2023年配合审计工作方案迎接审计署审计工作方案(篇).docx
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1、2023年配合审计工作方案迎接审计署审计工作方案(篇) 为保证事情或工作高起点、高质量、高水平开展,经常须要提前打算一份详细、具体、针对性强的方案,方案是书面安排,是详细行动实施方法细则,步骤等。方案能够帮助到我们许多,所以方案究竟该怎么写才好呢?下面是我细心整理的方案策划范文,欢迎阅读与保藏。 协作审计工作方案 迎接审计署审计工作方案篇一 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件,在进行工程决算审计工作之前,必需对其进行收集整理,并进行具体地了解。 2、熟识竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据,必需全面熟识了解,核对全部图
2、纸,清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。依据决算编制说明,了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采纳的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有肯定的适用范围,应依据工程性质,收集熟识相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1、应在建设项目正式立项时,即将其纳入审计视野,关注其各项前期打算工作。正式进点时间可支配在即将正式开工前。 2、审计组应在项目现场设立办公场所,与被审计单位建立定期例会制度,参与被审计单位的重要例会,刚好了解、驾驭项目有关状况,提出审计看法,并且作好会议记录。 3、对中标合同价进行限制,不允
3、许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料,隐藏工程进行质量和数量监控,防止施工单位偷工减料或以次充好。全部隐藏工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外,还必需有跟踪审计人员签字。 4、审计组成员应常常深化施工现场,驾驭工程进展、变更等真实状况,了解工程建设中涉及的有关技术问题,熟识工程计量规则及有关费用的测算方法,并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定,开具核定单。 5、审计组应依据跟踪审计实施方案的要求,要求被审计单位根据审计组规定的时间和方法报送工程结算资料,并刚好确定审计结果: (1)采纳按实结算方式
4、的,必需要求施工企业根据已完成的形象进度,刚好报送分部、分项工程的结算资料,予以审计。在较短的时间内做到工程施工完成,工程结算审计基本结束; (2)采纳中标价包干,设计变更、额外工作量签证按实调整结算方式的,必需要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制变更部分结算,经审计后作为工程竣工结算的组成部分; (3)采纳单价包干、工程量按实结算方式的,必需要求施工企业对已完成的形象进度上报分部、分项工程的结算资料,经审计后作为工程竣工结算的组成部分; (4)对于在建工程其他费用的审计,亦应本着刚好、完整、精确的原则进行审计,并按时做好审计工作底稿。 6、审计组应建立跟踪审计项目台账,由主审人
5、员负责刚好登记审计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发觉问题、审计看法、整改状况、审计成果)。台帐要注意反映量化成果,成为反映跟踪审计全貌的工作日志。 三、建设项目跟踪审计内容 (一)建设项目开工前阶段,审计的主要内容应包括: 1、审计建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性探讨报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。 2、施工打算阶段是项目建设的前期工作之一,主要把握好项目法人质量限制、监理工作、施工单位选择。项目法人质量限制是否通过资质审查,是否按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、监理单位并实行合
6、同管理,各种合同是否规范、合法有效,是否建立了质量管理制度,是否组织了设计与施工单位的设计交底;监理单位是否有相应资格等级证书,所派监理人员是否有岗位证书;审计设计单位是否有担当相应资质勘测设计实力,是否将经过会审后的资料做过技术交底,设计质量是否满意工程质量、平安须要的规范要求;审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质,施工单位是否制定了完善的质量责任制考核方法等。 3、审计建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储,建设资金能否满意项目建设当年应完成工作量的须要;各种规费是否按规定刚好缴纳;减、缓、免手续是否完备,是否符合有关规定;征地或拆迁补偿费是否符合有关规定,有关评估、计
7、价是否合规、合理,有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。 (二)建设项目施工阶段是一个特别关键的时期,关系到工程质量好坏、审计质量凹凸的问题,审计内容应包括: 1、审计合同履行状况。审计与建设项目有关的单位是否仔细履行合同条款,有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止状况,应检查其真实性、合法性。 2、审计内限制度建立、执行状况。审计建设单位是否建立健全并执行了各项内限制度。如工程签证、验收制度;设备材料选购、价格限制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度,保证项目建设规范运行、建设资金合法运用。 3、审计工程设计变更、施工现场签证手续
8、是否合理、合规、刚好、完整、真实;工程预算款及结算是否按合同办理; 4、审计工程成本核算及账务处理是否符合国有建设单位会计制度的要求,是否有利于建设项目的管理及竣工决算的须要;建设资金到位状况是否与资金筹集安排或投资进度相连接,有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失奢侈现象。 5、检查建设资金是否专款专用;是否根据工程进度付款;有无挤占、挪用建设项目资金等问题;对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明缘由,防止出现超付工程款现象;审计建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定,费用支出是否符合必需、节约的原则,有无超出概算限制金额的状况。 6、加强设备、
9、材料价格限制,尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查,防止从中加价。对已购设备、材料因故不能运用的,要分析缘由,分清责任,并督促建设单位刚好处理,避开造成更大的损失。属政府选购的设备、材料是否按相应规定办理。 四、建筑项目决算工程量审计的留意事项 建筑项目决算审计过程中,工程量计算耗用的工作量,约占全部建筑项目决算审计过程的70%以上,为了刚好精确地做好这项繁重的工作应留意以下几点: 1、资料齐全。包括施工合同,各原始预算,设计图纸及会审纪要,设计变更,施工签证,竣工图,施工中发生的其他费用,施工单位的资质证书和取费标准,施工现场地形及工程地质等。 2、重点看图。在拿到工程施工图
10、后,首先要按图纸会审纪要的内容,对图纸做全面的修正,这样可避开因图纸改变,而进行大量重复的劳动。之后起先对图纸全面阅读,先了解工程的基本概貌,如建筑物层数、结构形式、建筑面积等,再了解工程的材料和做法,如:基础是砼的还是砖、石的,是条形的还是独立的;墙体是砌砖还是砌块;楼面是水泥砂浆还是地砖;有无吊顶;外墙面是墙砖还是干粘石;门窗是木制还是铝合金、塑料等。最终具体阅读建筑“三大图”,重点弄清以下几个问题:房屋内外高差,以便在计算基础、挖填方、外墙抹灰工程量时利用该数据;建筑物层高墙体、楼地面面层、顶棚等相应的工程内容是否因楼层不同而有所改变,以便在计算工程量时分别对待;建筑物构配件,如阳台、雨
11、棚、台阶等的设置状况,以防止二次翻阅和重漏计算。 3、口径必需一样。审核施工图列出的工程细目是否与预算定额中相应的工程细目的口径相一样。例如,某医院综合大楼工程,依据设计要求,整个场地是按竖项布置进行大型挖填土方,并用压路机分层碾压夯实。预算编制人员在计算了铲运机铲运土方13600m3的工程量后,还计算了平整场地34000m3的工程量。审核人员依据“平整场地工程量按建筑物底面积计算,若已按竖项布置进行挖填找平土方,不再计算平整场地工程量”。这一建筑工程量计算规则,核减了平整场地工程量。 4、合理支配工程量计算依次。依据多年的审核阅历,合理支配工程量计算依次可以事半功倍。例如,基础工程量计算完成
12、后,若紧接着计算墙体工程量,而墙体上门窗洞口所占面积、嵌入墙体的砼构配件所占体积都没有数据。这些数据经常要临时补充进来。这种方法很被动,简单出错,到计算门窗和砼构配件时,又要重复计算,假如发觉前边的扣除有差错,还需进行调整,因此若在基础工程量计算完成后,紧接着计算门窗洞口和砼分部工程量,那么就可一次胜利,既省事又精确。支配分部工程量计算依次的原则是便利计算。 5、计量单位必需一样。应留意施工图列出的工程细目的计量单位是否与预算定额中相应的工程细目的计量单位相一样。如设备及安装工程预算定额中的计量单位有些用“台”,有些用“组”;管道安装工程有些工程细目用“10m”,有些工程细目用“100m”。这
13、都应分清晰,不能搞错。 6、定额子目套用的审核。工程预算选用的定额子目与该工程各分部分项工程的特征相一样。同类工程量套用的基价高或低的定额子目的现象时有发生。要审代换是否合理,有无高套、错套、重套的现象。这样的例子数不胜数。因此对套用定额子目的审核应留意所包涵的工作内容,要留意看各章节定额的编制说明,熟识定额子目套用的界限,要求做到公正合理。 7、材料价格和价差的审核。在工程预决算工作中,材料费用是工程造价最活跃的动态因素,它占工程造价的76%以上。因此加强材料价格动态管理,实施材料价格动态决算非常重要。材料市场价格的取定必需与当时当地的行情相一样,应留意当地的定额站公布的材料市场预算价格是否
14、已包括安装费、管理费等费用,基建材料的数量、规格和型号是否按图列出的取定。但是材料价格将随着市场竞争和供求关系的改变频繁波动,当地的定额站公布的材料市场预算价格应当具有“弹性”,争取半月发布一次市场价格信息;同时发布市场价格材料品种信息,力求齐全,以满意多方面的须要。 工程预决算由于受施工工期、施工条件的影响,多采纳事后结算调价的方法,假如结算价格不能精确反映改变的市场,必定会进一步拉大“固定单价”和“活市场”的差距,给企业带来巨大损失。对一般建筑工程可实行“平均定价、按实结算”的原则来确定材料决算价格。即开工时按当月指导价格编制预算,竣工后按合同工期之内的指导价格平均决算。对工程结构规模较大
15、、施工工期长的工程预决算可实行分阶段确定材料、决算价格,即按工程的基础、主体、装修分阶段签订工程量竣工决算。对工程结构规模较小、施工工期短的工程预决算可一次定死,竣工决算除设计变更外均不得调整。 8、现场施工签证的审核。由于有的施工单位驻工地的代表对工程预算和有关的管理规定不熟识,有的施工单位有意扭曲预算定额和有关的管理规定,造成盲目签证。因此应仔细审核工程签证的有关工作内容是否已包括在预算定额内。审核人员要严格把关,坚决杜绝不合规定的现场施工签证。现场施工签证项目、内容和数量要完整清晰,必需具有甲方驻工地的代表和施工单位现场负责人的双方签字,手续齐全方可生效。 协作审计工作方案 迎接审计署审
16、计工作方案篇二 为进一步做好经济责任审计工作,保证质量并按时完成任务,统一经济责任审计工作的规范和各项要求,依据审计法及其实施条例、中办国办两个暂行规定及其实施细则,结合我市实际,特制定本工作方案。 一、审计目标 在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上,摸清单位家底,重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失奢侈和领导干部违反廉政规定等问题,做出正确评价并分清经济责任。通过审计,增加被审计单位及有关人员遵纪遵守法律和廉洁自律意识,促进领导干部正确行使权力,推动依法行政,为党管干部和经济健康发展服务。 二、审计范围 领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和
17、由其分管的所属二级单位为必审单位,其他单位可依据与本单位经济往来状况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延长下一级单位。 审计时限应为领导干部的任职时间,已进行过任中审计的,原则上不再重复审计。所需审计时限较长的,可重点审计后三年或最终一届任期,重大问题追溯到以前年度,重要事项延长至审计日。 三、审计的主要内容及重点 (一)贯彻执行国家法律法规和经济政策状况。部门单位执行预算法、会计法、税收征管法等财经法规状况,有无做假帐、私设“帐外帐”,或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题;部门单位内部制订的财务管理制度、方法等是否符合国家规定;执行中心及省市出台的经济政策状况。 (二)财政财务收支状况。一是部门
18、单位预算编制和执行状况,决算报表的真实性、完整性,财政资金的管理、运用和拨付状况,财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定,有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题;执行“收支两条线”政策是否到位,票据和帐户是否合规等;有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专项资金的管理、运用及其效益状况,有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。 (三)资产的管理、运用及保值增值状况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性(包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等),各项资产的管理是否符合规定,有无账外资产。
19、通过任期内国有资产(一般按净资产数)的增减改变,确认国有资产保值增值状况,分析国有资产有无流失、损失、奢侈等问题。 (四)负债状况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否刚好,有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题;有无账外债务,并刚好查明缘由,并分析债务的增减改变状况。 (五)重大经济决策状况。基本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确,是否经过科学论证,资金来源是否正值,是否按规定管理和运用资金,其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失奢侈等现象。 (六)领导干部遵守廉政规定状况。领导干部本人及其亲属
20、有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题;有无从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题;有无从下属单位领取酬劳和补助问题;有无公款装修、购买私房及超标准购车等问题;有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题;有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。 四、审计评价及责任界定 审计评价是经济责任审计的重点,应根据审计内容全面评价,重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性,重大经济决策及其程序的合法性、效益性,以及单位内限制度和遵纪遵守法律状况,依据审计发觉的问题,分析问题形成的缘由、背景,在取得相关批件、签字、会议
21、记录、调查笔录等审计证据的基础上进行评价,正确界定领导干部应担当的经济责任,详细分为干脆责任、主管责任和领导责任,并在审计报告中简要说明理由。在没有或无法取得相关证据,责任的确难以区分的状况下,实行写实手法,描述其经济活动或决策活动的详细过程。 领导干部对干脆确定、认可、签署看法、签字、授意、指使或经办的经济事项形成的问题,在集体决策过程中具有最终确定权的经济事项形成的问题,应担当干脆责任;对职责范围内的基本建设、投资、收费、出借资金等重大经济事项存在的问题,分管范围内的工作存在的违纪违规或分管的下属单位存在的重大违纪违规问题,应担当主管责任;对经领导班子集体探讨,根据少数听从多数原则确定,或
22、受上级领导指示、授意的经济事项形成的问题,分工范围内的工作存在的一般性管理问题和分管的下属单位存在的一般性违纪违规问题,应担当领导责任。 五、审计实施步骤 (一)搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制,财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系,职责或经营范围,被审计人员的职责及工作分工,经济目标或指标的.完成状况,财务会计机构及其工作状况,相关内限制度及其执行状况,以往接受审计及检查状况,所属单位及其基本状况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。留意广泛听取看法,以便确定审计重点。 (二)制定审计实施方案。审计组依据审计工作方案和审前调查状况制定审计实施方案,
23、实施方案要突出所审内容,确定审计重点和延长审计单位,明确分工,责任到人,严格落实各项审计质量限制。审计过程中遇有重大事项或人员调整,应变更审计方案,并履行必要的审批手续。 (三)审计组于实施审计3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人,并要求单位搞好自查,写出书面自查报告,领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结,并界定对问题应担当的责任。 (四)审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参与的进点座谈会,讲明审计目的和内容,听取自查状况及单位机构设置、人员编制和财务收支等状况介绍,被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书,设立举报箱
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