2023年-8应收账款实质性程序.docx

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1、应收账款审定表被审计单位：本次项目：应收账款审定表编制：日期：索引号：ZD1财务报表截止日/期间： 复核：日期：本次项目名称期末 未审数账项调整重分类调整期末 审定数上期末 审定数索引号贷方贷方一、账面余额合计1年以内1年至2年2年至3年3年以上二、坏账准备合计1年以内1年至2年2年至3年3年以上三、账面价值合计1年以内1年至2年2年至3年3年以上审计结论:应收账款明细表被审计单位：本次项目：应收账款明细表编制： 日期：索引号:ZD2所审计会计期间:复核：日期：本次项目 名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数合计1年以内1年至2年2年至3年3年以上借方贷方借方贷方合计1年以内1年至2年2年

2、至3年3年以上一、关联方二、非关联 方合计编制说明：外币应收账款应列明原币金额及折合汇率。审计说明:索引号.7D3应收账款询证函八.一、积极式询证函编号： 甲公司：本公司聘请的XX会计师事务所正在对本公司20X7年度财务报表进行审 计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项 等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信 息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符本次项目。 如存在与本公司有关的未列入本函的其他本次项目，也请在“信息不符”处列出 这些本次项目的金额及详细资料。回函请直接寄至XX会计师事务所。回函地址：邮编：

3、电话：传真：联系人：1 .本公司与贵公司的往来账项列示如下：单位：元截止日期贵公司欠欠贵公司备 注2.其他事项。本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清, 仍请及时函复为盼。（被审计单位盖章）结论：1.信息证明无误。（甲公司盖章）年 月日经办人：20X8年X月X日2 .信息不符，请列明不符本次项目及 具体合适的内容。（甲公司盖章）年 月日经办人：应收账款函证结果汇总表被审计单位：本次项目:应收账款函证结果汇总表编制： 日期：索引号：ZD4财务报表截止日/期间： 复核：日期：一、应收账款函证情况列表项单限名称、询证函 编号函证 方式函证 日期回函 日期账面金额回函 金额经

4、调节后 是否存在 差异调节表 索引号第一次第二次甲乙丙二、对误差的分析金额1.已识别的误差2.推断出的总体误差（扣除已识别的误差）审计说明:应收账款函证结果调节表被审计单位：本次项目： 应收账款函证结果调节表编制：日期：索引号：ZD5财务报表截止日/期间： 一复核：日期：被询证单位：回函日期：金额1.被询证单位回函余额 2.减：被询证单位已记录本次项目序号日期摘要（运输途中、存在争议的 本次项目等）凭证号金额123合计3.力口：被审计单位已记录本次项目序号日期摘要（运输途中、存在争议的 本次项目等）凭证号金额123合计4.调节后金额5 .被审计单位账面金额6 .调节后是否存在差异，差异金额审计

5、说明:应收账款坏账准备计算表被审计单位：本次项目： 应收账款坏账准备计算表编制：日期：索引号：ZD7而务报表截止日/期间：复核：日期：计算过程索引号一、坏账准备本期期末应有金额二+1.期末单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项对应坏账准备应有余额单位名称金额单位甲单位乙合计2.期末单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项对应坏账准备应 有余额项目账龄应收款项 余额坏账准备 计提比例坏账准备 应有余额应收账款1年以内（含1年）X_%12年（含2年）X_%23年（含3年）x_%3年以上x_%合计三、坏账准备上期审定数四、坏账准备本期转出（核销）金额单位名称金额单位丙单位丁合计五、计算坏账准备本期全部应计提金额=-+审计说明: