企业管理资料-公司财务管理制度通用版)文档范本.docx

《企业管理资料-公司财务管理制度通用版)文档范本.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业管理资料-公司财务管理制度通用版)文档范本.docx（12页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务管理制度第1章总则（1）为加强公司或者机构财务管理,规范公司或者机构财务行为，提高增强 公司或者机构综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司或者机构实 际情况，制定本规章制度.（2）公司或者机构财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、 核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公 司或者机构各项资产，努力提高经济效益.（3）公司或者机构财务管理基本原则是建立健全企事业单位内部财务管理 规章制度，做好财务管理基础工作，如实反映企事业单位财务状况，依法计算 和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企事业单位利益不受损失.第2章 资金筹集管理（1）本公司或

2、者机构筹集的资本金为各股东投入的资本金.资本金是指企事业单位在工商行政管理相关部门登记的注册资本.资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走.如 需要增资，应经公司或者机构董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政 管理相关部门办理注册资本变更登记手续.（2）本公司或者机构的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公 积和未分配利润.其中资本公积和盈余公积经公司或者机构董事会研究决定, 可以按照规定程序转增资本金.（3）本公司或者机构和所属企事业单位，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债.业费用、管理费用等有关账户.第10章收入、利润及其分配管理(1)当期实现的主

3、营业务收入，要全部及时入账,并与对应的主营业务 成本相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额, 即为主营业务利润，要能反映出企事业单位的主要经营成果.(2)当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业务支 出相配比,计算出其他业务利润.(3)按规定计算投资收益，对投资收益的确定要符合权责发生制，计算 要合规，入账要及时，处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确，实 事求是.(4)对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，财务处理要恰当.(5)企事业单位利润总额按照国家规定做相应调整后依法缴纳所得税,然后按规定的顺序和1定比例进行分配.(6)企事业

4、单位发生年度亏损，可用1年度的税前利润弥补；下1年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补.5年内不足弥补的，用税 后利润弥补或者经董事会审议后依次用企事业单位盈余公积、资本公积 弥补.第101章固定资产管理(1)实行财产主管相关部门、财产使用相关部门和财务部综合核算管理的分工负责制.1、财产主管相关部门一设备及土建安装工程为资产管理部，办公设备为事务部.负责固定资产登记管理,建设和购置、处置和报废等业务；2、财产使用相关部门一负责固定资产的合理使用，保管维修；3、财产核算管理相关部门一为财务部.负责固定资产的核算，综合价值管理, 每年组织清查盘点1次.（2）固定资产的建设与购置，1般按下列程

5、序办理：1、申请购建一由使用相关部门提出增加固定资产的报告，交主管相关部门进 行可行性研究后，提出购建报告；2、审核批准一报总经理审核批准；3、对外订货一由主管相关部门负责对外订货，签订建设安装工程合同；4、建设安装一由主管相关部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款；5、验收使用一由主管相关部门组织验收，交付使用相关部门使用；6、结算付款一根据固定资产购建报告-订货、验收单、工程合同、完工交接 单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管相关部门审核无误后报总经理 批准，到财务相关部门办理付款结算手续.（3）固定资产的处理与报废：固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用相关部门提出意见交 主

6、管相关部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务相关部门审核后作 账务处理.第102章分析和考核管理（1）本公司或者机构使用下列财务评价指标：1、流动比率=流动资产/流动负债X 100%2、速动比率二（流动资产-存货）/流动负债X100%3、应收账款周转率二销售收入/应收账款平均余额X 100%4、存货周转率=销货成本/平均存货X 100%5、资产负债率=负债总额/资产总额X 100%6、资本金利润率=利润总额/资本金总额X 100%7、营业收入利润率=利润总额/营业收入X 100%8、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额义100%(2)本公司或者机构各相关部门实行内部考核.各相关部门费用按

7、费用 计划开支，节超按比例奖罚.第103条附则(1)本规章制度经公司或者机构经总经理批准后，于2012年7月1日起 实行.(2)本规章制度由公司或者机构财务部负责解释.1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款 等.其中应付及预收账款、应付票据等负债,应由销售或营业相关部门负 责，财务相关部门积极配合.短期借款及其他负债则由财务相关部门负 责筹措其发生和偿还.各相关部门自行筹措的短期经营性借款，除总经 理批准的以外，财务相关部门不负责偿还.2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理授权, 由财务相关部门负责筹措其发生和偿还.财务相关部门在筹措短期借款、

8、长期借款等负债时,应考虑是否有 利于生产经营或投资项目及财务风险等情况.第3章货币资金管理(1)货币资金日常收付管理1、在财务相关部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存 款)的收付业务.会计不得兼任出纳.出纳不得兼任其他业务工作.除登 记现金、银行存款日记账外,不得保管凭证和其他账目.2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误 后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付 款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记.3、对零用现金实行定额备用金管理规章制度：(I)各相关部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇

9、 总填制“单据报销审核或者签字单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审 核或者签字流程报批签字后，到财务相关部门办理报销手续，由会计填制“付 款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充相关部门备用金.单项在1000元以 下的零用支出，所取得的发票单据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及 时报销，不得跨月.（2）各相关部门单项支出在1000元以上的，应由用款相关部门填制“借款 单”，按审核或者签字流程报批签字后，到财务相关部门办理预支款手续，由 会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金.用款相关部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总填制 “单据报销审核或者签字单”，将取得的合法发

10、票单据附在后面，按审核或者 签字流程报批签字后，到财务相关部门办理单项报销手续.如预支款与实际 支付不1致时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续.单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销列账，时限为 7天.（3）审核或者签字权限规定：所有支出均由各相关部门负责人审核后报总经理审核批准；专项用途资金支出，由总经理审核批准；因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准,但必须坚持先收后付，不改 变原款形式及用途原则.（2）现金管理（1）所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金,应从库存现金 限额中支付或从开户银行提取，不得从公司或者机构现金收入中直接支付, 即坐支；因生产经营需

11、要从开户银行提取现金，应据实写明用途.（2）按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、某工作人员个 人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金 额起点以下的小额款项.其他特殊情况使用现金需经总经理批准.(3)库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定的 限额,超过部分应及时送存银行.不准以白条抵库存.企事业单位单位之 间的经济往来，1般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套 取现金.(3)银行存款管理(1)支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效.支票和财务专 用章，必须分别掌管，不得由1某工作人员个人包办.(2)必须按顺序号签发支票.签

12、发支票在支票备查簿上登记.(3)不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取 银行信用.(4)不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发时间和款项用途, 并封住最高限额.(5)其他货币资金管理(1)根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证 金等结算工具.(2)及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应 按规定及时转回.(3)按照会计规章制度的规定核算货币资金的各项收支业务.(6)现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余 额.库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符.银行存款账面余 额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计

13、人员按月及时编制“银行余额 调节表”存档.第4章对外投资管理（1）长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资1、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究，经 总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的相关部门 和主要负责人.对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海 关、工商、税务等手续.财务相关部门要为决策提出参考意见，履行严格的财 务手续，督促、检查项目的执行和效益情况.2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记规章制度.主管长期 投资的业务相关部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭 证的名称、数量、价值及存放时间做好详细

14、记录，分别建立登记簿.除无记名 证券外，企事业单位购入的应尽快登记于企事业单位名下，不得登记于经办 人员名下.3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点规章制度.对所属企事业单位，每隔半年（经营年度）清点（清理）1次资产负债和 检查经营情况;对非控股企事业单位必须每年进行1次投资和收益检查工作. 对股票和检查债券投资，由财务相关部门做好会计记录，对每1种股票和债券 分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得时间、经纪 人（证券商名称）、购入成本、收取股息或利息等.对个别其他投资也应设置 明细账，核算投资及其投资收回等业务.每年至少组织1次清查盘点，保证账 实相符.4、如长期投资

15、出现亏损或总经理认为有必要时,公司或者机构视情况授权财 务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以 确认，做出处理决定.5、公司或者机构所属企事业单位因故撤销、合并、出让时，应按公司或者 机构法的有关要求，认真做好债权债务的清理工作.(2)短期投资1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务相关部门和主要负责人办理该 项业务.1般按照经办提出一一主管审核-总经理批准-一实际投资-一验收 登记-一到期收回等程序办理.2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等规章制度可参照长期投资 办法进行.3、短期投资如出现亏损时,公司或者机构授权财务部对业务相关部门经营情 况进行审计，

16、并报总经理批准后列亏.如出现较大亏损,公司或者机构可委托 会计事务所对该经营项目进行审计.(3)对外大额存款1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理.1股按信用调查-利 息比较主管审查总经理批准对外存款到期收回等程序办理.2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录, 及时入账、要注意合法性和正确性.第5章 销货与货款管理(1)企事业单位的销货业务应统1由业务部办理，其他相关部门及人员未经授权不得兼力、.销售业务1般按接受定单确定采购销货通知赊销审 查-一发（送）货一-开票-一收款结算等程序办理.（2）业务部根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承

17、接 购货客户的“订货单”，组织采购工作.（3）发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥所有手续后，交给仓库 发货和运输相关部门发运或送货.普通销售发票由业务相关部门专人登记、 保管、开具.（4）销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款,在发票上加盖财务收 款专用章.赊销业务应经过信用审查，财务相关部门应将销货发票与销货单、 订货单、运（送）货单相核对.（5）由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理 规定，由财务部进行审核监督.（6）销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办好业务手 续后，凭单证到财务相关部门办理结算或转账等手续.第6章 商品采购与付款管理（

18、1）企事业单位的商品采购业务统1归业务部负责办理，其他相关部门人员 未经授权不得兼办.商品米购业务和付款业务1般按请购 订货 到货 验收-付款等程序办理.（2）业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购定货 要签订合同或订货单.合同定单要求条款清楚、责任明确、内容全面,按合同 承付货款有据，拒付有理.市场临时采购，由使用相关部门根据需求提出“请购单”，报经总经理审 核或者签字后办理.（4）所有购货业务做到：情报准、相关质量好、价格低、数量清、供 货及运输方便、就地就近.（5）采购到货，要由仓库和相关质量检验相关部门进行数量和相关质量 验收，并由仓库保管员、相关质量检查员及有关负

19、责人在验收单上签章.（6）购货付款手续，商品采购由业务部办理，市场临时采购由使用相关 部门办理，按规定到财务部办理请款付款手续.（7）到货验收后，由经办相关部门请款，经办人将审核无误的定货单、 验收单、发票账单付在请款单后，按审核或者签字流程报批签字后，到财 务相关部门办理审核报销转账手续.（8）财务部将从仓库签收的1份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进行核对，以掌握购货业务的请款,报销及在途物资的情况,.第7章 商品采购成本与费用管理（1）商品采购业务由业务部负责.对于商品采购成本费用的控制，应由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本.财务部应建立成本控制和 成本核算规章制度.（2）

20、人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工 资及福利费的核算与分配.（3）对期间费用项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支相关标准, 凭证手续要符合规定.第8章存货与仓库管理（1）加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账卡、物、资金41致.(2)对存货实行“永续盘存制” .建立收发存和领退的计量、计价、检验及 定期盘存(商品每月1次，低值易耗品每季度1次)与账面结存核对的办法. 销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定.(3)存货计价方法：商品采用加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价.(4)领用低值易耗品，采用55摊销法.如1次领用

21、数额较大,影响当期成本 费用，可通过待摊费用分次摊销.对在用低值易耗品由使用相关部门和财务 部进行登记管理.第9章 工薪与人事管理(1)职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务部 及时以书面凭证通知财务部和工作人员所在相关部门，作为人事管理和 计算工资的依据.(2)工资的计算和支付,要严格按照考勤规章制度、工资相关标准及有关规 定，进行计算和发放.并根据工资总额和国家规定相关标准，正确计提应付职 工福利费、职工教育经费、工会经费.(3)对职工的责任赔款，应由有关业务相关部门和人事相关部门根据劳动法 规，并经职工本人签字同意后，方可转财务相关部门扣款.(4)领取工资均应由本人签章.本人不在应由其指定人员或其同组人员代领, 并由代领人签章.在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其 他应付款”账户.(5)根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入营