企业管理资料-各项费用报销及财务开支管理办法文档范本.docx

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1、编制相关部门：行政部版 本：A/1页次：7页日 期：20xx-1-01日 期：20xx7 -01日 期：天水江南映画传媒XX各项费用报销及财务开支管理办法文件类型：公司制度文件编号：TS/JNYH-SMP-RR编订时间：20xx年1月1日制 定：行政部行政部审核：王小强总经理签发：此文件属公司管制文件，未经许可禁止复印。天水江南映画传媒 XX版次：A/1页次：2/4修订时间：20xx-1 -01修订相关部门：行政部规章制度名称 各项费用报销及财务开支 管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效时间：修订记录版本号修订时间修订性质修订内容修订人备注天水江南映画传媒 XX版次：A/1页次：2

2、/4修订时间：20xx-1-01修订相关部门：行政部规章制度名称 各项费用报销及财务开支 管理办法文件编号 TS/JNYH-SMP-RR生效时间：第一章总则第一条 为了加强财务开支管理工作，进一步规范财务开支行 为，统一各相关部门的费用报销流程及规定，规范费用列支 渠道，强化企业内部控制，不断提升财务管理水平，依照会 计基础工作规范的有关内容，结合公司实际，特制定本办 法。第二条 各项费用实行分级归口管理。严格控制费用预算开支， 各职能相关部门费用开支严格按照公司预算管理委员会审批 金额执行。第三条 各职能相关部门的所有支出必须按照公司预算管理委 员会批准的预算金额执行。凡未列入预算的，财务相

3、关部门 一律不得支付。因特殊情况，未列入预算支出的应先报追加 预算，经预算管理委员会审核批准后财务相关部门方可执行。第四条 本办法费用所属项目为“经营费用”和“管理费用”会 计科目的主要明细科目。第五条费用确认的原则：在正确划分收益性支出与资本性支出 的前提下，按照权责发生制原则与配比原则，确认当期费用, 并严格执行全面预算管理。（一）收益性支出与资本性支出。某项支出的效益及于几个会 计年度（或几个营业周期），该项支出应予资本化，不能 作当期费用，某项支出的效益仅于一个会计年度（或一个 营业周期）就应当作为收益性支出，在一个会计期间确认为费用。天水江南映画传媒 XX版次：A/1页次：2/4修订

4、时间：20xx-1-01修订相关部门：行政部规章制度名称 各项费用报销及财务开 管理办法文件编号 TS/JNYH-SMP-RR生效时间：（二）权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当由当期承担 的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用，凡 是不属于当期负担的费用，即使款项已经在当期支付，也 不能作为当期的费用。（三）配比原则：要根据费用与收入的相关程度，确定哪些资 产耗费应当从本期收入中扣减。第二章审批权限和审批流程第六条日常费用审批权限元以下费用支出，由副总经理签字即可。元以上费用支出，由总经理签字。第七条日常费用审批流程.经办人填制费用报销审批单；1 .相关部门负责人签字确认；.会计审

5、核登记；2 .公司副总经理审批；.总经理审批。3 、出纳付款。第三章 日常费用的报销管理第八条费用发生后取得的原始凭证必须真实、合法，项目填写 要齐全，大小写要一致，原始凭证不得涂改。凡从外部取得 的原始凭证必须为正规发票（加盖财政、税务发票印章）或行政事业收费票据。天水江南映画传媒 XX版次：A/1页次：2/4修订时间：20xx-1-01修订相关部门：行政部规章制度名称 各项费用报销及财务开 管理办法文件编号 TS/JNYH-SMP-RR生效时间：第九条日常费用报销时间:为加强费用审核，提高报账效率，现将公司报账时间定 为每周的星期一、星期三、星期五，每个月末的最后两天为 结账时间不再报账。

6、第十条日常费用管理的具体规定和要求。（一）应付员工薪酬：严格按照劳动用工薪酬规章制度改革确 定的工资相关标准发放工资。行政相关部门按照公司预算 批复数控制全年工资发放数。（二）应付福利费：严格按照福利费的列支范围开支。员工生 活困难补助，由本人提出补助申请，相关部门负责人审核 填写意见后交行政相关部门，行政相关部门提出初步建议 金额，经行政办公会议研究决定，财务相关部门根据批准 的款项给予一次性补助。（三）职工养老、医疗保险、工伤生育等严格按照国家有关规 定执行。（四）财产保险费：由公司采用公开招标的方式，比质比价选 择规模大、信誉度高、服务相关质量好的保险公司进行投 保，保费的支付要严格按照

7、国家有关规定执行。（五）业务招待费：因工作需要而发生的招待费用，各相关部 门开支招待费时，要填写“业务招待费申请单”并报主管 领导或分管领导、法定代表人审批，报销时连同发票一并 送财务相关部门。业务招待费要严格控制，以业务对口相关部门接待为主。公司的业务招待费由公司行政部按照招待次数和招待相 关标准对日天水江南映画传媒 XX版次：A/1页次：2/4修订时间：20xx-1-01修订相关部门：行政部规章制度名称 各项费用报销及财务开 管理办法文件编号 TS/JNYH-SMP-RR生效时间：常的招待费进行审核，并按相关部门进行登记，不符合相关标准的不得予以列支。（六）维修费：由行政部选择信誉度和维修

8、相关质量高的修理 厂商，修理费超过 元的，要事前做好维修预算，经审计相关部门审计，按照审批权限审批后报财务相关部门 备案，财务相关部门按照审计相关部门审计后确认的费用 发生额审核报销，报销时必须附维修费用明细表。对于车辆的维修，元以上（含 元）由公司 指定汽车修理厂，实行定点维修。车辆使用相关部门如未经 公司领导的批准，擅自维修产生的费用，将不予报销。特殊 需要到外地进行车辆维修的，必须由公司主管领导签字。（七）办公用品、低值易耗品由行政部统一购置、发放和管理。 原则上每季度购置一次，由各相关部门根据工作需要提前 向行政部提出购置使用计划，由行政部汇总后，按照比质 比价，公开、公正的原则，集中

9、采购。对于办公用品使用 管理依据公司办公用品管理办法（八）差旅费：按公司出差管理办法执行。（九）水电费、电话费：由行政部统一管理。（+）严格对非经营性支出的控制。各职能相关部门的各种捐 赠、赞助，原则上一律不得支出。对部分公益事业项目的 捐助活动由公司统一安排，如遇特殊情况需要支付的项 目，必须上报公司批准后方可列支。（十一）其他费用：由归口管理相关部门按公司有关规定执 行。天水江南映画传媒 XX版次：A/1页次：2/4修订时间:20xx-1-01修订相关部门：行政部规章制度名称 各项费用报销及财务开 管理办法文件编号 TS/JNYH-SMP-RR生效时间：第四章借款的管理第十一条根据公司有关

10、规定，严格禁止对行业外单位或个人 借款。公司员工只能因公业务借款，员工因工伤或其他原因 住院，确有特殊情况需借款时，一律经分管领导和主管财务 领导审批后，才能办理借款，其他借款财务相关部门一律拒 绝受理。第五章固定资产的报销与管理第十二条 购置大宗固定资产价值在1万元（含1万元）以上 的应进行公开招标，招标工作由公司行政部统一负责实施。第十三条 固定资产报销时，该项资产使用人及其相关部门负 责人在固定资产购置审批单上签字，然后由行政部管理 人员办理出入库手续，并对机器设备等进行编号归档。最后 由分管领导、总经理签字后，交财务部报销。第十四条 各相关部门应建立各自的固定资产台账，相关部门 所有的

11、固定资产全部登记入账。各相关部门固定资产的使用 管理要落实到人、责任到人，公司每月底将组织一次盘点， 确保账实相符，严防公司资产流失。第六章往来帐务管理规章制度一、应收帐款管理第一条收款方针1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应 及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。2、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票现金抵实物（所 抵实物必须为公司需要或对方企业家濒临破产无法收回所欠款项，并 且要有公司副总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除 追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。3、相关部门人员调动或离职等，相关部门经理必监督其业务款项的 回收及移交，必

12、须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份相关部 门留存、移交人各执一份），称交人、接受人、监交人及财务部相关 统计人员均应签定，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经 过客户确认。第二条可疑客户及可疑帐款的处理1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客 户报告单”，并建议采取措。2、业务人员对在两个月内催无效且金额较大的票款，应填写“可疑 客户报告单”，并收集有关证报、资料等，报公司领导批准后移送法 律相关部门依法追诉。3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应 取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭 证，送财务部作冲帐准备。二、应

13、付帐款管理第一条付款时间1、业务款项由相关部门申请，经过审批后执行；2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）;3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。第二条付款方式1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；2、现金；3、实物或广告，要有公司副总经理的批示。第三条监督会计（统计、业务相关部门）应根据当天的“支票回收单”核对每张 发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务） 进行监督。三、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；2、建立和健全银行存款日记帐薄，出纳应根据审批无误地收支 凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联 的支票回收单，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、交缴款相 关部门、出纳、会计各留存一联；4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、相关部门经理、 财务主管、副总经理（计外相关部门）签定后出纳方可开出；5、所开出支票必须封填收款单位名称；6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。四、票据管理原则1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每 张单据金额的10%,直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额 90% ）o第七章附则第十五条 本办法自发文之日起执行。第十六条本办法由公司财务部负责解释。