员事先理

17、好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时 按出差天数填上住勤补贴，然后由相关部门经理签认报财务经理、公司总经理审 批后，方能报销。（九）出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超相关标准住宿费，电话费 和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。（十）出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发 费等一律由出差人员自负，不能报销。（十一）出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审 批报销。（十二）同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者） 住宿相关标准计算。（十三）出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、 亲戚家），可以给予每人相关

18、标准规定的未住宿补助。（十四）出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须 事先请示公司领导。（十五）员工探亲交通费按国家规定办法执行。第四条 业务招待费相关标准及审批（一）因业务需要开支招待费的，由 相关部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。（二）业务招待费报销单据必须有税务相关部门的正式发票，列明公司抬头, 数字分明，先由经手人签名，注明用途，相关部门经理加签证实，再报财务经理 审核，然后由总经理审批，方能付款报销。（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总 经理审核加签。（四）公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长 批准并签

19、字报销。第五条 福利费、医药费开支相关标准及审批（一）实行医疗保险规章制 度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以 保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。（二）公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理, 有关开支规定另行制定。（三）其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支 一律报公司总经理批准。第六条 其他费用开支相关标准及审批（一）属生产经营性的各项费用， 2000元以内的凭税务相关部门的正式发票，先由经办人和相关部门经理签名后, 报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。（二）属非生产经营性的各项费用

20、，5000元以内的按第六条第一款执行， 超过5000元的报董事长批准。第七条加班费的规定1.本公司实行综合计算工时工作制。2 .法定节日（元旦、春节、国庆节、劳动节）因工作需要加班，按下列公式 计发加班费：（本人月工资-浮动工资/22.5 X 300%） X加班天数3.法定假日以 外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资-浮动工资 /22. 5X200%） X加班天数4.员工加班要从严控制，事前由相关部门经理报公司 领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当 月没完成，自行加班的

21、不计加班费。5 .员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6 .员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。7 .加班费经行政部审核后，由财务部发放。第八条特殊津贴及补贴由主管相关部门提出意见，报总经理办公会研究 决定。第九条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交 财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。第十条本规定解释权在公司财务部。附表一：国内差旅费开支相关标准览表项 目单位 乘达交通工具范围住宿费相关标准（凭据报销）每人每天注 明伙食费市内交通费一、董事长、正副总经理飞机、火车硬卧、海轮船二等舱（内河船不分等），其他交通工具元以内

22、 元 元以内二、相关部门经理（含同职位各类高级工程师）火车硬卧、海轮船三等舱（内河船不分 等），其他交通工具 元以内 元元以内特殊情况乘飞机须经总经理批准后有效三、销售及其他人员火车硬卧、海轮船四等舱（内河船不分等）, 其他交通工具元以内 元（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情 况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理规章制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金， 不认白条

23、抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理规章制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签 字后，方可生效。（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（六）配合会计做好各种帐务处理。（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理规章 制度。（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的 各项经济活动及其经济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准 确无误。（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发 现问题，积累证据。（五）纠正财务

24、工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止O第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、 完整，并符合会计规章制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据 审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查， 保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报 送

25、有关相关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财 务经理、总经理签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不 完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总 经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应当建立内部稽核规章制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登 记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根

26、据审计事项实行审计，并做出 审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手 续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。第四章支票管理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有请购 审批单，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印 章、填写时间、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置 物品由保管员签字）、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票借 款单及

27、登记簿上注销。第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人 员月底清帐时凭支票借款单转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月 工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续， 并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出 纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人 文字性报告财务经理。第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员 应文字性报告财务经理。第二十四条 公司财务人员支付

28、（包括公私借用）每一笔款项，不论金额 大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总 经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第五章现金管理第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金;（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下 的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用 现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总 经理批准后支付现金。第二十七条 公司固定资产、

29、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、 办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入 银行。第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银 行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的, 应事先报经财务经理批准。第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明 用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计 审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。 超过还款期限即转应

30、收款，在当月工资中扣还。第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公 司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准 后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字， 金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各相关部门每月提供的核 发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字, 财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由相关部门经理签字, 会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证

31、，交出 纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由 经手人、相关部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、 银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、 会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季 度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、 记帐、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条

32、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人 保管，并分类填制目录。 第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复 制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1 3 倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金 的；（二）用不符合财务会计规章制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四） 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支 范围和限额坐支现金的；（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储

33、蓄 方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务规章制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提 供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿 会计凭证、会计帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司 财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项 的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失 的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附 则（一）财务负责人工作责任规章制度（二）出纳作业处理准则（三）会计核 算基础

34、工作规范（四）借款及各项费用开支相关标准审批程序（五）其他有待补 充完善的财务管理规章制度第四十四条本规定由公司财务部负责解释。第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。附则一、财务相关部门负责人 工作责任规章制度一、职务第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务 管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经规章制度、财经纪律以及财务会计规章制度。认真 贯彻统一的财务管理规章制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、 公司利益不受侵犯。第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和 成本计划，并加强

35、管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成 上级下达的各项任务。第四条组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理, 搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工 作，促进工厂经济效益逐年提高。第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、 货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳 务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关相关部门和车间对材 料、半成品、产成品正确计价和销售。第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报

36、表的整理、搜集和立卷归档工作, 并按规定手续报请销毁。第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确 保公司利益不受损害。第九条负责组织起草财务方面的管理规章制度及有关规定。第十条根据公司方针目标展开要求，负责本相关部门方针目标的展开、检查、 诊断和落实工作。第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。二、职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生 产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。第二条对违反国家政策、财经规章制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、 制止。第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理规章制度有权提出修 改意见

37、。第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提 出奖惩意见。第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各相关部门索取有关资料和报 表。第六条有权要求有关相关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各 种有关资料。三、职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策、规章制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。第二条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完 不成计划负责。第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。第四条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成 损失负责。第五条对国家规定的财务档案资料整理归档

38、不及时，管理不严、出现损坏、 遗失等现象负责。第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经 济效益指标完成负责。第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本相关部门方针目标展开、 检查、诊断、落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条 为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经 理核定，其备用金由出纳经管。第三条 出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公 司的付款审批程序。第四条 除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额 是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后

39、出纳方能支付。第五条 凡一次支付未超过1, 000元者径由公司备用金支付外，其余一律 以支票等银行转账支付。第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款 人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经 财务经理核准。第七条 公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何 要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手 人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。(-)原始凭证的审核：1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通 凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关

40、相关部门经理签章证明及 核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务相关部门开具支票或汇票。2 .预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单， 注明合同文件字号，呈报核准后送交财务相关部门开具支款。3 .一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经 有关相关部门主管签章证明及公司核准，送交财务相关部门开具付款。（二）会计凭证的核准：1 .会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不 能确定的事项报财务经理审核。2 .会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手 续。3 .传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。第十条 有

41、关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应 填具借款单或支款凭证，附发票、许可证影印件，送交会计相关部门以预 付或暂付方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收, 但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。第十一条 本公司各项支出的付款时间如下：（一）国内采购货品的付款, 每月25日集中付款一次（星期日及例假日顺延），但以原始凭证经核准后于付 款日前5日送达财务相关部门者为限。（二）一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费 用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。（三）薪金工资的付款：1.工资：全体员工工资均于每月15日前转账支付。4 .过节

42、费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。因特殊情况需提前支付者，得由经办相关部门另行签呈财务经理转呈总经理 批准后，再予以支付。第十二条出纳支付款项若有扣缴事社保劭铉银i圭卧?0日前填具有关机 构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣 缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申 报，并将正、副本交各纳税义务人。第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制工资 表，于付款期限前一周内送交出纳。第十四条业务相关部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳, 出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售相关部门收到汇款通知时， 也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。第十五条 为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年 度开始一个月内，及新进人员报到时，填报薪资所得受领人申报表，由出纳收 执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载 于各类收入所得扣缴资料登记表上，作为日后扣缴申报之用。第十六条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人 员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以