2022国库集中支付制度改革的调研报告.docx
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1、2022国库集中支付制度改革的调研报告国库集中支付制度改革的调研报告在快速变化和不断变革的今天,大家逐渐认识到制度的重 要性,制度是维护公平、公正的有效手段,是我们做事的底线 要求。那么你真正懂得怎么制定制度吗?下面是我收集整理的 国库集中支付制度改革的调研报告,欢迎大家分享。国库集中支付制度改革的调研报告1问:我国国库单一账户体系是怎样设置的?答:我国国库单一账户体系设置为五类账户的集合:1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户,用于记录、 核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。2、财政部门在商业银行开设零余额账户,用于预算资金的 日常支付和与国库单一账户清算。3、财政部门在商业银行开设
2、的预算外资金专户,用于记录、 核算和反映预算外收入和支出,并对预算外资金的日常收支进 行清算。4、为预算单位开设零余额账户,用于记录、核算和反映预 算单位的转帐和小额零星支出,并与国库单一账户进行清算。5、经国务院批准或授权财政部批准开设的专户。由于目前 现部门利益;对于银行来说能获得大量的信贷资金,并且就业 务处理而言也比较简单。在实施国库集中支付制度后,预算单 位必须专款专用,在资金支配上受到很大的限制,并且由于账 户分立核算,年底不能再像以前那样用事业经费冲抵行政经费 的缺口,原有的一些不规范的资金使用行为被严格限制;而银 行不仅需要投入大量的人力、物力和财力,来处理比以往复杂得多而手续
3、费却很 少的业务,而且还面临着诸如垫付资金、资金损失等风险,这 些都对利益主体的积极性造成了非常严重的打击,使得该支付 制度实施起来比较困难。(二)支付流程比较繁琐并且难以依法理财在国库集中支付制度下,从项目发生到预算单位或供应商 收到资金需要经历二十多个环节,任何环节出问题就会影响整 个工作流程,大大降低了工作效率。在政府制定采购计划时, 由于审批程序复杂致使财政资金不能及时到账,从而对工作进 度和资金使用效率造成了很大的影响。并且由于财政资金性质 复杂,涉及的业务和部门比较繁琐,不仅增加了相关部门的工 作量,而且也使得支付效率相对低下。另外,由于年度预算批 复时间在每年的34月份,而在此之
4、前往往有些经常性专项由 于没有预算指标无法支出,迫使预算单位利用其他项目资金垫 付或者延迟专项支付,导致预算项目的混用和窜用,难以满足 国库集中支付制度中依法理财的、要求。(三)业务模式存在一定的缺陷由于国库集中支付方式处理每一笔支出均需要由预算单位 主动发起,所以对于诸如银行代扣代缴业务(税款、电话费、 水电费、物业费)的扣缴等被动扣款业务还难以运用目前的业 务模式进行处理,否则委托代收的“零余额”账户就会出现“负余额”,滞纳金的问题随机产生,致使需要保留一些预算 单位的基本账户。并且现有的国库集中支付制度规定下一年的 经费的拨付指标参照本年度资金的使用情况,这样容易导致预 算单位年终大量支
5、取零余额账户资金,把不该财政用款的支出 也用财政经费支出或者采用提取现金方式、转储大额定期存单 以及向本单位其他账户划拨资金的方式使年终零余额账户不会 出现结余,以避免财政会因本年度的资金未用完而减少单位下 一年度的经费。三、国库集中支付改革的对策(一)提高预算编制和管理水平编制预算时应将以“基数加增长”编制方法为主的改变为 “零基预算加项目预算”、“因素编制法”为主再与其他方法 相结合,这样可以综合考虑税源情况、政策性减收和经济增长 预期等多因素的基础上进行预算编制;在编制支出预算时将预 算工作分支细化,并结合单位当年的财力状况和实际需求对支 出额度、方向和用途等做出具体核定。在执行预算时候
6、要做到 统筹兼顾,不断强化预算的刚性约束,严禁随意超越预算、扩 大预算范围和调整预算等行为发生。(二)要进一步推进和细化预算编制改革财政资金不再区分预算内外。即将所有的财政资金都纳入 预算,从而使国库收支真实反映所有的财政收支状况,并使所 有的财政收支都纳入国库的管理和监督范围。改变预算年度的 历年制为跨年制。我国的预算年度是1月1日到12月30日, 即历年制,但审批预算的各级人大一般都是在3月或更晚一些 时候开会,这使得前几个月的预算执行缺乏法律依据。我国可 以借鉴国外实行跨年制,这样可使预算草案在预算执行前就得 以通过,全年的预算都有法律依据。细化预算科目,深化部门 预算改革。国库集中支付
7、制度要求部门预算具体而准确,而我 国目前的预算编制比较粗糙、预算科目比较笼统,不利于国库 集中支付制度的运行,所以有必要从功能上、性质上进行预算 科目规范分类,建立多级预算体系,每项支出都要有相应的科 目,并在一套科目中反映。(三)简化业务流程,提高资金支付效率进一步优化业务流程,提高财政资金支付效率。进一步简 化用款计划审批程序,特别是要简化财政内部对用款计划的审批环节。如对人员和公用 经费的审批程序可直接报送到国库部门予以审批,或直接按照 均衡拨款的原则在每月底自动产生下达用款计划;进一步规范 财政部门的审批时限,尽量在规定的时间内完成审批,保证单 位及时用款;改进和简化资金清算程序,节省
8、清算时间,延长 单位使用资金的时间,方便单位用款。同时,建议人民银行制 定电子住处的使用和管理办法,逐步取消纸技凭证的传递,实 现网上资金的无纸化清算。(四)协调各利益主体的利益财政会计、代理银行、国库和预算单位等都是国库集中支 付制度下的利益主体,虽然它们之间存在着博弈关系,看似利 益冲突,实际上只要它们相互鼎力配合协作,完全可以使各利 益主体的利益最大化,实现“共赢”。例如,代理银行和国库 之间加强沟通和联系,代理银行认真把关,决不允套取国库资 金的现象发生,否则取消其代理资格;与此同时,国库也应积 极配合代理银行的工作,及时清算代理银行的代垫资金,如果 由于财政困难等原因难以及时清算,则
9、应该及时和代理银行沟 通协商,把代理银行的代垫资金作为政府的贷款处理,及时还 本付息。只有互惠互利,确保各方的利益,才能顺利推进国库 集中支付制度的实施。20xx年是国库集中收付制度改革推行的 第十年。被称为一场“财政革命”的国库集中收付制度改革, 给我国预算执行管理制度带来了根本性变革,确立了国库集中 收付制度在我国财政财务管理中的核心基础性地位。随着国库集中收付制度改革扎实有序推进,我国实现了财政资金运行由 “中转”变为“直达”,财政资金运行监控能力和使用效益大 幅提高,基层预算单位每一笔收缴和支付信息,都可以实时传 输到财政部门。同时,财政资金运行安全得到切实保障,通过 建立预算执行动态
10、监控机制,实现了财政部门对预算执行全过 程的实时、明细和智能监控处于改革和发展的关键时期,政策性支出项目还比较多,某些 财政支出具有特殊意义,账户和支付的管理有特殊要求,有的 需要通过政策性银行圭寸闭运行,如粮食风险基金等。问:传统体制下财政国库管理和运作方式存在哪些弊端? 答:目前财政性资金的缴库和拨付方式是通过征收机关和预算 单位多重设立账产分散进行的。存在的主要弊端:一是重复和 分散设置账户,财政性资金由各部门和预算单位分散掌握和安排,财政资金活动透明度不高,造成在支出活动没 有实际发生之前大量资金长时间滞留在部门和单位,一方面大 量资金闲置,降低了财政资金的使用效率,另一方面政府难以
11、集中财力办大事,该办的事情不能集中财力予以支持。同时也 增大了管理难度,容易造成挤占、挪用,甚至产生腐败现象。 二是财政收支活动信息反馈迟缓,财务会计信息失真现象较为 普遍,难以及时为预算编制、执行和宏观经济调控提供准确依 据,严重地影响一厂政府对财政经济运行的把握和调控。三是 在传统收付制度下,财政部门资金使用状况的监督主要采取事 后监督的方式,难以实现事前有效的监控,从而容易产生截留、 挤占、挪用资金甚至产生私设“小金库”等违法、违纪、违规 行为。问:国库集中支付的方式有哪些?答:不同的支出类型实行不同的支付方式和程序:1、直接支付方式;2、财政授权支付方式。问:什么是财政授权支付方式?答
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